季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明一、填报单位基本信息1. 单位名称：2. 纳税人识别号：3. 注册地址：4. 邮政编码：5. 号码：6. 开户银行：7. 银行账号：二、填表说明1. 表格说明：季度企业所得税申报表是用于记录和申报企业在季度期间的所得税相关信息的表格。
2. 填表要求：请按照表格要求，如实、完整地填写相关信息，确保申报准确。
三、填写内容1. 所得税申报基本信息1. 开具纳税申请通知书的税务机关及日期：2. 申报所属期间起始日期：3. 申报所属期间结束日期：2. 销售收入及营业税金及附加1. 销售收入：2. 营业税金及附加：3. 营业成本1. 原材料成本：2. 劳务成本：3. 税金及附加：4. 其他成本：4. 利润总额1. 营业总收入：2. 营业总成本：5. 应纳税所得额1. 利润总额：2. 减：不征税收入：3. 减：免税收入：4. 减：减免所得额：5. 减：特殊缴税调整：6. 应纳税所得额：6. 应纳税额计算1. 应纳税所得额：2. 税率：3. 应纳税额：7. 税收优惠和减免1. 优惠、减免种类和金额：四、填表要点1. 所有填写的数字应精确到小数点后两位，金额填写单位为人民币（万元）。
2. 请勿漏填或填写错误，以免影响申报结果。
3. 对于需要调整的项目，请详细注明调整原因并提供相关证明材料。
附件：1. 附件一：申报单位证明材料清单2. 附件二：纳税申请通知书样本3. 附件三：所得税相关法规解读法律名词及注释：1. 所得税：企业根据收入和费用计算出的应纳税额。
2. 纳税人识别号：用于标识纳税人身份的唯一识别号码。
3. 注册地址：企业在工商部门登记的营业地址。
执行过程中可能遇到的困难及解决办法：1. 困难：填报表格时遇到计算错误。
解决办法：仔细检查填写的数字，核对计算公式，或请负责相关事务的财务人员协助填写。
2. 困难：对申报所属期间不清楚。
解决办法：咨询税务机关或查阅相关税务规定，确保正确填写所属期间的起止日期。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明【季度企业所得税申报表及填写说明】1. 摘要：季度企业所得税申报表是企业按照税法规定，按季度申报其应纳税额的一份报表。
为季度企业所得税申报表的填写说明，旨在帮助企业准确填写该申报表，避免错误申报和税务风险。
2. 填报指南：（1）填写纳税人基本信息：申报表头部为纳税人的基本信息，如企业名称、纳税人识别号等，填报时请确保准确无误。
（2）填写销售收入信息：申报表中需要填写销售收入信息。
销售收入按照纳税期间进行汇总，并按事项细分填写。
请严格按照相关法律法规的要求填写。
（3）填写成本费用信息：成本费用信息需要按照纳税期间分类填写，包括生产成本、销售费用、管理费用等。
请确保填报准确无误。
（4）填写所得税计算信息：根据企业的销售收入和成本费用信息，计算出应纳税所得额，再根据税法规定的税率计算出应纳税额。
填报时请仔细核对计算公式，并填写正确。
（5）填写其他应纳税款信息：申报表中还需要填写其他应纳税款信息，如教育费附加、地方教育附加等。
请按照相关法律法规的要求填写，并确保填报准确无误。
（6）填写纳税申报信息：申报表的最后部分为纳税申报信息，包括申报期间、纳税人签章等。
请在填报完成后仔细核对，并确保申报信息准确无误。
3. 附件：所涉及的附件如下：- 季度企业所得税申报表样本- 相关税法法规文件4. 法律名词及注释：所涉及的法律名词及其注释如下：- 纳税人识别号：指纳税人在税务登记时获得的唯一编号，用于纳税人身份的识别和管理。
5. 可能遇到的困难及解决办法：在实际执行过程中，可能会遇到以下困难：- 填报数据的准确性难以保证：请核对相关企业财务数据，并在填报时仔细核实。
- 对税法计算方法不熟悉：请参考相关税法法规的说明，并可以请专业税务人员进行咨询或辅助填报。
如果遇到上述困难，建议企业可以采取以下解决办法： - 加强内部财务管理，确保数据准确性。
- 请专业人士进行培训，提高对税法法规的了解。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明【】季度企业所得税申报表及填写说明【填写说明】旨在提供详细的季度企业所得税申报表的填写说明，以帮助企业准确、规范地完成所得税申报工作。
一、申报表的填写说明1. 申报表的基本信息填写：- 纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写企业的统一社会信用代码。
- 纳税人名称：填写企业的全称。
- 申报期：填写所属季度的起始日期和结束日期。
2. 主表填写：- 第1栏：本期收入总额：填写企业所得税申报期间内的全部收入总额。
- 第2栏：减：免税收入、非居民企业所得税等：如有免税收入或需要减免的其他收入，则填写相应金额。
- 第3栏：减：营业成本、减值准备等：填写企业所得税申报期间内的营业成本和减值准备等费用。
- 第4栏：应纳税所得额：计算第1栏减第2栏减第3栏的结果。
- 第5栏：减：亏损结转：如有上期亏损需要结转，则填写相应金额。
- 第6栏：应纳税所得额（合计）：计算第4栏减第5栏的结果。
- 第7栏：减：减免所得税优惠等：填写申请的减免所得税优惠金额。
- 第8栏：应纳所得税额：计算第6栏减第7栏的结果。
- 第9栏：已缴税额：填写本期已缴纳的所得税金额。
- 第10栏：本期应补(退)所得税额：计算第8栏减第9栏的结果，若为正值则填写应补税金额，若为负值则填写退税金额。
3. 填税申报附表：- 按照具体情况填写附表3A、附表3B、附表3C等相关附表，以提供更详细的财务数据和计算基础。
二、附件清单所涉及的附件如下：1. 季度企业所得税申报表样本2. 附表3A样本3. 附表3B样本4. 附表3C样本三、法律名词及注释所涉及的法律名词及其注释如下：1. 统一社会信用代码：企业的唯一识别号码，由18位字符组成，用于纳税人的唯一标识和税务管理。
2. 减值准备：企业为应对可能发生的债务损失而提取的一种准备金额。
3. 减免所得税优惠：根据国家税收政策规定，对符合条件的企业给予的减免所得税的优惠政策。
四、执行过程中可能遇到的困难及解决办法在实际执行过程中，可能会遇到以下困难：1. 数据准备不完整：如企业的财务数据不完整或准备不充分，可以与财务部门沟通，补充确保数据的完整性和准确性。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明1. 申报表格及填写说明：1.1 公司信息填写说明在申报表格中，首先需要填写公司的基本信息，包括公司名称、纳税人识别号（税号）、地址等。
