调整分录-例

鼎信诺软件审计调整说明（内部参考）
一、审计调整概述
特别说明：期初/期末账表差异调整中反映的是账表调整，期初/期末调整分录维护中反映的是账项调整！！
二、账表调整
1.“期初账表差异调整”
1)在“底稿向导”中选择“审计调整”-“期初账表差异调整”
2)单击进入编辑分录界面：
根据需要对分录进行编辑，编辑完成点击。

3)对系统中当前界面相关功能的说明：
A.——对分录组进行调整：
在中，此处若选为“不同意调整”，则
不会对账表进行调整，相关信息会在—中显示。

B.——若企业将上年应调整的数据列入本年发生，即在本年对上年
的金额进行调整，在我们审计时应将这一笔金额从本年发生还原至期初数，并且期末数不变，勾选此选项将完成这个功能。

(红字影响本期发生是指在被审计单位将本应归属于其他期间的业务记错期间，计入本审计年度。

在审计时，我们添加期初调整分录对本审计期间的期初余额进行调整，将其期初余额还原正确。

但审计中不仅涉及期初余额，还涉及本期发生额，期末余额。

企业在记账时，有可能已经在本期间补记了相关记录，在这种情况下，发生额增加了，期末数也自然随之增加。

但本期发生额反应的是本审计期间企业经营活动的真实情况，故而以前期间的业务计入本期时增加的发生额应该排除在本审计期间的发生额之外，以保证损益及相关科目的数据分析与对比的正确性。

倘若企业未记账（即漏记），则添加期初调整分录之后，进行滚调，滚调至期末）
C.——适用于需要结转至“未分配利润科目”的损益类科目，
完成该笔结转。

D.——用于上述C中系统生成的结转至“未分配利润科目”的分录，此
功能用于防止出现系统误将“调整分录”与“结转分录”中的对应科目金额对冲为0的情况。

E.——适用于有核算项目的科目，用于将一级科目金额拆分至一
个或多个核算项目。

F.——在当前会计年度中，将当前期初分录调整滚调至期
末数，并在“期末账表差异调整”中生成相关分录。

G.——是由账表分录调整移至账项分录调整，即：将选中分录
从“期初账表差异调整”移至“期初调整分录维护”。

2.“期末账表差异调整”
对系统中当前界面相关功能的说明：
同“期初账表差异调整”功能的在此不再赘述。

A.——适用于在“期初账表差异调整”中执行了
功能的分录，系统会自动勾选生成的该笔分录的“不影响本期发生”。

B.——用于连续审计，是使当前年度的期末分录调整
对以后年度的期初数产生影响。

3.对此类调整的汇总
“期初/末账表差异调整”反映在：
4.账表调整举例（加下划线文字表示假设前提）
审计人员对企业06年度进行审计后，对相关账项进行了调整，若：
●07年度，会计人员根据审计人员的建议，在本年度对上年的相关账项进行了调整，
审计人员对该企业07年度进行审计时，应将这一笔金额从本年发生还原至期初数，
并且期末数不变，操作步骤如下：
A.“审计调整”—“期初账表差异调整”—“添加调整分录”—对“科目”、金额、
分录组、核算项目等进行编辑；
B.勾选“红字影响本期发生”；
C.由于是账表调整，因此调整分录不在底稿中反映，点击“审计调整”，在“列报调
整汇总表”中可查看此笔分录。

●如果需要调整的分录包含需要结转至“未分配利润”科目的损益类科目，
D.点击“生成账表结转分录”，会把损益类科目结转至“未分配利润”，新生成的分录，
会在“期末账表差异调整”里，系统会自动为新生成的分录勾选“不影响本期发生”
一栏，此时，为了防止系统将调整分录与结转分录的相同科目金额对冲为0，我们
需要手动将相同科目的“不参与计算”勾选上。

●如果需要调整的分录不包含需要结转至“未分配利润”科目的损益类科目，则需
要将期初调整滚调至期末，点击“将选中调整分录生成到期末”，系统会自动在期
末账表差异调整里生成分录，并且为新生成的分录勾选“不影响本期发生”一栏。

●如果添加账表调整分录后，审计人员发现该笔账表调整分录应该属于“账项调整”，
E.点击“将选中分录移至重分类”按钮即可将选中分录从“期初账表差异调整”移至
“期初调整分录维护”。

●如果是审计期间大于一年的审计项目，在期末调整分录中，需要使当前年度的期
末分录调整对下一年度的期初数产生影响，
F.点击“将选中调整分录生成到其它期初”。

三、账项调整
1.添加期初调整分录
1)在“底稿向导”中选择“审计调整”-“期初调整分录维护”
2)单击进入编辑分录界面：
根据需要对分录进行编辑，编辑完成点击。

3)对系统中当前界面相关功能的说明：
A.——对分录组进行调整：
在中，“重分类”是默认选项，添加分录时应根据需要对此处进行修改。

——同“期初/末账表差异调整”。

B.——是由账项分录调整移至账表分录调整，即：将选中
分录从“期初调整分录维护”移至“期初账表差异调整”。

C.其他相关功能请查阅“期初账表差异调整”中相关功能的说明，在此不赘述。

2.添加期末调整分录
同“添加期初调整分录”功能的在此不再赘述。

对系统中当前界面相关功能的说明：
——用于需要进一步对账龄进行划分的科目，选择后系统会在实
质性底稿中自动对该项进行对应
3.对此类调整的汇总
“期初/末调整分录维护”反映在：
4.账项调整举例（加下划线文字表示假设前提）
●若本年度，审计人员发现被审计单位上一年度存在重大会计错报、或在本年度发
生会计政策变更，则应当先对账项的期初数进行调整。

A.“审计调整”—“期初调整分录维护”—“添加调整分录”—对“科目”、金额、
分录组、核算项目等进行编辑。

B.由于是账项调整，此调整分录会在底稿中反映，并且点击“审计调整”，在“账项
调整分录汇总表”中可查看此笔分录。

●如果需要调整的分录包含需要结转至“未分配利润”科目的损益类科目，
C.点击“生成审计调整结转分录”，会把损益类科目结转至“未分配利润”，新生成的
分录，系统为了防止将调整分录与结转分录的相同科目金额对冲为0，会自动为新
生成的分录的相应科目勾选“不参与计算”一栏。

●如果需要调整的分录不包含需要结转至“未分配利润”科目的损益类科目，则需
要将期初调整滚调至期末，点击“将选中调整分录生成到期末”，系统会自动在期
末账表差异调整里生成分录，并且为新生成的分录勾选“不影响本期发生”一栏。

●如果添加账项调整分录后，审计人员发现该笔账项调整分录应该属于“账表差异
调整”，
D.点击“将选中分录移至账表差异调整”按钮即可将选中分录从“期初调整分录维护”
移至“期初账表差异调整”。

●如果是审计期间大于一年的审计项目，在期末调整分录中，需要使当前年度的期
末分录调整对下一年度的期初数产生影响，
G.点击“将选中调整分录生成到其它期初”。

四、负值重分类
特别的，如果只需要对账表或账项进行负值重分类，则在“审计调整”目录下直接选择“负值重分类调整”即可。

注意事项：
A.右下角的选择应与左上角的
保持一致。

B.进行负值重分类时应对做出选择，
这里的“审计重分类调整”，即“账项重分类调整”。

C.账项的负值重分类调整反映在：
五、涉及多年度数据的调整（举例）
举例：A企业2007年、2008年、2009年、2010年总共四年数据，当前审计年度为2009年。

经审计，被审单位出现以下状况：
1.2007漏记收入100万元（不考虑税收），至2009年年末该收入一直未予确认。