行政事业单位内控风险清单及风险评估-收支管理风险
行政事业单位内部控制风险 评估报告
行政事业单位内部控制风险评估报告行政事业单位内部控制风险评估报告一、引言行政事业单位是以公益性为主要目标，执行政府职能并服务于社会的组织。
内部控制是行政事业单位有效管理和防范风险的重要手段。
为了提高行政事业单位内部控制水平，本评估报告对行政事业单位内部控制风险进行评估分析，以期为相关单位提供合理的建议和改进措施。
二、评估方法评估方法采用风险评估矩阵法，即依据行政事业单位特点，将内部控制风险进行分类，然后根据风险的严重程度和出现频率进行评估，并对评估结果进行分析。
三、内部控制风险评估结果根据评估方法，我们将内部控制风险分为财务管理风险、人力资源管理风险、信息技术管理风险、规章制度执行风险、工程项目管理风险、资产管理风险、安全管理风险等七大类。
以下是对各类风险的具体评估结果：1.财务管理风险财务管理风险主要体现在行政事业单位的财务流程中，包括会计核算、财务报告、资金管理等环节。
评估结果显示，财务管理风险较低，主要是由于行政事业单位具有完善的财务管理制度和流程，财务人员素质较高，内部审计与外部审计相结合等因素的影响。
2.人力资源管理风险人力资源管理风险主要体现在人员招聘、员工培训、绩效考核等方面。
评估结果显示，人力资源管理风险较低，主要是由于行政事业单位招聘程序合规，员工培训计划健全，并且实行绩效考核机制。
3.信息技术管理风险信息技术管理风险主要体现在信息系统安全、数据完整性等方面。
评估结果显示，信息技术管理风险较低，主要是由于行政事业单位具有专业的信息技术部门，建立了门户网站和内部信息系统，并且采取了相应的安全措施。
4.规章制度执行风险规章制度执行风险主要体现在管理制度是否得到落实执行。
评估结果显示，规章制度执行风险较低，主要是由于行政事业单位制定了完善的管理制度，并且加强了对执行情况的监督。
5.工程项目管理风险工程项目管理风险主要体现在项目管理、工程质量等方面。
评估结果显示，工程项目管理风险较低，主要是由于行政事业单位建立了完善的工程项目管理制度，对项目实施过程进行监控，并且质量验收程序严格。
行政事业单位内控收支业务流程图及风险管控点
行政事业单位内控收支业务流程图及风险管控点一、业务流程图行政事业单位的收支业务流程涉及多个环节，包括预算编制、经费申请、支出执行、财务管理、账务处理等。
下面为大家呈现一张详细的业务流程图：graph LRA[预算编制] --> B[经费申请]B --> C[支出执行]C --> D[财务管理]D --> E[账务处理]二、风险管控点在收支管理业务流程中，可能会面临各种不同的风险，需要注意并作相应的管控。
以下为具体的风险管控点：1. 预算编制阶段•风险点1：预算编制内容不严谨、不科学，导致过多或过少预算分配，从而影响收支平衡–管控措施1：加强业务部门和财务部门的沟通，根据历史数据、市场情况、技术发展、政策调整等因素进行科学预算编制–管控措施2：设立预算分析师岗位，对预算编制情况进行跟踪分析和及时调整•风险点2：预算编制流程不严密，易受利益集团干扰，影响公平性–管控措施：明确预算编制流程，对预算编制组成、程序、时限、审核等环节进行规范，防止利益集团的过多干扰2. 经费申请阶段•风险点：申请人通过虚假手段获得经费，导致资金浪费、损失–管控措施1：加强人员管理，要求审批人员对申请人进行严格审核–管控措施2：建立信用系统，对惯性虚假申请人进行限制3. 支出执行阶段•风险点：招标采购过程中存在不公正行为，导致资金浪费、损失–管控措施1：建立招投标管理制度，对招投标对象进行严格筛查、标准化操作–管控措施2：及时公开招投标结果，确保公平4. 财务管理阶段•风险点1：资金管理不规范，导致资金流失或浪费–管控措施：建立预算执行监督机制，对经费使用情况进行跟踪监管和调整•风险点2：财务内部控制不严格，导致内鬼造成损失–管控措施1：严格管理财务操作核心人员–管控措施2：采用财务审核分层制度，对财务流程进行层层审核5. 账务处理阶段•风险点：账务处理不规范，导致账目不清、错账漏账–管控措施1：建立标准会计制度和专业财务核算流程–管控措施2：定期进行财务审计，查漏补缺。
行政事业单位常见内控风险点
行政事业单位常见内控风险点（一）预算业务1.预算编制环节：预算编制程序不够规范，预算编制依据不够充分，预算编制不能在规定时间内完成。
基本支出预算计算不够准确，内容不够完整。
项目支出预算不够详细，费用选取标准和经费测算总额偏高。
预算项目界定模糊，明细项目不够细化，立项程序不够规范。
绩效目标设定不够科学、合理，可操作性、可衡量性、可实现性较差，导致预算编制质量不高。
