重庆理工大学-审计学习题
审计学简答题练习题及答案
《审计学》测试题1.李斌注册会计师在评价被审计单位的审计风险时，分别假定了4种情况，如下要求：请计算回答以下问题：（1）在上述4种情况下，可接受的检查风险水平分别是多少？（2）哪种情况下李斌注册会计师需要获取最多的审计证据？（3）写出审计风险模型，并分析重大错报风险与审计证据之间的关系。
关系。
一般而言，对于同一审计客户，可以接受的检查风险水平越高，所需搜集的审计证据越少；可接受的检查风险水平越低，所需搜集的审计证据越多。
(3)审计风险=重大错报风险*检查风险(4)重大错报风险与所需要收集的审计证据的数量存在正向关系。
一般而言，评估的重大错报风险越高，需要收集的审计证据越多；评估的重大错报风险越低，所需要收集的审计证据越少。
(5)审计风险与重要性之间存在反向关系。
重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。
2.李斌注册会计师负责对常年审计客户东方公司2019年度财务报表进行审计。
东方公司从事商品零售业，存货占其资产总额的60%。
除自营业务外，东方公司还将部分柜台出租，并为承租商提供商品仓储服务。
根据以往的经验和期中测试的结果，李斌注册会计师认为东方公司有关存货的内部控制有效。
李斌注册会计师计划于2019年12月31日实施存货监盘程序。
李斌注册会计师编制的存货监盘计划部分内容摘录如下：（1）在到达存货盘点现场后，监盘人员观察代柜台承租商保管的存货是否已经单独存放并予以标明，确定其未被纳入存货盘点范围。
（2）对存货监盘过程中收到的存货，要求东方公司单独码放，不纳入存货监盘的范围。
（3）在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况。
（4）对以标准规格包装箱包装的存货，监盘人员根据包装箱的数量及每箱的标准容量直接计算确定存货的数量。
（5）在存货监盘结束时，监盘人员将所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿。
要求：针对上述（1）至（5）项，逐项指出是否存在不当之处。
重庆理工大学应用审计学试卷A.doc
C注册会计师的父亲是某委托单位的董事D注册会计师的父亲拥有委托单位1000股股票
12.环境证据所能达到的审计具体目标是（）
A真实性B完整性C机械准确性D总体合理性
13.检查开具发票或收款日期、记账日期、发货日期（）是主营业务收入截至测试的关键。
A重分类误差B分类错误C截止错误D估价错误
17.注册会计师对期后事项应负责任的日期，以（）为限。
A资产负债表日B外勤工作结束日C审计报告提交日D审计报告公布日
18.（）使注册会计师在会计报表范围内全面扩大了责任范围。
A双重日期B重署日期C提前结束审计工作D外勤工作结束后发生期后事项
19.应付账款出现借方余额时，应进行重分类调整，调整分录为（）
A是否在同一天B是否临近C是否在同一会计期间D相距是否不超过一个月
14.以下属于内部审计证据的是（）
A外来原始凭证B银行对账单C购货发票D发运凭证
15.注册会计师应根据（）来确定实质性测试的性质、时间、范围。
A控制测试的结果B对内部控制的研究和评价C对控制风险的再评价D审计业务约定书及审计计划
16.只涉及到资产负债表的是（）
A存在或发生B完整性C权利和义务D估价或分摊E表达与披露
4.审计证据的特征包括（）
A充分性B合法性C适当性D合规性E成本效益性
5.审计意见类型包括（）
A肯定意见B保留意见C无保留意见D否定意见E无法表示意见
三、判断题（判断以下各题正误，正确的填入“√”，错误的填入“×”。每题1分，共15分）
得分
评卷人
（）12、对于重要的审计项目，成本效益原则优先于重要性原则。
审计学习题及参考答案
《审计学》复习题一、填空题1、审计按主体不同可以分为：、、。
2、审计证据按其外形特征可以分为：实物证据、、和。
3、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，获取更多的以降低。
4、控制测试是指注册会计师对而实施的测试。
包括和。
5、《中国注册会计师审计准则》规定，注册会计师可根据审计结论，在财务报表审计中出具或非标准审计报告。
非标准审计报告有分为：、、和的审计报告。
6、审计按内容话目的不同可以分为：、、；审计按审计范围分类，可分为：、、7、审计风险、审计风险= = = ××，根据该审计风险模型，注册会计师在实施审计程序时，应当评估，并根据评估结果设计和实施进一步，以控制。
8、函证的证据属于，可靠性，所以在审计时通常应实施函证这一审计程序。
函证的方式分为和。
9、根据《中国注册会计师审计准则1501-1501-审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：审计报告》的规定，审计报告应当包括下列要素：标题、收件人、、、、、注册会计师的签名和盖章以及会计师事务所的名称、地址、盖章及报告日期。
二、名词解释1、政府审计：2、函证：3、审计工作底稿：4、审计风险：5、内部控制：6、审计7、绩效审计8、环境证据9、审计工作底稿1010、管理建议书、管理建议书三、简答题1、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？2、简述管理层认定的内容。
3、简述审计工作底稿的三级复核制度。
4、简述库存现金实质性程序。
5、简述注册会计师法律责任产生的原因及注册会计师如何防范法律诉讼。
6、审计的职能和作用是什么？7、如何理解审计证据的适当性？8、内部控制划分为哪些要素？9、无保留意见审计报告的条件是什么？、无保留意见审计报告的条件是什么？1010、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用、注册注册会计师执业准则体系的特点和作用四、案例分析题1、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营2年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。
《审计学》考试题库及答案
《审计学》考试题库及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。
本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。
4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。
《审计学》课后习题章(带答案)DOC
2014-2015-1《审计学》（5-8章）课后习题(答案）一、名词解释题（11-23）11.审计业务约定书 12.重要性 13.审计风险 14.重大错报风险 15.检查风险16.风险评估程序 17.内部控制 18.进一步审计程序 19.控制测试 20.实质性程序21.审计抽样 22.抽样风险 23.非抽样风险二、单项选择题（51-118 ）51.下列关于“累积识别出的错报”的说法中，不正确的是（ D ）。
A.注册会计师应当累积审计过程中识别出的错报，除非错报明显微小B.如果不确定一个或多个错报是否明显微小，就不能认为这些错报是明显微小的C.通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报，属于推断错报D.通过实质性分析程序推断出的估计错报，不属于推断错报52.如果某一审计项目的审计风险为5％，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30％，则检查风险应为（ B ）。
