《纳税基础与实务》平时作业答案.doc
2021年国开电大《纳税基础与实务》平时作业4答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》平时作业4答案山东广播电视大学开放教育纳税基础与实务课程平时作业4一、判断选择题1.纳税人生产的应税消费品，由生产者入库时纳税。
（×）2.某商城销售金银首饰，由于不属于生产销售，所以不缴纳消费税。
（×）3.进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。
（√）4.汽车属于消费税应税项目。
（×）5.“应交消费税”明细科目的借方发生额反映企业实际缴纳的消费税和待抵扣的消费税。
（√）6.《烟草应税消费品消费税纳税申报表》中“销售数量”为当期企业销售烟类应税消费品所有销售数量。
（×）7.个人将私有住房赠送他人的，不缴纳增值税。
（×）8.某饭店物业管理部门将饭店营业面积中的一部分出租开设商场，则该饭店发生货物销售行为，应缴纳增值税。
（√）9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
（√）10.复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。
（√）11.复议机关应当自受理申请之日起60内作出行政复议决定。
（√）12.纳税人对税务机关做出的减税、免税及退税行为不服的，必须进行行政复议。
（√）13.在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。
（√）14.非居民个人是在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。
（√）15.一般来说，工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得。
（√）16.工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
（√）17.是否存在雇佣与被雇佣关系，是判断一种收入是属于劳务报酬所得，还是属于工资、薪金所得的重要标准。
（√）18.劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务取得的所得。
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务(1-3)答案解析
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务（1-3）答案解析形考任务1一、判断正误（每小题2分，共20分）试题1试题1满分3.00未标记标记试题试题正文根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。
选择一项：a.酒b.矿泉水c.自来水d.酱油你的回答正确正确答案是：酒试题2满分3.00未标记标记试题试题正文下列税法中，属于税收实体法的有(）。
选择一项或多项：a.《税收征收管理法》b.《发票管理办法》c.《个人所得税法》d.《企业所得税法》你的回答正确正确答案是：《个人所得税法》, 《企业所得税法》试题3满分4.00未标记标记试题试题正文居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的，需要办理汇算清缴。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题4满分3.00未标记标记试题试题正文根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().选择一项或多项：a.将自产的货物分配给股东b.将外购的货物用于集体福利c.将自建的厂房对外转让d.将自产的货物用于投资你的回答正确正确答案是：将自产的货物用于投资, 将自产的货物分配给股东, 将自建的厂房对外转让试题5满分2.00未标记标记试题试题正文增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题6满分3.00未标记标记试题试题正文下列税种中，属于地方固定收入的有()。
选择一项或多项：a.车船税b.车辆购置税c.契税d.印花税你的回答正确正确答案是：印花税, 车船税, 契税试题7满分4.00未标记标记试题试题正文企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题8满分3.00未标记标记试题试题正文某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。
当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。
《纳税基础与实务》网上作业答案
提示：纳税是网络作业，有以下几个注意点：（用13学号登陆，密码是8位的出生年月日）（如果是09秋会计班的，密码是18位的身份证号码）。
2、我已经帮大家选好课程了，点击左侧“选择/完成任务”，看到纳税基础实务课程，然后点击“任务列表”开始完成作业，该作业点击“交卷”后不能重做，请谨慎操作。
3、*特别注意*：大家完成作业后不要立即点“交卷”，请退出网站，重新登陆一次，确认你每一题的答案已经被自动保存后，再点击“交卷”。
如果没有检查清楚，直接点交卷，会出现有做作业却不及格的情况。
还有就是字数过多或输入了无效字符，系统也无法自动保存答案。
4、在线完成作业，每个作业都有完成的期限，请及时完成，过期不能补做的。
5、没有及时按规定日期前完成作业的，就直接挂科了，考试也不用参加，就等下学期补考了，所以请同学们特别的重视。
（老师也没有办法的，因为这是系统自动设置好的，过期就无法提交作业，作业不及格，考试100分，最后成绩还是无效。
）6、切记该网站不要修改密码，否则后果自负。