2,预算批复环节：预算分配方案不够合理，或未经过恰当审批，可能导致降低资金使用效率。
3.预算执行环节：预算执行申请未经过恰当审批，导致预算执行不恰当。
事项执行前未经预算审核，可能导致无预算或超预算执行。
未按要求进行审核，可能导致资金支付不真实、不准确、不合法、不合规。
预算执行与工作安排、工作时间不够同步，可能导致预算执行先松后紧或资金出现结余。
4.预算调整环节：预算调整事项未经恰当审批，可能导致不必要的预算调整。
5.决算编审环节：决算报表编制不及时、不准确，可能出现合规性风险。
6.财务信息公开环节：信息未经过审核审批，数据不够准确，可能引起误会，带来不必要的麻烦。
（二）收支业务1.支出结构环节：缺少清晰、合理的经费支出结构，不能准确、客观反映对单位各项经济行为的管控，可能导致单位经费支出混乱，资源浪费或无效配置。
2.支出范围和标准环节：主要经费支出内容及其用途缺乏规范，可能导致经济活动的混乱。
经费支出金额缺少明确的标准，可能导致经费支出失控。
3.归口管理环节：经费支出缺乏归口管理部门，不能明确各项经费支出的管理责任，可能导致经费支出缺乏有效管控。
4.资金支付环节：资金支付单据不明确，使用票据错误，混淆经费性质，加大了资金风险。
没有设置经费支出审批权限，或者权限设置不合理，可能导致管理职责不明确。
经费支出事项的事前审批程序缺失，可能导致资源的浪费或无效。
资金支付事项不真实、不准确，可能导致资金浪费或不恰当的支出。
资金支付事项不真实、不准确，可能导致资金浪费或不恰当的支出。
行政事业单位内控风险评估范文
行政事业单位内控风险评估范文一、引言。
咱行政事业单位啊，就像一艘大船，在各种事务的大海里航行。
内控呢，就是保证这艘船稳稳当当前进的舵手，而风险评估就是提前看看路上有没有暗礁啥的。
今儿咱就来唠唠这事儿。
二、单位概况。
咱们单位那可是承担着不少重要的职能呢。
从给老百姓办事儿，到管理各种公共资源，那是忙得不亦乐乎。
单位里有好几个部门，像办公室管日常事务，财务科管钱袋子，业务部门负责具体的服务或者项目执行。
每个部门都像是船上的一个小舱室，都有自己的活儿要干。
三、风险评估的范围。
1. 预算管理方面。
这预算啊，就像咱每个月的家庭开销计划。
可不能乱了套。
风险就是预算编制不合理，要么编得太大，钱花不完浪费了；要么编得太小，事儿干到一半没钱了，那可就抓瞎了。
比如说去年，有个项目预算编的时候没考虑周全，结果执行到一半，发现材料涨价了，预算不够，只能到处找钱或者削减项目内容，搞得大家都很狼狈。
2. 收支管理方面。
收入这块儿呢，就怕该收的钱没收齐。
像一些行政事业性收费，要是工作人员疏忽了，少收或者漏收，那可不行。
支出方面就更复杂了，什么公款吃喝、乱发补贴这些违规的事儿得防着。
还有就是正常的支出如果审批流程不严格，那钱就可能像流水一样哗啦啦地没了。
我就听说以前有个单位，办公用品采购没有严格的审批，结果有人一下子买了好多根本用不上的东西，钱就这么打水漂了。
3. 资产管理方面。
单位里的资产那可都是宝贝，不管是办公用品、办公大楼还是那些专业设备。
风险就是资产登记不清，今天这个东西不知道去哪儿了，明天那个设备找不到责任人了。
就像家里的东西乱放，要用的时候找不到一样。
而且资产的折旧计算如果不对，那财务报表上的数据就不准确，就像你给家里算账，东西值多少钱都算错了，那肯定不行。
4. 政府采购方面。
政府采购那是个大事儿，涉及的金额往往不小。
要是采购过程不规范，那这里面的猫腻可就多了。
比如说没有按照规定进行招标，或者和供应商勾结，买高价低质的东西。
行政事业单位内控风险清单及风险评估-预算管理风险
表1-2
行政事业单位内控风险清单及风险评估
一级风险 二级风险 三级风险
风险类别 风险事件现状描述
风险评估
风险的影响程度 风险发生的
可能性 财务影响 对日常管理的 法律影响 （1-5分） （1-5分） 影响（1-5分） （1-5分）
风险级别 （极低、低 、中、高、
极高）
项目立项 审核风险
1
5
4
1
低
决算风险
决算数据不真实、不准确，导致使用部门决策失误。
1
5
4
1
低
预算考评机制健全，或未得到有效实施，可能导致预算执行结果不理 想。
1
3
3
1
低
考核风险
业务层面 预算管理 风险 风险
一级风险 二级风险 三级风险
风险类别 风险事件现状描述
风险评估
风险发生的
风险的影响程度
可能性 财务影响 对日常管理的 法律影响 （1-5分） （1-5分） 影响（1-5分） （1-5分）
1
5
5
1
低
预算编制 预算执行进度不合理，导致经济业务运行偏离单位目标。
1
4
4
1
低
风险 缺乏有效的预算执行分析机制，对预算执行过程不能及监控，导致不 能及时发现预算执行偏差。
