《税务代理实务》考试大纲

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《税务代理实务》考试大纲

《税务代理实务》考试大纲第一章导论一、了解税务代理的概念与特点;了解税务代理制度产生与发展的基本历程，税务代理在税收征纳关系中的地位与作用二、熟悉税务代理的业务范围和基本形式，掌握税务代理的依法代理、独立公正、合理收费的基本原则三、熟悉税务代理的法律地位，税务代理法律关系确立、变更与终止的基本程序四、掌握在税务代理关系中，委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任五、熟悉我国注册税务师制度和税务代理机构管理的基本内容第二章税务管理概述一、了解我国分税制财税管理体制，熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置和税收征管范围的划分二、掌握税务管理的基本规程，熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式，掌握纳税人、扣缴义务人税务违法行为的法律责任三、熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务第三章税务登记代理实务一、了解开业、变更、注销税务登记的基本规程，掌握代理企业税务登记的操作要点二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度，掌握代理一般纳税人认定登记的操作要点三、了解代理税种认定登记的基本内容与操作要点第四章发票领购与审查代理实务一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分;熟悉发票领购操作规定二、熟悉发票填开的具体要求，掌握正确填发票的操作要点三、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容，掌握代理审查发票的操作要点第五章建账建制代理记账实务一、了解代理建账记账的适用范围，熟悉代理建立简易账或复式账的操作规范;代理建立财务制度的基本内容二、熟悉代制记账凭证，代作账务处理，代理编制会计报表的操作规范第六章企业涉税会计核算一、了解企业涉税会计核算的会计科目设置，熟悉各科目核算内容，掌握“应交税金——应交增值税”各专栏与“应交税金——未交增值税”的核算要点二、熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程。