纳税基础与实务作业参考答案（网络作业完整版）作业一单项选择1．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）2．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）3．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）4．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）5．下列不属于不准予抵扣进项税额的是（用于集体福利的购进货物或应税劳务）6．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)7．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)8．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)9．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)10．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)11．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)12．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)13．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)14．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)15．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)16．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17%)21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )25．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)26．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)27．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)28．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)29、增值税起征点适用范围限于个人。
2020纳税基础与实务平时作业二
纳税基础与实务平时作业二（第3章——第4章）一、单项选择题1、现行销费税的计税依据是（A）A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额2、以销售量作为计税依据的是（C）A、烟B、化妆品C、汽油D、鞭炮3、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（B）A、使用该消费品时交纳消费税B、不交纳消费税C、移送自用时交纳消费税D、销售最终消费品时交纳消费税4、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。
已知关税税率60%，消费税税率10%，该企业应纳消费税为（B）A、60B、106.67C、96D、1066.675、某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。
该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（C）A、借:委托加工材料13279B、借：委托加工材料 11579贷：银行存款 13279 应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款 13279C、借：委托加工材料 10000D、借：生产成本 13279应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 13279应交税费——应交消费税 1579贷：银行存款 132796、一位客户向某汽车厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800元（含税），另付设计、改装费30000元。
该辆汽车计征消费税的销售额为（B）元。
A、214359 B、240000 C、250800 D、2808007、某建筑公司2009年3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月京戏纳营业税（B）元。
A、3000B、2491。
45C、2405D、2898。
068、下列项目中，应作为营业税计税依据的是（D）A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料等到收费在内的各项费用9、某广告公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。
纳税基础与实务练习题与答案(可编辑修改word版)
一、单项选择题1.国家征税凭借的是其拥有的（ B ）。
A. 历史渊源B. 政治权力C. 国家经济D. 职能需要2、税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（C ）为手段的分配形式。
A.政治B.经济C.法律D.行政3、我国社会主义税收（A ）的职能，是形成社会主义市场经济运行机制的重要因素。
A.调节经济B.组织收入C.监督干预D.惩处违法活动4、税收的财政职能，最终形成（A ）A.财政收入B.企业收入Ｃ.社会收入Ｄ.个人收入5、税收职能通常是指税收（D ）的职能。
Ａ.长期形成的Ｂ.内在的Ｃ.受外界影响形成的Ｄ.自身固有的二、多项选择题１、在社会主义初级阶段，我国税收具有（AB ）职能。
Ａ.组织财政收入Ｂ.调节社会经济Ｃ.惩处违法行为Ｄ.增强民族自觉性Ｅ.监督经济２、税收调节经济职能可以通过（ACE ）实现。
Ａ.设置不同税种Ｂ.调节生产结构Ｃ.税收的征收Ｄ.设置不同科目Ｅ.设置不同税率３、税收对不同产业、不同产品采取不同的税收政策属于税收的（CDE ）职能。
Ａ.组织收入Ｂ.调节经济Ｃ.调节生产结构Ｄ.调节社会经济结构Ｅ.监督管理4、按照《税收征管法》规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少其应纳收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
调整的方法主要有：（ABCD ）A．按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格B．按照再销售给无关联的第三者的价格所应取得的收入和利润进行调整C．按照成本价合理的费用和利润进行调整D．按照其他合理的方法进行调整5、在我国目前的税法体系中，采用的税率基本形式有（AD ）。
A.比例税率B．超额累进税率C．全额累进税率D．定额税率6、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是( BC )。