A.75％B.16.67％C.35％D.20％53.在评估与账户余额或交易有关的重大错报风险时，审计人员应着重考虑的因素是（ C ）。
A.会计准则、法律法规是否影响财务报表使用者对特定项目计量和披露的预期B.管理层和治理层的报酬C.各类交易、账户余额和披露的性质D.财务报表使用者是否特别关注财务报表中单独披露的特定业务分部的财务业绩54.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ D ）。
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑D.在重要性水平之下的小额错报，无需关注55.XYZ会计师事务所承接了乙上市公司2011年度的财务报表审计业务，派出了A注册会计师进入乙股份有限公司进行审计，A注册会计师按资产总额5000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润600万元的2％计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（ C ）万元作为财务报表层次的重要性水平。
《审计学》习题册(附答案)
《审计学》习题册第一讲总论一、名词解释1、审计：是由独立的专门机构和专门人员接受授权或委托依法对被审计单位的会计记录、财政收支、财务收支事项及其他经济资料所反映的经济活动的真实性、合法性、合理性和效益性进行审查、评行和鉴证的一项独立性的经济的监督活动。
2、审计对象：是被审计单位或部门的会计记录、财政收支和财务收支及有关经济活动。
3、上计制度：皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的年度财政收支情况，处理赏罚，部署下一个年度的工作。
二、填空题1、据考证，早在（奴隶制度下），古罗马，古埃及和古希腊时代已有（官厅审计）审计机构。
2、（详细审计）产生于英国且在英国盛行，故也称为（英国式审计）。
3、（资产负债表审计）审计是美国首先实施的，故也称为（美国式审计）。
4、审计产生于（资财所有者）与（资财管理者）相分离而产生的受托经济责任。
5、审计关系人涉及到审计人（被审计人）和（审计委托人）。
三、单项选择题1、在审计工作中，揭示审计工作的差错和弊端是（A ）A、制约作用B、促进作用C、建设性作用D、宏观调控作用2、审计的最基本的职能是（ A ）A、经济评价B、经济监督C、经济鉴证D、经济司法四、判断题1、西周是我国审计制度的初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
（×）2、没有经济利益关系就不可能产生审计行为。
（√）3、受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。
（×）4、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展的。
（√）五、简答题1、审计的作用：1）促进作用，促进被审计单位改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控。
2）制约作用，纠正差错，防止弊端，维护财纪律，保护国家和企业财产。
2、审计的职能：1）指审计自身所具有的功能，目前对企业职能的分法，一般认为审计署具有监督，评价，和鉴证的职能，其中监督是基本职能，评价和鉴证则是随着审计功能的不断发展变化，为适应现代审计的需要而形成的职能。
重庆理工大学审计学习题集答案
第一章答案一、单项选择题1.【正确答案】B2.【正确答案】D【答案解析】注册会计师审计是独立性最强的审计，会计报表的公允性是会计报表使用人最关心的问题，因为注册会计师确定的重要性水平都是站在会计报表使用人的角度来确定的，注册会计师不是会计报表的保证人，所以ABC不正确。
3.【正确答案】B【答案解析】审计准则是注册会计师执行审计业务的准则。
4.【正确答案】C【答案解析】任何一种外部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行研究，并考虑是否利用内部审计的工作成果。
5.【正确答案】B【答疑编号17597,点击提问】6.【正确答案】B【答案解析】本题的“主题”是注册会计师审计。
A、C均为被审计单位管理当局的责任；就B、D而言，如果说注册会计师审计的确能起到“改善经营管理、提高经济效益”的特殊作用的话，这种作用也是通过提高企业“财务信息”的可靠性得以发挥的。
也就是说，B中的内容更接近“主题”，比D更适当。
7.【正确答案】A【答案解析】就性质而言，注册会计师审计是非强制性的，其审计意见仅能为会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度提供合理保证。
8.【正确答案】A【答案解析】按照审计的主体不同，审计可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。
二、多项选择题1.【正确答案】AD【答案解析】注册会计师审计意见应当说明会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
2.【正确答案】ABC3.【正确答案】BD【答案解析】A为从1844年到20世纪初，英国注册会计师审计的主要特点之一，C为20世纪初美国注册会计师审计的主要特点之一。
4.【正确答案】ACD【答案解析】注册会计师在获取证据时很大程度上依赖于被审计单位及相关单位配合和协调，对被审计单位及相关没有行政强制力，故选项A不正确；政府审计与注册会计师审计的对象是泾渭分明的，在审计方式上有强制与委托进行的本质区别，而在监督的性质上，则有强制执行与合理保证之分，故选项C不正确；政府审计是审计机关依据《中华人民共和国审计法》和国家审计准则，而注册会计师审计是依据《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则，故选项D不正确。
《审计学》试题卷和答案解析