2
4
3
1
低
内部预算追加调整不严格，导致预算执行情况出现较大偏差。
2
4
2
1
低
业务层面 预算管理
风险 风险
决算编报不及时，可能影响下一年度预算工作的
风险
预算内容不完整，存在重大遗漏，可能导致无法完成单位重要工作目 标。
行政事业单位内控风险清单
行政事业单位内控风险清单行政事业单位内控风险清单（上）随着社会的发展和进步，行政事业单位在日常运营中面临着诸多内控风险。
为了确保行政事业单位的规范运行和有效管理，建立一份全面的内控风险清单是非常必要的。
下面将介绍一份包含多个方面的行政事业单位内控风险清单。
第一，财务管理方面的风险。
行政事业单位在财务管理方面存在着资金管理不到位、财务数据不准确、财务审计不及时等风险。
其中，资金管理不到位可能导致资金流失、财务数据不准确可能影响经济决策的准确性，财务审计不及时可能导致财务违规行为的发生。
第二，人事管理方面的风险。
行政事业单位在人事管理方面存在着人员录用不公、人事信息泄露、人事腐败等风险。
其中，人员录用不公可能导致用人不当、人事信息泄露可能损害个人隐私权益，人事腐败可能导致行政事业单位的正常运转受到影响。
第三，采购管理方面的风险。
行政事业单位在采购管理方面存在着采购程序不规范、采购程序不透明、采购合同管理不到位等风险。
其中，采购程序不规范可能导致采购过程中的贪污腐败行为，采购合同管理不到位可能导致采购合同的不合法性和风险隐患。
第四，信息安全方面的风险。
行政事业单位在信息安全方面存在着信息泄露、网络攻击、信息系统管理不规范等风险。
其中，信息泄露可能导致个人隐私权益受到损害，网络攻击可能导致信息系统瘫痪，信息系统管理不规范可能导致信息安全隐患的存在。
第五，办公用品管理方面的风险。
行政事业单位在办公用品管理方面存在着办公用品浪费、办公用品资金管理不规范等风险。
其中，办公用品浪费可能导致单位资源的浪费，办公用品资金管理不规范可能导致资金流失和财务安全隐患。
第六，绩效管理方面的风险。
行政事业单位在绩效管理方面存在着工作目标不明确、绩效评估不公正、绩效反馈不及时等风险。
其中，工作目标不明确可能导致工作效率低下，绩效评估不公正可能影响员工的积极性，绩效反馈不及时可能导致职业发展的不公平。
行政事业单位内控风险清单（下）第七，安全生产管理方面的风险。
行政事业单位内控风险清单通用资料
YSGL.03.F02 YSGL.03.F03
业务层面 预算管 风险 理风险
内部预算追加调整不严格，导致预算执行情况出现较大偏差 YSGL.04.F01
。
决算编报不及时，可能影响下一年度预算工作的开展。
YSGL.05.F01
JZJS.F01 JZJS.F02 JZJS.F03
未建立健全岗位责任制，导致职责不清。
JZJS.F04
未建立健全内部监督等机制，导致缺乏有效监督，控制 执行不到位，甚至出现舞弊行为。
内部管理 制度风险
JZJS.F05
一级风险 二级风险
风险类别 风险事件现状描述
内部管理 制度风险 内部管理制度不健全，导致经济业务活动无章可循。
决算风险
决算数据不真实、不准确，导致使用部门决策失误。
YSGL.05.F02
预算考评机制健全，或未得到有效实施，可能导致预算执行 结果不理想。 考核风险 预算考评不严格、考核过程不透明、考核标准不合理、考核 结果不公正，可能导致奖惩不到位，严重影响预算目标实 现，预算管理流于形式。
YSGL.06.F01 YSGL.06.F02
CWBG.F01 CWBG.F02
二、预算管理风险
表1-2
一级风险 二级风险 三级风险
风险类别 风险事件现状描述
风险点编号
风险评估
风险的影响程度
风险级别（极
风险发生
的可能性 财务影响 （1-5分） （1-5分）
对日常管 理的影响
低、低、中、 法律影响 高、极高） （1-5分）
（1-5分）
项目立项 项目立项审核不严谨，导致项目重复申报，项目立项依据不 YSGL.01.F01 审核风险 充分。
行政事业单位内控风险清单及风险评估-单位层面风险
财务影响 （1-5分）
对日常管理 的影响
（1-5分）
法律影响 （1-5分）
1
1
2
1
1
2
3
1
风险级别 （极低、低 、中、高、
极高）
极低
低
单位层面 风险
经济活动的决策、执行、监督未能有效分离，导致出现利益冲 突，影响内部控制整体有效性。
1
3
3
2
低
内部控制 内部机构权责不对等，导致无法履行职责或者职权被滥用。
行政事业单位内控风险清单及风险评估
一、单位层面风险
表1-1
一级风险
二级风险
风险类别 风险事件现状描述