掌握各环节增值税涉税会计核算，熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算，了解营业税，掌握所得税，了解其他税费的核算三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程，掌握各环节增值税涉税会计核算，熟悉金银首饰消费税的涉税核算，了解营业税，掌握所得税，了解其他税费的核算第七章流转税纳税申报代理实务一、熟悉增值税一般纳税人纳税申报，小规模纳税人纳税申报，出口货物退(免)税申报的操作规范;掌握增值税纳税申报表与附表，生产企业出口货物退(免)税申报表计算填报的方法二、了解消费税自产或委托加工应税消费品代理纳税申报的操作规范;熟悉金银首饰改在零售环节的有关纳税申报规定;掌握消费税纳税申报表计算填报的方法三、熟悉营业税代理纳税申报操作规范;掌握饮食服务企业、货运企业、金融保险业、建筑安装企业、外企商社纳税申报表计算填报方法第八章所得税纳税申报代理实务一、了解上市公司试用企业所得税年度纳税申报表的格式、内容;熟悉代理内资企业纳税申报操作规范;掌握一般内资企业－3－和事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表，纳税调整项目表，联营企业分利、股息收人纳税表，企业减免项目表计算填报方法二、了解代理外商投资企业和外国企业所得税纳税申报操作规范;熟悉外商投资企业总、分支机构汇总纳税，外国企业营业机构合并纳税，外国企业承包工程作业，预提所得税代理申报操作要点;掌握季度、年度所得税纳税申报表计算填报方法;熟悉清算所得税申报表，预提所得税申报表计算填报方法三、熟悉代理个人所得税纳税申报操作规范，掌握工薪所得，劳务报酬所得，承包经营所得，个体工商户生产经营所得，利息、股息、红利等所得代理纳税申报的操作要点;掌握个人所得税申报表的计算填报方法.第九章其他税种纳税申报代理实务一、了解代理土地增值税纳税申报操作规范，熟悉土地增值税纳税申报表计算填报方法二、熟悉代理印花税纳税申报操作规范，特别是印花税纳税义务发生频繁，应税凭证种类多的企业自行贴花或汇总缴纳印花税代理申报操作要点;掌握印花税纳税申报表计算填报方法三、了解代理资源税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范，熟悉资源税纳税申报表计算填报方法四、了解车辆购置税纳税人、扣缴义务人纳税申报操作规范、熟悉车辆购置税纳税申报表计算填报方法第十章代理纳税审查方法一、掌握代理纳税审查的基本方法，了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法二、了解代理纳税审查的基本内容，熟悉代理审查会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容，掌握不同委托人代理审查的侧重点三、熟悉调账基本方法，了解调账基本原则，掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法第十一章流转税纳税审查代理实务一、掌握代理增值税销项税额、进项税额，应交税金——应交增值税明细账;纳税申报表审查操作要点，特别是出口货物销售额，视同销售、混合销售、增值税应税劳务销售额，用于出口货物、免税货物、简易办法征税货物、非应税项目、平销行为进项税额审查的工作技巧;熟悉具有进出口经营权的企业出口货物退免税纳税审查操作要点二、熟悉代理消费税应税销售额，适用税目、税率，纳税环节审查操作要点三、掌握营业税应税劳务额，销售不动产、转让无形资产销－5－售额代理纳税审查操作要点，特别是代理饮食服务企业、金融保险业、建筑安装企业、货运企业和外企商社纳税审查的基本方法;熟悉代扣代缴营业税代理审查操作要点第十二章所得税纳税审查代理实务一、掌握企业所得税成本、费用、税金、损失、投资收益，营业外收入代理审查操作要点，特别是会计所得调整为应税所得审查的内容、方法;熟悉应缴所得税的审查要点二、熟悉外商投资企业、外国企业生产经营所得和其他所得审查要点;掌握外商投资企业总、分支机构和外国企业营业机构汇总纳税代理审查操作要点;掌握外企商社、预提所得税代理审查操作要点;了解清算所得，再投资退税代理审查操作要点三、掌握代理个人所得税工薪所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利等所得纳税审查操作要点，特别是代理外籍个人境内境外所得应纳税额审查的基本方法第十三章其他税种纳税审查代理实务一、熟悉土地增值税土地增值额，应纳税额审查操作要点二、掌握印花税应税合同、其他凭证计税金额，适用税目、税率代理审查操作要点三、掌握房产税自用房产原值和计税依据代理审查操作要点;掌握出租房产租金收入代理审查的基本方法四、熟悉城镇土地使用税应税土地面积，减免税土地面积代理审查操作要点五、熟悉资源税课税数量，适用税目、税率代理审查操作要点;了解代理审查资源税的基本方法六、了解车辆购置税的计税依据、税目审查的基本方法第十四章税务行政复议代理实务一、了解税务行政复议受案范围和参加人二、熟悉代理税务行政复议的基本规程三、掌握代理税务行政复议的基本前提，在受托代理阶段、复议受理、审理阶段的墓本策略与操作要点第十五章代理涉税文书填报实务一、了解税务代理涉税文书的种类，熟悉税务代理执业文书的基本格式和基本要求二、熟悉制作涉税文书的基本程序和操作规范;掌握代理制作税务登记文书、纳税申报文书、减免税审批文书的操作要点第十六章税务咨询与税务顾问一、熟悉税务咨询的内容和形式，掌握税务政策运用咨询的操作要点二、了解税务顾问的基本特点，熟悉税政指导、财务咨询的操作规范－7－三、了解税收筹划的概念、特点、作用四、熟悉税收筹划的方法，了解税收筹划的基本程序和操作要点第十七章税务代理执业风险与质量控制一、了解税务代理执业中存在的风险，熟悉降低税务代理执业风险的基本策略，掌握控制税务代理执业风险的基本方法二、熟悉税务代理质量控制的基本规程，注册税务师执业的基本规范三、了解税务代理工作底稿的作用，熟悉编制税务代理工作底稿的基本方法，熟悉税务代理档案管理的基本内容会计。