A．企业所得税B．耕地占用税C．车船使用税D．个人所得税7、根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（ABD）。
2021年国开电大《纳税基础与实务》平时作业3答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》平时作业3答案山东广播电视大学开放教育纳税基础与实务课程平时作业3一、选择题1.下列属于消费税纳税环节的是（ABCD ）。
A．生产销售环节B．委托加工环节C．进口环节D．零售环节2.下列属于消费税应税项目的有（ACD）。
A．汽油B．护肤护发品C．木制一次性筷子D．卷烟3.在消费税涉税会计核算中可能涉及的会计科目有（ABC ）。
A．应交税费----应交消费税B．增值税税金及附加C．银行存款D．固定资产4.某烟厂销售卷烟进行消费税纳税申报时，应报送的资料有（ABCD ）。
A．资产负债表B．利润表C．《烟类应税消费品消费税纳税申报表》D．《烟类应税消费品消费税纳税申报表》附表5.下列情况中，应自行申报纳税的有（AB ）。
A．从两处以上取得工资、薪金所得的B．取得应税所得，没有扣缴义务人的C．取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴款的D．取得偶然所得的6.下列个人所得，在计算个人所得税时，可以减除费用的有（BD ）。
A．股息、利息、红利所得B．劳务报酬所得C．偶然所得D．工资、薪金所得7.以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有（ABCD ）。
A．劳务报酬所得B．特许权使用费所得C．财产转让所得D．利息、股息、红利所得8.我国个人所得税的纳税义务人依据（AD）两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。
A．住所B．365天C．现居民地D．居住时间9.税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。
下列各项中，属于纳税人权利的有（ABCD）。
A．估税权B．要求税务机关对纳税人情况保密C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼10.纳税义务人的权利主要有（BD）。
A．因税务机关过错而拒绝补税B．申请退回多缴税款C．及时解缴税款D．申请复议11.纳税人的权利有（ABCD）。
A．享有陈述权B．申辩权C．提起行政诉讼D．请求国家赔偿权12.税务行政复议的申请人包括（ABCD）。
纳税基础与实务作业参考答案：
纳税基础与实务作业参考答案作业一：1至10题略 11、（1）小规模纳税人不允许抵扣进项税额，原材料的进项税额只能计入材料采购成本，与计算应纳增值税额无关；（2）价外费用应并入销售额，折让退款则应从当月销售额中扣除，调整后的销售额应为：5月份销售额＝40 000＋500-5 000＝35500（元） （3）将含税销售额35500元换算为不含税销售额：（4）根据不含税销售额计算出当月应纳税额：应纳税额＝34466.02×3％＝1033.98（元）12、1、会计分录：（1）借：原材料 603490 应交税费——应交增值税（进项税额） 102210 贷：银行存款 705700（2）借：原材料 107000应交税费——应交增值税（进项税额） 280 贷：银行存款 107000（3）借：在建工程——工程物资 15000 贷：银行存款 15000（4）借：银行存款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000（5）借：固定资产 3200 应交税费——应交增值税（进项税额） 544 贷：银行存款 3744（6）借：原材料 20000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400（7）借：待处理财产损益 11700 贷：库存商品 10000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700（8）借：应收账款 93600 贷：主营业务收入 80000元）征收率含税销售额不含税销售额＝(02.34466%31355001=+=+应交税费——应交增值税（销项税额） 13600（9）借：原材料 30000应交税费——应交增值税（进项税额） 3000贷：银行存款 33000（10）借：原材料 5000应交税费——应交增值税（进项税额） 650贷：银行存款 5650（11）借：应收账款 877500贷：主营业务收入 750000应交税费——应交增值税（销项税额） 1275002、本期应纳增值税额的计算：（1）销项税额=34000+13600+127500=175100（元）（2）进项税额=102210+280+544+3400+3000+650-1700=108384（元）（3）应纳增值税额=175100-108384=66716（元）3、增值税纳税申报表的填报：（1）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。
纳税基础与实务试题答案[1]
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纳税基础与实务试题答案[1]《纳税基础与实务》一、单选题1、（C）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即（B），是区分不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。
A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品5、（A）是税收三性的核心。
A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（A）属于从量税。
A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（C）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（C）。
A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（B）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（C）可以开具增值税专用发票。
