财务尽职调查工作计划全新

财务尽职调查方案

1.资产负债表

1.1.资产调查方案

固定资产

1.要求提供公司固定资产（设备,房屋）购买合同

2.查看公司固定资产明细表、折旧方式及依据、折旧表、固定资产减值、相关资产评

估报告

3.固定资产状况评估、维护、大修相关资料

无形资产

1.土地使用权证书、合同。

2.土地使用情况、土地类型、摊销、减值及明细情况

3.商标商誉、技术专利等无形资产的价值（品牌效应覆盖面的大小、产品主要销售地

区、口碑情况）

流动资产

1.调查货币资金，要求提供银行基本结算账户、非日常结算账户资料。

2.调查企业是否有证券账户，有价证券市值；

3.货币资金使用情况，包括各月月底明细资料、货币资金变动明细资料及变动原因。

存货

1.要求提供存货明细表

2调查存货计价方法、跌价准备计提方法及依据

3.存货周转情况，计算存货周转率等财务指标。

4.存货保管维护的费用统计资料，保管场地情况

在建工程

1.要求提供在建工程明细表

2.在建工程已完成投资和未来预计投资额、施工进度表、工期表。

3.在建工程转入固定资产条件及依据

应收账款

1.应收账款明细表

2.应收账款对象公司基本情况、基本财务状况

3.应收账款发生、变动原因。

4.公司的坏账政策

5.是否存在关联交易

1.2 负债调查方案

短期负债和长期负债

1.调查银行贷款合同

2.调查各大银行对企业承诺的信贷额度及相关证明

3.调查企业银行贷款的还款进度及还款计划

4.应付款项明细及发生原因

5.预收账款明细及发生原因（合同、协议）

或有负债

1.调查企业对外担保情况

2.调查企业是否有其他可以确认为负债的情况

1.3 所有者权益调查方案

1.调查企业出资是否有瑕疵，要求提供相关资料

2.利润表

主营业务收入

1.要求提供产品的销售合同、发票

2.调查产品存货清单

3.调查产品销售对象的构成及变化情况

4.调查产品价格变动趋势

5.调查行业竞争情况，了解同质商品的价格、产量、销量等情况

主营业务成本

1.要求提供原材料采购的合同、发票

2.调查原材料供应商是否与公司有关联关系

3.调查原材料供应情况，包括供应量、价格变动趋势、原材料标准等

销售费用、管理费用、财务费用

1.要求提供以上3类会计账户的计算标准及资料

2.提供相关费用的明细

3.调查各项费用占主营业务收入比重是否合理

4.公司的成本控制计划

5.现金流量表

1.主要关注经营活动中的现金流量净额科目，结合利润表考察应收账款比率等因素综

合评估企业的财务状况篇二：尽职调查具体工作计划

尽职调查工作具体工作计划

一、财务尽职调查总体计划

财务尽职调查一般包括立项与计划、实地调查、撰写并提交报告、参与决策讨论、归档管理、绩效考核等六个工作流程：

1、尽职调查计划。我们在收到投行的财务尽职调查安排后应予以立项并进行部门内部讨论，制定初步的调查计划。（预计1天时间）

2、实地调查。进行实地调查时财务尽职调查人员应根据进一步了解的情况及时修正调查计划，并及时与项目经理沟通以协调实地调查的时间安排。实地调查应严格按照尽职调查工作指引的要求实施调查程序，不得回避、遗漏重要的调查程序。实地调查应注意与其他尽职调查小组成员尤其是项目经理的沟通。财务尽职调查人员的调查时间及范围不应受到限制，因调查时间及范围受限，财务尽职调查人员应在财务尽职调查报告中提及并阐明其影响。（预计10天时间）

3、复核底稿、撰写并提交报告。实地调查工作结束时，财务尽职调查人员应获取必要的资料并完成调查工作底稿的编制。财务尽职调查人员应在掌握充分信息的基础上认真撰写财务尽职调查报告，并进行内部复核。定稿的财务尽职调查报告应在提交或由项目经理转交投行部门会议讨论。（预计2天时间）

4、参与决策讨论。财务尽职调查人员应参与投行的项目讨论会议，汇报财务尽职调查报告的重点内容，解答相关人员疑问。（预计1天时间）

5、归档管理。对于成功达成投资的项目，管理咨询部应归纳整理调查工作底稿及财务尽职报告，形成财务尽职调查档案，交总裁办及时归档，以备后查。保管年限为自调查报告出具日起五年。

二、财务尽职实地调查计划

1、了解组织结构

1.1、公司之集团组织结构图（包括该公司的投资者、投资者的母公司、公司的

子公司等）并列出该些公司的法定名称

1.2、公司内部管理组织结构，包括各部门名称、地点、主要活动、员工人数及

报告结构等

2、了解财务报表和帐簿

2.1、法定的资产负债表，利润表和现金流量表

3.2、总帐及明细帐

4.3、会计政策及以往的变更

请安排拜访财务部相关负责人员（预计2个工作日）

3、销售、产品、顾客和应收帐款

5.1、销售结构及主要产品系列介绍

6.2、分月各产品系列销售及毛利, 包括数量及金额，以及公司各类产品或服务的定

价政策

7.3、与母公司、附属公司、联营公司或其他有关联人士收入及采购之金额及明

细（包括名称、交易性质及金额）

8.4、销售分区域(出口与国内), 包括数量及金额

9.5、按主要客户或客户群分类的销售分析, 包括数量及金额

10.6、毛销售额、销售折扣、现金折扣、赊销和销货退回分析

11.7、公司销售、外汇管制、进出口安排及限制、信用控制、折扣许可及产品保

证方面的主要条款

12.8、分客户的应收帐款帐龄分析, 主要逾期帐户分析, 坏帐准备变动表及主

要冲销

13.9、列出公司的主要顾客（本地及海外），以及给予客户的信用期限，折扣及

公司接受的付款形式

14.10、列出十大主要顾客，如有，并说明发生业务的内容

请安排拜访下列部门及相关人员（预计6个工作日）

主管销售科目/帐务的财务人员

销售部下属的财务部

销售部负责人

售后服务部负责人

15.销售成本、采购、供应商和存货

16.1、存货记价原则, 制造费用帐务处理及存货控制政策/程序

17.2、对销售成本/生产成本按照材料、人工和制造费用等项目进行的分析

18.3、对主要采购项目的成本分析, 包括原材料、水电费、租赁、服务等

19.4、制造费用明细

20.5、主要供货方名称、供应品种、数量、主要条款一览表

21.6、存货分类别及存放地点的汇总/含数量及金额的存货帐

22.7、每月存货余额, 分原材料、在产品、产成品类别, 及最近的存货帐龄分析

23.8、存货报废/损失明细

24.9、最近的存货数量调节表, 调节财务部记录数量与仓储/物流部门记录数量

请安排拜访下列部门及相关人员（预计2个工作日）

财务部成本会计人员

物资部负责人及主管仓储、原材料采购及运输的人员

参观主要仓库并监督盘点

25.经营业绩

26.1、销售费用, 市场及广告费明细

27.2、管理费用明细

28.3、财务费用明细

29.4、其它业务收入/支出、营业外收入/支出明细

30.资产负债表（请填列所附表格）

31.1、其余所有资产及负债明细

32.2、固定资产分类别的原值,累计折旧变动表(包括期初余额、本期增加、本期

减少及期末余额)；若有分厂/车间，请按不同分布点列示

33.3、固定资产登记簿

34.4、固定资产闲置情况