税务代理实务全书重点摘要

注册税务师考试－税务代理实务全书重点内容摘要注册税务师考试－税务代理实务全书重点内容摘要 (1)第一章导论 (2)第一节注册税务师概述 (3)第二节税务代理制度的产生与发展（了解） (3)第三节注册税务师与税务师事务所 (3)第四节税务代理的范围与规则 (4)第五节税务代理的法律关系与法律责任 (4)第六节注册税务师的职业道德 (6)第二章税务管理概述 (6)第一节税务管理体制 (6)第二节税收征收管理程序及要求 (6)第三节征纳双方的权利、义务和责任 (10)第三章税务登记代理实务 (11)第一节企业税务登记代理实务 (11)第二节纳税事项税务登记代理实务 (11)第四章发票领购与审查代理实务 (12)第一节发票领购代理实务 (12)第二节发票填开的要求及操作要点 (13)第三节发票审查代理实务 (14)第五章建账建制代理记账实务 (14)第一节代理建账建制适用范围与基本要求 (14)第二节代理建账的基本内容与操作规范 (15)第六章企业涉税会计核算 (15)第十章代理纳税审查方法 (18)第一节纳税审查的基本方法 (18)第二节纳税审查的基本内容 (18)第三节账务调整的基本方法 (18)第七章和第十一章流转税纳税申报和纳税审核代理实务 (19)第一节增值税纳税申报与审核代理实务 (19)第二节消费税纳税申报与纳税审核代理实务 (28)第三节营业税纳税申报与纳税审核代理实务 (33)第八和第十二章所得税纳税申报与纳税审核代理实务 (37)第一节企业所得税纳税申报与纳税审核代理实务 (37)第二节特别纳税调整 (45)第三节个人所得税纳税申报与纳税审核代理实务 (46)第九和第十三章其他税种纳税申报与纳税审核代理实务 (49)第一节土地增值税纳税申报与纳税审核代理实务 (49)第二节印花税纳税申报与纳税审核代理实务 (51)第三节房产税纳税申报与纳税审核代理实务 (52)第四节城镇土地使用税纳税申报与纳税审核代理实务 (52)第五节资源税纳税申报代理实务 (53)第十四章税务行政复议代理实务 (53)第一节税务行政复议的有关规定 (53)第二节代理税务行政复议的基本前提与操作规范 (56)第十五、十六、十七章综合讲解 (56)第一章导论第一节注册税务师概述一、了解注册税务师的概念注册税务师执业，应当依托于税务师事务所，个人不可以独立执业。

注册税务师考试复习攻略和技巧

注册税务师考试复习攻略和技巧一、《税法（I）》复习技巧：1、提前备战，合理安排时间《税法（I）》的内容虽然不是很多，但有些内容需要有消费的时间，如果在考前几天将《税法（I）》攻下来，成功的概率很小。

因此，最好是通读新教材把知识学习一遍，合理安排时间的安排，要将有限的时间合理的分布于各章，做到重点章节多安排时间，细致的学习，避免面面俱到，眉毛胡子一把抓。

2、认真通读教材，并将知识体系化，做到点面结合，重点问题一定要吃透《税法（I）》各章内容具有一定的联系，如果孤立地学学习每一章的知识，掌握的只能是支离破碎的税收原理和税收制度，很难应付综合性越来越强的考试，一定要把知识系统化、形成网络化、立体化知识体系，要做到这一点并不容易，其前提是牢固地掌握基础知识，在此基础上，对知识进行横向比较，找出各税种的差异和共同点，这样才能事半功倍。