《审计学》试卷一~四《审计学》试卷一一、单项选择题（共12题，每题1分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）A.以分析程序为主B.以细节测试为主C.以控制测试为主D.以双重目的测试为主3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（）A.抽查发运凭证B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）A.向供应商函证余额为零的应付账款B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（）A.审计证据的适当性影响其充分性B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性C.审计证据越多越好D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（）A.对历史财务信息的审阅B.对历史财务信息的审计C.对预测性财务信息的审核D.对内部控制的评价7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（）A.全体合伙人B.主任会计师C.部门经理D.签字的注册会计师8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（）A.风险评估程序B.实质性分析程序C.细节测试D.控制测试9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（）A.所有权B.完整性C.存在D.估价10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（）A.检查有形资产B.重新计算C.函证D.询问11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（）A.审计工作之前B.审计工作之中C.审计工作之后D.提交审计报告时12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（）A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存二、多项选择题（共6题，每题2分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2．在执行审计业务时，注册会计师为遵循独立性原则而应回避的有（）A．曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B．持有被审计单位发行的公司债券C．接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D．与被审计单位的一名董事有近亲关系3．注册会计师在审计过程中获取书面证据的审计程序是（）A．穿行测试 B．函证 C．重新计算 D．分析程序4．在评价审计结果时，如果被审单位尚未调整错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）A．扩大细节测试范围 B．扩大控制测试范围C．提请被审计单位调整财务报表 D．发表保留意见或否定意见5．在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）A．销售截止测试实施日期 B．发票开具日期或收款日期C．记账日期 D．发货日期或提供劳务日期6．注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前发现的影响财务报表的重大事实，而被审单位拒绝修改财务报表时，可能发表的审计意见是（）A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见三、判断说明题（共3题，每题4分）1.风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。
重庆理工大学__审计试卷_08-09级_打印版
08级 A卷一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。
1．随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。
在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是( )。
A．账项基础审计 B．风险导向审计 C．制度基础审计 D．财务报表审计2．注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（ ）。
A．防止错误与舞弊的发生 B．提高企业财务信息的可靠性和可信性C．正确反映企业财务状况和经营成果 D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益3．下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（ ）。
A．验证企业资本 B．验证年度会计报表的合法性和公允性C．设计企业内部控制制度 D．审计简要会计报表4．下列情形中，（ ）对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大。
A．注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C．注册会计师的子女按就近原则在被审计单位的子弟小学读书D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳5. 审查F公司2006年度财务报表中列示的应收账款时，注册会计师L发现其应收G公司的货款在应收账款总额中占有70%的比例，为此决定对F公司与G公司的往来情况进行重点审查，以获取充分适当的审计证据。
在以下获取的相关证据中，可靠性最高的是（ ）。
A．由前往G公司催款的小王带回的G公司总经理亲笔签名并在封口盖章的亲笔信B．由G公司财务经理向L注册会计师发出、并由L亲自接收的有关该笔货款的电邮C．G公司财务经理对欠F公司的贷款情况作了专门录音，制成光盘后直接快递给LD．F公司财务部门提供的财务资料，包括其与G公司签订的销售合同及产品出库单6. A会计师事务所2007年3月l0日完成了F公司2006年度财务报表的审计工作，F公司于3月15日正式签发了其2006年度财务报表，A事务所于3月21日随即签发了审计报告。
3月31日，F公司对外公布了其上年度的财务报表。
审计学考试题及答案
审计学考试题及答案一、选择题1. 审计的基本内容不包括以下哪项？A. 评价风险水平，为公允意见提供依据。
B. 验证会计记录的准确性和完整性。
C. 评估财务报表编制是否依据相关会计准则。
D. 提供财务报表编制过程的改进建议。
答案：D2. 以下哪项是审计师职业道德准则的重要原则？A. 保密性B. 客观性C. 保持独立意见D. 公正行事答案：C3. 在审计风险评估的过程中，以下哪个因素属于控制性风险？A. 经济环境变动B. 公司管理层素质C. 财务报表编制过程控制D. 竞争环境答案：C4. 以下哪个程序常用于获取审计证据？A. 确认函B. 磁带重演C. 内部控制评价D. 询问对象答案：D5. 对于特定账务科目存在的重大风险，审计师应采取以下哪项措施？A. 增加抽样检查的样本量B. 加强对内部控制的评估C. 增加对相关方的确认函调查D. 招募更多的审计人员答案：B二、判断题1. 审计师对被审计实体的内部控制制度的评价是审计的基本内容之一。
答案：正确2. 审计报告在说明审计师的工作范围和执行的审计程序上不应提供具体细节。
答案：错误3. 审计风险是指从事审计工作时可能受到的潜在威胁。
答案：错误4. 会计师事务所的审计工作需遵守职业道德准则，其中之一是保持独立意见。
答案：正确5. 审计人员不应接受与被审计实体存在利益关联的任务。
答案：错误三、简答题1. 请简要解释审计的目标和意义。
答：审计的目标是评估财务报表是否符合相关会计准则，公允地反映了被审计实体的财务状况、经营成果和现金流量。
审计的意义是提供独立、客观的意见，增强用户对财务报表的信任，帮助用户做出更明智的经济决策。
2. 请简要描述审计师进行财务报表审计的一般程序。