确保填写准确无误，并与公司登记信息一致。
1.2 收入表填写说明在收入表中，需要将公司该季度内的各项收入进行详细列示，包括销售收入、租金收入、利息收入等，并按照申报表格要求进行分类填写。
1.3 成本表填写说明成本表需要列出公司该季度内的各项成本费用，包括生产成本、销售费用、管理费用等。
注意填写时要与收入表相对应，确保准确无误。
1.4 其他表格填写说明根据具体申报表格的要求，还需要填写其他相关表格，如资产负债表、现金流量表等。
注意：每个填写栏目都要按照申报表格的格式进行填写，确保格式准确无误。
2. 附件列表：附件1：公司基本信息登记表附件2：公司所得税申报表格附件3：收入表格示例附件4：成本表格示例附件5：资产负债表格示例附件6：现金流量表格示例3. 法律名词及注释：3.1 纳税人识别号（税号）纳税人识别号是企业在税务部门登记时获得的唯一识别耗吗，用于标识企业的纳税身份。
3.2 销售收入销售收入是企业通过销售商品或提供服务所获得的收入额。
3.3 生产成本生产成本是企业在生产过程中所发生的各项费用，包括原材料费、人工费、制造费用等。
3.4 税务部门税务部门是负责管理和监督纳税工作的政府机构，负责征收和管理企业所得税等各项税种。
4. 可能遇到的困难及解决办法：4.1 数据收集困难在填写申报表格时，可能会遇到数据收集困难的情况，如公司内部数据记录不完整或丢失等。
解决办法是及时与相关部门沟通，重新整理和补充数据。
4.2 所得税政策变动在填写申报表格过程中，可能会遇到所得税政策变动的情况，导致填写内容需要进行调整。
解决办法是关注相关税法政策动态，及时了解最新变动并进行适当调整。
4.3 表格填写错误在填写申报表格时，可能会出现填写错误的情况，如漏填、填写内容错误等。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明一、申报表填写说明1. 企业基本信息填写要求：(1) 企业名称：填写企业准确完整的名称，与注册登记的信息保持一致。
(2) 统一社会信用代码（纳税人识别号）：填写统一社会信用代码，确保惟一性和正确性。
(3) 所属行业：填写企业所属的主要行业。
(4) 申报周期：填写本次申报所涉及的季度。
2. 税务情况填写要求：(1) 应纳税所得额：填写企业本季度的应纳税所得额。
(2) 税率：填写合用的税率。
(3) 应缴税款：根据公式计算得出的应缴税款金额。
(4) 减免税额：填写合用的减免税额金额。
(5) 应补（退）税额：根据公式计算得出的应补税额或者应退税额金额。
3. 附表填写要求：根据企业实际情况填写相应的附表，具体的填写要求参照附表填写说明。
4. 填写说明示例：(1) 应纳税所得额计算公式：净利润 + 其他应加计税收入- 其他应扣除税收项目(2) 应缴税款计算公式：应纳税所得额 × 税率(3) 应补（退）税额计算公式：应缴税款 - 减免税额二、附件列表：1. 附件1：企业基本信息表- 附件1.1：企业名称变更申请表- 附件1.2：统一社会信用代码变更申请表- 附件1.3：所属行业代码表2. 附件2：应纳税所得额计算表3. 附件3：减免税额计算表4. 附件4：应缴税款计算表5. 附件5：应补（退）税额计算表三、法律名词及注释：1. 企业所得税 law_name：- 注释1：企业利润所得按照一定税率缴纳的税款。
2. 应纳税所得额 law_name：- 注释1：企业实际所得额按照一定规则计算所得税的基础。
3. 税率 law_name：- 注释1：企业所得税的税率根据所得额的不同情况而定，普通分为较低税率和较高税率。
4. 减免税额 law_name：- 注释1：通过符合法律规定的条件，可在应缴税款中减免部份金额。
四、执行过程中可能遇到的艰难及解决办法：1. 信息不许确或者遗漏：- 解决办法：确保企业信息的准确性，及时进行更新和完善。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明【文档】季度企业所得税申报表及填写说明【文档编号】【-】【修订日期】【年月日】【修订单号】【X】【修订内容】【修订的内容，包括修改的部分以及涉及的法律法规变动等】【申报表填写说明】一、申报表概述季度企业所得税申报表是用于企业按照法律规定申报其季度所得税的一种表格。
本表格包含了该企业在季度期间的相关财务信息和所得税情况，供税务部门核查和征收所得税使用。
二、填写说明以下是对季度企业所得税申报表的填写说明：1. 表头(1) 申报期【填写申报期的具体时间范围，如2021年1月1日至3月31日】。
(2) 纳税人识别号【填写企业的纳税人识别号，应与税务部门登记的一致】。
(3) 纳税人名称【填写企业的全称】。
(4) 表格编制单位名称【填写填表单位的名称，一般为企业名称】。
(5) 表格编制单位纳税人识别号【填写填表单位的纳税人识别号】。
(6) 审核人【填写该申报表的审核人员名称】。
2. 利润表填写企业在季度期间的收入、成本、费用等相关信息，并计算出税前利润、应纳税所得额等数据。
3. 税务处理表(1) 填写与企业所得税有关的各项信息，包括减免税、税额测算等。
(2) 各项税目的具体金额，并注明计算过程和依据。
4. 签名纳税人及负责人应在适当的位置签名确认填写的准确性和合法性。
【附件】1、季度企业所得税申报表示范表【附件】2、补充资料附件示例【附件】3、其他相关附件【附件】【法律名词及注释】1、企业所得税：根据《企业所得税法》，企业依法计算确定的所得额，依法纳税的税种。
2、季度申报：企业每个季度按照法定期限，向税务部门申报该季度的所得税情况。
3、纳税人识别号：税务部门为纳税人进行税务管理和征收所得税而给予的识别码。
【困难及解决办法】在实际执行过程中，可能会遇到以下困难：1. 填写过程中遇到数据不准确或无法核实的情况：应及时与财务部门或相关部门进行沟通，核实数据来源和计算方法。
2. 表格填写错误或遗漏：应严格按照填写说明进行填写，核对表格内容，避免错误和遗漏的发生。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明【】季度企业所得税申报表及填写说明【正文】一、申报表说明：1. 申报表目的：该申报表用于企业按季度申报年度所得税，并提供申报过程中的相关填写说明。
2. 适用对象：适用于所有纳税企业，包括个人独资企业、合伙企业、有限责任公司等。
3. 填报期限：默认填报期限为每季度末最后一天，具体填报截止日期以国家税务局公告为准。
