财务会计月末结账关键事项检查表
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财务部每月结账检查表
3 新增资产子系统明细与科目明细账核对。
4 月末子系统清单明细账与总账核对。
成本
1 工时检查。
2 查产品成本明细有无异常。
3 查工单成本明细有无异常。
预付账款
1 检查模具有否时间久末验收的。
其他
1 调账表有否录入审核。
2 奖励学金，待摊费用，无形资产摊销。
完成
3 内部往来账项核对。 4 每月输入次月汇率。
如何查應敘明 如何查應敘明(何謂異常) 如何查應敘明(何謂異常) 不只只有模具這一項啊？ 獎勵學金為何要單獨列呢？
务部每月结账检查表
备注 要做銀行調節表嗎？我建議總帳與銀行存款要一致(可以使用過渡科目掛帳) 這樣敘述不清楚,應將有哪些明細與對應哪個會計科目的科目餘額列出
這部份比照提列的項目去執行即可
敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？ 敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？ 敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？ 敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？
财务部每月结账检查表
项目
摘要
现金与银行存款
1 盘点零用金,并与库存现金明细表核对。
2 各银行账户余额是否与账列数相符。(或做銀行調節表)
3 总账与各明细账核对。
预提费用
各类零星费用预提。（按请购单的申请部门分费用，共享 1
的及共享部门请购的作管理费用再分摊。）
2 预提工资。
3 预提職工準備金。
4 预提佣金。
5 预提水电费。
6 预提公益捐贈款
7 预提存貨跌價損失
8 总账与明细账余额核对。
应付管理
1 录入应付凭单是否有遗漏。
2 录入付款单是否有遗漏。
应收管理
1 录入结账单是否有遗漏。
2 录入收款单是否有遗漏。
会计师财务常规检查表
会计师财务常规检查表摘要本文档旨在为会计师提供一个财务常规检查表，以确保财务报表的准确性和合规性。
此检查表涵盖了一系列常见的财务项目和业务操作，包括凭证记录、账户余额、现金流量等。
会计师可以根据实际情况，定期使用此检查表进行财务检查，并及时发现和纠正可能存在的错误和问题。
财务常规检查表凭证记录- 检查凭证记录的完整性和准确性，确保所有交易都有相应的凭证支持。
- 核对凭证上的金额、日期、摘要等信息是否与相关业务文件一致。
- 检查凭证的编号是否按照规定顺序编制。
账户余额- 检查各个银行账户的余额是否与银行对账单一致。
- 核对应收应付账款的余额是否与相关往来凭证和对账单相符。
- 检查固定资产的账面余额是否与资产清单和折旧计提记录相符。
现金流量- 检查现金收支明细，核对现金流量表中的各项数字和分类是否准确。
- 确认现金收入的来源和金额是否合法、真实。
- 检查现金支出的用途和金额是否符合企业的经营活动和政策。
税务合规- 检查企业的税务登记是否及时更新，各项纳税申报是否按时、准确地进行。
- 核对纳税金额和税款缴纳记录是否一致。
- 确认企业是否遵守相关税法法规，如有违规行为，及时采取纠正措施。
财务报表- 仔细审查财务报表的各个项目和科目，确保数据的准确性和完整性。
- 检查财务报表是否按照规定的会计准则编制，是否涵盖了所有必要的信息。
- 确认财务报表中的附注、充实性披露等内容是否齐全。
总结财务常规检查是会计师工作中非常重要的一环，它可以帮助企业及时发现和纠正财务问题，确保财务报表的真实性和可靠性。
本检查表提供了一个全面而简洁的指引，会计师可以根据实际情况进行适当的修改和补充。
通过定期进行财务常规检查，企业可以更好地管理财务风险，促进业务的持续健康发展。
2019年企业财务会计核算工作检查表
询问、检查
－－
检查营业收入报表数是否与账面相符
出纳是否每天核对营业日报表（竖报表）并签字确认。
询问、检查
－－
检查营业日报表有无签字确认
抽查外部签单原件与签单协议是否相符；财务是否设有登记簿登记外部签单情况。