未确定内部控制职能部门或牵头部门，导致内部控制工作无法发 内部控制 展。 工作组织 未建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制，导致内
部控制无法有效执行。
风险评估
风险的影响程度
风险发生的
可能性 （1-5分）
1
1
2
1
低
风险 未按照国家统一的会计制度编制财务会计报告，导致财务报告信 息披露有误。
1
1
2
1
低
1
1
2
2
低
机制建设
未建立健全议事决策机制，导致决策失误。
1
1
2
1
低
未建立健全岗位责任制，导致职责不清。
1
3
3
2
低
未建立健全内部监督等机制，导致缺乏有效监督，控制执行不到 位，甚至出现舞弊行为。134
3
低
内部管理
制度风险 内部管理制度不健全，导致经济业务活动无章可循。
1
1
2
行政事业单位内部控制风险评估报告-行政单位内控风险清单
控制建设风险评估报告根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：一、风险评估活动组织情况（一）工作机制。
本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。
领导小组下设办公室（内控办）专门从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。
②业务活动层面风险。
本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。
（三）风险评估的程序和方法1、风险评估程序。
风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查找风险点，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据直属单位及各科室的自查情况，选择关键单位（科室）和自查风险点少的单位（科室）进行重点检查，对其他单位（科室）也进行了快速检查；最后，根据直属单位和各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。
2、风险评估方法。
本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。
二、风险评估活动发现的风险因素（一）单位层面风险因素。
行政事业单位内部控制风险评估报告
行政事业单位内部控制风险评估报告一、引言行政事业单位作为公共服务的提供者和社会事务的管理者，其内部控制的有效性对于保障公共资源的合理使用、提高服务质量和效率、防范风险具有重要意义。
内部控制风险评估是识别、分析和评价行政事业单位内部控制中潜在风险的过程，通过评估可以为制定风险应对策略和完善内部控制体系提供依据。
二、评估目的和依据（一）评估目的本次评估旨在全面了解行政事业单位内部控制的现状，识别可能存在的风险点，评估风险的严重程度和发生可能性，为改进内部控制提供建议，以提高单位的管理水平和风险防范能力。
（二）评估依据本次评估依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及单位内部制定的相关制度和流程。
三、评估范围和方法（一）评估范围涵盖了单位的预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等主要业务领域。
（二）评估方法本次评估采用了问卷调查、访谈、实地观察、文件审查等多种方法，以获取充分、适当的评估证据。
四、单位基本情况单位名称成立于成立时间，是一家单位性质的行政事业单位，主要职责包括列举主要职责。
单位下设部门设置等部门，现有在职人员人数人。
五、内部控制现状评估（一）内部环境1、单位治理结构单位建立了较为完善的治理结构，明确了各部门的职责和权限，但在决策机制方面，存在部分决策程序不够规范，决策过程的透明度有待提高。
2、组织文化单位注重服务意识和责任意识的培养，但在创新和风险意识方面相对薄弱，员工对内部控制的认识和重视程度有待加强。
3、人力资源政策单位在人员招聘、培训、考核等方面制定了相应的制度，但在人才激励机制和岗位轮换制度方面还不够完善，可能影响员工的工作积极性和业务能力的提升。
（二）风险评估1、风险识别单位能够识别一些常见的风险，如预算执行风险、资产管理风险等，但对于新兴业务和外部环境变化带来的风险关注不足。
2、风险分析在风险分析方面，单位缺乏科学的风险分析方法和工具，难以准确评估风险的严重程度和发生可能性。
行政事业单位内部控制风险评估报告
控制建设风险评估报告根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：一、风险评估活动组织情况（一）工作机制。