A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题1、我国税收制度的法律级次有（ABCDE）。
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（BDE）实行累进税率。
A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中（BCE）属于中央税。
A、增值税B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（AC）劳务，应征增值税。
A、汽车修理B、房屋装潢C、受托加工服装D、提供咨询服务E、提供存、货款服务5、增值税的纳税期限为（ABCDE）A、1日B、3日C、5日D、10日E、15日或1个月四、论述题1、论述税率有哪些形式，各自有何特点？答：税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。
《纳税基础与实务》作业题答案3、(1、2)4、(2)
作业4业务题：2.位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2008年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；（2）写字楼开发成本3000万元；其中装修费500万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元，（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用）（1）计算企业土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；（2）计算企业土地增值税时应扣除的开发成本的金额；（3）计算企业土地增值税时应扣除的开发费用的金额；（4）计算企业土地增值税时应扣除的有关税金；营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加（5）企业应交纳的土地增值税；（6）计算企业当年缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；（7）企业应缴纳的房产税。
===================================================作业3业务题：1、某生产企业2008年度收入与支出如下：1、产品销售收入6000万元；2、转让财产净收入30万元；3、购买国库卷利息收入20万元；（不交税）4、主营业务成本3400万元；5、产品销售税金及附加300万元；6、销售费用1200万元（含广告费支出1000万元，在不超过销售收入5%的范围内实报）；7、管理费用220万元（含业务招待费支出60万元，按实际的60%报）；8、财务费用180万元；9、营业外收入70万元，营业外支出110万元（含非公益性捐赠支出50万元）10、职工福利支出170万元（未超过工资的14%）；要求计算该企业本年应纳企业所得税的税额。
2、某汽车制造公司2008年度有关生产经营业务如下：1、主营业收入12000万元，主营业务成本8000万元，缴纳增值税600万元，缴纳消费税，城市建设维护税及教育费附加500万元；2、销售费用2400万元，其中：广告费和业务宣传费1900万元；管理费用600万元，其中：业务招待费80万元，新产品研究开发费200万元；财务费用账户的借方余额253万元，其中，借方发生额：借款手续费3万元，借款利息支出300万元，（借款额5000万元，银行的同期利率6%），贷方发生额为存款利息收入50万元。
2020纳税基础与实务平时作业三
纳税基础与实务平时作业三（第5章——第6章）单项选择题：第1题:因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（C ）的滞纳金。
(2分)A、万分之一B、万分之三C、万分之五D、万分之七第2题:关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（A ）。
(2分)A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月第3题:某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（A ）。
(2分)A、200万元B、196.02万元C、40万元D、330万元第4题:下列项目中，不属于特定减免税的是（D ）。
(2分)A、保税区内的出口货物B、加工贸易产品C、出口加工区内企业的进口货物D、从保税区销往区外的货物第5题:下列项目中，不属于进口货物完税价格组成部分的是（A）(2分)A、进口关税B、货物价款C、我方另行付给卖方的佣金D、卖方支付的运输费第6题:某公司本年度实际发放的工资总额为200万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为100万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。
若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度应交的所得税为（D ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
(2分)A、330B、297C、363D、250第7题:以下不得在所得税税前扣除的是（D ）。
(2分)A、已经申报确认收入的销售商品的成本B、当期计算缴纳的消费税C、经审核认定的坏账损失；D、违反环保法规的罚款损失。
第8题:某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额为（C ）万元。
纳税基础与实务参考答案