答：审计师进行财务报表审计的一般程序包括了解和评估被审计实体的内部控制制度，确定审计风险，设计和执行审计程序，获取和评估审计证据，形成审计意见，并最终发表审计报告。
3. 请简要解释控制性风险和依据风险的区别。
重庆理工大学审计学习题集答案
第一章答案一、单项选择题1.【正确答案】B2.【正确答案】D【答案解析】注册会计师审计是独立性最强的审计，会计报表的公允性是会计报表使用人最关心的问题，因为注册会计师确定的重要性水平都是站在会计报表使用人的角度来确定的，注册会计师不是会计报表的保证人，所以ABC不正确。
3.【正确答案】B【答案解析】审计准则是注册会计师执行审计业务的准则。
4.【正确答案】C【答案解析】任何一种外部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行研究，并考虑是否利用内部审计的工作成果。
5.【正确答案】B【答疑编号17597,点击提问】6.【正确答案】B【答案解析】本题的“主题”是注册会计师审计。
A、C均为被审计单位管理当局的责任；就B、D而言，如果说注册会计师审计的确能起到“改善经营管理、提高经济效益”的特殊作用的话，这种作用也是通过提高企业“财务信息”的可靠性得以发挥的。
也就是说，B中的内容更接近“主题”，比D更适当。
7.【正确答案】A【答案解析】就性质而言，注册会计师审计是非强制性的，其审计意见仅能为会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度提供合理保证。
8.【正确答案】A【答案解析】按照审计的主体不同，审计可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。
二、多项选择题1.【正确答案】AD【答案解析】注册会计师审计意见应当说明会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
2.【正确答案】ABC3.【正确答案】BD【答案解析】A为从1844年到20世纪初，英国注册会计师审计的主要特点之一，C为20世纪初美国注册会计师审计的主要特点之一。
4.【正确答案】ACD【答案解析】注册会计师在获取证据时很大程度上依赖于被审计单位及相关单位配合和协调，对被审计单位及相关没有行政强制力，故选项A不正确；政府审计与注册会计师审计的对象是泾渭分明的，在审计方式上有强制与委托进行的本质区别，而在监督的性质上，则有强制执行与合理保证之分，故选项C不正确；政府审计是审计机关依据《中华人民共和国审计法》和国家审计准则，而注册会计师审计是依据《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则，故选项D不正确。
重庆理工大学审计案例考题
《审计案例》习题习题12013年1月8日下午16时，审计人员对ABC公司的库存现金进行突击盘点。
相关记录如下：（1）人民币：100元币11张，50元币9张，20元币5张，10元币16张，5元币19张，2元币22张，1元币25张，5角币30张，2角币20张，1角币4张，硬币5角8分。
（2）已收款尚未入账的收款凭证2张，计130元。
（3）已付款尚未入账的付款凭证3张，计820元，其中有500元白条。
（4）2013年1月8日现金日记账余额为1 890.20元，2013年1月1日至2013年1月8日收入现金4 560.16元；付出现金3 730元，2012年12月31日库存现金账面余额为1 060.04元。
开户银行核定的库存限额为1 000元。
要求：根据上述资料编制库存现金盘点表1，指出该公司管理存在的问题。
习题2审计人员对ABC公司2013年度财务报表进行审计时，对ABC公司的银行存款实施的部分审计程序为：（1）取得2013年12月31日的银行存款余额调节表。
（2）向开户银行寄发询证函，并直接收取回函。
（3）取得开户银行2013年1月31日的银行对账单。
要求：（1）请问审计人员向开户银行询证的作用有哪些？（2）请问审计人员应采取什么方式才能直接收回开户银行的回函？目的是什么？（3）请问审计人员取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容？（4）请问审计人员索取开户银行2013年1月31日的银行对账单，能证实2013年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容？3.审计人员对ABC公司的银行存款进行审计，发现该公司在利民支行开户（账号为40211），其银行存款日记账2013年12月31日的余额为84 000元，银行对账单的余额为111 000元，经过逐笔核对有如下未达账项。
（1）12月25日ABC公司收到销货款3 000元已登账，银行尚未入账。
（2）12月26日ABC公司支付购料款27 000元已登账，银行尚未入账。
审计学学生复习题
审计学学生复习题《审计学》课程复习题（一）一、单选题1、根据《独立审计基本准则》，独立审计的目的是对被审计单位( )发表意见。
A、会计资料及其相关资料的真实性、合法性C、会计报表的公允性、合法性B、经济活动及反映经济活动的会计资料 D、财会情况2、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。
A、聘请其他专业人员帮助B、减少业务收费C、转包给其他会计师事务所D、拒绝接受委托3、通过对固定资产的监盘取得的证据通常可以证明固定资产的（）。
A、所有权B、计价C、存在D、机械准确性4、注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录属于（）。
A、书面证据B、口头证据C、实物证据D、环境证据5、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。
A、执行审计业务的注册会计师B、被审计单位C、审计委托人D、执行业务的会计师事务所6、从会计师事务所的发展趋势来看，计时收费应该成为审计收费的基本方法，这种方法的关键之处在于（）。
A、适当估计工时B、估计资产总额C、预期审计意见的类型D、合理确定人员7、审计风险取决于（）。
A、检查风险B、重大错报风险C、重大错报风险和检查风险D、经营风险8、如果注册会计师计算确定资产负债表的重要性水平为60000元，利润表的重要性水平为100 000元，则会计报表层次的重要性水平为（）元。
A、160 000B、100 000C、80 000D、60 0009、适用于企业规模小，内部控制简单的制度基础审计方法是（）。
A、调查法B、文字描述法C、强弱点记录法D、流程图法10、会计师事务所接受审计委托时，应与委托方签订（）。
A、审计业务约定书B、审计准则C、审计通知书D、审计计划11、下列有关审计工作底稿的表述不正确的是（）。
A、审计工作底稿是审计过程中所形成的工作草稿B、审计工作底稿的复核实行三级复核制C、审计业务约定书属于长期档案D、应收账款函证的回函属于当期档案12、按照审计准则规定，在审计过程中，注册会计师若发现客户内部控制存在重大缺陷，应向客户提交（）。
审计学课后习题答案