4. 填报方式：企业可以选择线上电子申报或线下纸质申报，具体操作流程详见附件一。
5. 申报内容：申报表根据企业所得税的计算要求，包括税前利润、调整增加额、调整减少额等。
二、填写说明：1. 申报表编号：每个季度的申报表都有独立的编号，确保申报的准确性和时效性。
2. 企业基本信息：填写企业名称、统一社会信用代码、注册地址、联系等相关信息。
3. 税务登记信息：填写企业税务登记证号、主管税务机关、税务登记类型等相关信息。
4. 税前利润计算：根据企业的财务报表，计算税前利润，包括营业收入、营业成本、营业税金及附加等。
5. 调整增加额：根据国家税务局相关规定，对税前利润进行必要调整，如非居民企业所得、不征税收入等。
6. 调整减少额：根据国家税务局相关规定，对税前利润进行必要调整，如减免税额、其他扣除项目等。
7. 应纳税所得额计算：根据税前利润、调整增加额、调整减少额等信息，计算应纳税所得额。
8. 扣除项目：填写适用的税收优惠政策，包括研发费用加计扣除、技术改造投资税前扣除等。
9. 应纳税额计算：根据应纳税所得额、税率表、速算扣除数等信息，计算应纳税额。
10. 减免税额：填写适用的减免税政策，包括小型微利企业所得税优惠、地方税收优惠等。
11. 实际缴纳税额：根据应纳税额和减免税额，计算出实际需要缴纳的税额。
12. 其他事项说明：填写与企业所得税申报相关的其他事项，如是否需要申请预缴、是否存在其他特殊情况等。
三、附件列表：1. 附件一：企业所得税申报表填报操作流程2. 附件二：企业所得税相关法规四、法律名词及注释：以下为所涉及的法律名词及其注释：1. 企业所得税：企业根据所得税法规定，按季度或年度申报和缴纳的税种。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明一、申报表简介季度企业所得税申报表是企业按照国家税务法规定，在每个纳税季度结束后向税务机关申报企业所得税的表格。
将详细介绍申报表的填写步骤以及相关注意事项，确保企业能够准确填报所得税申报表。
二、申报表填写步骤1. 填写纳税人信息在申报表的首部，填写纳税人识别号、纳税人名称、税务登记地址等基本信息，并确保所填信息准确无误。
2. 填写收入信息按照税法规定，企业所得税的计算是基于企业的收入情况。
在申报表中，需要按照不同类型的收入，如销售收入、利息收入、租金收入等，分别填写相应的信息和金额。
3. 填写减除费用信息减除费用是指企业从收入中扣除的各类费用，如生产成本、销售费用、管理费用等。
在申报表中，需要将减除费用的种类和金额逐一填写。
4. 填写应纳税所得额应纳税所得额是指企业按照税法规定，扣除减除费用后的应纳税收入。
在申报表中，根据所填收入和减除费用信息计算出应纳税所得额。
5. 填写税率和税额根据应纳税所得额，查找适用的税率表格，并计算出相应的税率和税额。
6. 填写其他信息根据具体情况，可能需要填写其他信息，如已缴税额、应补（退）税额等。
7. 核对和提交申报表在填写完申报表后，务必仔细核对填写的信息，确保准确无误。
然后，将申报表提交给税务机关进行审核和记录。
三、附件列表所涉及的附件如下：1. 申报表样本2. 相关税法法规文件四、法律名词及注释所涉及的法律名词及注释如下：1. 国家税务法：指中华人民共和国国家税务总局制定的有关税收管理的法规和规范性文件。
2. 纳税人识别号：即税务登记号码，由税务机关根据企业登记信息颁发给企业的唯一识别号码。
五、实际执行中可能遇到的困难及解决办法在实际执行申报过程中，可能会遇到以下困难：1. 对税法规定不够了解，无法正确判断税率和应纳税所得额。
解决方法：及时咨询税务专业人士或查找相关税法法规文件。
2. 填写信息有误，导致申报结果错误。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明一、填写说明1.填表时间：按照税务部门规定的时间提交申报表。
2.填报单位及纳税人识别号：填写企业名称、单位纳税人识别号。
3.填报期间：填写所申报的季度。
4.填表人及联系方式：填写填表人的姓名和联系电话。
5.填表说明：按照以下步骤填写申报表。
步骤一：准备材料准备以下材料：企业会计报表、纳税申报表、增值税发票、进项发票、其他与所得税相关的票据。
步骤二：填写基本信息填写企业基本信息，包括企业名称、单位纳税人识别号等。
步骤三：填写收入信息填写企业在本季度内的收入情况，包括销售收入、其他收入等。
步骤四：填写成本信息填写企业在本季度内的成本情况，包括直接成本、间接成本等。
步骤五：填写税前利润信息根据收入信息和成本信息计算出税前利润，并填写在相应的栏目中。
步骤六：填写应纳税所得额信息根据税前利润信息和税务部门规定的税率计算出应纳税所得额，并填写在相应的栏目中。
步骤七：填写税额信息根据应纳税所得额和税率计算出应缴纳的税额，并填写在相应的栏目中。
步骤八：填写减免税信息如有符合条件的减免税项，填写在相应的栏目中。
步骤九：填写实际缴纳税额信息根据减免税信息计算出实际应缴纳的税额，并填写在相应的栏目中。
步骤十：填写其他信息填写其他与所得税相关的信息，如企业所得税预缴、递延所得税等。
步骤十一：核对信息和归档仔细核对填写的信息，确保准确无误后，将申报表归档备份。
二、附件所涉及附件如下：1. 企业会计报表2. 纳税申报表3. 增值税发票4. 进项发票5. 其他与所得税相关的票据三、法律名词及注释以下是所涉及的法律名词及注释：1. 季度企业所得税申报表：根据税务部门规定，企业在每个季度需要填报的所得税申报表。
2. 单位纳税人识别号：税务部门为纳税人分配的唯一识别号码，用于纳税人的身份识别。
3. 增值税发票：企业在销售商品或提供服务时开具的发票，用于增值税的纳税申报。
4. 进项发票：企业购买商品或接受服务时收到的发票，用于增值税的抵扣。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明【】季度企业所得税申报表及填写说明【文档目录】一、填表说明1.1 申报期限1.2 填表要求1.3 填表步骤1.4 填表示例二、填写说明2.1 企业基本信息填写2.2 利润总额计算及填写2.3 免税收入及所得减免填写2.4 税务优惠政策及填写2.5 税前扣除项目填写2.6 应纳税所得额计算及填写2.7 税率及税款计算2.8 税款清算及填写2.9 所得税余额及预缴情况填写【附件】所涉及附件如下：附件一：季度企业所得税申报表（范本）附件二：企业利润总额计算表附件三：企业所得税优惠政策一览表【法律名词及注释】所涉及的法律名词及注释如下：1. 企业所得税：指企业依法在一定时期内对其所得利润支付的税金。