《纳税基础与实务》作业参考答案第一章一、判断题1、√2、√3、√4、√5、×6、×7、√8、×9、√10、×二、单项选择题1、B2、A3、B4、A5、B6、B7、D8、C9、C 10、A三、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ABC4、CD5、ABC6、ABCD7、AB8、AD9、ABD 10、AB第二章一、判断题1．X 2．X二、单项选择题1．B 2．C 3．D 4C三、多项选择题1．BC 2．CD 3．BCD 4．ABCD 5．ABD第三章一、判断题1．X 2．√3．X 4．X 5．√6．√7．√8．X 9．X二、单项选择题1．D 2．A 3．D 4．A 5C 6．D 7．D 8．A 9．B 10．C三、多项选择题1．ACD 2．ACD 3．AC 4．ABCD 5．ABD 6．AB 7．BC 8．ACD 9．AD四、计算题1、当期销售额=234÷(1+17％)十300+11．7÷(1+17％)+100×(1+10％)=620(万元)当期销项税额=620×17％=105．4(万元)当期进项税额=[17+(10+2)×7％]×(1—40％)=15．24(万元)应纳税额=105．4—15．24—10=80．16(万元)2、不含税销售额=15450÷(1+3％)=15000(元)应纳税额=15000×3％=450(元)3、(1)关税的组成计税价格=40+20=60(万元)(2)应缴纳进口关税=60×15％=9(万元)(3)进口环节应纳增值税的组成计税价格=60+9=69(万元)(4)进口环节应缴纳增值税的税额＝69×17％=11．73(万元)(5)国内销售环节的销项税额=80×17％＝13．6(万元)(6)国内销售环节应缴纳增值税税额=13．6—11．73=1．87(万元)五、会计业务处理题1、借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额) 34000贷：银行存款2、借：在途物资应交税费——应交增值税(进项税额) 34000贷：银行存款3、借：固定资产应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 85 000贷：银行存款585 0004、借：固定资产 4 650应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 350贷：银行存款50005、借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额) 85 000贷：实收资本585 0006、借：待处理财产损益11 700贷：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 7007、借：原材料 2 500贷：银行存款 2 5008、借：应收账款 2 340 000贷：主营业务收入 2 000 000应交税费——应交增值税(销项税额)9、借：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700贷：主营业务收入10 000应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700借：主营业务成本8 000贷：库存商品8 00010、借：应付职工薪酬贷：库存商品15 0000应交税费——应交增值税(销项税额) 3 4000第四章一、判断题1．X 2．X 3．X 4．√5．X 6．√7．X 8．√9．√10．X 11．√二、单项选择题1C 2．C 3．A 4．B 5．D 6．B 7．D 8．B 9．D三、多项选择题1．AB 2．ACD 3．BC 4．ABC 5．ACD 6．DE四、计算题1、应纳税额＝58 500÷(1+17％)×30％＝15000(元)2、当期准许扣除的外购汽车轮胎买价＝20+50—10=60(万元)当月准许扣除的外购汽车轮胎已缴纳的消费税税额=60×3％＝1．8(万元)3、组成计税价格=(50+6)÷(1—30％)=80(万元)应代收代缴消费税=80×30％=24(万元)4、组成计税价格=(70+70×20％)÷(1—30％)＝120(万元)应纳税额＝120×30％=36(万元)5、(1)销售啤酒每吨出厂价格2 800元，适用定额税率220元(2)应纳税额=销售数量×定额税率＝500×220＝110 000(元)6、(1)白酒适用比例税率20％，定额税率每500克0．5元(2)应纳税额=100×2000×0．5+3 000 000×20％=700 000(元)7、(1)每条进口卷烟消费税适用比例税率的价格=[(1 ++80000)÷(300×250)×(1+20％)+0．6]÷(1—36％)＝42．19(元)单条卷烟价格小于70元，适用消费税税率为36％。
纳税基础与实务平时作业题及参考答案.doc
纳税基础与实务平时作业一（第1章——第2章）一、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A） A、课税对彖B、税率C、纳税人D、税目2、税收采取的是（A）方式A、强制征收B有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，木月取得汽车销售收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，木月该汽车城的应税销儕额是（B）A、30000 元B、500000 元C、470000 元D、530000 元4、下列销伟行为屮，应当征收增值税的是（D） A、饭店提供餐饮服务并销角酒水B、电信部门白己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某公司为一般纳税人，木月销售一定数量的石汕液化气，含稅销售额为人民币4520元, 则该公司计算增值税的销项税额为（A）A、768. 4 元B、587.6 元520 元D、657.2 元6、进口货物增值税的组成计税价格是（D） A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+ 关税+消费税C、成木* （1+成木利润率）D、关税完税价格+关税+消费税7、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同稅率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用6%的征收率8、下列不征收增值税的是（C） A、货物期货B、白产货物用于投资C、白产货物无偿赠送他人D、转让无形资产9、下列不记入“进项税额转出”的是（C ） A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10、现金折扣销售正确的会计处理是（D ）A、冲减销售收入不冲减销项税B、不冲减销伟收入冲减销项税C、冲减销售收入并冲减销项税D、不冲减销售收入也不冲减销项税二、多项选择题1、税收的基本特征是（ABC） A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、税制的三个基木要素（ABC） A、纳税人B、税率C、征税对象D、计税依据3、税率的基木形式包括（BCD） A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率4、下列视同销伟货物的有（BCD） A、白产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、白产的货物交付他人代销5、下列不得抵扣的进项税额有（ABC） A、非正常损失的购讲货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物D、用于应税项目的购进货物6、下列属于价内税的有（BD） A、增值税B、营业税C、企业所得税D、消费税7、一般纳税人销伟的下列货物屮，适用13%低税率的是（CD） A、家用电器和食用植物油B、白来水和农机零部件C、图书和报纸D、农药和化肥8、企业将自产的电饭煲发给职T,企业正确的会计分录是（AD）A、借:应付职工薪酬B、借：销售费用贷：主营业务收入贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）C、借：营业外支出D、借：主营业务成本贷：库存商品——棉被贷：库存商品——电饭煲应交税费一应交增值税（销项税额）9、某生产企业为增值税一般纳税人，其（CD）的进项税额可以从销项税额屮抵扣A、用于职工宿舍维修的购进货物B、火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物C、混合销何行为涉及的百应税劳务所用购进货物D、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物10、企业将自产的棉被捐赠给灾区，捐赠时应作的会计分录是（AB）A、借：营业外支出B、借：主营业务成木贷：主营业务收入贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C：借：营业外支出D、借：销售费用贷：库存商品贷：主营业业务收入应交税费一M交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）三、判断对错1、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。
纳税基础与实务试题及答案1
纳税基础与实务试题及答案【题目】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，其进项税额不得抵扣的有（）。
—【A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务】【B.用于免税项目的购进货物或应税劳务】【C.用于集体福利或者个人消费购进货物或应税劳务】【D.非正常损失购进货物的进项税额】【参考答案】ABCD【题目】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按"劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（）。
--【A.某大学教授从甲企业取得的咨询费】【B.某公司高管从乙大学取得的讲课费】【C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费】【D.某编剧从丁电视周]制作单位取得的剧本使用费】【参考答案】ABC【题目】企业实际发生的工资、薪金支出，准予在所得税前扣除。
--【A.对】【B.错】【参考答案】B【题目】根据《进出口关税条例》的规定，外国政府、国际组织和港澳台同胞无偿赠送的物资，经海关审查无讹，可以免税。
—[A.对】【B.错】【参考答案】B【题目】一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
一【从税率】【B.纳税对象】【C.计税依据】【D.税目】【参考答案】B【题目】下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（）。
—[A.由买方负担的购货佣金】【B.由买方负担的包装材料和包装劳务费】【C.由买方支付的进口货物在境内的复制权费】[D,由买方负担的与该货物视为一体的容器费用】【参考答案】B C【题目】甲公司为增值税的一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为16% ,则甲公司本月增值税销项税额为（）。
--[A. 17145.29][B, 16137.93] [C, 17170] [D. 16160]【参考答案】B【题目】某烟厂发出烟丝委托某公司加工，收回后用于连续生产应税消费品，该批烟丝的加工费为2000 0元，受托方依法代收代缴消费税3158元，增值税为3200元，该烟厂在提货时的会计处理为（）o —【A.借：委托加工物资26358贷：银行存款26358]【B.借：委托加工物资23158应交税费——应交增值税（进项税额）3200贷：银行存款26358]【C.借：委托加工物资20000应交税费——应交增值税（进项税额）3200——应交消费税3158贷：银行存款26358]【D.借：委托加工物资20000应交税费——应交增值税（进项税额）3200税金及附加3158贷：银行存款26358]【参考答案】A【题目】下列行为中不得开具增值税专用发票的是（）。
2021年国开电大《纳税基础与实务》平时作业1答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》平时作业1答案山东广播电视大学开放教育纳税基础与实务课程平时作业1一、选择题1.邮寄申报以税务机关收到纳税人申报材料日期为准。
（）错2.延期申报的批准期限一般不得超过3个月。
（）错3.纳税申报的及时性原则是纳税申报的第一要则。
（）错4.纳税人可以按照本企业实际情况自行确定的方式缴纳税款。
（）错5.我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行抵扣的购进抵扣法。
（）错6.增值税的零税率就是对某项货物免税。
（）错7.企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。
（）错8.购进货物支付的运费，按9%的税率计算进项税额。
（）对9.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向其销售地主管税务机关申报缴纳增值税。
（）对10.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业的同一纳税期内不会同时存的。
（）对11.纳税人生产的应税消费品，由生产者入库时纳税。
（）错12.某商城销售金银首饰，由于不属于生产销售，所以不缴纳消费税。
（）错13.进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。
