会计实务实训练习资料

实训资料一

实训资料说明：

以假定的工业企业济南恒昌公司2010年12月份发生的经济业务为模拟内容，按照工业企业会计制度进行核算。济南恒昌公司为增值税一般纳税人，有一个基本生产车间，取得的材料、包装物、低值易耗品等采用实际成本法核算，发出存货的计价方法采用加权平均法，低值易耗品摊销采用一次转销法，折旧方法：平均年限法，采用余额百分比法计提坏账准备，所得税核算采用应付税款法，适用25%的所得税税率。

公司开户银行：基本户，工行济南分行，账号370662

辅助户，建行济南分行，账号371121

经济业务内容：

1、1日，冲销上月末货到发票未到的暂估未付款入库材料-甲材料5800元。

2、1日，销售部新驻青岛业务员李勇借备用金1500元，出纳支付现金。

3、2日，出纳从工行买现金支票和转账支票各一本，共50元。现金支票票号2251-2275，

转账支票票号6226-6250。

4、2日，出纳提现金5000元。票号2251。

5、2日，采购部张磊借现金3000元做为差旅费，去北京采购材料。

6、2日，公司的司机刘军报销过路费300元，汽油费600元，住宿费400元，还借款1100

元，其余的出纳以现金支付。

7、3日，财务部买保险柜一个1500元，对方开具普通发票，公司以建行转账支票支付。票

号0077。

8、3日，收到华兴公司付的前欠货款60000元银行汇票一份，出纳填写结算金额、多余金额

等必填内容后，连同填好的进账单一起存入工行。下午，收到汇票进账单的入账通知联。

9、3日，购入国盛公司甲材料1000Kg，单价12元/ Kg，对方开具增值税专用发票，金额12000

元，税金2040元，材料已验收入库，上月已预付2000元货款，余款从建行办理电汇支付。对方信息资料：名称：国盛公司，开户行：建行北京长安路支行，账号123679。付

银行电汇费用10.5元。

10、4日，向华泰公司销售A产品500只，含税单价54元，销售B产品1000只，含税单价

121元，销售金额共计148000元。公司开具增值税专用发票，货已发出，货款尚未收到。

11、4日，总经办王华借备用金1500元。

12、4日，提现金3000元。票号2252。

13、4日，总经办王华报销招待餐费500元，报销出租车票50元。

14、5日，王华报销公司上月办公电话费720元，其中车间办公室电话费230元。

15、5日，王华申请支票交上月公司用水电费2691元。其中车间用水电费2050元。对方开

具普通发票。出纳以建行转账支票支付。票号0078。

16、5日，王华申领转账支票交明年报纸杂志订阅费240元。出纳开具建行转账支票。票号

0079。下午收到对方开的普通发票。

17、5日，财务人员申报上月应交税金及附加。从工行划款交上月增值税11078.70元，城建

税775.51元，教育费附加332.36元，地方教育费附加221.57元，个人所得税1231.60元。

下午收到银行划款单据。

18、8日，销售部李勇报销如下费用：差旅费500元，电话费150元，办公用品费150元。

报销购入的青岛办事处用电话机一部120元。

19、8日，提现金15000元。票号2253。

20、8日，采购部张磊报销车票费520元，住宿费1260元，通讯费150元，冲抵借款，交回

现金1070元，还清借款3000元。

21、8日，销售部李勇借15000元现金，用于交青岛办事处2010年12月至2011年11月的

房租。

22、9日，缴纳统筹保险3800元，从工行划款。

23、9日，职工田红报销培训费1000元。王华报销购书费300元。

24、9日，销售A产品1000只，含税单价54元，销售B产品1500只，含税单价121元，

销售金额共计235500元。公司开具增值税专用发票，货已发出，收到对方开具的农行转账支票一张，金额为货款全额，已存入工行。

25、10日，华泰公司以电汇形式付前欠货款148000元，收到工行电汇入账通知。

26、10日，王华申领工行转账支票一张，票号6226，金额4000元，用于公司员工体检。下

午王华持医院开具的体检票据办理报销手续。

27、10日，公司从工行发放员工工资73186元。

28、11日，公司从工行电汇付前欠江北铜材厂货款22300元。银行电汇收费10.5元。江北

铜材厂开户行：建行江北支行，账号361226。

29、11日，公司开具建行转账支票一张，票号0080，金额2000元，支付前欠宏达运输公司

运费。对方收到支票后开具收据。

30、12日，提现金5000元，票号2254

31、12日，司机刘军报销汽油费750元，过路费200元，住宿费450元。

32、12日，王华报销招待餐费600元，购礼品费300元。

33、12日，销售人员报销差旅费1600元。

34、15日，车间办公室李涛报销设备修理费2106元，对方开具增值税专用发票。出纳开具

建行转账支票支付，票号0081。

35、15日，车间李涛报销购工具书费120元，市内交通费60元。

36、15日，购进辅料2已验收入库，共500Kg，单价6.5元，价值3250元，税款552.5元。

对方开具增值税专用发票。公司从工行办理银行汇票支付货款。

37、16日，提现金5000元。票号2255

38、16日，向恒伟公司销售A产品500只，含税单价54元，销售B产品1000只，含税单

价121元，销售金额共计148000元。公司开具增值税发票，货已发出，上月已预收14000元，余款134000元尚未收到。

39、16日，车间购工作服30套，单价100元，共3000元，已验收入库，对方开具普通发票。

出纳开具建行转账支票支付，票号0082。

40、17日，王华报销购办公用品费360元，邮寄费170元。

41、17日，退回上月收取的大兴公司押金5000元，出纳开具工行转账支票一张，票号6227。

对方开具收款收据。

42、18日，车间购入一台机床，价税合计为29250元，对方开具增值税专用发票。车床已安

装验收完毕。出纳开具工行转账支票支付设备款，票号6228。

43、18日，出纳开具工行转账支票支付车间购入机床的运费1000元，票号6229。运输公司

开具正规运输发票。

44、18日，车间主任李东报销通讯费150元，报销招待机床安装人员餐费300元。

45、19日，车间李涛报销受伤工人医院治疗费及医药费500元。

46、19日，采购部张磊申请电汇付欠汇通公司货款19600元。出纳从建行办理电汇支付。银

行电汇收费10元。汇通公司开户行：建行江北支行，账号361336。

47、19日，王华报销工会组织职工活动发生费用3000元。

48、22日，收到第四季度银行存款利息单。工行存款利息2300元，建行存款利息1800元。