2. 申报期限：指企业需要在规定的时间内向税务机关申报纳税信息和缴纳税款的期限。
3. 利润总额：指企业在一定时期内实现的全部收入减去各项费用和成本之后的金额。
4. 免税收入：指企业在一定时期内获得的不需要缴纳企业所得税的收入。
5. 税前扣除项目：指企业在计算应纳税所得额之前可以进行扣除的项目，如符合法律规定的职工薪酬、研发费用等。
6. 企业所得税优惠政策：指国家为鼓励和支持特定行业、区域或行为而制定的减免或延缓纳税的政策措施。
【困难及解决办法】在实际执行过程中，可能会遇到以下困难及解决办法：1. 困难：填写表格时不清楚某些项目的具体填写要求。
解决办法：查阅相关税务规定，咨询税务机关或会计专业人士，确保准确填写。
2. 困难：计算应纳税所得额时存在复杂的收入和费用项目或跨区域经营情况。
解决办法：细致梳理企业的收入和费用项目，按规定计算应纳税所得额，如有疑问可寻求税务机关的指导。
3. 困难：不了解最新的税务优惠政策或无法判断适用的税率。
解决办法：及时关注税务部门发布的政策文件，了解最新的税务优惠政策，并请专业人士指导正确选择适用的税率。
请根据实际情况进行具体修改和补充，并严格遵守相关法律法规及财务纪律。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明1. 简介季度企业所得税申报表是企业按照税务部门的要求，对该季度的企业所得税进行申报的表格。
本文档将详细介绍季度企业所得税申报表的各个字段及其填写说明。
2. 表格字段说明2.1 公司基本信息- 公司名称: 填写企业的正式名称，与营业执照上一致。
- 纳税人识别号: 填写企业的统一社会信用代码或税务登记证号码。
- 所属行业: 填写企业所属的行业分类代码，例如制造业为C 类。
- 所属地区: 填写企业所在的行政区域，例如江苏省南京市。
2.2 税务主体分类- 税务主体分类代码: 填写企业的税务登记类型代码，如一般纳税人为10101。
2.3 申报期间- 申报年度: 填写所申报的年份，例如2022年。
- 申报季度: 填写所申报的季度，如第一季度填写1。
2.4 应纳税所得额计算- 营业收入: 填写企业该季度的营业收入金额，包括主营业务和其他业务收入。
- 营业成本: 填写企业该季度的营业成本金额，包括原材料、人工成本等。
- 营业税金及附加: 填写企业该季度的营业税金及附加金额，包括增值税等税费。
- 营业利润: 根据上述数据计算得出，即营业收入减去营业成本和税金及附加。
- 减：已免、减按计算的税收优惠: 填写企业享受的已免、减按计算的税收优惠金额。
- 减：免税收入: 填写企业该季度的免税收入金额。
- 减：非货币性资产处置所得: 填写企业该季度的非货币性资产处置所得金额。
- 减：其他扣除项目: 填写其他需要扣除的项目的金额。
- 应纳税所得额: 根据上述数据计算得出，即营业利润减去减免税收入和其他扣除项目。
- 税率: 根据企业所在地区和所属行业的税务政策确定。
- 应缴税款: 根据上述数据计算得出，即应纳税所得额乘以税率。
- 减: 减免税额: 填写享受的减免税额。
2.5 附注- 其他需要申报的信息和说明。
3. 填写说明- 填写季度企业所得税申报表时，务必仔细核对各个字段的填写内容，保证准确无误。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明【季度企业所得税申报表及填写说明】一、填写须知（1）本季度企业所得税申报表共分为A、B、C三个部分，申报内容及填写要求详见下文；（2）申报截止日期为每季度最后一天；（3）填写此表前，请仔细阅读下文的填写说明，以确保填写正确、无误。
二、A部分：企业基本情况（1）纳税人识别号：填写本企业的有效纳税人识别号；（2）公司名称：填写企业的正式注册名称；（3）地址和邮编：填写企业的注册地址及相应的邮政编码；（4）联系：填写企业的联系；（5）主管税务机关及分局：填写纳税人所属税务机关及该机关具体所在分局。
三、B部分：季度税务报表（1）本季度实际销售额：填写本季度企业实际销售额；（2）本季度实际成本：填写本季度企业实际成本；（3）本季度纳税所得额：根据本季度实际销售额和实际成本计算得出的应纳税所得额；（4）应纳税所得额计算说明：详细列示计算过程及相关公式；（5）本季度可抵扣税费：填写本季度可抵扣的相关税费金额；（6）本季度应纳税所得额：根据应纳税所得额减去可抵扣税费计算得出的本季度应纳税所得额；（7）本季度企业所得税：根据本季度应纳税所得额按税率计算得出的本季度应缴纳的企业所得税金额。
四、C部分：申报人签字（1）申报人姓名：填写申报人的姓名；（2）申报人职务：填写申报人在企业中的职务；（3）申报日期：填写申报人填写此表的具体日期。
【文档结尾】一、所涉及附件如下：（1）季度企业所得税申报表模板（2）相关支持文件清单二、如下所涉及的法律名词及注释：（1）纳税人识别号：指企业在税务登记证上所显示的特定编码，用于唯一标识纳税人身份。
（2）应纳税所得额：企业经营所得减去法定允许扣除的费用后的金额，作为应纳税的基础。
（3）可抵扣税费：企业在计算应纳税所得额时可以抵减的相关税费金额。
（4）企业所得税：企业根据应纳税所得额按照税率计算应缴纳的税款。
三、如下在实际执行过程中可能遇到的困难及解决办法：（1）难点一：如何准确计算应纳税所得额？解决办法：参考税法相关规定，按规定计算并核对相关数据。
季度企业所得税申报表及填写说明
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。
三、各列的填报1.第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
2.第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
3.第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
四、各行的填报1.第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行。
2.第25行至第32行，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税）纳税人填报。
汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上，填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明【】季度企业所得税申报表及填写说明【正文】一、填报须知季度企业所得税申报表是企业纳税人按照税法规定向税务机关申报季度所得税的重要工具，正确填写申报表对于确保纳税人纳税义务的履行和税款的正确计算非常重要。