询问、检查
－－
检查外部签单管理情况
抽查月末外部未签单明细表金额与营业日报表（竖报表）的外部签单额是否一致。
－－
检查成本计算表，成本项目按照收楼面积逐期结转，已竣工未售出的单位按可销售面积结转至生产成本
同一个苑区分期竣工交付使用的，是否按竣工交付使用时间将该苑区成本拆分为多个成本核算单位归集成本和结转成本。
询问、检查
－－
检查成本计算表，成本项目按照收楼面积逐期结转，已竣工未售出的单位按可销售面积结转至生产成本
询问、检查
－－
检查各成本项目分摊依据是否合理，共同享有的按照建筑面积分摊，独立使用的直接计入相关核算项目
土地成本
是否根据《土地转让合同》以及《收购协议》等依据来确定土地成本。
检查土地转让合同中土地成本及对应地块、项目是否与成本核算一致
是否根据六证表、开发数据简表及规划图来确定成本核算对象并分摊土地成本。
询问、检查
--
提取售楼数据，检查是否在每季末按照合同收楼日确认销售收入
所售车位在楼宇交付日期前的，是否按所购物业的收入确认时间同期确认收入；在楼宇交付日期后的，是否按合同签订日期确认收入。对于车位收入是否区分有产权与无产权的情况进行处理。
询问、检查
--
提取售楼数据，检查是否在每季末按照合同收楼日确认销售收入
询问、观察
－－
检查每季度收入确认工作底稿
确认收入同时是否及时确认正负超标楼款。正负超标楼款是否通过应收账款、应付账款科目核算。是否定期核对“应收/应付账款-房地产业务（自建物业）”账面余额与售楼系统的正负超标金额一致。
－－
检查营业收入报表数是否与账面相符
出纳是否每天核对营业日报表（竖报表）并签字确认。
询问、检查
－－
检查营业日报表有无签字确认
抽查外部签单原件与签单协议是否相符；财务是否设有登记簿登记外部签单情况。
询问、检查
－－
检查外部签单管理情况
抽查月末外部未签单明细表金额与营业日报表（竖报表）的外部签单额是否一致。
－－
检查成本计算表，成本项目按照收楼面积逐期结转，已竣工未售出的单位按可销售面积结转至生产成本
同一个苑区分期竣工交付使用的，是否按竣工交付使用时间将该苑区成本拆分为多个成本核算单位归集成本和结转成本。
询问、检查
－－
检查成本计算表，成本项目按照收楼面积逐期结转，已竣工未售出的单位按可销售面积结转至生产成本
询问、检查
－－
检查各成本项目分摊依据是否合理，共同享有的按照建筑面积分摊，独立使用的直接计入相关核算项目
土地成本
是否根据《土地转让合同》以及《收购协议》等依据来确定土地成本。
检查土地转让合同中土地成本及对应地块、项目是否与成本核算一致
是否根据六证表、开发数据简表及规划图来确定成本核算对象并分摊土地成本。
询问、检查
--
提取售楼数据，检查是否在每季末按照合同收楼日确认销售收入
所售车位在楼宇交付日期前的，是否按所购物业的收入确认时间同期确认收入；在楼宇交付日期后的，是否按合同签订日期确认收入。对于车位收入是否区分有产权与无产权的情况进行处理。
询问、检查
--
提取售楼数据，检查是否在每季末按照合同收楼日确认销售收入
询问、观察
－－
检查每季度收入确认工作底稿
确认收入同时是否及时确认正负超标楼款。正负超标楼款是否通过应收账款、应付账款科目核算。是否定期核对“应收/应付账款-房地产业务（自建物业）”账面余额与售楼系统的正负超标金额一致。
财务部每月结账检查表
财务部每月结账检查表
项目 现金与银行存款 1 2 3 盘点零用金,并与库存现金明细表核对。 各银行账户余额是否与账列数相符。(或做銀行調節表) 总账与各明细账核对。 各类零星费用预提。（按请购单的申请部门分费用，共享 的及共享部门请购的作管理费用再分摊。） 预提工资。 预提職工準備金。 预提佣金。 预提水电费。 预提公益捐贈款 预提存貨跌價損失 摘要 完成
如何查應敘明 如何查應敘明(何謂異常) 如何查應敘明(何謂異常) 不只只有模具這一項啊？
獎勵學金為何要單獨列呢？应收管理固定资产预付账款
务部每月结账检查表
备注
要做銀行調節表嗎？我建議總帳與銀行存款要一致(可以使用過渡科目掛帳) 這樣敘述不清楚,應將有哪些明細與對應哪個會計科目的科目餘額列出
這部份比照提列的項目去執行即可
敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？ 敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？ 敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？ 敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？
预提费用 1 2 3 4 5 6 7
8 总账与明细账余额核对。 应付管理 1 2 1 2 存货 1 2 1 2 3 4 成本 1 2 3 1 其他 1 2 3 4 调账表有否录入审核。 奖励学金，待摊费用，无形资产摊销。 内部往来账项核对。 每月输入次月汇率。 工时检查。 查产品成本明细有无异常。 查工单成本明细有无异常。 检查模具有否时间久末验收的。 总账与库存明细账核对。 总账与委外，厂内工单在制明细账核对。 计提折旧。 折旧分摊。 新增资产子系统明细与科目明细账核对。 月末子系统清单明细账与总账核对。 录入应付凭单是否有遗漏。 录入付款单是否有遗漏。 录入结账单是否有遗漏。 录入收款单是否有遗漏。
项目 现金与银行存款 1 2 3 盘点零用金,并与库存现金明细表核对。 各银行账户余额是否与账列数相符。(或做銀行調節表) 总账与各明细账核对。 各类零星费用预提。（按请购单的申请部门分费用，共享 的及共享部门请购的作管理费用再分摊。） 预提工资。 预提職工準備金。 预提佣金。 预提水电费。 预提公益捐贈款 预提存貨跌價損失 摘要 完成
如何查應敘明 如何查應敘明(何謂異常) 如何查應敘明(何謂異常) 不只只有模具這一項啊？
獎勵學金為何要單獨列呢？应收管理固定资产预付账款
务部每月结账检查表
备注
要做銀行調節表嗎？我建議總帳與銀行存款要一致(可以使用過渡科目掛帳) 這樣敘述不清楚,應將有哪些明細與對應哪個會計科目的科目餘額列出
這部份比照提列的項目去執行即可
敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？ 敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？ 敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？ 敘述蠻奇怪的？有遺漏要如何發現呢？
预提费用 1 2 3 4 5 6 7
8 总账与明细账余额核对。 应付管理 1 2 1 2 存货 1 2 1 2 3 4 成本 1 2 3 1 其他 1 2 3 4 调账表有否录入审核。 奖励学金，待摊费用，无形资产摊销。 内部往来账项核对。 每月输入次月汇率。 工时检查。 查产品成本明细有无异常。 查工单成本明细有无异常。 检查模具有否时间久末验收的。 总账与库存明细账核对。 总账与委外，厂内工单在制明细账核对。 计提折旧。 折旧分摊。 新增资产子系统明细与科目明细账核对。 月末子系统清单明细账与总账核对。 录入应付凭单是否有遗漏。 录入付款单是否有遗漏。 录入结账单是否有遗漏。 录入收款单是否有遗漏。
月末关账检查清单
月末关账检查清单
填报单位： 分类 期间 序号 1 2 3 集 团 统 一 要 求 检 查 事 项 每 月 度 事 项 4 5 6 7 8 9 10 1 季 度 事 项 2 3 4 5 1 2 子 公 司 安 排 检 查 事 项 每 月 度 事 项 3 4 5 6 7 8 季 度 事 项 1 2 3 4 1 2 3 4 5
检查结果（可另附原因说明报送） 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 结账日期：
特 殊 业 务 事 项
公司会计负责人（签字）：
企业所得税申报表复核 1月、7月房产、土地税申报
公司 检查事项ห้องสมุดไป่ตู้
月末现金盘点 编制银行余额调节表 国税、地税申报表检查 账面应交税金与纳税申报一致 集团各内部公司往来余额核对一致
检查期间 检查人签字
年
月 a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a
