国税 新增和完善分析预警指标简要说明
税收风险警告指标分析说明二
税收风险警告指标分析说明二十一、纳税人存货周转率与销售收入变动率弹性系数异常1、计算公式：指标值=存货周转变动率/÷销售收入变动率；存货周转变动率=本期存货周转率÷上期存货周转率-1；销售收入变动率=本期销售收入÷上期销售收入-1；存货周转率＝销售成本÷存货平均余额；存货平均余额=(存货期初数+存货期末数) ÷2。
2、问题指向：正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近1。
（1）当弹性系数大于1，且两者相差较大，两者都为正时，可能存在企业少报或瞒报收入问题；二者都为负时，无问题。
（2）弹性系数小于1，二者都为正时，无问题；二者都为负时，可能存在上述问题。
（3）当弹性系数为负数，前者为正后者为负时，可能存在上述问题；后者为正前者为负时，无问题。
3、预警值：1检查重点：指标分析：在流动资产中，存货所占比重较大，存货的流动性将直接影响企业的流动比率。
因此，必须特别重视对存货的分析。
存货流动性的分析一般通过存货周转率来进行。
存货周转率(次数)是指一定时期内企业销售成本与存货平均资金占用额的比率，是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标.，其意义可以理解为一个财务周期内，存货周转的次数。
分析存货周转情况，如存货周转率加快，而销售收入减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题。
针对疑点，应到仓库核实产成品验收、入库、发售相关记录，是否存在商品发出未及时确认收入，是否将自产货物用于在建工程、分配福利、对外投资等视同销售的情况；检查售价偏低有无正当理由，是否将应税商品用于换取生产、消费资料等。
十二、纳税人收入利润率异常1、计算公式：指标值=（纳税人收入利润率-全市平均收入利润率）/全市平均收入利润率。
收入利润率=本期营业利润/本期主营业务收入。
2、问题指向：收入利润率明显低于行业平均水平的，应判断为异常，需要查明纳税人有无少列收入、多列支出；收入利润率明显高于行业平均水平的，也应判断为异常，需要查明纳税人是否享受减免税优惠政策，有无利用免税企业转移利润。
十条税收风险预警指标
十条税收风险预警指标(一)1、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。
2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。
3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%(含)并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
2、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源;实地检查存货是否与帐面相符。
3、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率;税负变动率=(本期税负-上期税负)/上期税负*100%;税负=应纳税额/应税销售收入*100%。
2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值：±30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况4、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=(期末存货-当期累计收入)/当期累计收入。
税务数据分析与风险预警
税务数据分析与风险预警随着社会经济的快速发展，税务管理成为国家治理的重要组成部分，税务数据分析与风险预警应运而生。
本文将从税务数据分析的意义、方法以及风险预警的重要性等方面进行探讨。
一、税务数据分析的意义税务数据是国家财政收入的重要来源，对税务机关来说，了解税务数据的变化情况、分析数据所蕴含的信息意义重大。
税务数据分析的意义主要体现在以下几个方面：1. 支持决策：税务数据分析是税务机关制定税收政策和税务管理决策的重要依据。
通过对税务数据进行分析，可以为税务决策者提供全面准确的数据支持，帮助其制定出更加合理的税收政策。
2. 发现异常情况：税务数据分析可以发现涉税活动中的异常情况，及时采取措施进行处置。
通过建立相应的模型和算法，可以对大规模的税务数据进行快速智能化分析，发现异常交易和漏税行为。
3. 提升监管能力：税务数据分析可帮助税务机关优化监管手段和方式，提升监管能力。
通过大数据分析技术，可以实现对纳税人的精准监控和风险评估，提高税务机关对纳税人的监管效能，减少纳税人的违法行为。
二、税务数据分析方法税务数据分析方法繁多，具体选择何种方法要根据实际情况进行判断。
以下是几种常见的税务数据分析方法：1. 横向比较法：通过对不同时间段或地区的税务数据进行横向比较，发现数据的差异和变化趋势。
该方法适用于从宏观层面分析税务数据，了解不同时间段或地区税收收入的发展情况。
2. 纵向比较法：通过对同一时间段或地区的税务数据进行纵向比较，发现数据的规律性。
该方法适用于从微观层面分析税务数据，了解不同纳税人或企业的税务行为和状况。
3. 关联分析法：通过对相关数据之间的关系进行统计分析，找出数据的内在联系。
该方法适用于发现相关数据之间的关联性，比如发现某种行业的增长对应着税收收入的增长。
4. 趋势分析法：通过对历史数据的分析，预测未来的发展趋势。
该方法适用于对税务数据进行长期趋势分析，为税务决策提供预测依据。
三、风险预警的重要性风险预警是指通过对税务数据的全面分析和研判，发现可能存在的税收风险，及时采取相应措施进行风险防范和化解。
税收风险预警指标分析说明
1、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=普通纳税人专票使用量-普通纳税人专票上月使用量。
2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。
3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月 30% 〔含〕并超过上月 10 份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料〞、“产成品〞以及货币资金“银行存款〞、“现金〞以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于暂时增量购置专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
2、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“对付账款〞、“其它对付款〞“预收帐款〞以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因发展问询并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。
3、增值税普通纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率= 〔本期税负 -上期税负〕 /上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%。
2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或者虚开辟票等问题。
3、预警值： 30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期发展比拟分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或者虚记收入的行为。
检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况1、计算公式：指标值= 〔期末存货- 当期累计收入〕 /当期累计收入。
税务稽查的11个异常指标解释
税务稽查的11个异常指标解释税务稽查的11个异常指标解释一、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。