（）对14.汽车属于消费税应税项目。
（）错15.“应交消费税”明细科目的借方发生额反映企业实际缴纳的消费税和待抵扣的消费税。
（）对16.《烟草应税消费品消费税纳税申报表》中“销售数量”为当期企业销售烟类应税消费品所有销售数量。
（）错17.经营娱乐业的增值税计征额为向顾客收取的各项费用减去营业支出后的余额。
（）错18.个人将私有住房赠送他人的，不缴纳增值税。
（）错19.劳务不征收增值税。
（）错20.某饭店物业管理部门将饭店营业面积中的一部分出租开设商场，则该饭店发生货物销售行为，应缴纳增值税。
（）对21.递延所得税负债一定会影响当期所得税费用。
（）错22.资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所生产的。
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案
国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A.按税收与价格的关系为标准分类B.按税收的管理权限为标准分类C.按课税对象为标准分类D.按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。
（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。
（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。
（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。
6、税收最基本的职能是A.财政职能B.经济职能C.社会职能D.政治职能7、税收“三性”的核心是A.有偿性B.无偿性C.固定性D.强制性8、有权制订税收法令的是A.国家税务总局B.全国人民代表大会及其常务委员会C.财务部D.国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A.税率B.纳税期限C.纳税人D.纳税工具10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A.县以上税务局B.国家税务总局C.计划单列市级税务局D.省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，大概转借、涂改、损毁、买卖、假造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严峻的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法令、律例规定大概税务构造依照法令、律例确定的期限缴纳税款，税务构造除有权责令其限日缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A.千分之五B.万分之五C.千分之二D.万分之二13、纳税人已开具的存根联和登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
2021年国开电大《纳税基础与实务》平时作业2答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》平时作业2答案山东广播电视大学开放教育纳税基础与实务课程平时作业2一、选择题1.纳税人可申报延期缴纳税款，但最长不得超过（C ）个月。
A．1 B．2 C.3 D．62.纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人、代征人未按规定期限解缴税款的，除按税务机关确定的期限缴纳或者解缴税款外，还应从滞纳款之日起，按日计算缴纳滞纳（B）税款的滞纳金。
A．0.2‰B、0.5‰C．2‰D．5‰3.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（B）。
A．用于生产免税产品的原材料B．原材料用品C．因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D．未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品4.防伪税控专用发票进项税额抵扣的时间规定为（D ）。
A．货物入库后B．货款支付后C．三个月内D．专用发票开具之日起90天内通过认证的当月5.下列业务中免征增值税的是（A ）。
A．农业生产者销售自产农业产品B．粮油商店销售外购粮食C．销售图书、报纸、杂志D．进口货物6.某汽车贸易公司从上海大众汽车生产有限公司购进汽车，将汽车销售给科通科技公司，则消费税的纳税义务人应是（B ）。
A．汽车贸易公司B．上海大众汽车生产有限公司C．科通科技公司D．任意一个7.下列不属于消费税应税项目的有（C ）。
A．实木地板B．高尔夫球C．高档摄像机D．摩托车8.烟丝的税率形式为（A ）。
A．比例税率B．定额税率C．累进税率D．比例税率与定额税率9.某手表厂将价值20000元手表赠送给客户，应于（B ）纳税。
A．生产B．移送C．开具发票D．以上任意10.企业进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书的次日起（B ）日内缴纳。
A．5 B．7C．10 D．3011.扣缴义务人每月所扣缴的税款，应当于次月（ B ）内缴入国库。
A．5日B．7日C．15日D．1个月12.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（D ）元。
A．15 000 B．800C．12 000 D．10 00013.个体工商户与企业联营而分得的利润，应按（B ）征收个人所得税。
电大期末考试2021年更新《纳税基础与实务》课程各次平时作业试题及参考答案汇总
电大期末考试2021年更新《纳税基础与实务》课程各次平时作业试题及参考答案汇总2021年度广播电视大学（电大）期末考试《纳税基础与实务》课程各次平时作业试题及参考答案汇总作业1一、单选1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（a）a．课税对象b.税率c.纳税人d,税目2.税收采取的是（a）方式。
a强制性征税b有偿筹措c自愿交纳d自愿配售3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（b）。
a30000元b500000元c470000元d530000元4.以下混合销售犯罪行为中，应征税增值税的就是（d）。