填报单位： 分类 期间 序号 1 2 3 集 团 统 一 要 求 检 查 事 项 每 月 度 事 项 4 5 6 7 8 9 10 1 季 度 事 项 2 3 4 5 1 2 子 公 司 安 排 检 查 事 项 每 月 度 事 项 3 4 5 6 7 8 季 度 事 项 1 2 3 4 1 2 3 4 5
检查结果（可另附原因说明报送） 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 完成 □ 异常说明： 结账日期：
特 殊 业 务 事 项
公司会计负责人（签字）：
企业所得税申报表复核 1月、7月房产、土地税申报
公司 检查事项ห้องสมุดไป่ตู้
月末现金盘点 编制银行余额调节表 国税、地税申报表检查 账面应交税金与纳税申报一致 集团各内部公司往来余额核对一致
检查期间 检查人签字
年
月 a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a a
财务工作考核检查表 模板
财务工作考核检查表
公司名称： 考核期间： 年 月
考 核 内 容
考 核 标 准
评 分 标 准
加扣分情况合计来自得分财务工作完成情况50分
1、预算执行情况2、及时做好省公司和财务资产部布置的各项工作，根据财务资产部的要求按时上报各种报表和资料，保证报表及资料数据的真实、准确 3、按省公司要求准时、全额上解通行费收入 4、按财务资产部的要求核定备用金，多余存量资金及时上交省公司 5、财务工作中无违法违纪和重大失误
6、资产管理规范
1、未制定预算实施方案扣3分，发现有擅自预算外支付情况的，每笔扣2分
2、未按要求上报报表及材料的，每次扣1分，不报的扣3分，瞒报的扣5分。其它任务按平时考核打分
3、未按要求上解通行费的，每晚一天扣1分
4、每星期进行检查，超出核定备用金不高于5%得10分，超出5%-20%的扣3分，20%-30%的扣5分，30%-50%的扣8分，50%以上的扣10分；每上交多余存量资金50万元加1分，季度考核得分按每周得分的平均分
根据检查情况打分，每发现一项不符合要求扣1分，扣完为止
合理使用资金10分
1、支付的审批权限及程序完备 2、有无挪用专项资金现象3、严格资金管理制度，确保资金安全的措施到位
根据考核检查情况打分
总分
100分
考核人：
5、经确认有违法违纪或重大失误，本项不得分
6、有一处不符合规定扣1分，经确认有重大资产流失情况，本项不得分
财务岗位、制度建设
10分
1、各项财务内部管理制度健全完整2、财务人员皆具备任职资格
按照检查情况打分，每发现有一项不符合要求扣2分，扣完为止
会计基础工作规范化30分
1、入账的原始凭证合法合规，签字齐全，审核无误 2、会计凭证的要素齐全，科目正确，账簿登记及时 3、凭证、账簿、报表装订整齐，符合规定 4、认真执行内部控制制度 5、会计档案的保管、借阅、销毁制度完备
公司名称： 考核期间： 年 月
考 核 内 容
考 核 标 准
评 分 标 准
加扣分情况合计来自得分财务工作完成情况50分
1、预算执行情况2、及时做好省公司和财务资产部布置的各项工作，根据财务资产部的要求按时上报各种报表和资料，保证报表及资料数据的真实、准确 3、按省公司要求准时、全额上解通行费收入 4、按财务资产部的要求核定备用金，多余存量资金及时上交省公司 5、财务工作中无违法违纪和重大失误
6、资产管理规范
1、未制定预算实施方案扣3分，发现有擅自预算外支付情况的，每笔扣2分
2、未按要求上报报表及材料的，每次扣1分，不报的扣3分，瞒报的扣5分。其它任务按平时考核打分
3、未按要求上解通行费的，每晚一天扣1分
4、每星期进行检查，超出核定备用金不高于5%得10分，超出5%-20%的扣3分，20%-30%的扣5分，30%-50%的扣8分，50%以上的扣10分；每上交多余存量资金50万元加1分，季度考核得分按每周得分的平均分
根据检查情况打分，每发现一项不符合要求扣1分，扣完为止
合理使用资金10分
1、支付的审批权限及程序完备 2、有无挪用专项资金现象3、严格资金管理制度，确保资金安全的措施到位
根据考核检查情况打分
总分
100分
考核人：
