财务会计月末结账关键事项检查表

5
所得税计提（季度）
所得税季度计提与所得税预缴一致
总账分录核查
6
产品质量保证金计提
根据销售收入或者其他指标计提一定的售后维修保证金
总账分录核查
7
资金占用利息计提
明细账检查
总账分录核查
8
税金计提
合适需要计提数与纳税申报数据
总账分录核查
9
其他计提
其他需要计提财务数据
总账分录核查
10
往来
确认是否应收预收、应付预付均已核销
采购入库系统核对
15
成品数量与生产计划表核对
检查本月完工入库数量与生产相关数据
生产管理系统核对
16
检查生产成本核算加工费分摊
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据
成本计算参数管理及设置
ห้องสมุดไป่ตู้17
检查生产成本核算制造费用分摊
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据
应收预收、应付预付双边挂账的检查核销
往来系统核查
11
内部关联单位往来余额核对
检查各往来科目，与各关联单位核对
往来系统核查
12
确认其他应付、其他应收账款
检查其他应付、其他应收台账相关数据与会计处理一致性
往来台账核查
13
供应链
材料暂估核查
检查本月材料暂估供应链数据
采购入库系统核对
14
材料超耗统计
当月完工产品材料单耗统计，检查是否有领用单据错误
检查研发支出资本化、费用化处理与实际业务是否相符
总账系统核查
30
研发支出其他检查
检查会计核算与税务风险点
其他出库-研发核查
31
其他
结账汇兑损益
检查是否存在涉及汇兑损益调整业务
总账系统核查
32
检查科目余额表月末余额是否异常
是否有未结转的科目
总账系统核查
33
检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整
成本调整单系统核对
26
检查收入、成本、项目是否匹配
检查项目总账
销售出库单（收入成本核对）
27
研发
研发支出领料检查
检查其他出库单涉及研发领料是否与账务处理一致
其他出库-研发核查
28
研发支出涉及分配标准
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据
其他出库-研发核查
29
研发支出资本化、费用化结转
期末结账关键事项检查表
序号
类别
检查关键点
检查具体项目
ERP系统核查点(主要以系统“对账”模块为主）
1
计提
无形资产摊销
明细账检查
总账分录核查
2
固定资产计提折旧
明细账检查
总账分录核查
3
薪金计提
每月工资计提，涉及年终奖/业务员等部门提成的也需要计提。
总账分录核查
4
社保/公积金计提
每月社保/公积金计提
总账分录核查
成本计算参数管理及设置
18
制造费用无余额
是否已全部结转
科目余额表
19
生产成本科目检查
是否与未完工产品成本相符、辅助生产成本是否已全部转入基本生产成本
科目余额表
20
原材料、半成品、库存商品、发出商品科目检查
是否总账与供应链相等
科目余额表
21
供应链存货期末处理
检查是否有部分结算发票的暂估未生成凭证
供应链存货收发存与总账核对
22
销售出库检查
检查并区分正常销售出库、样机借用、样品出库等各种情况及分别会计处理
销售出库系统核对
23
销售退回检查
检查并区分销售退回是否开发票及是否需要红冲的情况及对应处理
销售出库系统核对
24
发出商品成本结转
当月开票的发出商品结转销售成本
销售出库系统核对
25
出库调整单是否制作凭证
检查是否存在系统调整出库单
检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整是否准确
相关台账
34
检查应付职工薪酬、社保、公积金余额
明细账余额等于当月计提余额
总账系统核查
35
盈余公积提取
盈余公积提完超注册资本50%否
相关台账
备注：以上表格主要以月结为主，年结事项未列入。