第2章货币资金习题

第2章货币资金

一、单项选择题

1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（）。

A.库存现金

B.库存现金和银行存款

C.库存现金和有价证券

D.A和B

2.“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。

A.会计员

B.会计师

C.会计主管

D.出纳员

3.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。

A.其他应收款

B.其他应付款

C.待处理财产损溢

D.营业外收入

4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。

A．管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出

6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。

A．银行存款 B.材料采购 C.其他应收款 D. 其他货币资金

7.对于未达账项，企业应当（）。

A.根据“银行存款余额调节表”直接入账

B.根据“银行对账单”入账

C.待有关结算凭证到达后入账

D.根据自制凭证入账

8.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（）账户办理。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.专用存款账户

9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。

A.因购销商品引起的

B.因代销商品引起的

C.因提供劳务引起的

D.因赊销商品引起的

10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。

A.汇兑

B.委托收款

C.托收承付

D.支票

11.企业的信用卡存款应通过（）账户核算。

A.其他应收款

B.银行存款

C.其他货币资金

D.预付账款

12.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。

A.其他货币资金－存出投资款

B.其他应收款

C.预付账款

D.其他货币资金－有价证券

13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。

A.其他应收款

B.营业外支出

C.管理费用

D.财务费用

14．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。

A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作

15.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（）。

A.外埠存款

B.存出投资款

C.备用金

D.信用卡存款

16.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。

A.其他业务收入

B.冲减管理费用

C.营业外收入

D.冲减营业外支出

17.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A.银行存款

B.其他货币资金

C.预付账款

D.在途物资

18.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）。

A.2个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

二、多项选择题

1.在托收承付结算方式下，付款人在承付期内可以向银行提出拒绝付款的理由有（）。

A. 验单时发现货款计算有误

B. 供货方逾期交货

C. 验货时发现货物与合同规定不符

D.付款人存款不足支付

2.其他货币资金包括（）。

A.存出投资款

B.外埠存款

C.银行本票存款

D.银行汇票存款

E.信用卡存款

3．按照《内部会计控制规范－货币资金》的要求，货币资金监督检查的主要内容包括（）。

A．是否存在货币资金业务不相容职务岗位混岗现象

B．是否存在货币资金支出越权审批的行为

C．是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管

D．是否存在票据购买、领用、保管的漏洞

E．是否存在库存现金超限额的情况

4.企业银行日记账与银行对账单不一致的原因有（）。

A.记账差错

B.应收账款

C.预收账款

D.未达账项

E.其他应收款

5.只适用于异地交易的结算方式有（）。

A.支票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.银行本票

E.托收承付

6．根据中国人民银行有关支付结算办法的规定，下列结算方法说法正确的是（）。

A．银行本票的付款期限为自出票日起1个月内

B．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票

C．单位可以将销货收入的款项存入其信用卡账户，但不得从单位卡中支取现金

D．采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订合法的购销合同，并在合同上写明使用托收承付结算方式

E．签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%的罚款

7．下列事项中，符合现金管理有关规定的有（）。

A．企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间

B．因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批

C．企业从开户银行提取现金，只要由本单位出纳人员签字盖章即可

D．如果现金溢余是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误

E．不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金

8．以下符合企业会计制度规定的做法的是（）。

A．属于无法查明原因的现金溢余，经批准后冲减管理费用

B．属于无法查明原因的现金短缺，经批准后计入管理费用

C．企业内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，使用和报销有关备用金支出时