2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。
3、预警值：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%并超过上月10份以上4、检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
二、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
3、检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。
三、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率；税负变动率=/上期税负*100%；税负=应纳税额/应税销售收入*100%。
2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值：±30%4、检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=/当期累计收入。
预警指标
1.1.1.1一般纳税人零低申报预警1、功能描述增值税一般纳税人零低申报预警对象是状态为开业的增值税一般纳税人，剔除国有粮食购销企业等免税企业、享受增值税即征即退税收优惠的企业和外贸企业。
预警内容包括“销售额为0”、“月均销售额低于5000元”、和“税额为0”、“税负低于行业税负预警线”四部分。
2、数据来源数据主要取自综合征管软件中的增值税一般纳税人申报信息。
3、计算口径（1）销售额：按适用税率征税货物及劳务销售额、按简易办法征税货物销售额、免税货物及劳务销售额、出口退税审核系统中的出口销售额之和；（2）月均销售额：按适用税率征税货物及劳务销售额、按简易办法征税货物销售额、免税货物及劳务销售额、出口退税审核系统中的出口销售额之和，除以分析期申报月个数；（3）税负率＝应纳增值税额/应税销售额×100％（4）四个户数之间不交叉，避免重复预警，按“销售额为0”、“月均销售额低于5000元”、“税额为0”、和“税负低于行业税负预警线”所列顺序确定异常户数优先级。
４、反映问题纳税人可能存在申报不实、不计少计销售收入或虚抵进项等问题。
解决方法：本项指标为季度考核指标，只要税收管理员辅导企业将考核的“销售额为0”、“月均销售额低于5000元”、和“税额为0”、“税负低于行业税负预警线”四部分内容落实到位即可解决。
1.1.1.2海关完税凭证抵扣进项占比过高预警1、功能描述海关完税凭证抵扣进项占比分析主要针对当期有海关完税凭证抵扣进项的纳税人，一是通过对纳税人当期海关完税凭证进项税额和当期全部抵扣进项税额二者比率的全面比较，分析纳税人海关完税凭证抵扣进项的合理性；二是根据日常管理中发现的有问题的海关完税凭证大多来自省境外海关，因此将来自（山东）境外的海关完税凭证也作为主要分析对象。
三是为了分清主次，重点关注抵扣税额较大的纳税人，及时对问题疑点较为突出的纳税人进行预警。
2、数据来源数据主要取自综合征管软件中的增值税一般纳税人申报信息和纳税人采集报送的海关完税凭证明细信息；通过将海关完税凭证代码中的口岸信息与系统事先维护的海关口岸代码比对，确定海关完税凭证是否来自山东省境外。
十条税收风险预警指标【会计实务操作教程】
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税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%； 税负=应纳税额/应税销售收入*100%。 2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现 纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策 期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。 3、预警值：±30% 检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、 应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异 常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的 行为。检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福 利、个人消费、对外投资、捐赠等情况 4、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常 1、计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入。 2、问题指向：正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入对比 异常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。 3、预警值：50% 检查重点：检查“库存商品”科目，并结合“预收账款”、“应收账 款”、“其他应付款”等科目进行分析，如果“库存商品”科目余额大于 “预收账款”、“应收帐款”贷方余额、“应付账款”借方且长期挂账， 可能存在少计收入问题。实地检查纳税人的存货是否真实，与原始凭 证、账载数据是否一致。会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板 还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都 至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断 向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西 不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换 它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后 是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可 以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你 可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己 的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发 展。
十条税收风险预警指标
十条税收风险预警指标(一)1、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。
2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。
3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%(含)并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
2、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源;实地检查存货是否与帐面相符。
3、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率;税负变动率=(本期税负-上期税负)/上期税负*100%;税负=应纳税额/应税销售收入*100%。
2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值：±30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况4、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=(期末存货-当期累计收入)/当期累计收入。
会计干货之财务人员必须要知道的10个税务预警指标!