a．饭店提供更多餐饮服务并销售酒水b.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务c.装潢公司为客户包工包料装修房屋d.零售商店销售家具并实行有偿送货上门5.某公司为通常纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司排序增值税的销项税额为（c）a.768.4元b.587.6元c.520元d.657.2元6.进口货物增值税的组成计税价格是（d）。
a.关税完税价格+关税b.货物大船价格+关税+消费税c.成本*（1+成本利润率）d.关税完税价格+关税+消费税7．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法就是（a）a.从高适用税率b.从低适用税率c.适用平均税率d.适用6%的征收率8.下列不征收增值税的事（d）。
a.货物期货b.自产货物用作投资c.自产货物无偿性送来他人d.受让无形资产9.以下不应当扣除“进项税额转回出来”的就是（a）。
a.生产领用原材料b.在建工程领用原材料c.集体福利项目领用原材料d.免税项目领用原材料10.现金折扣销售正确的会计处理是（d）。
a.冲减销售收入不冲减销项税b.不冲减销售收入冲减销项税c.冲减销售收入并冲减销项税d.不冲减销售收入也不冲减订货项税二、多挑选1.税收的基本特征是（abd）。
2022年电大期末考试更新纳税基础与实务课程平时作业试题及答案汇总
广播电视大学(电大)期末考试《纳税基本与实务》课程各次平时作业试题及参照答案汇总作业1一、单选1.税法构成要素中,用以区别不同税种是( A )A．课税对象 B.税率 C.纳税人D,税目2.税收采用是( A )方式。
A强制征收B有偿筹集C自愿缴纳D自愿认购3.某汽车城能分别核算销售额和营业额,本月获得汽车销售额收入500000元,获得驾驶培训收入30000元,本月该汽车城应税销售额是( B)。
A 30000元B 500000元C 470000元D 530000元4.下列混合销售行为中,应当征收增值税是( D)。
A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门5.某公司为普通纳税人,本月销售一定数量石油液化气,含税销售额为人民币4520元,则该公司计算增值税销项税额为( C )A.768.4元B.587.6元C.520元D.657.2元6.进口货品增值税构成计税价格是(D)。
A.关税完税价格+关税B.货品到岸价格+关税+消费税C.成本*(1+成本利润率)D.关税完税价格+关税+消费税7．增值税普通纳税人兼营不同增值税税率货品,未分别核算不同税率货品销售额,拟定其合用增值税税率办法是(A)A.从高合用税率B.从低合用税率C.合用平均税率D.合用6%征收率8.下列不征收增值税事( D)。
A.货品期货B.自产货品用于投资C.自产货品免费性送她人D.转让无形资产9.下列不应计入“进项税额转出”是(A)。
A.生产领用原材料B.在建工程领用原材料C.集体福利项目领用原材料D.免税项目领用原材料10.钞票折扣销售对的会计解决是( D )。
A.冲减销售收入不冲减销项税B.不冲减销售收入冲减销项税C.冲减销售收入并冲减销项税D.不冲减销售收入也不冲减销项税二、多选1.税收基本特性是(ABD)。
A.强制性B.免费性C.有偿性D.固定性2.税制三个基本要素是(ABC)。
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《纳税基础与实务》平时作业答案
一、名词解释
纳税人P9课税对象plO比例税率pl 1累进税率pl2定额税率p!3 起征点pl5免征额pl5
税收抵免p28地域管辖权p26居民管辖权p27国际重复征税
p28
二、单项选择
1.税收是凭借（ A ）取得财政收入的一种形式。
A.资产所有权
2.一个征税对彖同时适用几个等级的税率的税率形式是（C ）o C •超额累进税率
3.纳税人是指直接（A ）单位和个人。
A.负有纳税义务
以下税种属于地方税的是（C ）C.契税
4.税制构成要素屮，用以区别不同税种的标志是（D ）D.课税对象
5.以卜税种屈」•屮央税的有（C ） C .关税
三、多项选择题
1、以下哪些是属于我国税法的不同层级（ACD ）。
A.全国人大制定的税收法律
B.国务院制定的暂行规定或条例
C.国务院及其主管部门制定的税收行政法规和规章D .地方立法机构和地方政府依法制定的地方性税收法规
2、税收的特征有（ABD ）□ A.强制性无偿性C.有
偿性 D.固定性
3、比较常见的纳税人可分为（AC ）。
A.扣缴义务人B•法人C.
负税人 D.自然人
4、税制基本要素包括（ABCDE ）o
A•纳税环节纳税人C.纳税期限D•税率E.征税对象
C.
消费税
D.增值税
6.按计税依据对税收进行分类，可分为 ABD
）。
A.从价税
B.复合税
C. 直接税
D.从量
7.我国现行常见的税率有（ ABD )o
A ・比例税 超额累进税率 C.全额累进税率 D. A.地域管辖权
B.居民管辖权
C.联盟管辖权
D.公民
9、税收管辖权的交叉主要表现在（ABC
）。
人・居民管辖权和地域管辖权的交叉 B.公民管辖权和地域管辖权的
C.居民管辖权和居民管辖权的交叉
D.地域管辖权的交叉
10、税务登记包括下面的（ABCD ）。
A.开业登记
B.复业登记
C.变更登记
D.注
A.直接申报
B.网上申报
C.邮寄申报
D.电
12、下面哪些属于税款征收的方式（ABCD ）。
A.查账征收
B.查验征收
C.
定期定额征收
D.查定
A.要求保密权
B.申请退还多缴税款权
C.申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿
D. 申请延期中报
5.
下列税种属于流转税的有（ ACD ）o A.营业税 B.印花税
定额税率
8.常见的税收管辖权有（ ABD ）。
管辖权
交叉
销税务登记
11、纳税中报的方式有（ABC ）。
话申报
征收
13、下而展于纳税人的权利的有（ABCD
权、延期纳税权
四、判断题
2、 税法和税收是一样的。
（ 错 ）
3、 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
（ 错 ）
4、 直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费
税。
（ 错）
5、税收管辖权的交叉是造成国际重复征税的主要原因。
（对）
6、坚持属人权和属地权的同时，地域管辖权优先可以在一•定程度上减少国际重复征税。
（对）
7、税收抵免是解决国际重复征税比较常见的做法。
（对）。