5、经确认有违法违纪或重大失误，本项不得分
6、有一处不符合规定扣1分，经确认有重大资产流失情况，本项不得分
财务岗位、制度建设
10分
1、各项财务内部管理制度健全完整2、财务人员皆具备任职资格
按照检查情况打分，每发现有一项不符合要求扣2分，扣完为止
会计基础工作规范化30分
1、入账的原始凭证合法合规，签字齐全，审核无误 2、会计凭证的要素齐全，科目正确，账簿登记及时 3、凭证、账簿、报表装订整齐，符合规定 4、认真执行内部控制制度 5、会计档案的保管、借阅、销毁制度完备
财务结账财务管理点检表
财务部管理操作内容指引表
序号 一、会计管理 检查事项 执行记录
1 前期未达账项、发现错账账务处理 2 福利、税费、水电等计提完整性、费用核算符合公司会计规范 3 资产损失帐务处理符合规定，完备手续 4 期间费用、摊销等转账凭证核算完整检查 5 成本核算、成本结转工作检查 6 销售收入的确认依据完整性 7 发票、支票等各项财务凭据的开据有效受控 8 会计核算科目使用符合集团统一会计核算规范，入账准确 9 总账、明细账核对一致，结转损益，结账处理 10 各类会计档案的装订、保管是否合规、及时，附件完整 二、资金收支 1 月度资金预算正确、及时提报，月度现金盘点工作正确、及时 2 月度银行余额与账面核对或调节相符，银行余额调节表编制及程序正确、及时 3 资金收支审批权限及付款凭证附件符合集团财务相关管理规定 4 票据登记正确、及时和完整 5 印章使用与登记管理符合公司规定 6 内部借款及时归还或循环结清 三、存货管理 1 每月存货正确、及时进行盘点，盘点报告正确、及时提报，盘点差异追踪及时处 财务每月对库存“账卡物”进行抽查，工作差错或数量差异追踪权责主管及时纠正或处 2 理 3 4
理 仓库每月库存进出存报表正确、及时登记，每月库存进出存报表正确、及时提交
财务 财务每月对存货追踪进行库龄结构分析，呆滞库存建立专项统计和报告制度，并 追踪权责部门及主管协调处理
5 监督存货管理合规、程序完整，成本核算符合会计核算规范 四、应付帐款 1 2 3 4 5 采购合同财务部归档，采购提供的报价单财务每月正确、及时归档跟踪 每月与厂商核对相符并签章的应付账款对账单 材料采购发票及时、正确收到，材料预估与冲销工作及时处理 财务每月对采购价格进行有效核查
采购付款账单每月财务正确、及时进行审核，账单所附材料采购单据（请购单、入库报 验单、送货单、采购单、对账单及发票等）填制和审批是否符合公司规定，账期核对正 确
序号 一、会计管理 检查事项 执行记录
1 前期未达账项、发现错账账务处理 2 福利、税费、水电等计提完整性、费用核算符合公司会计规范 3 资产损失帐务处理符合规定，完备手续 4 期间费用、摊销等转账凭证核算完整检查 5 成本核算、成本结转工作检查 6 销售收入的确认依据完整性 7 发票、支票等各项财务凭据的开据有效受控 8 会计核算科目使用符合集团统一会计核算规范，入账准确 9 总账、明细账核对一致，结转损益，结账处理 10 各类会计档案的装订、保管是否合规、及时，附件完整 二、资金收支 1 月度资金预算正确、及时提报，月度现金盘点工作正确、及时 2 月度银行余额与账面核对或调节相符，银行余额调节表编制及程序正确、及时 3 资金收支审批权限及付款凭证附件符合集团财务相关管理规定 4 票据登记正确、及时和完整 5 印章使用与登记管理符合公司规定 6 内部借款及时归还或循环结清 三、存货管理 1 每月存货正确、及时进行盘点，盘点报告正确、及时提报，盘点差异追踪及时处 财务每月对库存“账卡物”进行抽查，工作差错或数量差异追踪权责主管及时纠正或处 2 理 3 4
理 仓库每月库存进出存报表正确、及时登记，每月库存进出存报表正确、及时提交
财务 财务每月对存货追踪进行库龄结构分析，呆滞库存建立专项统计和报告制度，并 追踪权责部门及主管协调处理
5 监督存货管理合规、程序完整，成本核算符合会计核算规范 四、应付帐款 1 2 3 4 5 采购合同财务部归档，采购提供的报价单财务每月正确、及时归档跟踪 每月与厂商核对相符并签章的应付账款对账单 材料采购发票及时、正确收到，材料预估与冲销工作及时处理 财务每月对采购价格进行有效核查