会计实务-财务人员必须要知道的10个税务预警指标!2016年全面营改增后金税三期优化版全面上线运行。
税务机关通过金税三期征管软件预警评估系统, 根据系统设定的指标, 每月对企业各项资料进行数据信息和逻辑关系分析, 将企业历史以来存在的涉税问题、环节、行为进行税务风险测定, 筛选出可疑信息, 进行预警评估, 对重要信息进行双随机摇号稽查。
常见的预警指标如下：指标1、增值税收入与所得税收入不一致预警增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致, 若差异》10%就会预警。
因此, 特殊情况下不一致了, 应当说明原因。
指标2、存货扣税比异常预警本期存货类进项税额”占本期应税、出口商品购进成本的比重, 理解成综合抵扣税率就可以了。
增值税最高税率是17％,最低就是0％,综合起来, 正常的话, 必然在0％-17％之间, 突破了, 就预警, 就要说明, 就这么简单！指标3、进项税额和销项税额变动弹性异常预警增值税一般纳税人进项税额和销项税额弹性是指纳税人当期的进项税额和销项税额相比去年同期的变动关系, 理想状态下,二者变动方向和幅度基本一致。
税务机关意图用该指标预警企业进销项变动异常情况, 分析企业经营中的涉税异常信息。
指标4、预收账款占比过大预警一般来讲, 企业账面的预收账款占到主营业务收入的20%以上容易预警。
指标5、所得税贡献率异常预警如果该行业中的企业当年所得税贡献率低于本行业当年所得税贡献率预警值, 则该企业可能存在不计或少计主营业务收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
计算口径：所得税贡献率＝（应纳所得税额／主营收入）*100%指标6、大部分发票顶额开具, 发票开具金额满额度高于90％预警；指标7、资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警；指标8、发票开具后大量作废等预警；指标9、主营业务收入变动率异常预警该模块的主要功能是通过分析企业的主营业务收入变动情况、判断分析企业是否存在少计主营业务收入等问题。
十条税收风险预警指标
十条税收风险预警指标(一)1、增值税专用发票用量变动异常1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。
2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。
3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%(含)并超过上月10份以上检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。
主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。
对于临时增量购买专用发票的还应重点审查其合同履行情况。
2、期末存货大于实收资本差异幅度异常1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源;实地检查存货是否与帐面相符。
3、增值税一般纳税人税负变动异常1、计算公式：指标值=税负变动率;税负变动率=(本期税负-上期税负)/上期税负*100%;税负=应纳税额/应税销售收入*100%。
2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。
3、预警值：±30%检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。
检查企业固定资产抵扣是否合理、有无将外购的存货用于职工福利、个人消费、对外投资、捐赠等情况4、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常1、计算公式：指标值=(期末存货-当期累计收入)/当期累计收入。
税收风险预警指标说明资料
税收风险预警指标说明资料1.税收风险预警指标是一种用于提前识别企业或个人纳税人可能存在的潜在税务风险的指标体系。
通过对相关数据进行综合分析和评估，帮助税务部门及时发现并采取相应措施，加强税收管理，防范风险，优化税收收入。
2. 指标分类税收风险预警指标主要可分为以下几个方面：2.1 纳税人信用指标纳税人信用指标主要从纳税人的税务登记状况、交纳税款的及时性、申报纳税义务的履行情况等方面进行评估。
包括： - 纳税人的注册资本和实际经营状况； -纳税人是否按时足额缴纳税款； - 纳税人是否主动申报纳税义务； - 纳税人的税务登记是否齐全准确。
2.2 经营风险指标经营风险指标主要从企业经营情况、财务状况、资产负债状况等方面进行评估。
包括： - 企业的经营规模和盈利能力； - 企业是否存在重大财务风险； - 企业的资产负债风险程度。
2.3 行业风险指标行业风险指标主要从不同行业特点和规模进行评估。
