会计师事务所审计风险及防范研究—以立信所为例-会计-审计-毕业论文

摘要

当前，随着我国市场经济监管体系的不断完善，注册会计师作为重要的组成部分，在这个行业获得了广阔的发展空间。然而，随着我国公司治理的不断深化，很多审计失败案例被披露了出来。规避审计风险已成为亟待解决的热点问题。本文首先简要介绍了审计风险的概念、构成要素以及会计师事务所审计风险产生的原因。本文从主观原因和客观原因两个方面分析了会计师事务所审计风险形成的原因。然后以立信会计师事务所为例，通过对立信会计师事务所的案例介绍，仔细探究立信会计师事务所在审计过程中存在的问题。最后，提出了改进审计实务环境、加强会计师事务所审计质量控制、完善注册会计师行业监管、提高会计师事务所审计风险控制水平等避免会计师事务所审计风险的建议。

关键词：会计师事务所审计风险防范控制

Abstract

At At present, with the continuous improvement of China's market economy supervision system, CPA, as an important part, has gained a broad development space in this industry. However, with the deepening of corporate governance in China, many audit failures have been disclosed. Avoiding audit risk has become a hot issue that needs to be solved. This paper first briefly introduces the concept of audit risk, the constituent elements and the reasons for audit risk of accounting firms. This paper analyzes the reasons of audit risk formation in accounting firms from two aspects: subjective reasons and objective reasons. Then, taking Lixin Certified Public Accountants as an example, through the case introduction of Lixin Certified Public Accountants, we carefully explore the problems existing in the audit process of Lixin Certified Public Accountants. Finally, it puts forward some suggestions to avoid audit risk of accounting firms, such as improving audit practice environment, strengthening audit quality control of accounting firms, improving the supervision of certified public accountants industry, and improving audit risk control level of accounting firms.

Keywords:Accounting firm Audit risk be on guard control

目录

一、审计风险的概述 (1)

（一）审计风险的概念 (1)

（二）审计风险的组成要素 (1)

（三）审计风险的基本特征 (2)

（四）会计师事务所审计风险的原因 (3)

二、立信注册会计师审计风险的案例介绍 (4)

（一）立信会计师事务所的简介 (4)

（二）立信事务所服务审计过程中存在的问题 (5)

三、会计师事务所避免审计风险的建议 (7)

（一）改善审计执业环境 (7)

（二）加强会计事务所的审计质量控制 (8)

（三）加强对注册会计师行业的监管 (9)

（四）提高会计师事务所审计风险的控制水平 (10)

四、结语 (11)

参考文献 (13)

致谢 (15)

跟随者我国改革开放的步伐，社会主义市场经济进一步的发展，市场环境变得更加复杂，因此会计师事务所面临的审计风险增加。尽管IFC在降低审计风险方面取得了很大的成功，但仍有许多问题需要研究和解决。

一、审计风险的概述

（一）审计风险的概念

审计风险是指对会计报表进行审查，然后发现重大的不实事项。当然不包括审计员可能将财务报表误认为重大错误风险的可能性，如果出现这种可能性，审计人员就会重新考虑或增加审计步骤，这些新增加的步骤就会使审计人员得出正确的结论。审计风险的程度受内在风险、控制风险和检查风险的影响。内在风险是指被审查单位在工作过程中可能存在重大不可行性；控制风险是指被审查单位的内部控制系统无法发现重大不当行为的可能性；检查风险是审计员在审计过程中，没有发现审计行为错误的可能性。审计风险包括内在风险、控制风险和检查风险。审计风险不能在财务报表做出后以数学形式加以确定。

（二）审计风险的组成要素

1.控制风险

就是指风险管理者采取各种各样的方法来进行风险控制。当然，控制风险与人和其他风险是无关的，因为它只缺失或取决于被审计单位的控制水平。综上所述，我们应该把握控制风险，同时我们应该明白控制风险是不可能为零的。

2.固有风险

固有风险主要受由于企业内的原因和企业外部环境的影响，当然前提是不想被内部控制，企业的财务报表中的各个项目发生重大错误的可能性。固有风险是被审计单位经营过程中特定存在的风险，审计人员可以通过他来获取相关的信息，并且评价单位的固有风险，最终确定他对审计风险的影响。这也就是在会计报表中找出单个项目或者识别出一定数量的重大错误的可能性。会计报表中的舞弊和错误的主观敏感性将直接或间接地影响审计单位内在风险的程度