采购付款账单每月财务正确、及时进行审核，账单所附材料采购单据（请购单、入库报 验单、送货单、采购单、对账单及发票等）填制和审批是否符合公司规定，账期核对正 确
财务人员kpi必备：财务状况检查表
2 分值 得分
5
2 每日丢弃、员工膳食原始记录清晰准确；
5
3 餐厅来货、退货及转借程序正确且当出现差异时有沟通记录
5
发票管理
分值 得分
1 ※发票如实开具
3
2 当月发票当月作废
3
3 发票页数是否相符
3
综合评价：
描述问题
描述问题 描述问题 描述问题
7
收银系统营业额/团购/支付宝/微信总金额与当日营业日报表中的数据 一致
4
8 备用金只用于打散零钱的垫支，不可以用于其他支出
3
9
零用金费用的支付均为合理的营运费用，符合现金支出范围和公司规定 的审批权限签字，金额准确，票据规范
8
10 收银员的操作按照标准执行,不允许出现串岗
3
11 分店开铺、交接、收铺现金管理流程按照标准执行
10
2
门店保险柜钥匙是按标准进行保管和交接的，并遵循保险柜密码管理原 则
3
3 ※餐厅所有现金（备用金、营业额、银行存款）正确保存且数额正确
8
4 打折/送菜/免单权限符合公司规定并有相关人员签字及说明
4
5 退单、改单程序正确且符合标准
5
6 礼券回收数量与营业报表数量相符，并且礼券有盖章不可再重复利用
3
3
12 抽大钞、收银机打散程序正确且符合标准
3
13 现金营业额是否每日执行存款
5
14 《营业报表》填写完整、标准、金额准确；
5
固定资产
分值 得分
1 固定资产账实相符
5
2 分店设备如有转移或报废，需有转移或报废单并留存，并附有签字
2
3 固定资产清理收入按规定入账和存行，金额准确 存货管理
财务会计月末结账关键事项检查表
期末结账关键事项检查表
序号
类别
检查关键点
检查具体项目
ERP系统核查点(主要以系统“对账”模块为主）
1
计提
无形资产摊销
明细账检查
总账分录核查
2
固定资产计提折旧
明细账检查
总账分录核查
3
薪金计提
每月工资计提，涉及年终奖/业务员等部门提成的也需要计提。
总账分录核查
4
社保/公积金计提
每月社保/公积金计提
总账分录核查
应收预收、应付预付双边挂账的检查核销
往来系统核查
11
内部关联单位往来余额核对
检查各往来科目，与各关联单位核对
往来系统核查
12
确认其他应付、其他应收账款
检查其他应付、其他应收台账相关数据与会计处理一致性
往来台账核查
13
供应链
材料暂估核查
检查本月材料暂估供应链数据
采购入库系统核对
14
材料超耗统计
当月完工产品材料单耗统计，检查是否有领用单据错误
检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整是否准确
相关台账
34
检查应付职工薪酬、社保、公积金余额
明细账余额等于当月计提余额
总账系统核查
35
盈余公积提取
盈余公积提完超注册资本50%否
相关台账
备注：以上表格主要以月结为主，年结事项未列入。
成本调整单系统核对
26
检查收入、成本、项目是否匹配
检查项目总账
销售出库单（收入成本核对）
27
研发
研发支出领料检查
检查其他出库单涉及研发领料是否与账务处理一致
其他出库-研发核查
28
研发支出涉及分配标准
序号
类别
检查关键点
检查具体项目
ERP系统核查点(主要以系统“对账”模块为主）
1
计提
无形资产摊销
明细账检查
总账分录核查
2
固定资产计提折旧
明细账检查
总账分录核查
3
薪金计提
每月工资计提，涉及年终奖/业务员等部门提成的也需要计提。
总账分录核查
4
社保/公积金计提
每月社保/公积金计提
总账分录核查
应收预收、应付预付双边挂账的检查核销
往来系统核查
11
内部关联单位往来余额核对
检查各往来科目，与各关联单位核对
往来系统核查
12
确认其他应付、其他应收账款
检查其他应付、其他应收台账相关数据与会计处理一致性
往来台账核查
13
供应链
材料暂估核查
检查本月材料暂估供应链数据
采购入库系统核对
14
材料超耗统计
当月完工产品材料单耗统计，检查是否有领用单据错误
检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整是否准确