审计学课后习题答案第1章总论一、单项选择题1.A2.C3.D4.C5.D 二、多项选择题1.ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABD 三、判断题1.× 2.? 3. ? 4.× 5.?第2章审计目标与审计计划一、单项选择题1.D2.B3.A4.D5.D 二、多项选择题1.ACD2. ABCD3. ABC4. ABCD5. ABC三、判断题1. ×2. ?3.×4. ?5. ?四、业务题第3章审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.C 二、多项选择题1.ABC2. ABD3. ABCD4. BCD5. BD三、判断题1. . ×2. ?3. . ×4. ?5. ×四、业务题1.程序代号程序名称程序种类管理层认定检查记录或文件实质性程序交易或事项认定 (1)风险评估程询问交易或事项认定 (2) 序检查记录或文件控制测试 (3)风险评估程观察、检查有形资产交易或事项认定 (4) 序 2. 项目实质性测试目标交易测试真实性 1余额测试估价 2余额测试估价 3余额测试估价 4分析性测试整体合理性 5余额测试真实性、估价、截止、所有权 6交易测试完整性 7余额测试估价、分类和披露 8分析性测试整体合理性 9交易测试所有权 10交易测试截止 11余额测试真实性 122第4章审计重要性和审计风险一、单项选择题1. B2.D3.C4. B5. C二、判断题1. ?2. ×3.×4.×5.?三、业务题答:乙方案较合理。
甲方案是按1%进行同比例分配的，没有考虑各账户出现误报的机会和预计审计成本。
由于现金、固定资产项目误报的可能性不大，应收账款和存货错报或漏报的可能性较大，故分配较高的重要性水平，以节省审计成本。
乙方案正是考虑了账户的性质和经济业务的类型及预期的审计成本，所以对于存在误报可能性大和审计成本高的账户，如应收账款和存货等，分配较多的重要性金额。
09习题集
09习题集《审计学》习题集重庆工学院会计学院《审计学》课程组编XXXX年5月目录第一章审计概论与注册会计师管理................................................................................................................ ....... 2 第二章注册会计师职业道德规范................................................................................................................ ......... 4 第三章注册会计师执业准则................................................................................................................ ................ 11 第四章审计证据和审计工作底稿................................................................................................................ ....... 16 第五章审计计划、重要性和审计风险...............................................................................................................25 第六章销售和收款循环审计................................................................................................................ ............... 29 第七章购货与付款循环审计................................................................................................................ ................. 35 第八章生产循环审计................................................................................................................ ............................. 41 第九章投资与筹资循环审计................................................................................................................ ................. 46 第十章货币资金审计................................................................................................................ ............................. 51 第十一章终结审计与审计报告................................................................................................................ .. (55)1第一章审计概论与注册会计师管理一、单项选择题1.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。
审计学试题和答案解析
《审计学》试题及答案一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、（）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计” 一词便成为（）的专用名词。
A财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与（）结合运用。
A.调节法 B .函证法C.比较法D.核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的（）的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是（）A.准备阶段 B .实施阶段C.终结阶段 D .后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（）A.固有风险 B .控制风险C.抽查风险D.经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是（）。
A、《审计法》B、《会计法》C、《注册会计师法》D、《企业会计准则》9、（）业务属于不相容职务。
A.经理和董事长 B .采购员和购销科长C.保管员和车间主任D.记录日记账和记录总账10.样本设计时应考虑的因素有（）。
A.审计目的B.审计报告C.审计意见D.审计证据11.（）用于内部控制符合性测试。
A.审计抽样B.属性抽样C.变量抽样D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（）AJ?-走抽样 B.发现抽样C.属性抽样 D .变量抽样13、当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留意见 B .保留意见C.否定意见 D .拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具 （）审计报告。