将详细说明季度企业所得税申报表的填写方法和相关注意事项。
二、申报表填写说明1. 公式栏在申报表中公式栏内填写公式，该栏用于自动计算相关数据，无需手动填写。
请仔细阅读注释并按照实际情况填写需要的数值。
2. 基本信息在基本信息栏内填写企业的基本资料，包括纳税人识别号、企业名称、地址、联系电话等信息。
确保填写准确无误。
3. 利润表利润表是季度企业所得税申报表的重要组成部分，填写准确的利润表能够反映纳税人的真实盈利情况。
在填写利润表时，需要注意以下几点：(1) 除非另有规定，否则填写时请按照财务会计准则填列数据；(2) 在填写收入和费用时，请按照各项具体的审定会计制度的规定操作；(3) 填写时请确保数据的真实性和准确性。
4. 应纳税所得额的计算按照税法规定，应纳税所得额可以通过相应的公式计算得出。
在计算应纳税所得额时，请注意以下几点：(1) 根据实际情况选择适用的计算方法；(2) 根据税法规定的扣除项目计算准予扣除的金额；(3) 确保计算过程的精确性并反复核对。
5. 税款计算及申报根据申报表中的公式计算出应缴纳的税款金额，并在税款计算及申报栏内填写该金额。
三、所涉及附件如下：1. 季度企业所得税申报表样本2. 利润表样本3. 公式栏填写说明4. 相关税法条文四、所涉及的法律名词及注释：1. 所得税：按照企业所得税法规定计算和征收的税款。
五、在实际执行过程中可能遇到的困难及解决办法：1. 数据不准确：在填写申报表时，可能会遇到数据不准确的情况。
解决办法是核实数据来源并尽量减少错误率。
2. 税法解释不清：有时候，对于某些税法条文的具体解释可能不够清晰。
解决办法是咨询专业人士或者向税务机关咨询以获得准确解释。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明一、填报单位基本信息申报单位名称：申报单位纳税人识别号：申报期间：申报表类型：二、所得税税款计算1. 期初留抵税额2. 本期应纳所得税税额（1）销售额（2）减：销售成本（3）等于：销售毛利（4）＋其他收入（5）＝本期收入总额（6）减：税金、附加及其他扣除项目（7）＝应纳税所得额（8）＊税率（9）＝本期应纳所得税税额3. 减：本期已缴纳的所得税税款额4. 减：本期准予抵免税款额5. 减：本期出口货物退税应抵减所得税税额6. 进项税额转出金额三、填写说明1. 期初留抵税额企业在申报期前累计留抵的应纳税所得额准予抵免的税额。
2. 本期应纳所得税税额（1）销售额：填写本申报期间内企业实际销售商品、提供劳务的金额。
（2）销售成本：填写本申报期间内企业销售商品、提供劳务的成本金额。
（3）销售毛利：本期收入总额减去销售成本，即销售毛利。
（4）其他收入：填写本期收入总额以外的其他收入。
（5）本期收入总额：销售毛利加上其他收入的金额。
（6）税金、附加及其他扣除项目：填写本期实际发生的各项税金、附加和其他可扣除的款项。
（7）应纳税所得额：本期收入总额减去税金、附加及其他扣除项目后的金额。
（8）税率：根据企业类型和所得额，参照相关税率表填写。
（9）本期应纳所得税税额：应纳税所得额乘以税率得出的税额。
3. 减：本期已缴纳的所得税税款额填写本申报期间内已经缴纳的所得税税款金额。
4. 减：本期准予抵免税款额填写本申报期间内准予抵免的税款金额。
5. 减：本期出口货物退税应抵减所得税税额填写本期出口货物退税金额应抵减的税款金额。
6. 进项税额转出金额填写本申报期间内应当从本期进项税额中转出的金额。
四、申报表填报注意事项1. 请确保填报的基本信息准确无误，并与企业登记信息一致。
2. 所有金额填写时，请保留两位小数，四舍五入。
3. 填报所得税税款金额时，应认真核实计算，确保准确。
4. 如有相关减免政策适用，请按照相关规定填写减免税款金额。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明1. 申报表说明1.1 表格名称：季度企业所得税申报表1.2 申报表适用范围：适用于按季度纳税的企业1.3 填写时间：每个季度结束后的10个工作日内2. 填写要求2.1 表格头部信息- 纳税人识别号：填写企业的纳税人识别号码，共18位字符 - 企业名称：填写企业的全称- 所属期：填写所申报的季度所属期，格式为YYYYMM2.2 表格主要栏目2.2.1 营业收入- 填写本季度企业的营业收入金额，以人民币为单位2.2.2 营业成本- 填写本季度企业的营业成本金额，包括原材料、人工成本等，以人民币为单位2.2.3 税前利润- 根据营业收入和营业成本计算得出的税前利润金额，以人民币为单位2.2.4 税额- 根据税前利润按照税率计算得出的所得税额，以人民币为单位2.2.5 应纳税所得额- 根据税前利润减去减免项目计算得出的应纳税所得额，以人民币为单位2.2.6 减免项目- 填写本季度享受的减免税项目及金额，以人民币为单位2.2.7 应纳税额- 根据应纳税所得额乘以税率计算得出的应纳税额，以人民币为单位2.2.8 减免税额- 根据已经享受的减免税项目及金额计算得出的减免税额，以人民币为单位2.2.9 实际应缴税额- 根据应纳税额减去减免税额计算得出的实际应缴税额，以人民币为单位3. 附件列表涉及的附件如下：- 附件1：季度企业所得税申报表填写示例4. 法律名词及注释涉及的法律名词及注释如下：- 纳税人识别号：由税务机关颁发的18位字符编码，用于唯一标识纳税人- 所属期：指本次纳税申报所属的时间段，使用YYYYMM的格式表示- 营业收入：企业在经营过程中产生的销售额、提供服务收费等收入- 营业成本：企业在经营过程中产生的与营业收入直接相关的成本- 税前利润：企业在扣除营业成本后的利润金额，即未计算所得税前的利润- 税额：根据税前利润按照税率计算得出的所得税额- 应纳税所得额：根据税前利润减去减免项目计算得出的应纳税的利润额- 减免项目：根据相关法规规定享受的减免税项目及金额5. 实际执行困难及解决办法在实际执行过程中，可能遇到以下困难：- 1. 填写表格出现不明确的问题 -- 可通过咨询税务机关或专业人士来解决。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明一、填写说明1. 适用范围：本申报表适用于所有按照企业所得税法法规规定应当纳税的企业。
2. 填报须知：填报申报表前，请确保所有填写内容准确无误，避免填写错误或漏填等情况。
如有任何问题或疑问，请及时咨询税务机关。
