中国人民大学财政与税收1999真题及答案

1999

一、名词解释

税基税收管辖权预算外资金资产重组

二、简答题

我国税收制度的构成要素

什么是国债市场？国债一级市场与二级市场的联系与区别

复式预算与单式预算优缺点的比较

三、论述题

如何进一步完善我国财政转移支付制度

试述税收在社会主义市场经济中的作用

参考答案：

一、名词解释

税基：课税基础又简称税基，指建立某种税或一种税制的经济基础或依据。它不同于课税对象，如商品课税的课税对象是商品，但其税基则是厂家的销售收入或消费的货币支出。也不同于税源，税源总是以收入的形式存在的，但税基却可能是支出。税基选择是税制涉及的重要内容，它包括两方面的问题：其一是以什么为税基现代税收理论认为以收益、财产为税基是合理的，但也有观点认为以支出为税基更科学。其二是税基的宽窄问题，税基宽则税源厚，税款多，但也会造成较大的副作用；税基窄则税源薄，税款少，但对经济的不理影响也较小。正确确定税基是保证税收作用充分发挥的必要条件。

税收管辖权：税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税，征哪些税以及征多少税等方面。由于税收管辖权是国家主权的重要组成部分，而国家主权的行使范围一般要遵从属地或属人原则（所谓属地原则，即一国政府可以在本国区域内的领土和空间形式政治权力；所谓属人原则，即一国可以对本国的全部公民和居民形式政治权力），因此，一国的税收管辖权在征税范围问题上也必须遵从属地或属人原则。

预算外资金：预算外资金指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力额规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。其范围主要包括：法律、法规规定的行政事业性单位收费、基金和附加收入等；国务院或省级人民政府及其财政、计划（物价）部门审批的行政事业性收费；国务院及财政部审批建立的基金、附加收入等；主管部门所属单位几种上缴资金；用于乡镇政府开支的乡自筹和乡统筹资金，其他未纳入预算管理的财政性资金。

资产重组：资产重组是指通过不同法人主体的法人财产权、出资人所有权及债权人债权进行符合资本最大增值目的的调整改变，对实业资本、产权资本和无形资本的重新组合。广义的重组包括了兼并、收购，以及资产的剥离等等操作。

二、简答题

我国税收制度的构成要素

答：税收制度由各种税收要素构成，税收要素的具体规定性决定了税收的具体形式。税收制度的构成要素主要包括一下几方面的内容。

（一）课税对象。课税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物，亦称课税客体。课税对象一般分为以下几类：1.商品或劳务。即以生产的商品或提供的劳务为课税对象，一般按其流转额征税，所以也称流转额课税。2.收益额。即对经营的总收益或纯收