3、深化记忆，多做习题由于大多数考生都是在职人员，没有太多时间学习、消化、理解教材中的内容。

因此，在阅读教材基础上，多做习题是非常必要的，它可以检查对知识的掌握程度，并找出自己的薄弱环节，起到拾遗补缺的作用。

4、潜心研究各年试题，将会受益菲浅可以说，各年试题都具有代表性，既能反映《税法（I）》的重点，也能体现各个税种的难点。

通过研究各年试题，可以从中找出《税法（I）》考试的规律，发现学习《税法（I）》的捷径。

二、《税法（Ⅱ）》复习策略：注册税务师考试是一种能力考试，因此复习时，应注意对税收法规的理解和运用。

从教材的内容和结构而言，税法（II）是税法（I）的续篇，主要介绍了我国目前实施的所得税、财产税和行为税等税种。

从教材篇幅看，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3个税税种应是考试和复习的重点。

由于所得税的计税依据为应纳税所得额，流转税的计税依据为销售额或营业额，因此，税法（II）的复习方法与税法（I）有所不同。

考生复习时应着重把握以下几点： 1、掌握每个税种的计算公式。

《税务代理实务》课件

。
税务代理机构和人员必须具备相应的资格和资质，并按照国家法
律法规和相关规定开展业务。
税务代理机构和人员应当遵守职业道德和行业规范，维护国家税
收利益和纳税人合法权益。
税务代理的作用
税务代理可以帮助纳税人正确履行纳税义务，避免因不了解税收法规而产生的税收风险。
税务代理可以为纳税人提供税务咨询、税务筹划等服务，帮助纳税人合理降低税负，提高经济效益。
政府将根据国家发展需要，对税收优惠政策进行调整，以促进经济发展。
税务代理行业的科技创新
信息化技术的应用
税务代理机构将广泛应用信息化技术，提高服务效率和质量。
大数据技术的应用
税务代理机构将利用大数据技术进行数据分析，为客户提供更有针对性的服务。
人工智能技术的应用
税务代理机构将探索人工智能技术的应用，提高服务自动化水平，降低人力成本。
我国的税务代理制度始于1992年，经过多年的发展，已经形成了较为完善的体系。
1993年，国家颁布了《中华人民共和国税收征收管理法》，明确规定了纳税人可以委托税务代理人代为办理税务事务。
2005年，国家颁布了《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，对税务代理制度进行了进一步完善。
PART 02
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目录
• 税务代理概述 • 税务代理实务基础 • 税务代理实务操作流程 • 税务代理实务案例分析 • 税务代理实务前沿问题
PART 01
税务代理概述
税务代理的定义
税务代理是指依法设立并经国家批准设立的，专门从事向纳税人提供税务代理服务的机构和人员

税务代理实务

注册税务师的权利与义务
• （一） • 1.可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和 • 2.可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资 • 3.可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意
见和修改建议；可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映。
（二）注册税务师应履行的义务
代理的特征
4．被代理人的法律责任不转嫁
• • •
（二）税务代理的概念及内涵税务代理的概念可以表述为：税务代理人在国家法律规定的代理权限范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理涉税事宜的行为。
2．税务代理业务受到法律的制约，要求税务代理业务内容必须符合国家法律规定的代理业务范围；
税务代理的规则
• （一）注册税务师可承办下列涉税鉴证业务： • （1）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证； • （2）企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证；
•
（3）国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。（二）注册税务师执业时，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告：（1）委托人示意其作不实报告或者不当证明的；（2）委托人故意不提供有关资料和文件的；
•
• •
• （三）注册税务师执业，应当按照业务规程确定
• • • •
的工作程序建立工作底稿、出具有关报告。注册税务师出具报告时，不得有下列行为：（1）明知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，而不予
（2）明知委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益，（3）明知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，而不予指明；（4）明知委托人对重要涉税事项的处理有

2023年财政税收专业知识与实务(中级)考试大纲

2023年财政税收专业知识与实务(中级)考试大纲2023年财政税收专业知识与实务(中级)考试大纲一、考试目标和要求本次考试旨在考核广大财政税收从业人员在财政税收专业知识与实务方面的掌握程度，包括税收政策与法律法规、税种管理、税收征管、税收优惠政策等方面的内容。

考试内容覆盖财政税收工作的基本要求和实际操作能力。

二、考试时间和形式本次考试为闭卷考试，考试时间为3个小时。

三、考试内容1. 税收政策与法律法规1.1 税收政策的制定原则和目标；1.2 税收法律法规的体系结构和法律层级；1.3 税收政策与宏观经济调控的关系；1.4 税收政策对企业和个人行为的影响。

2. 税种管理2.1 增值税的征收管理与政策解读；2.2 个人所得税的征收管理与政策解读；2.3 企业所得税的征收管理与政策解读；2.4 土地增值税的征收管理与政策解读；2.5 其他相关税种的征收管理与政策解读。

3. 税收征管3.1 纳税人登记与备案管理；3.2 发票管理与使用；3.3 税额计算与申报；3.4 税款缴纳与退税；3.5 税务检查与稽查。

4. 税收优惠政策4.1 企业所得税优惠政策的种类与适用范围；4.2 个人所得税优惠政策的种类与适用范围；4.3 增值税优惠政策的种类与适用范围；4.4 产业政策与税收优惠政策的结合；4.5 其他相关税收优惠政策。

四、评分标准1. 笔试部分：总分100分，各小题分值按内容难易程度分配；2. 实操部分：根据实际案例分析评分，满分100分。

五、参考教材1. 《财税法律法规解读》，杨宁，中国税务出版社，2019年版；2. 《税收实务与案例分析》，赵洪兰，中国税务出版社，2020年版；3. 《税务实操手册》，李凡辉，中国税务出版社，2021年版。

六、考试准备1. 考生需要熟悉相关税法及政策，理解税收政策的制定原则和目标；2. 考生需要掌握税种管理和税收征管的相关知识和实操能力；3. 考生需要了解税收优惠政策的种类和适用范围，并能根据具体情况进行案例分析；4. 考生需要熟悉税收实务操作流程，掌握税务检查与稽查的相关知识。