本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。
领导小组下设办公室（内控办）专门从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。
②业务活动层面风险。
本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。
（三）风险评估的程序和方法1、风险评估程序。
风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查找风险点，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据直属单位及各科室的自查情况，选择关键单位（科室）和自查风险点少的单位（科室）进行重点检查，对其他单位（科室）也进行了快速检查；最后，根据直属单位和各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。
2、风险评估方法。
本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。
二、风险评估活动发现的风险因素（一）单位层面风险因素。
行政事业单位内控风险清单资料
活动与财力支持 相脱节的风险。
风 险, 其他 风险
1）收入业务相关
岗位设置不合理，
不相容岗位未实
现相互分离，导致
财务舞弊的风险。
2）未按收费许可
规定的项目和标
准收取、存在违规
收取的风险。3）
收入收取业务分
政策
散在各业务部门，
制定
缺乏统一管理和
风
监控，导致收入金
险,
额不实、应收未收
机关
或者私设“小金
学、不合理，业务 冲突
风 险 很 降 可 低 能 策 略
风 险 很 降 可 低 能 策 略
风 险 很 降 可 低 能 策 略
根据国家规 定和单位实 际情况确定 的重大经济 事项，一经 确定，不得 随意变更。
1）建立健全议事决 策制度。2）集体研 究、专家论证和技 术咨询相结合。3） 做好决策纪要的记 录、流转和保存工 作。4）加强对决策 执行的最终问效。
政策
制定
1）单位经济活动
风
决策机制不科学，
险,
决策程序不合理
机关
或未执行导致的
运转
风险。2）决策者
风
不同的风险偏好，
主
FX1005
险,
没有一套完整、科
要
岗位
学的风险评价规
利益
避体系，导致应对
冲突
风险的决策主观
风
性强、风险防御性
险,
差。"
其他
风险
政策
制定
风
险,
机关
岗位职责不明确、
运转
关键岗位胜任能
风
力不足、关键岗位
织协调内部控制工
FX001
行政事业单位内部控制风险评估报告
控制建设风险评估报告根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：一、风险评估活动组织情况（一）工作机制。
本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。
领导小组下设办公室（内控办）专门从事此次风险评估活动。
（二）风险评估范围1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。
①单位层面风险主要包括以下三个方面：组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。
②业务活动层面风险。
本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。
（三）风险评估的程序和方法1、风险评估程序。
风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查找风险点，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据直属单位及各科室的自查情况，选择关键单位（科室）和自查风险点少的单位（科室）进行重点检查，对其他单位（科室）也进行了快速检查；最后，根据直属单位和各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。
2、风险评估方法。
本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。
二、风险评估活动发现的风险因素（一）单位层面风险因素。
行政事业单位内部风险评估手册
行政事业单位内部风险评估手册引言行政事业单位面临各种内部风险，这些风险可能会对单位的运营和发展造成负面影响。