3. 填报要求：按照表格中的提示，正确填写相应内容。
如无适用内容，请填写“无”或者“不适用”。
4. 出具附件：请按照附件要求提供相关资料，并将其按照所列要求逐一整理，确保准确无误。
二、附件列表所涉及的附件如下：1. 企业所得税申报表附件一：主表2. 企业所得税申报表附件二：附表一（适用于特定业务）3. 企业所得税申报表附件三：附表二（适用于特定业务）4. 企业所得税申报表附件四：附表三（适用于特定业务）5. 企业所得税申报表附件五：附表四（适用于特定业务）6. 企业所得税申报表附件六：附表五（适用于特定业务）请确保将以上附件按照相关要求完整准确地准备并提交。
三、法律名词及注释所涉及的法律名词及其注释如下：1. 企业所得税：指企业依法纳税并按照企业所得税法规定缴纳的税款。
2. 申报表：企业根据税务机关要求填写的企业所得税相关表格。
3. 主表：企业所得税申报表中的主要表格，涵盖企业的基本纳税信息。
4. 附表：企业所得税申报表中的附加表格，用于详细说明特定业务方面的纳税情况。
请确保在填写申报表时准确理解并正确运用以上法律名词及其注释。
四、可能遇到的困难及解决办法在实际执行过程中，可能会遇到以下困难：1. 资料缺失或不完整：若发现资料缺失或不完整，请及时与相关部门或人员联系，补充完整。
2. 财务数据不准确：如果财务数据有误，请与财务部门确认并及时进行修正。
3. 法规规定难以理解：如有法规规定难以理解的情况，请及时向税务机关咨询，以确保认识准确。
4. 纳税计算错误：在填写申报表时，如果发现纳税计算错误，请及时进行修正，或请税务专业人员进行核对。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明1. 简介提供了季度企业所得税申报表的填写说明，以帮助企业正确申报所得税并遵守相关法律法规。
2. 填写说明2.1 填写准备在开始填写季度企业所得税申报表之前，您需要准备以下文件和信息：- 企业的基本信息，包括企业名称、纳税人识别号等；- 本季度的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；- 企业所得税的相关凭证和证明文件；- 其他需要填写的税务信息和资料。
2.2 填写表格根据所得税申报表的具体要求，按照以下步骤填写表格：步骤一：填写企业基本信息，包括企业名称、纳税人识别号等；步骤二：填写本季度的财务数据，如销售收入、成本费用等；步骤三：计算应纳税所得额，包括减除费用、抵扣税收优惠等；步骤四：计算应纳税额和已预缴税款，并填写进入下期申报的金额；步骤五：填写附表，如资产负债变动表、国际税务申报表等；步骤六：填写其他需要补充说明的内容，并签字确认。
3. 附件所涉及的附件包括：- 季度企业所得税申报表样本- 财务报表模板4. 法律名词及注释所涉及的法律名词及注释包括：- 企业所得税法：规定了企业所得税的计算和申报方式；- 纳税人识别号：用于唯一标识纳税人的编号；- 财务报表：反映企业财务状况和业绩的报表。
5. 可能遇到的困难及解决办法在实际执行过程中，可能会遇到以下困难：- 数据收集困难：如果企业没有完善的会计系统或数据管理流程，可能会导致数据收集不及时或不准确。
解决办法是建立规范的财务管理制度和流程，确保数据的准确性和及时性。
- 税收政策变化：税收政策随时可能发生变化，企业需要及时掌握最新的税收政策，并根据需要调整申报表的填写方式。
解决办法是关注税收政策的动态，与税务机关保持密切联系，并及时更新申报表的填写规则。
- 税务专业知识不足：企业可能缺乏税务方面的专业知识，导致填写申报表时存在困难。
解决办法是请税务专业人士或咨询公司提供帮助，或组织相关培训提高员工的税务知识。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明一、介绍本文档旨在为企业提供季度企业所得税申报表的填写说明，详细说明每个表格的填写要求和注意事项，帮助企业正确、快捷地完成申报工作。
二、填写说明1.申报表格（1）主表：填写企业基本信息，包括名称、地址、纳税人识别号等，列出本期各项收入和费用情况，以及应纳税所得额和应纳税额等。
（2）附表1：填写涉及多层次持股关系的公司信息及相关数据。
（3）附表2：填写企业境外分支机构信息。
（4）附表3：填写重大税收事项情况，如避税、减税等。
注意事项：（1）填写时应注意精确性和完整性，如有误差或漏填将影响申报结果。
（2）填写时应仔细核对各项数字数据，如票据、账单金额等，防止填写错误。
（3）如有不明确的填写要求，应及时向税务机关进行咨询。
2.申报截止日期季度企业所得税申报截止日期为当季度结束后一个月的15日，如遇节假日顺延。
3.申报途径可以通过税务局网站在线申报、税务机关窗口申报等多种途径进行申报。
4.所得税缴纳根据申报结果，企业需在截止日期后一个月内将应纳税额缴入指定账户，未按期缴纳的将被加收滞纳金等罚款。
三、本文档所涉及简要注释附表：指主表以外的其他表格。
应纳税所得额：企业所得税法中的一个概念，指企业支付给股东（包括实际控制人）和其他投资者的股息、红利、利润、或者其他形式的分配所取得的收入减除与其取得收入有关的可扣除费用后的余额。
应纳税额：根据税法规定和所得额计算出的应缴纳的税款。
四、本文档所涉及的法律名词及注释纳税人识别号：税务机关为纳税人编制的数字代码，用于识别纳税人身份。
多层次持股关系：指一个公司的股权结构由多个层次构成，其中某一层次的股东是另一层次的公司股东。
重大税收事项：指影响企业所得税申报结果、属于税收管理部门重点控制的行为或情况。
如避税、减税、虚开发票等。
季度企业所得税申报表及填写说明
季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明一、填写说明1. 申报人信息：填写申报人的公司名称、纳税人识别号、申报期等基本信息。
2. 资产负债表：填写申报期末的资产负债表数据，包括流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债等项目。
3. 利润表：填写申报期的利润表数据，包括营业收入、营业成本、税前利润等项目。
4. 税金和附加表：填写申报期应缴纳的各类税金和附加的详细数据。
5. 净利润调整表：填写申报期间净利润的调整项目，如非正常损益、原值与税务折旧差异等。
6. 预缴税款抵减明细表：填写已缴纳的预缴税款及其抵减明细，包括留抵税额等。
7. 核定应纳所得税额计算表：根据所得率和核定应纳税所得额计算应纳所得税额。
8. 应纳税所得额计算表：根据净利润调整表和核定应纳所得税额计算应纳税所得额。