精编税务师资格证考试讲义-代理纳税审查方法

精编税务师资格证考试讲义-代理纳税审查方法本章考情分析本章属于重点内容，考试过程中客观题和主观题均有涉及。

本章主要介绍了税务师在纳税审查过程中的基本方法、内容及账务调整的基本方法。

本章考试核心在账务调整，考生应重点关注调账的方法、步骤及相关内容。

本章考试大纲要求一、掌握代理纳税审核的基本方法二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法三、了解代理纳税审查的基本内容四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容五、掌握不同委托人代理审查的侧重点六、熟悉调账基本方法和基本原则七、掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法本章基本结构框架第一节纳税审查的基本方法一、顺查法和逆查法针对查账的顺序不同，纳税审查的方法可分为顺查法和逆查法。

1.顺查法是指按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法。

适用于审查经济业务量较少的纳税人、扣缴义务人。

2.逆查法是以会计核算的相反顺序，从分析审查会计报表开始，对于有疑点的地方再进一步审查账簿和凭证。

适用于税务师对纳税人、扣缴义务人的税务状况较为了解的情况。

二、详查法和抽查法根据审查的内容、范围不同，纳税审查的方法可分为详查法和抽查法。

1.详查法是对纳税人、扣缴义务人在审查期内的所有会计凭证、账簿、报表进行全面、系统、详细的审查的一种方法。

【提示】详查法适用于审查经济业务量较少的纳税人与扣缴义务人。

2.抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分进行审查。

【提示】抽查法适用于对经济业务量较大的纳税人与扣缴义务人的审查。

【例题·多选题】根据审查的内容、范围不同，纳税审查的方法可分为（）。

A.详查法B.查询法C.核对法D.抽查法E.比较分析法【答案】AD【解析】根据审查的内容、范围不同，纳税审查的方法可分为详查法和抽查法。

三、核对法和查询法1.核对法是根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法。

税务代理实务考点散布

《税务代理实务》是全国注册税务师执业资格考试5科中综合程度最高的，它的内容成立在对其他4科的把握上。

专门是《税法Ⅰ》、《税法Ⅱ》和《财务与会计》3科，组成了《税务代理实务》的基础。

若是这3科没有学好，那么就很难通过《税务代理实务》的考试。

另外，今年由于新准则的正式实施，相关会计核算内容有了不小的转变，需要考生关注，也从必然程度上增加了考试难度。

考生如何才能通过该科目的考试？以下谈谈笔者的观点。

第一，考生要了解本科目的命题情形。

《税务代理实务》试卷满分为100分，客观题40分，主观题60分。

客观题包括单选题和多选题，主观题包括简答题和综合题。

其中，单选题20题，每小题1分，共计20分；多选题10题，每小题2分，共计20分；简答题3题，每题5分，共计15分；综合题2道，共计45分。

需要注意的是，从2005年考试开始，单选题减少到了10道，综合题增加了1道，其他题型不变，如此分值散布就变成了客观题30分，主观题达到了70分，难度进一步加大。

对主观题的考察不仅涉及会计知识，还涉及税法知识，对考生的综合能力提出了较高的要求。

这需要考生注重平时的积累，专门是会计处置与税金计算，需要多做练习。

从历年考试来看，《税务代理实务》考试覆盖面较广，知识点较为分散，要求考生必然要全面温习，不能抓大放小，更不能去猜题。

只有在全面把握教材内容的基础上，才谈得上有的放矢、突出重点。

第二，考生要在全面系统温习的基础上把握重点，从考点散布状况来看。

第一章导论、第二章税务管理概述、第三章税务记录代理实务、第四章FA票领购与审查代理实务、第五章建账建制代理记账实务、第十四章税务行政复议代理实务、第十五章代理涉税文书填报实务、第十六章税务咨询与税务顾问和第十七章税务代理执业风险与质量控制，这九章主要题型为单选题和多选题及简答题，考生应结合考纲，在对这部份内容进行全面了解的基础上，适当记忆一些重要知识点。