因此，进行内部风险评估是十分必要的。
本手册旨在指导行政事业单位进行内部风险评估，以及制定相应的应对措施，确保单位的长期稳定和可持续发展。
1. 内部风险分类1.1 人力资源管理风险- 人员流动性风险：员工离职率过高可能导致单位运营不稳定。
评估员工离职原因和离职率，采取措施提高员工满意度和减少流动性风险。
- 人才短缺风险：单位是否存在关键职位人才短缺的问题？评估职位关键性和短缺情况，制定人才吸引和培养计划。
- 人员不诚信风险：员工不诚信行为可能导致单位财务损失和声誉受损。
评估内部控制机制和监督制度的有效性，加强员工行为规范培训。
1.2 财务管理风险- 资金管理风险：单位资金管理不善可能导致资金浪费和财务状况不稳定。
评估资金流动性和使用效率，制定合理的资金管理政策。
- 财务报表风险：财务报表失实可能导致投资者和合作伙伴信任度降低。
评估内部财务报告制度和审计程序，确保财务报表的准确性和可靠性。
1.3 组织管理风险- 决策失误风险：不科学、不合理的决策可能对单位的长远发展产生不利影响。
评估决策过程和信息获取渠道，提升决策的科学性和准确性。
- 管理者失职风险：管理者失职可能导致单位运营混乱和负面结果。
评估管理者能力和履职情况，加强管理者培训和监督机制。
2. 内部风险评估步骤1. 确定评估目标和范围。
2. 收集相关信息和数据。
3. 鉴别和分析潜在的内部风险。
4. 评估风险的概率和影响程度。
5. 制定风险应对策略。
6. 实施风险控制措施。
7. 监测和评估风险应对效果。
8. 定期更新内部风险评估。
3. 风险应对措施- 建立健全的内部控制制度，确保职责分工和授权流程明确。
- 加强内部培训和教育，提高员工风险意识和管理能力。
- 建立有效的沟通机制，及时获取内部风险信息和员工反馈。
- 定期进行内部审计，发现并纠正潜在的风险问题。
行政事业单位内控风险清单
单位内控风险清单一、单位层面风险清单风险编码FX001 FX002风险描述1、单位内部机构设置不合理、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险。
2、单位内部控制职能部门不健全等情况导致的风险。
3、单位内部联动机制不健全等情况导致的风险。
1)风险管理初始信息收集不全面、不正确，可能影响单位风险评价的准确性。
2)风险评估的参预者业务能力不熟悉、专业能力不强，导致对风险评估的预期效果产生影响。
3)决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学的风险评价规避体系，导致应对风险的决策主观性强、风险谨防性差。
风险类型法律风险,政策制定风险,岗位利益冲突风险政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险风险等级重大主要控制目标1、完善机构设置及制度，最大限度发挥管理职能。
2、完善内部控制职能部门的运行机制。
3、建立健全与相关职能部门或者岗位联动的权力运行监督及考评机制。
1)识别与单位内部控制目标相关的风险。
2) 根据风险分析的结果，制定风险应对策略，将风险控制在可接受的低水平范围内。
3) 提升单位整体对风险的承受能力。
防控措施1、单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。
同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或者岗位在内部控制中的作用。
2、1)建立经济活动中决策、执行、监督岗位的有效分离。
2) 完善权责对等，有权利需承担相应的责任，有责任需享有相应的权利。
3) 建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。
3、建立健全与相关职能部门或者岗位联动的权力运行监督及考评机制。
1) 制定风险评估制度。
2)对发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。
3)针对业务流程节点及关键风险点进行评估，并预设风险防控措施。
4) 每年对主要业务活动进行逐一风险评估，并跟进改良措施。
5)建设动态的风险控制数据库。
风险降低策略风险策略风险概率风险降低策略很可能可能FX1002FX1003 FX1004 FX1005 关键岗位工作人员如不能及时、全面、准确地掌握国家有关法律法规政策，导致单位经济活动不合法不合规、资产不安全、财务信息不真实不完整，甚至浮现舞弊和腐败现象，最终影响单位公共服务效率和效果的风险。
行政单位收支业务管理制度风险点