9. 应纳所得税额和已缴税款对账表：核对应纳所得税额和已缴税款的明细数据，计算还需缴纳或退还的税款。
二、附件1. 资产负债表附件：包括资产负债表填写说明及范例。
2. 利润表附件：包括利润表填写说明及范例。
3. 税金和附加表附件：包括税金和附加表填写说明及范例。
4. 净利润调整表附件：包括净利润调整表填写说明及范例。
5. 预缴税款抵减明细表附件：包括预缴税款抵减明细表填写说明及范例。
6. 核定应纳所得税额计算表附件：包括核定应纳所得税额计算表填写说明及范例。
7. 应纳税所得额计算表附件：包括应纳税所得额计算表填写说明及范例。
8. 应纳所得税额和已缴税款对账表附件：包括应纳所得税额和已缴税款对账表填写说明及范例。
三、法律名词及注释1. 纳税人识别号：税务登记机关为纳税人编制的唯一标识号码，用于纳税人税务登记和认定纳税义务。
2. 流动资产：指在一年内使用、变现、消耗的资产，如货币资金、短期投资、应收票据等。
3. 非流动资产：指一年以上使用、变现、消耗的资产，包括长期投资、固定资产、无形资产等。
4. 流动负债：指在一年内到期偿还的负债，如应付票据、应付账款、应交税费等。
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中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。
三、各列的填报1.第1行“按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
2.第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
3.第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数。
四、各行的填报1.第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行。
2.第25行至第32行，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税（以下简称汇总纳税）纳税人填报。
汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上，填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。
五、具体项目填报说明1.第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。
2.第3行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。
3.第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。
4.第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：填报按照税收规定的特定业务计算的应纳税所得额。
从事房地产开发业务的纳税人，本期取得销售未完工开发产品收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。
5.第6行“不征税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
6.第7行“免税收入”：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
7.第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
8.第9行“实际利润额”：根据相关行次计算填报。
第9行=第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。
9.第10行“税率（25％）”：填报企业所得税法规定的25％税率。
10.第11行“应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。
第11行=第9行×第10行，且第11行≥0。
当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第11行≠第9行×第10行。
11.第12行“减免所得税额”：填报按照税收规定当期实际享受的减免所得税额。
第12行≤第11行。
12.第13行“实际已预缴所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税额，“本期金额”列不填。
13.第14行“特定业务预缴（征）所得税额”：填报按照税收规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。
14.第15行“应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。
第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0时，填0，“本期金额”列不填。
15.第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。
16.第17行“本期实际应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。
第17行=15行-16行，且第17行≤0时，填0，“本期金额”列不填。
17.第19行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。
“本期金额”列不填。
18.第20行“本月（季）应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。
按月度预缴纳税人：第20行=第19行×1/12；按季度预缴纳税人：第20行=第19行×1/4。
19.第21行“税率（25％）”：填报企业所得税法规定的25％税率。
20.第22行“本月（季）应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。
第22行=第20行×第21行。
21.第24行“本月（季）确定预缴所得税额”：填报税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）度应缴纳所得税额。