具体而言，以上章节中，只有第二章算得上是重点章，历年考试分值较高。

注税考试税务代理实务讲义

第五节税务代理的法律关系与法律责任注册税务师以委托方的名义进行代理工作，其代理过程中所产生的法律后果直接归属委托方，税务代理法律关系的确定以委托代理协议书的签订为标志。

一、税务代理的法律关系【例题1•单选题】下列属于税务代理关系自然终止的情形的是（）。

A.委托人解体、破产B.注册税务师被注销执业资格C.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务D.合同规定的税务代理期限届满【答案】D【解析】选项ABC属于人为终止的情形。

【例题2•多选题】委托方（），税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为。

（2010年）A.更换法定代表人B.实施虚开发票行为，经劝告仍不停止C.不按期支付费用D.提供虚假的财务会计资料，造成代理错误E.被税务机关查补有偷税行为，并被处以税务行政惩罚【答案】BD【解析】有下列情形之一的，税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为：（1）委托人死亡或解体、破产；（2）委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律、法规行为,经劝告仍不停止其违法活动的；（3）委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的。

二、税务代理的法律责任（一）委托方的法律责任委托方违反代理协议的规定，致使注册税务师不能履行或不能完全履行代理协议，由此而产生法律后果的，纳税人除了按规定承担本身应承担的税收法律责任外，还应按规定向受托方支付违约金和赔偿金。

（二）受托方的法律责任1.根据《民法通则》第六十六条的规定，代理人不履行职责而给被代理人造成损害的应当承担民事责任。

2.根据《税收征管法实施细则》第九十八条的规定，注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

【提示】注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告。

《税务代理实务》教学课件

纳税申报实务
纳税申报的概念
纳税申报是指纳税人按照税收法律、行政法规和规章的规定，向税务机关报送纳税申报表和有关纳税资料的行为。
纳税申报的内容
包括增值税、消费税、企业所得税等税种的纳税申报表和有关纳税资料。
纳税申报实务操作流程
纳税人需按照税收法律、行政法规和规章的规定，在规定的申报期限内，向当地税务机关报送纳税申报表和有关纳税资料。
税务检查与评估实务
税务检查的概念
税务检查是指税务机关依法对纳税人履行纳税义务的情况进行检
查和监督的行为。
税务检查的内容
包括账簿检查、凭证检查、货物检查等。
税务评估的概念
税务评估是指税务机关运用科学的方法和手段，对纳税人的纳税申报、税款缴纳等情况进行评估
和核查的行为。
税务行政复议与诉讼实务
税务代理服务平台建设
建立集在线咨询、远程协助报税、电子发票等功能于一体的税务代理服务平台，实现税务代理服务的数字化和智能化。
国际税务代理业务拓展与合作
国际税务政策与法规
了解不同国家和地区的税务政策与法规，为跨国企业提供专业的国际税务代理服务。
国际税务合作与交流
加强国际税务代理机构之间的合作与交流，共同应对国际税收挑战，推动国际税收体系的公平与透明。
03 常见税种代理实务
增值税代理实务
01
02
03
04
增值税概述
增值税是一种流转税，以商品和服务的增值额为征税对象。
增值税计算方法
增值税的计算方法包括一般纳税人和小规模纳税人两种计算
方法。
增值税申报与缴纳
企业需按照规定的时间和方式申报和缴纳增值税。
增值税发票管理

[注册税务师考试用书] 注册税务师参考书

[注册税务师考试用书] 注册税务师参考书注册税务师考试前言一、20xx年教材内容的主要变化阅读提示：税务代理实务科目属综合运用性学科，要求考生在熟练掌握税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）和财务与会计学科的基础上综合运用。

有些内容涉及上述几个学科，请大家注意。

新旧教材对比第一章无实质变化。

第二章将“偷税行为及处罚”改为“逃避缴纳税款行为及处罚”，同时删除了征管法中偷税的行政处罚。

第三章1.章名与节名改变。

2.删除“③从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本”。

新增“③临时登记户领取营业执照的应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关……应当继续办理临时税务登记。

对应领取而未领取工商营业执照临时经营的，……先缴税再由税务机关为其代开发票。

” 3.删除“1.符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外），若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续。

”新增“增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当……税务机关代开发票销售额和免税销售额”4.删除“对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过3个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。

”5.删除“在20xx年6月30日前已办理税务登记并正常经营的属于小规模纳税人的商贸企业，按其实际纳税情况核算全年销售额实际达到180万元后，经主管税务机关审核，可直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理。