行政单位收支业务管理制度风险点行政单位收支业务管理制度风险点第一条为规范行政事业单位财务行为，加强行政事业单位财务管理，严肃财经纪律，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国行政监察法》、国务院《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律、法规规定，结合我市情况，制定本规定。
第二条本规定适用于市直行政事业单位。
本规定所称行政事业单位包括党政机关、人大机关、政协机关、法院、检察院、人民团体和事业单位，不包括实行企业化管理的事业单位。
第三条市财政部门主管市直行政事业单位财务管理工作，审计、物价、监察、人民银行等有关部门应依据各自职责做好行政事业单位财务管理和监督工作。
第四条行政事业单位必须根据实际发生的经济业务事项按规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，并建立单位内部会计监督制度;不得伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告;不得隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。
行政事业单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
任用会计人员必须符合会计管理的规定。
第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门综合预算，报财政部门审核。
部门综合预算一经批准通过，必须严格贯彻执行，任何单位或个人不得随意调整;因特殊情况确需调整的，要按规定程序办理。
第六条行政事业单位的各项收入和支出应当纳入预算统一管理，统筹安排使用。
行政事业单位按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列。
行政事业单位编制的支出预算，应当优先保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
第七条财政收入执收单位(以下简称执收单位)依法取得的下列政府非税收入，是政府财政收入的重要组成部分，实行“收支两条线”管理。
(一)行政事业性收费、政府性基金;(二)国有资源和国有资产有偿使用收入;(三)国有资本经营收益;(四)彩票公益金;(五)罚没收入;(六)以政府名义接受的捐赠收入;(七)主管部门集中收入;(八)其他政府非税收入。
7-行政事业单位内部控制风险评估-1
7-行政事业单位内部控制风险评估-1 风险评估风险是指组织在未来经营中面临的、可能影响其经营目标实现的所有不确定性。
风险又分为固有风险和剩余风险。
固有风险是指在管理当局未采取任何措施的情况下组织所面临的风险；而剩余风险则是在管理当局进行风险应对之后所残余的风险。
在市场经济条件下，市场上的任何主体都面临着各种来自外部和内部的风险。
一、行政事业单位的外部风险行政事业单位是在一定的社会经济环境中履行自身的社会管理职能和为社会提供公共服务的活动，其面临以下风险： 1. 法律政策风险。
2. 经济风险。
3. 社会风险。
4. 自然灾害、环境状况等自然环境因素以及其他因素产生的风险。
二、行政事业单位的内部风险因素行政事业单位经济面临以下内部风险： 1. 管理风险 2. 道德风险 3. 财务风险4. 营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素以及其他因素产生的风险。
风险评估是组织及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险,并合理确定风险应对策略。
内部控制中的风险评估的概念有广义和狭义之分。
此处的风险评估是一个比较宽泛的概念，包括了风险管理的全过程，即设置目标、风险识别、风险分析、风险应对。
就行政事业单位而言，风险评估是指内部控制应该能够有效防范和遏制履行其职责和自身管理过程中必须面对的风险，或者将风险控制在可以接受的范围和程度之内。
管理者要对单位的外部风险进行评价和分级，并了解风险变化的情况；各职能部门应通过每月的管理服务活动分析向管理层汇报其所了解的风险并提出风险管理方案。
管理层应建立一定的监控和沟通机制，使业务部门将其在日常管理中意识到的内部风险向管理层及时汇报并提请其注意；同时，内部审计应采用以风险为导向的审计方法，对单位和个人进行高层次风险评估，从策略管理机制、核心业务流程以及资源管理机制等方面对单位的业务流程风险，尤其是内部风险进行评级，并取得适当管理层的确认。