包括：- 行业的监管政策；- 行业的市场竞争情况； - 行业的市场前景和发展趋势。
2.4 地区风险指标地区风险指标主要从区域经济发展水平、地方政府税收管理情况等方面进行评估。
包括： - 地区的经济增长速度； - 地区的税收收入占比； - 地方政府的税收管理能力。
3. 指标计算方法3.1 纳税人信用指标计算方法纳税人信用指标可通过纳税人的税务登记信息、纳税申报情况和税款缴纳信息进行统计计算。
3.2 经营风险指标计算方法经营风险指标可通过企业的财务报表、资产负债表和利润表进行统计计算。
3.3 行业风险指标计算方法行业风险指标可通过对不同行业的市场状况、监管政策和发展趋势进行综合分析得出。
3.4 地区风险指标计算方法地区风险指标可通过对不同地区的经济数据、税收数据和政府管理能力进行综合评估得出。
4. 应用场景税收风险预警指标可应用于税务部门的税收管理工作中，帮助发现潜在的税务风险，并采取相应措施。
同时，也可应用于企业和个人自身税务管理中，及时发现并解决可能存在的风险问题，避免不必要的税务纠纷和损失。
国税预警指标口径
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39
40 41 42
分析指标 增值税一般纳税人应缴税负分析 增值税一般纳税人存货扣税比分析 增值税一般纳税人申报税负分析 农产品收购发票抵扣进项占比分析 农产品收购发票开具异常分析 增值税专用发票抵扣进项分析 成品油抵扣进项占比分析 增值税专用发票滞留票分析 增值税专用发票用量变动分析 增值税专用发票红字发票率分析 增值税专用发票作废发票率分析 增值税专用发票数量金额变动率分析 增值税普通发票数量金额变动率分析 应税销售额变动分析 应税销售额变动与应纳税额变动弹性分析 增值税未开票销售额分析 增值税开具普通发票销售额比率分析 主营业务收入与申报销售额比率分析 进项税额变动分析 进项税额变动与销项税额变动弹性分析 同行业用电量与收入比率分析 纳税人用电量与存货、成本变动弹性分析 增值税一般纳税人往来款项余额分析 应收帐款与主营业务收入比率分析 存货周转率分析 存货变动异常分析 固定资产周转率分析 固定资产抵扣分析 固定资产变动趋势分析 增值税与所得税弹性分析 增值税申报与消费税申报比对分析 小规模纳税人申报纳税情况分析 增值税申报收入与地税部门申报所得税收入比对分析 固定资产抵扣分析(按月)
指标口径调整
新增 新增 新增
营改增企业适用范围 适用 不适用 不适用 不适用 不适用 适用 适用于除陆路运输业之外的营改增企业 适用 适用 适用 适用 适用 适用 适用 适用 适用 适用 适用 适用 适用 不适用 不适用 适用 适用 不适用 不适用 不适用 适用 适用 适用 不适用 适用 适用 适用 增值税一般纳税人申报数据分析 适用 取得成品油下游企业增值税专用发票异常企业分析 适用 成品油生产经营企业跨省开具增值税专用发票分析 不适用 陆路运输企业一般纳税人税负分析 只适应陆路运输企业 陆路运输企业购进成品油占比分析 只适应陆比分析 小规模纳税人电量（费）与收入比率分析 小规模纳税人购进货物金额与申报销售收入比对异常分 不适用 不适用 析
税收风险预警指标分析说明
税收风险预警指标分析说明税收风险预警指标是用来衡量一个国家或地区税收风险程度的指标体系，它可以帮助政府和企业识别税收风险，并采取相应的措施来降低风险。
在国际上，税收风险是一个普遍存在的问题，不同国家和地区的税收风险也会有所不同，因此需要有一个科学有效的指标体系来评估和分析税收风险。
2.税收征收效率指标：税收征收效率是指税收征收工作的效果如何，征收是否规范、透明、有效。
税收征收效率指标可以通过分析纳税人的遵守意愿和纳税渠道的选择情况来评估，一般来说，纳税人遵守意愿越高，纳税渠道选择越多样化，说明税收征收效率越高。
3.税收制度完善指标：税收制度是指国家对纳税人征税的规则和程序，一个完善的税收制度可以帮助政府提高税收征收效率和税收收入稳定性。
税收制度完善指标可以通过分析税收政策的可行性、合理性和透明度来评估，一般来说，税收政策可行性越高、合理性越强、透明度越大，说明税收制度越完善。
4.税收风险抵御能力指标：税收风险抵御能力是指一个国家或地区应对税收风险的能力，包括政府的管理能力、监管能力和应对能力。
税收风险抵御能力指标可以通过分析政府的税收管理机构的组织架构、人员素质和工作效率来评估，一般来说，税收管理机构的组织架构合理、人员素质高、工作效率高，说明税收风险抵御能力越强。
税收风险预警指标的分析说明是一个复杂的过程，需要考虑多个因素综合评估。
在实际分析中，可以采用定性和定量相结合的方法，综合考虑各个指标的重要性和权重，制定出较为准确和科学的评估指标体系。
同时，对于不同的国家和地区，可以根据其具体情况进行相应的修订和调整，使指标体系更加适应实际情况。
总之，税收风险预警指标的分析说明对于政府和企业制定税收政策和规划税收工作具有重要意义。
只有通过科学有效的指标体系，才能更好地识别和分析税收风险，减少税收风险对经济发展的影响。