”新增“纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后40日内，向主管税务机关报送一般纳税人认定表”。

第四章1.章名与节名改变。

2.删除“1.增值税纳税人使用的普通发票 2.营业税纳税人使用的普通发票”两处内容。

第三章税务代理实务概要

安装、装配、勘探工程和提供劳30日内，向项目所在地税务机临时税务登记证及副本
务的
关申报办理税务登记
7. 其他纳税人，除国家机关、个自纳税义务发生之日起30日内，
人和无固定生产、经营场所的流向纳税义务发生地税务机关申税务登记证及副本
动性农村小商贩外
机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。
1 增值税一般纳税人认定登记
一般纳税人认定登记的办理流程
第二节纳税事项税务登记代理
1 增值税一般纳税人认定登记
代理增值税一般纳税人认定登记操作要点
注意：针对《增值税一般纳税人申请认定表》的主要内容，注册税务师应要求企业提供有关资料。对企业可能实现或已经实现的年度应税销售额，企业会计、财务管理的方法和管理制度，企业财务人员的办税能力能否具备增值税一般纳税人的条件等问题，写出有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告，作为《增值税一般纳税人申请认定表》的附件，报送主管国税局。
符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业（商业零售企业除外），若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前申请
应向所在地主管国税局提出书面申请企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在
地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。除商业企业以外，纳税人总分支机构实行统一核算，其总
2 变更税务登记
变更税务登记的办理流程
2 变更税务登记
➢代理变更税务登记操作要点
➢代理变更税务登记申报 ➢代理填写《变更税务登记表》 ➢领取变更后的税务登记证件及有关资料

注册税务师考试《税务代理实务》重点内容导读

注册税务师考试《税务代理实务》重点内容导读一、考试大纲（一）税务代理概述1、了解税务代理的概念与特点2、熟悉税务代理的基本原则（二）税务代理制度的产生与发展1、了解税务代理制度产生与发展的基本历程2、了解税务代理在税收征纳关系中的作用（三）熟悉我国注册税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜（四）熟系税务代理的范围和注册税务师的执业规则（五）熟悉税务代理的法律关系，税务代理的法律责任二、重点导读本章内容有一定程度的变化，主要是增加了“注册税务师行业的现状”内容；“不予执业备案”与“注销备案”内容作了新的叙述；“税务代理的范围”也与原来不同；增加了“税务代理中注册税务师的执业规则”内容；“税务代理的法律责任”也有一定程度的变化等。

第一节税务代理概述一、代理的内涵所谓代理是指代理人以被代理人的名义在代理权限内进行直接对被代理人发生法律效力的法律行为。

它具有如下特点：1、代理人必须以被代理人的名义进行活动；2、代理人必须在被代理人的授权范围内，或法律规定或指定的权限范围内进行民事活动；3、代理人必须以被代理人名义与第三人进行有法律意义的活动。

二、税务代理的概念及特点按代理权产生的根据不同，分为委托代理、法定代理和指定代理。

税务代理属于委托代理。

所谓税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

税务代理的基本特征为：1、主体资格的特定性2、法律约束性3、内容确定性4、税收法律责任的不可转嫁性5、有偿服务性三、税务代理的特性及原则（一）特性1、公正性2、社会性3、知识性4、专业性（二）基本原则1、自愿委托原则2、依法代理原则3、独立、公正原则4、维护国家利益和保护委托人合法权益的原则第二节税务代理制度的产生与发展一、税务代理制度产生与发展的历史渊源1、寻求最小合理纳税的帮助2、寻求解决税收争议的帮助3、推行申报纳税制度的客观要求二、基本历程1993年《中华人民共和国税收征收管理法》1994年《税务代理试行办法》1996年《注册税务师资格制度暂行规定》1999年8月16日《清理整顿税务代理行业实施方案》三、注册税务师行业的现状自2005年起，注册税务师考试首次对港澳地区居民开放。

税务代理专业核心课程大纲汇编【税法,财务管理,税务代理实务等】

税务代理专业核心课程大纲汇编▲《财务管理》课程大纲《财务管理》课程简介随着我国社会主义市场经济的建立与发展，财务管理的重要性与日俱增，财务管理在企业管理中的地位也逐渐提高。