行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评估并不能一劳永逸。
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能导致支出内容不合理或不必要的支出事项发生，可能导致支出不符
1
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3
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低
合单位预算和整体规划，影响财政资金的使用效率和效果。
业务借款制度不完善，缺少对借款条件和范围的约束、借支金额的限
定，缺乏对借款办理程序的规定，可能导致借款行为混乱、控制流于
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3
1
低
形式。
支付凭证等支持性资料保管不当，可能导致无法进行支付。
业务层面 收支管理
各项收入缺乏定期限的分析与监控，对重大问题缺乏应对措施。
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1
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极低
风险 风险
基本支出项目开支范围及标准不符合国家相关法律法规的规定，或未
经严格的科学论证、未经适当审核审批，可能导致铺张浪费、随意支
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3
1
低
出等现象。
支出管理 开支范围和支出标准未依据国家有关的方针、政策，财力状况，社会
三、收支管理风险
表1-3
行政事业单位内控风险清单及风险评估
一级风险 二级风险 三级风险
风险类别 风险事件现状描述
风险评估
风险级别（极
风险发生的
风险的影响程度
低、低、中、
可能性（1-5 财务影响 对日常管理的 法律影响 高、极高）
分）
（1-5分） 影响（1-5 （1-5分）
汇编月度用款计划未结合各科室用款需求、项目进度及年度财政预算
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2
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极低
业务层面 收支管理 风险 风险
支出管理 风险
种类凭据的真实性、合法性未经严格审核，使用虚假票据套取资金的 情形，或票据不符合财务管理要求，可能导致支付不当，单位支出业 务不合法不合规，出现虚构支出、“假发票”套取财政资金等舞弊情
1
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3
1
低
形，造成本单位财政资金流失。
各项支出的费用报销计算不准确，支出会计处理不符合行政事业单位
会计准则相关规定，或未按照规定编制财务报表并进行信息披露，可 能导致单位帐实不符、帐证不符、帐帐不符或帐表不符，造成财务报
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低
告、财务信息不真实或不准确。
缺少对支出情况规模的定期分析、及时清理，可能导致资金管理失控 。
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低Байду номын сангаас
总额编制。月度用款计划中直接支付额度与授权支付额度比例失当， 可能导致拨付的财政资金不足、结构不合理或拨付进度不合理，影响
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极低
收入管理 本单位行政职能及经济活动的正常开展。
风险 未将财政资金实际到帐情况与批复的月度用款计划、收款单据等进行 核结，难以及时发现财政拨款的错误或偏差。
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极低
风险 物价水平及单位的业务性质、工作量、人员、资产等数据资料制定 ；
开支范围与标准制定所依据的业务基础数据（历史及未来预测）未经
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低
审查确认，或所引用的政策文件不适当，可能导致开支范围及标准不
符合国家法律法规的相关要求及单位业务实际，造成财政资金浪费。
缺乏支出事前申请制度，各项支出申请事前未经严格审核、审批，可