纳税评估中常见的预警风险指标
纳税评估中常见的预警风险指标纳税评估中常见的预警风险指标有哪些你知道吗?下面是yjbys店铺为大家带来的关于纳税评估中常见的预警风险指标的知识，欢迎阅读。
一、存货类指标异常预警1、存货周转率偏低预警2、期末存货大于实收资本差异幅度异常3、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常4、账面存货率指标5、资金或存货周转次数平均每月超过5次二、收入类指标异常预警1、未开具发票累计为负数预警2、增值税收入与所得税收入不一致预警3、主营业务收入变动率异常预警4、成本与收入弹性系数异常预警5、销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常6、应税销售额变动异常预警7、纳税人主营业务收入成本率异常8、纳税人主营业务收入费用率异9、纳税人主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数异常三、税负类指标异常预警1、一般纳税人低税负预警2、所得税贡献率异常预警3、查账企业亏损预警4、一般纳税人税负变动异常预警四、资产类指标异常预警1、企业中其他应收款占比=其他应收款/资产总额*100%2、存货扣税比=存货类进项税额÷(期末存货余额-期初存货余额+当期主营业务成本)×100%3、纳税人流动资产变动率与主营业务收入变动率弹性系数异常4、纳税人固定资产变动率与销售收入变动率弹性系数异常5、纳税人固定资产综合折旧率变动异常6、纳税人无形资产综合摊销率变动异常五、进销项类指标异常预警1、进项税额和销项税额变动弹性异常预警2、进项税额变动率高于销项税额变动率3、进项税额大于进项税额控制额4、运费抵扣率指标5、农产品收购凭证抵扣进项占比超过50%以上6、外埠进项或销项税额比重超过50%7、主要进项或主要销项税额集中度低于65%。
增值税预警指标说明
增值税预警指标说明
1、存货周转率
存货周转率=销货成本/平均存货
其中：销货成本=期初商品盘存＋本期进货－进货退出－进货折让－进货费用－期末商品盘存
平均存货＝（期初存货+期末存货）/2
2、应收账款周转率
应收账款周转率=销售收入/年平均应收账款
其中：年平均应收账款＝（期初应收帐款余额+期末应收帐款余额）/2
3、应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数
应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数=应税销售额变动率/应纳税额变动率
其中：应税销售额变动率=（当期应税销售额-上期应税销售额）/上期应税销售额*100%
应纳税额变动率=（当期应纳税额-上期应纳税额）/上期应纳税额*100%
4、主营业务成本变动率与应税销售额变动率弹性系数
主营业务成本变动率与应税销售额变动率弹性系数=主营业务成本变动率/应税销售额变动率
其中：主营业务成本变动率=（当期主营业务成本-上期主营业务
成本）/上期主营业务成本*100%
应税销售额变动率=（当期应税销售额-上期应税销售额）/上期应税销售额*100%
5、销项税额负担率=销项税额/增值税销售收入
6、进项税额负担率=进项税额/增值税销售收入
7、增值税实缴税负变动率=（当期税负率-上期税负率）/上期税负率*100%
8、增值税毛利额=应纳增值税收入-应纳增值税成本
9、增值税毛利率=增值税毛利额/应纳增值税收入。
税务低风险预警情况说明范文
税务低风险预警情况说明范文尊敬的税务部门工作人员：你们好！接到税务低风险预警通知，我就像突然被老师点名的小学生，心里“咯噔”一下，不过仔细一了解，发现是虚惊一场，下面我就把相关情况好好给您说道说道。
一、企业基本情况。
咱这企业呢，名叫[企业具体名称]，就像一个大家庭，成立于[成立年份]，主要在[企业经营范围]这块领域里摸爬滚打。
平时啊，我们就像一群勤劳的小蜜蜂，兢兢业业地生产产品/提供服务，也一直想规规矩矩地按照税务法规来办事，毕竟咱知道依法纳税是每个企业公民的义务嘛。
二、触发低风险预警的指标情况。
# （一）增值税税负率波动。
这次主要是增值税税负率有点波动，就像人的体温忽高忽低一样，引起了预警。
1. 波动原因。
业务结构调整：今年呢，我们开拓了新的业务板块。
就好比本来一直种苹果，现在开始种一部分梨了。
这个新业务刚开始做，前期投入成本高，像买新的设备、引进新技术之类的，花钱如流水啊。
但是呢，新业务的收入还没完全上来，处于一个慢慢爬坡的阶段。
这就导致整体的销售收入结构发生了变化，影响了增值税税负率。
打个比方，原来都是卖成熟的大苹果，税负率稳稳当当的，现在一部分是还没长大的梨（新业务的投入期），整体的“果实价值产出比例”就变了。
市场价格波动：市场这个大环境就像小孩的脸，说变就变。
我们产品的原材料价格像坐过山车一样，忽上忽下。
上半年的时候，原材料价格疯涨，我们成本增加了不少。
但是产品价格又不能跟着原材料涨得那么快，不然客户都跑光了。