相关台账
34
检查应付职工薪酬、社保、公积金余额
明细账余额等于当月计提余额
总账系统核查
35
盈余公积提取
盈余公积提完超注册资本50%否
相关台账
备注：以上表格主要以月结为主，年结事项未列入。
成本调整单系统核对
26
检查收入、成本、项目是否匹配
检查项目总账
销售出库单（收入成本核对）
27
研发
研发支出领料检查
检查其他出库单涉及研发领料是否与账务处理一致
其他出库-研发核查
28
研发支出涉及分配标准
8(财务部)财年末财务常规检查表
8(财务部)财年末财务常规检查表一、总览- 检查日期： [填写日期]检查日期： [填写日期]- 检查人员： [填写检查人员姓名]检查人员： [填写检查人员姓名]- 检查范围： [填写检查的财务范围，例如收入、支出、资产负债表等]检查范围： [填写检查的财务范围，例如收入、支出、资产负债表等]二、财务报表检查1. 收入表检查- [ ] 确认收入表是否准确且完整。
- [ ] 检查各项收入是否与实际入账金额一致。
- [ ] 确认收入来源的凭证是否齐全，如、合同等。
2. 支出表检查- [ ] 确认支出表是否准确且完整。
- [ ] 检查各项支出是否与实际支付金额一致。
- [ ] 确认支出的凭证是否齐全，如、付款凭证等。
3. 资产负债表检查- [ ] 确认资产负债表是否准确且完整。
- [ ] 检查资产和负债项目是否与实际情况相符。
- [ ] 确认资产和负债的凭证是否齐全，如资产购置凭证、负债借据等。
三、银行账户检查1. 银行对账单检查- [ ] 核对银行对账单与公司账户余额是否一致。
- [ ] 检查银行账户的收支记录是否与财务报表相符。
2. 银行相关手续检查- [ ] 检查公司与银行之间的合作关系是否正常。
- [ ] 确认银行开户手续是否完善，包括账户信息、授权人等。
3. 银行基本账户检查- [ ] 检查银行基本账户的资金流动情况是否符合财务政策和操作规范。
四、其他财务文件检查1. 税务文件检查- [ ] 确认纳税申报是否按时完成并准确无误。
- [ ] 检查税务文件的保存是否符合法规要求。
2. 财务档案检查- [ ] 检查财务档案的存储与整理是否规范。
- [ ] 确认财务档案的完整性和准确性。
五、备注[填写可能存在的问题、异常情况以及其他需要说明的事项]以上是财年末财务常规检查表，请财务人员按照要求进行检查，并在检查表上标记相应项的完成情况。
如有任何问题，请及时反馈给财务部主管。
财务主管每月、日常应检核报表
查核公司各項經營活動是否符合相關管理辦法規定。
各月經營狀況每月初﹑月末報送當地經貿局﹑統計局。
每月 核對直接出口退稅申每月 每月 每月
核對一般納稅人例行報表 核對一般納稅人例行報表 核對一般納稅人例行報表 核對一般納稅人例行報表 核對一般納稅人例行報表
27 城建税、教育费附加、地方教育费附加申报表 30 盤點計劃 32 福利金损益表、资产负债表 31 預算 33 福利金实际与预算费用差异比较表
每月 每月 每月 每年 每年
核對一般納稅人例行報表 逐月依盤點狀況修正盤點計劃 了解福利金损益状况 每月比較實際與預算差異數,並提出改善對策 了解福利金实际与预算差异原因，控制福利金开支
15 IB/OB差異比較表 16 十大進銷貨統計 17 與關係人對帳沖帳明細表 18 每月資金預估表 19 其他稽核及月經營報報告 20 統計報表 21 免、抵、退申報資料 22 增值稅申報表 23 增值稅申報調節表(進銷項調節表) 24 企业所得税申报表（月度、年度） 25 个人所得税申报表 26 印花税申报表
了解料工費比率變動及BOM表材料耗用量與實際耗用量差異多少, 與不同成本中心產品分攤製造費用與實際發生費用比較的合理性
每月
每月
每月
每月 每月 每月 每月 每月 每月 每月 每月 每月 每季 每月 每月 每月 每月
比較二月產品別單位毛利變動狀況，除了解單位成本變動比率及原 因外,並另將主產品毛利率變動狀況與產品不良率等資料作比對