财务理论适应实务不断地快速变化，也已经取得较大进展。

鉴于此，财务管理课程被定位于管理类各专业和经济学类部分专业的学科基础课或专业基础课，课程着重讲授现代财务管理的原理和方法，内容主要包括：遵循现代企业制度建设的要求，从规范公司法人治理结构出发，把握企业财务管理的概念、目标、原则等基础理论；以风险—报酬对称观念为理财的基本指导思想并辅之以时间价值的基本原理融会于筹资、投资、收益实现和利润分配等方面；从关注企业运行效率的角度，把握财务管理的预测、决策、预算编制和控制以及财务报表分析的基本方法；面向经济改革、未来发展和经济全球化进程，介绍企业在资本市场上的运作技巧，如公司改制上市、金融工具投资、兼并收购以及业绩评价等。

一、本课程的教学目的、任务和要求：随着社会主义市场经济的建立和发展，以及加入世贸组织所产生的影响，企业面临着前所未有的机遇与挑战。

企业财务管理在新形势下的重要性与日俱增，其在企业管理中的地位也逐渐提高。

合理利用资源、平衡不同利益相关者的权益、信息效应与财务信号、金融全球化等都与财务决策紧密相连。

财务理论适应实务不断地快速变化，也已经取得较大进展。

鉴于此，财务管理课程被定位于管理大类各专业和经济学类部分专业的学科基础课或专业基础课。

财务管理课程的教学目的是使学生能较为系统地理解财务管理的基本理论，评价企业的投资、融资和股利决策对企业价值最大化目标的实现程度，熟悉将分析技术引入相关财务决策的方法。

学好这门课程，不仅可奠定专业学习的基础，扩大学生的专业知识面，还可大大提高他们分析问题、解决问题的能力，从而提高他们管理资金乃至管理一个企业/公司的能力，体现各专业培养目标的要求。

财务管理是一门应用性很强的学科。

在教学过程中应坚持理论分析与实例、案例分析相结合的方法，通过课堂讲授与讨论相结合的方式启发学生思考问题，使学生能真正理解和掌握财务管理学科的基本内容。

税务代理教学大纲

《税务代理》教学大纲课程编号052261 课程性质学科方向、选修学时32 学分 2适用专业会计学Ⅰ大纲本文一、课程内容（一）导论1. 税务代理概述2. 税务代理的业务范围和基本形式3. 注册税务师与税务师事务所4. 税务代理的法律关系（二）税务管理概述1. 税务管理体制2. 税收征收管理程序3. 征纳双方的权利和义务（三）税务登记代理实务1. 税务登记基本规程2. 纳税事项税务登记（四）发票领购与审查代理实务1. 发票领购2. 填开发票的操作要点3. 发票审查（五）建账建制代理记账实务1. 建账建制的基本要求2. 建账操作规范（六）企业涉税会计核算1. 涉税会计主要会计科目设置2. 涉税会计核算（七）流转税纳税代理实务1. 增值税纳税代理实务2. 消费税纳税代理实务3. 营业税纳税代理实务（八）所得税纳税代理实务1. 企业所得税纳税代理实务2. 外商投资企业和外国企业所得税纳税代理实务3. 个人所得税纳税代理实务（九）其他税种纳税代理实务1. 土地增值税纳税代理实务2. 印花税纳税代理实务3. 资源税纳税代理实务4. 车辆购置税纳税代理实务5. 房产税纳税代理实务（十）税务行政复议代理实务1. 税务行政复议受案范围和参加人2. 税务行政复议基本规程二、课外作业内容本课程在完成每章讲解后，安排2之3个习题，以巩固本章所学内容。

对重点、难点的章节安排习题课进行详解。

三、建议选用的教材及主要参考书教材：《税务代理实务》. 国家税务总局注册税务师管理中心编.中国税务出版社，2004参考书：《税务代理操作实务》.贺志东编.石油工业出版社，1998Ⅱ大纲说明一、课程的目的和任务本课程为会计学专业选修课程。

将通过系统阐述税务代理基本理论及各类税务代理实务操作，使本专业学生掌握税务代理基本规范，提高自身素质，掌握纳税技能，为将来从事财税工作打下基础。

二、课程的具体要求（一）导论了解税务代理的概念与特点；熟悉税务代理的业务范围和基本形；熟悉税务代理的法律地位；掌握委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任；熟悉我国注册税务师制度和税务代理机构管理的基本内容。