这就使得我们的增值额受到影响，进而导致增值税税负率波动。
就像本来一碗面，成本从5块涨到8块，但是售价只能从10块涨到12块，中间的利润空间变小了，税负率也就跟着变了。
# （二）费用列支问题。
还有就是费用列支方面有点小情况，好像被税务系统挑出了点小毛病。
1. 具体情况。
差旅费报销：我们公司的业务员啊，为了拓展业务，全国各地到处跑，差旅费是一笔不小的开支。
有时候呢，个别报销单可能在填写上有点小瑕疵，像住宿发票日期和行程安排日期对不太上。
国税存货预警报告怎么写范文
【一】:国税新增和完善分析预警指标简要说明附件1新增和完善分析预警指标简要说明一、理论销售收入与主营业务收入比对异常预警(新增) 指标类别增值税预警提示指标数据来源金三系统中资产负债表和利润表相关数据。
计算口径1、计算公式理论销售收入〔当期主营业务收入理论销售收入＝[（货币资金期未余额+应收票据期未余额－其他应付款期未余额）〓360] 〔资金周转周期资金周转周期＝存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数存货周转天数＝{ [（存货期初余额+存货期未余额）〔2] 〓360}〔主营业务成本应收账款周转天数＝{ [（应收账款期初余额+应收账款期未余额）〔2] 〓360}〔主营业务收入应付账款周转天数＝{ [（应付账款期初余额+应付账款期未余额）〔2] 〓360}〔主营业务成本2、仅对税务登记信息中，行业批发和零售业的增值税一般纳税人进行分析。
预警条件比例小于0或大于6为异常，发布预警二、货运专用发票与增值税（专用、普通）发票比对异常预警 (新增)指标类别增值税预警提示指标数据来源取自货物运输业增值税专用发票税控系统的货运专用发票开具信息、增值税防伪税控系统中的增值税专用发票和增值税普通发票信息。
计算口径1、对纳税人当期申报开具的货运专用发票明细数据，以“发货人及纳税人识别号”栏的纳税人识别号进行分户明细汇总，对当期和上推一个季度的增值税防伪税控系统内申报开具的增值税专用发票、增值税普通发票明细数据，以“销货方纳税人识别号”为查询条件进行分户汇总。
2、剔除货运专用发票中发货人纳税人与收货人纳税人一致，以及发货人的行业门类为“交通运输、仓储和邮政业”的纳税人信息。
预警条件筛选“发货人纳税人识别号”和“销货方纳税人识别号”一致的纳税人信息，在其中进一步查找筛选存在“收货人纳税人识别号”，但是没有相同“购货方纳税人识别号”的相关纳税人信息进行预警，预警包括销货方纳税人、省内收货人纳税人、承运人、实际受票方。
国税 新增和完善分析预警指标简要说明综述
附件1：新增和完善分析预警指标简要说明一、理论销售收入与主营业务收入比对异常预警(新增)指标类别：增值税预警提示指标数据来源：金三系统中资产负债表和利润表相关数据。
计算口径：1、计算公式：理论销售收入÷当期主营业务收入理论销售收入＝[（货币资金期未余额+应收票据期未余额－其他应付款期未余额）×360] ÷资金周转周期资金周转周期＝存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数存货周转天数＝{ [（存货期初余额+存货期未余额）÷2] ×360}÷主营业务成本应收账款周转天数＝{ [（应收账款期初余额+应收账款期未余额）÷2] ×360}÷主营业务收入应付账款周转天数＝{ [（应付账款期初余额+应付账款期未余额）÷2] ×360}÷主营业务成本2、仅对税务登记信息中，行业批发和零售业的增值税一般纳税人进行分析。
预警条件：比例小于0或大于1.6为异常，发布预警二、货运专用发票与增值税（专用、普通）发票比对异常预警 (新增)指标类别：增值税预警提示指标数据来源：取自货物运输业增值税专用发票税控系统的货运专用发票开具信息、增值税防伪税控系统中的增值税专用发票和增值税普通发票信息。
计算口径：1、对纳税人当期申报开具的货运专用发票明细数据，以“发货人及纳税人识别号”栏的纳税人识别号进行分户明细汇总，对当期和上推一个季度的增值税防伪税控系统内申报开具的增值税专用发票、增值税普通发票明细数据，以“销货方纳税人识别号”为查询条件进行分户汇总。
2、剔除货运专用发票中发货人纳税人与收货人纳税人一致，以及发货人的行业门类为“交通运输、仓储和邮政业”的纳税人信息。
预警条件：筛选“发货人纳税人识别号”和“销货方纳税人识别号”一致的纳税人信息，在其中进一步查找筛选存在“收货人纳税人识别号”，但是没有相同“购货方纳税人识别号”的相关纳税人信息进行预警，预警包括销货方纳税人、省内收货人纳税人、承运人、实际受票方。
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附件1：新增和完善分析预警指标简要说明一、理论销售收入与主营业务收入比对异常预警(新增)指标类别：增值税预警提示指标数据来源：金三系统中资产负债表和利润表相关数据。