22.第26行“总机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算：（1）“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第15行×总机构应分摊预缴比例；（2）“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第22行×总机构应分摊预缴比例；（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第24行×总机构应分摊预缴比例。
第26行计算公式中的“总机构应分摊预缴比例”：跨地区经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税纳税人，总机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。
23.第27行“财政集中分配所得税额”：汇总纳税纳税人的总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按财政集中分配的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算：（1）“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第15行×财政集中分配预缴比例；（2）“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第22行×财政集中分配预缴比例；（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第24行×财政集中分配预缴比例。
跨地区经营的汇总纳税纳税人，中央财政集中分配的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税纳税人，财政集中分配的预缴比例按各省规定执行填报。
24.第28行“分支机构应分摊所得税额”：汇总纳税纳税人总机构，以本表（第1行至第24行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按分支机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预缴方式分别计算：（1）“按实际利润额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第15行×分支机构应分摊预缴比例；（2）“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第22行×分支机构应分摊预缴比例；（3）“按照税务机关确定的其他方法预缴”的汇总纳税纳税人总机构：第24行×分支机构应分摊预缴比例。
第28行计算公式中“分支机构应分摊预缴比例”：跨地区经营的汇总纳税纳税人，分支机构应分摊的预缴比例填报50%；省内经营的汇总纳税纳税人，分支机构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。
分支机构根据《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中的“分支机构分摊所得税额”填写本行。
25.第29行“总机构独立生产经营部门应分摊所得税额”：填报汇总纳税纳税人总机构设立的具有独立生产经营职能、按规定视同分支机构的部门所应分摊的本期预缴所得税额。
26.第30行“总机构已撤销分支机构应分摊所得税额”：填报汇总纳税纳税人撤销的分支机构，当年剩余期限内应分摊的、由总机构预缴的所得税额。
27.第31行“分配比例”：填报汇总纳税纳税人分支机构依据《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中确定的分配比例。
28.第32行“分配所得税额”：填报汇总纳税纳税人分支机构按分配比例计算应预缴的所得税额。
第32行=第28行×第31行。
六、表内、表间关系1.表内关系（1）第9行=第4+5-6-7-8行。
（2）第11行=第9×10行。
当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率时，第11行≠第9×10行。
（3）第15行=第11-12-13-14行，且第15行≤0时，填0。
（4）第22行=第20×21行。
（5）第26=第15或22或24行×规定比例。
（6）第27行=第15或22或24行×规定比例。
（7）第28行=第15或22或24行×规定比例。
2.表间关系（1）第28行=《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中的“分支机构分摊所得税额”。
（2）第31、32行=《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中所对应行次中的“分配比例”、“分配税额”列。
中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表税款所属期间：年月日至年月日一、使用对象及报送时间1．使用对象本表适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业填报。
2．报送要求季度终了之日起十日内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》报送；季度终了之日起十五日内，由实行汇总纳税，具有主体生产经营职能的分支机构随同《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（复印件）。
年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》报送。
二、分配表项目填报说明1．“税款所属时期”：季度申报填写季度起始日期至所属季度的最后一日。
年度申报填写公历1月1日至12月31日。
2．“总机构名称”：填写税务登记证所载纳税人的全称。
3．“纳税人识别号”：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。
4．“应纳所得税额”：填写分配期计算的应纳所得税额。
5．“总机构分摊所得税额”：填写总机构统一计算的企业当期应纳所得税额的25%。
6．“总机构财政集中分配所得税额”：填写总机构统一计算的企业当期应纳所得税额的25%。