A.保留意见 B .无保留意见 C.否定意见D .拒绝表示意见15、在复审期间，原审计结论和决定（ ）A.拒绝执行 B .照常执行 C.暂缓执行D .禁止执行、多项选择题（每小题 2分，共10分）E.工作职责的分工三、判断题（每小题 1分，共10分）1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。
审计学习题及答案
审计学（考试时间：120分钟）一、单项选择题（每小题1分，共计20分）1、谢霖创办的中国第一家会计师事务所是（）A、上海会计师事务所B、北京会计师事务所C、正则会计师事务所D、立信会计师事务所2、“权利和义务”认定只与（）的组成要素相关A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、股东权益变动表3、注册会计师在对被审计单位存货进行盘点时，发现有盘盈情况，说明会计报表存在以下认定错误（）A、完整性B、存在或发生C、权利与义务D、表达与披露4、注册会计师的审计责任（）A、保证会计资料的真实、完整与合法B、保证按时按质完成审计业务C、合理保证所审计的会计报表的可信赖程度D、对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责5、在审计人员获取的各项书面证明中，证明力最强的是（）A、管理当局声明书B、审计人员编制的各种计算表或分析表C、由被审计单位保管的银行函件D、由被审计单位客户寄给会计师事务所的询证函回复6、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为100 000元，而资产负债表可接受的重要性水平为60 000元，则会计报表层次的重要性水平应为（）元A、 100 000B、 200 000C、 60 000D、 12 0007、注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查（）A、销货业务的入账时间是否正确B、是否存在过多的销售折扣C、年底应收账款余额的真实性D、未经核准销货退回8、对大额逾期应收账款如无法获取询证回函，注册会计师应（）A、审查所审期间应收账款的收回情况B、审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件C、了解大额应收账款的信用情况D、提请被审计单位提高坏账准备提取比例9、某企业应付账款明细账年末余额和本年度进货金额如下所列，注册会计师对应付账款进行审计时，如只选择一家公司进行函证，应选择的公司是（）A、 50 650，58 265 B、 2 658，4 925C、 0，300 369D、 1 470，2 23010、下列情况中，注册会计师可以初步判断被审计单位固定资产折旧计提不足的是（）A、累计折旧与固定资产原值比率较大B、提取折旧的固定资产账面价值很大C、固定资产的投保价值大大超过账面价值D、经常发生大额的固定资产清理损失11、注册会计师为了证实固定资产的完整性，最有效的程序是（）A、以固定资产明细账为起点，进行实地追查B、以实地为起点，追查至固定资产明细账C、先从实地追查至固定资产明细账，再从明细账追查至实地D、先从固定资产明细账追查至实地，再从实地追查至固定资产明细账12、下列各项中，不属于存货监盘计划内容的是（）A、存货监盘的目标、范围及时间安排B、存货监盘的要点及关注事项C、抽查存货的范围D、参加存货盘点人员的分工13、应付职工薪酬的审计目标不应包括（）A、确定应付职工薪酬的期末余额是否正确B、确定应付职工薪酬的列报是否恰当C、确定应付职工薪酬是否实际发放D、确定应付职工薪酬的记录是否完整14、在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当（）A、检查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B、检查应付债券在财务报表附注中的披露是否充分C、检查债券持有人明细账是否由专人保管D、检查营业费用明细账15、监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）A、会计主管人员和内部注册会计师B、出纳人员和会计主管人员C、现金出纳人员和银行出纳人员D、出纳人员和内部注册会计师16、银行存款截止测试的关键是（）A、审查当年各月的银行存款余额调节表B、确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码C、审查当年各月的银行存款对账单D、确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务17、检查银行存款余额调节表是为了证实（）认定A、分摊B、存在C、披露D、完整性18、提出否定会计报表公允地反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的审计意见是（）A、保留意见B、标准意见C、无法表示意见D、否定意见19、会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，影响虽然重大，但不至于出具否定意见的审计报告时，注册会计师应出具（）的审计报告A、保留意见B、否定意见C、无法表示意见D、标准意见20、审计报告应当由（）名具备相关业务资格的注册会计师签名并盖章。
大学审计学的试题及答案
大学审计学的试题及答案一、选择题（每题2分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持：A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 审计证据的充分性是指：A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性答案：A3. 在审计过程中，审计人员应当关注的风险类型不包括：A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D4. 审计报告中通常不包含以下哪项内容？A. 审计意见B. 被审计单位的财务报表C. 审计程序的描述D. 审计发现的问题答案：C5. 内部控制的局限性主要表现在：A. 人为因素B. 系统设计C. 环境变化D. 所有上述选项答案：D二、判断题（每题1分，共5分）1. 审计目标是审计工作的出发点和归宿。
（对）2. 审计过程中，审计人员可以完全依赖被审计单位提供的内部控制信息。
（错）3. 审计证据的获取必须在审计计划阶段完成。
（错）4. 审计报告的类型只有无保留意见和保留意见两种。
（错）5. 审计人员在审计过程中发现的任何问题都应当在审计报告中披露。
（错）三、简答题（每题5分，共15分）1. 简述审计证据的类型及其特点。
答案：审计证据的类型主要包括书面证据、口头证据、观察证据和计算证据。
书面证据具有较高的可靠性，但可能存在伪造的风险；口头证据获取方便，但易受个人主观影响；观察证据直接、客观，但可能因观察条件限制而不够全面；计算证据准确性高，但依赖于原始数据的准确性。
2. 描述审计过程中的风险评估步骤。