计算口径：1、计算公式：理论销售收入÷当期主营业务收入理论销售收入＝[（货币资金期未余额+应收票据期未余额－其他应付款期未余额）×360] ÷资金周转周期资金周转周期＝存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数存货周转天数＝{ [（存货期初余额+存货期未余额）÷2] ×360}÷主营业务成本应收账款周转天数＝{ [（应收账款期初余额+应收账款期未余额）÷2] ×360}÷主营业务收入应付账款周转天数＝{ [（应付账款期初余额+应付账款期未余额）÷2] ×360}÷主营业务成本2、仅对税务登记信息中，行业批发和零售业的增值税一般纳税人进行分析。
预警条件：比例小于0或大于1.6为异常，发布预警二、货运专用发票与增值税（专用、普通）发票比对异常预警 (新增)指标类别：增值税预警提示指标数据来源：取自货物运输业增值税专用发票税控系统的货运专用发票开具信息、增值税防伪税控系统中的增值税专用发票和增值税普通发票信息。
计算口径：1、对纳税人当期申报开具的货运专用发票明细数据，以“发货人及纳税人识别号”栏的纳税人识别号进行分户明细汇总，对当期和上推一个季度的增值税防伪税控系统内申报开具的增值税专用发票、增值税普通发票明细数据，以“销货方纳税人识别号”为查询条件进行分户汇总。
2、剔除货运专用发票中发货人纳税人与收货人纳税人一致，以及发货人的行业门类为“交通运输、仓储和邮政业”的纳税人信息。
预警条件：筛选“发货人纳税人识别号”和“销货方纳税人识别号”一致的纳税人信息，在其中进一步查找筛选存在“收货人纳税人识别号”，但是没有相同“购货方纳税人识别号”的相关纳税人信息进行预警，预警包括销货方纳税人、省内收货人纳税人、承运人、实际受票方。
三、存货余额连续三个月为负数预警(新增)指标类别：增值税预警评估指标数据来源：金三系统中资产负债表中相关数据计算口径：根据发布指标的季度所属期，确定动态年度所属期（数据分析期不跨年度）。
例如：预警的所属期2013年一季度，其对应动态年度所属期为2013年1-3月；若预警的所属期2013年二季度，其对应的动态年度所属期为2013年2月至2013年6月，依次类推。
预警条件：筛选动态年度所属期内连续3个月存货≤-10000元的疑点企业。
例如：预警的所属期2013年二季度，即2013年2-6月份，包含任意连续的三个月存货均≤-10000元，即对该企业发布预警。
四、存货与往来款项结转异常预警(新增)指标类别：增值税预警评估指标数据来源：金三系统中资产负债表中相关数据计算口径：1、当期数据取发布指标的所属季度最后一个月份的资产负债表的年初数据，即每年的3、6、9、12月资产负债表数据。
2、上年度12月份资产负债表期未数据，根据发布指标的季度所属年度确定。
例如：以预警的所属期2013年第四季度为例，其对应的上年度数据是2012年12月份资产负债表期末数据。
预警条件：1.存货当期年初数据与上年度12月份期末数据差距≧10000元。
2.往来款项当期年初数据与上年度12月份期末数据差距≧10000元，具体为：应收账款年度结转差额、应付账款年度结转差额、其他应收账款年度结转差额、其他应付账款年度结转差额、预收账款年度结转差额、预付账款年度结转差额，其中任一项≧10000元，即为异常。
3.年度内该指标仅对企业预警一次，即前期已经出现过存货与往来款项结转异常预警的，以后季度不再进行预警。
五、现代服务业人工成本（费用）占比分析(新增)指标类别：增值税分析指标数据来源：金三系统中相关数据：增值税申报表主表应税销售收入；财务报表利润表营业成本、销售费用、管理费用、财务费用；登记库中的营改增现代服务业类企业；现金流量表“支付给职工以及为职工支付的现金”项。
计算口径：1.人工成本（费用）与应税销售收入比例＝当期人工成本（费用）/当期应税销售收入*100%2.人工成本（费用）占总成本（费用）比例=当期人工成本（费用）/当期总成本（费用）*100%六、小规模纳税人购进货物金额与申报销售收入比对异常分析(新增)指标类别：增值税分析指标数据来源：金三系统中小规模纳税人（包括个体业户，下同）登记信息；增值税防伪税控系统中发票购货单位为小规模纳税人的增值税专用发票信息和增值税普通发票信息；金税三期系统中小规模纳税人的申报销售收入。
计算口径：1.年度购进货物金额（含税）＝（年度购进货物的增值税专用发票金额＋税额）+年度购进货物的增值税普通发票金额）2.差额=购进货物金额（含税）-年度增值税申报销售收入×（1＋3％）3.对差额≥0的业户进行列示,剔除购进货物发票金额为0的业户。
4.差额占比=差额/购进货物金额*100%。
七、小规模纳税人电量（费）与收入比率分析(新增)指标类别：增值税分析指标数据来源：税收风险管理系统纳税人用电量信息；根据金三登记库中名称含“供电”并行业明细为“电力供应”的企业纳税人识号；防伪税控系统中电力供应企业当期开具的增值税普通发票的购货方纳税人识别号、纳税人名称、金额、税额；金三系统中小规模纳税人增值税纳税申报表销售收入。