答案：风险评估步骤包括识别风险、评估风险的可能性和影响、确定风险应对措施。
首先，审计人员需要识别可能影响审计目标的各种风险；其次，对识别出的风险进行可能性和影响的评估；最后，根据评估结果确定相应的风险应对措施。
3. 阐述内部控制的重要性及其对审计工作的影响。
答案：内部控制是被审计单位为了确保财务报告的准确性、提高运营效率、遵守法律法规而建立的一系列政策和程序。
重庆理工大学-审计学习题
班级学号姓名考试科目《审计学》卷闭卷共5 页一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。
）1.按照审计的主体不同，审计可以分为（）。
A.政府审计、内部审计和注册会计师审计B.会计报表审计、合规性审计和经营审计C.内部审计和外部审计D.全面审计和局部审计2.按照中国注册会计师的职业道德规范，以下有关说法中，不正确的是（）。
A．注册会计师应当竭诚为客户服务，只要不损害社会公众的利益B．会计师事务所可以降低审计收费，只要仍能保证审计质量、保持执业谨慎并遵循专业准则和质量控制程序C．注册会计师应当保守客户的商业机密，只要客户不存在违法行为D．会计师事务所在可以为客户代编报表的当年接受审计委托，只要承担审计业务的注册会计师没有代编财务报表3.在会计师事务所中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（）。
A．质量督导人员Ｂ．项目负责人C．副主任会计师D．主任会计师4.天籁公司下列认定中，与财务报表列报无关的是（）。
A．发生认定B．权利和义务认定C．完整性认定D．截止认定5.如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其没有违反的认定是（）。
A．计价和分摊B．完整性C．发生及权利和义务D．分类和可理解性6.某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被审计单位的重大错报风险评估为24%。
则可以接受的检查风险为（）。
A．15．2%B．4.8%C．20．8%D．12%7.一般情况下，下列属于注册会计师认为被审单位可以全额计提坏账准备的是（）。
A.计划对应收账款进行重组B.与关联方发生的应收账款C.债务单位发生严重的自然灾害导致停产而在短时间内无法偿付债务D.当年发生的应收账款8.在关于应收账款的以下各种情况中，注册会计师无法通过现金、银行存款日记账借方发生额证实其真实性的是( )。
A．询证函发出时，债务人已付款，而被审计单位尚未收到货款B．询证函发出时，货物已发出并已作销售处理，但债务人尚未收到货物C．债务人因种种原因将货物退回并拒付款项，被审计单位尚未收到退货D．债务人对收到的货物的数量、质量及价格等有争议而拒付部分货款9.下列可以证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是（）。
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班级学号姓名考试科目《审计学》卷闭卷共 5 页一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。
）1.按照审计的主体不同，审计可以分为（）。
A.政府审计、内部审计和注册会计师审计B.会计报表审计、合规性审计和经营审计C.内部审计和外部审计D.全面审计和局部审计2.按照中国注册会计师的职业道德规范，以下有关说法中，不正确的是（）。
A．注册会计师应当竭诚为客户服务，只要不损害社会公众的利益B．会计师事务所可以降低审计收费，只要仍能保证审计质量、保持执业谨慎并遵循专业准则和质量控制程序C．注册会计师应当保守客户的商业机密，只要客户不存在违法行为D．会计师事务所在可以为客户代编报表的当年接受审计委托，只要承担审计业务的注册会计师没有代编财务报表3.在会计师事务所中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（）。
A．质量督导人员Ｂ．项目负责人C．副主任会计师D．主任会计师4.天籁公司下列认定中，与财务报表列报无关的是（）。
A．发生认定B．权利和义务认定C．完整性认定D．截止认定5.如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物，但没有在财务报表附注中披露，则其没有违反的认定是（）。
A．计价和分摊B．完整性C．发生及权利和义务D．分类和可理解性6.某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被审计单位的重大错报风险评估为24%。
则可以接受的检查风险为（）。
A．15．2%B．4.8%C．20．8%D．12%7.一般情况下，下列属于注册会计师认为被审单位可以全额计提坏账准备的是（）。
A.计划对应收账款进行重组B.与关联方发生的应收账款C.债务单位发生严重的自然灾害导致停产而在短时间内无法偿付债务D.当年发生的应收账款8.在关于应收账款的以下各种情况中，注册会计师无法通过现金、银行存款日记账借方发生额证实其真实性的是( )。
A．询证函发出时，债务人已付款，而被审计单位尚未收到货款B．询证函发出时，货物已发出并已作销售处理，但债务人尚未收到货物C．债务人因种种原因将货物退回并拒付款项，被审计单位尚未收到退货D．债务人对收到的货物的数量、质量及价格等有争议而拒付部分货款9.下列可以证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是（）。
A．订购单B．请购单C．验收单D．付款凭单10.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
A．会计主管人员和内部审计人员B．出纳员和会计主管人员C．现金出纳员和银行出纳员D．出纳员和财务经理11.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。
在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是( )。
A．账项基础审计B．风险导向审计C．制度基础审计D．财务报表审计12.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。
A．按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务B．对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益C．除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D．对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行13.中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。
在该基本准则确定的适用范围中，不包括()。
A．中国注册会计师审阅准则B．中国注册会计师审计准则C．中国注册会计师其他鉴证业务准则D．中国注册会计师审计质量控制准则14.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、“计价和分摊”认定的是（）。