计算口径：1、耗用电量比率=当期耗用电量/当期销售收入*100%2、购入电费比率=当期购入电费/ 当期销售收入*100%3.指标筛选行业为所有制造业、采矿业的一般纳税人八、增值税专用发票抵扣进项占比分析（按月）(新增)指标类别：增值税分析指标数据来源：税收风险管理系统维护全国税务登记信息库；省内本级税务机关企业信息；金税三期税收管理系统中税务登记信息；增值税纳税申报附列资料；防伪税控系统中增值税专用发票认证信息；货物运输业增值税专用发票税控系统中本期取得的货物运输业增值税专用发票认证信息；专用发票抵扣进项税额、全部抵扣税额份数、税额取自金税三期税收管理系统增值税纳税申报表附列资料（附表二）相关数据；在省内税务登记信息中检索“营改增”纳税人标志，在取得增值税专用发票具体明细时，根据销方纳税人识别号检索否属“营改增”企业，并加以标识。
计算口径：1.专用发票抵扣进项税额占比=专用发票抵扣进项税额/全部抵扣税额*100%2.专用发票抵扣进项税额同比增减=（本期税额-上年同期税额）/上年同期税额*100%3.全省平均占比值为根据查询属期自动汇总计算平均。
九、陆路运输企业购进成品油占比分析、陆路运输企业购进成品油占比异常预警(完善)完善内容：在对实施营改增后的陆路运输一般纳税人企业购进成品油发票金额与企业当期成本费用配比的基础上，一是增加了对陆路运输企业购进的成品油发票金额与当期陆路运输服务项目应税销售额进行比较；二是增加了从生产企业购进成品油金额与当期配比的成本费用进行比较；三是增加了从生产企业成品油发票金额与当期陆路运输服务项目应税销售额进行比较；四是从当期陆路运输服务项目应税销售额和当期成本费用中分别剔除了陆路运输企业外包承运取得运费发票金额，对比较分析结果进行列示，同时筛选出存在“成品油购进金额占当期成本费用比例异常偏高”、“成品油购进金额占当期应税销售额比例异常偏高”、“购进生产企业成品油金额占当期成本费用比例偏高”、“购进生产企业成品油金额占当期应税销售额比例偏高”疑点的纳税人发布预警，进一步落实是否存在隐瞒收入或虚抵进项问题。
计算口径：1.筛选交通运输、仓储和邮政业中道路运输业的“交通运输陆路”企业纳税人识别号。
陆路运输服务:按金三系统中税(费)种核定信息中的征收品目为101016101陆路运输服务2.在增值税专用发票抵扣联明细信息中，例如3季度，应为1-9月份的抵扣信息。
以“销方税号”为查询条件，在“成品油生产企业档案信息”、“成品油经营（商贸）企业档案信息”和全国（除山东）外的成品油经销企业中查找筛选出增值税专用发票抵扣联“销方税号”与上述两个档案信息表中成品油生产企业或成品油经营企业“纳税人识别号”一致的增值税专用发票抵扣联。
3.将此类增值税专用发票信息以“购方税号”（即该纳税人识别号）为索引归集，筛选出购方税号与交通运输陆路企业纳税人识别号一致的纳税人，计算此类纳税人发票信息中“金额”项的累加和，即“当期陆路运输企业成品油购进金额”。
4.将陆路运输企业外包承运取得运费发票金额在企业当期陆路运输服务项目应税销售额和当期成本费用中剔除。
以陆路运输企业纳税人识别号为索引查找在货物运输业增值税专用发票税控系统中本期取得的货物运输业增值税专用发票认证发票金额，即外包承运取得运费发票金额。
5.当期陆路运输企业购进成品油占当期成本费用比例=当期陆路运输企业购进成品油金额÷（当期成本费用-外包承运取得运费发票金额）×100%当期陆路运输企业购进成品油占当期陆路运输服务项目应税销售额比例=当期陆路运输企业购进成品油金额÷（当期陆路运输服务项目应税销售额-外包承运取得运费发票金额）×100%当期陆路运输企业从成品油生产企业购进成品油金额占当期成本费用比例=当期陆路运输企业从成品油生产企业购进成品油金额÷（当期成本费用-外包承运取得运费发票金额）×100%当期陆路运输企业从成品油生产企业购进成品油金额占当期陆路运输服务项目应税销售额比率=当期陆路运输企业从成品油生产企业购进成品油金额÷（当期陆路运输服务项目应税销售额-外包承运取得运费发票金额）×100% 当期成本费用＝主营业务成本+管理费用+营业费用预警条件：1、当期陆路运输企业购进成品油金额占当期成本费用比例>50%2、当期陆路运输企业购进成品油金额占当期陆路运输服务项目应税销售额比例>35%3、当期从成品油生产企业购进成品油金额占当期成本费用比>20%；4、当期从成品油生产企业购进成品油金额占当期陆路运输服务项目应税销售额比>12%；5、对于当期（每季度）购进成品油金额>10万元陆路运输企业，符合上述任一条件均预警。
十、货运专用发票抵扣进项占比分析、货运专用发票抵扣进项占比异常预警（完善）完善内容：本指标由原来运费发票抵扣进项占比分析及运费发票抵扣进项占比过高预警（已停用）指标优化完善而来，数据来源由原来CTAIS2.0数据调整为金三系统数据。
目的是为了进一步加强对货运专用发票抵扣的监控分析，以便税源管理机关及时掌握辖区内一般纳税人企业取得货运专用费发票和抵扣进项税额的情况。
数据来源：1.进项抵扣累计数据取自金税三期增值税一般纳税人申报表主表中的第12行进项税额项第2列（本年累计）和第4列（本年累计）之和。