A．未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中B．将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中C．将应付天成公司的款项180万元记入天籁公司名下D．将应收账款200万元记为160万元15.在下列针对各项目的审计程序中，不能帮助注册会计师实现对所列项目的“准确性”、“计价和分摊”目标的是（）。
A．对年末存货实施全面的监盘B．对某笔重要的应收账款进行函证C．详细计算全年的短期借款利息D．对主营业务收入实施分析程序16.昌盛会计师事务所承接了天成上市公司2006的财务报表审计业务，派出了注册会计师王华进入天成股份有限公司进行审计，注册会计师王华按资产总额1000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润500万元的2％计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（）作为财务报表的重要性水平。
A．108．2C．5D．017.注册会计师通过对被审单位坏账准备余额占应收账款余额的比例并和以前期间的相关比例比较，主要是为了评价（）。
A.应收账款计提坏账准备金额是否正确B.应收账款计提坏账准备的合理性C.应收账款期末余额是否正确D.应收账款的可收回性18.应收账款的函证应当直接由（）接收，并要求被询证者及时寄回询证函原件。
A.委托人B.注册会计师C.财务报表使用者D. 被审计单位19.一般而言，对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施。
但对于部门较多的被审计单位，一般并不对（)进行连续编号。
A．订购单B．请购单C．验收单D．付款单20.注册会计师张霞在测试W公司2006年度应付账款项目的相关内部控制时，察觉到W公司的内部控制难以保障应付账款项目的完整性。
为证实W公司是否存在未入账的应付账款业务，张霞应结合以下（)程序进行实质性程序。
A．主营业务收入的实质性分析程序B．存货的监盘C．主营业务成本的核算D．短期投资的函证二、多项选择题（每题2分，共10分）1.审计证据的适当性是指审计证据的（）。
A．数量足够B．合法性C．可靠性D．相关性2.注册会计师一般无须充分关注单独一笔小金额的错报漏报，而应关注小金额错报漏报的累计额，是因为（）。
A．一笔小金额的错报漏报无论是在数量上看，还是在性质上看都不重要B．小金额错报漏报的累计可能会对财务报表的反映产生重大影响C．单独来看，小金额错报漏报在数量上虽不重要，但其性质往往是重要的D．单独来看，小金额错报漏报在数量上可能会超过重要性水平3.注册会计师为审查被审计单位销货业务记录的真实这一内部控制目标，常用的控制测试方法为( )。
A．检查销售发票副联是否附有发运凭证以及顾客订货单B．检查顾客的赊购是否经授权批准C．检查发运凭证连续编号的完整性D．复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目4.注册会计师对被审单位固定资产审计时发现，下列固定资产后续支出的处理方法不正确的是( )。
A．固定资产改良支出全部计入固定资产账面价值B．如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则计入固定资产价值C．固定资产修理费用，应当直接计入当期费用D．固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧5.注册会计师寄发的银行询证函（）。
A．是以被审计单位的名义发往开户银行B．属于积极式函证C．要求银行直接回函至会计师事务所D．包括银行存款和借款余额三、判断题（每题1分，共10分）1、检查存货的主要类别是否已披露，是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，即是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。
（）2、一般而言财务报表使用者十分关心流动性较高的项目，因此，注册会计师应当从严确定重要性水平。
（）3、无论被审计单位采用何种方式销售商品，注册会计师都不应认可其在没有收到货款的情况下确认主营业务收入。
( )4、注册会计师在审查应付账款账户在资产负债表中披露的恰当性时，应核实资产负债表中“应付账款”项目是否根据“应付账款”和“预收账款”科目的期末贷方余额的合计数填列。
( )5、投资者投入的库存商品，无论如何，注册会计师均认为应该按照投资合同或协议约定的价值入账。
（）6.审计业务约定书具有经济合约性质，一旦约定双方签字认可，即成为注册会计师与被审单位之间法律上生效的契约。
（）7.处理货币资金收入时最重要的是要保证全部货币资金都必须如数、及时地记入库存现金、银行存款日记账或应收账款明细账，并如数、及时地将现金存入银行，在这方面，汇款通知单起着很重要的作用。
( ) 8.注册会计师将货运文件与相关的销货发票、发运凭证等凭证及应收账款明细帐中的分录进行核对，一般能够确认销货业务的完整性。
( )9.在企业盘点人员对存货盘点后，应根据观察情况在盘点标签尚未取下之前进行复盘抽点，与此同时，注册会计师还应关注在产品完工程度是否适当。
( )10.即使被审计单位的银行存款账户余额为零，只要存在本期发生额，注册会计师就应对银行存款进行函证。
（）四、简答题（每题10分，共40分）1.注册会计师在对应收账款进行审计时，收集到如下审计证据：①被审单位销售发票；②被审单位存货、主营业务成本等明细分类账及总分类账；③被审单位对应收账款存在性的声明；④被审单位债务人寄来的对账单；⑤注册会计师对被审单位债务人进行函证，债务人的回函。
要求：将上述审计证据按可靠程度的强弱依次排列。
并说明原因。
2.简述收入截止测试的三条线路，并说明每条线路的优缺点。
3. 简述如何查找未入账的应付财款。
4. 注册会计师张冰在对XYZ 股份有限公司的原材料进行抽查盘点时, 编制了如下审计工作底稿, 请指出标在该工作底稿的各个号码①~ ⑩, 分别属于审计工作底稿的什么要素?原材料抽查盘点表——①页次：53w/p 索引：E-2 ——②编制人：李彤日期：2006/12/31 ——④客户：W 公司——③复核人：王俊豪日期：2007/1/8 ——⑥以下差异已由客户纠正，纠正后的差异使被审计单位存货账户增加500 元，抽查盘点的存货总价为50000 元，占全部存货价值的20% ，经追查至存货汇总表没有发现其他例外，我们认为错误并不重要——⑧√—已追查至被审计单位存货汇总表（E-5 ），并已纠正所有差异，——⑨五、综合题（20分）1、ABC会计师事务所的A和B注册会计师对H股份有限公司2005年度的会计报表进行审计，发现该年度发生以下交易和事项及其会计处理：(1)B公司的海外子公司(其利润占总利润的25％)由其他注册会计师审计，注册会计师以审计问卷的方式商请其他注册会计师答复，没有获得回复。
(2)A股份有限公司于2005年10月销售一批y产品，按规定在当月确定收入1000万元，结转成本900万元。
由于质量问题，该批产品于2006年1月15日退回。
A股份有限公司2005年财务报告批准报出日为2006年1月24日。
A股份有限公司将该项销售退回事宜在2005年度合并会计报表附注的资产负债表日后事项部分披露为：“本公司于2005年10月销售一批y产品，按规定在当月确认收入1000万元，结转900万元。