(1)比較二月份存貨週轉天數及呆滯存貨金額變動,並要求資材單位 會同生產單位提出消化呆滯庫存實施對策 (2)对库存各區間数量金额餘額变动状况了解原因及管控，以便及时 防止呆滞存货产生。 (1)检核各科目明細內容有无使用錯會計科目。 (2)了解各科目余额的具体组成部份，对有异常余额部份及时查明原 因并进行处理。 (3)核對各科目明細帳金额与总帐资产负债表金額是否一致 檢核二期報表數字變動狀況及原因,並核對科目借貸方金額是否有 異常,最後提出經營績效改善對策
各月經營狀況每月初﹑月末報送當地經貿局﹑統計局。
每月 核對直接出口退稅申每月 每月 每月
核對一般納稅人例行報表 核對一般納稅人例行報表 核對一般納稅人例行報表 核對一般納稅人例行報表 核對一般納稅人例行報表
27 城建税、教育费附加、地方教育费附加申报表 30 盤點計劃 32 福利金损益表、资产负债表 31 預算 33 福利金实际与预算费用差异比较表
每月 每月 每月 每年 每年
核對一般納稅人例行報表 逐月依盤點狀況修正盤點計劃 了解福利金损益状况 每月比較實際與預算差異數,並提出改善對策 了解福利金实际与预算差异原因，控制福利金开支
15 IB/OB差異比較表 16 十大進銷貨統計 17 與關係人對帳沖帳明細表 18 每月資金預估表 19 其他稽核及月經營報報告 20 統計報表 21 免、抵、退申報資料 22 增值稅申報表 23 增值稅申報調節表(進銷項調節表) 24 企业所得税申报表（月度、年度） 25 个人所得税申报表 26 印花税申报表
了解料工費比率變動及BOM表材料耗用量與實際耗用量差異多少, 與不同成本中心產品分攤製造費用與實際發生費用比較的合理性
每月
每月
每月
每月 每月 每月 每月 每月 每月 每月 每月 每月 每季 每月 每月 每月 每月
比較二月產品別單位毛利變動狀況，除了解單位成本變動比率及原 因外,並另將主產品毛利率變動狀況與產品不良率等資料作比對
(1)比較二月份存貨週轉天數及呆滯存貨金額變動,並要求資材單位 會同生產單位提出消化呆滯庫存實施對策 (2)对库存各區間数量金额餘額变动状况了解原因及管控，以便及时 防止呆滞存货产生。 (1)检核各科目明細內容有无使用錯會計科目。 (2)了解各科目余额的具体组成部份，对有异常余额部份及时查明原 因并进行处理。 (3)核對各科目明細帳金额与总帐资产负债表金額是否一致 檢核二期報表數字變動狀況及原因,並核對科目借貸方金額是否有 異常,最後提出經營績效改善對策
银行财务会计管理工作专项检查表
是
统
挂失登记簿是否实行新旧结转
抽查2家营网点查看 挂失登记簿
否
历年挂失登记簿是否保存完整
抽查2家营网点查看 挂失登记簿
是
业务授权管理是否到位
调阅监控
是
17家网点记 录不全
所有银行结算账户是否达到集中审核、统一 管理
实地查看
是
账户 今年上半年是否对账户进行清理 管理 今年上半年不合规账户清理数量
查看清理资料 查看清理资料
是 2633
是否按照上报省联社对账管理实施方案有序 开展相关工作
对照方案进行核对
是
单位 意见
检查 人签
字
戚洪钧、尤益军、杨玉红、张丽娟、李小花、钟晓东、张广生、赵丹丹、吴金超、谈晓叶
注：关于总行的事项检查清算中心或有 关责任人。
1170份
检查日营业网点库存数网银口令牌数
查看轧库登记簿或统 计报表
1465份
止检查日客户累计购买数网银口令牌数
调阅统计报表
12800份
检查日网银客户开户数
调阅系统
9262户
前期累计清理网银客户数
查看清理资料
3248户
重要空白凭证和支付设备客户申请、购买、 签收手续是否合规
抽查营业网点出售凭 证、支付设备凭证和 监控
是
会计
业务
印章 营业网点是否对会计业务印章使用、交接情 抽查营业网点印章使
管理 况进行登记
用、交接登记簿
是
5家网点交接 记录不全
营业网点登记会计业务印章与总部预留印模 抽查营业网点印章登
是否一致
记簿并与总部对比
是
2011.4上交
是否对不需使用的会计业务印章进行集中保 查看清单、集中保管
月末关账检查清单
2015年6月末关账检查清单 编制单位：广西金嗓子有限责任公司 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 12-1 12-2 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 财务负责人： 应付职工薪酬确认 其他应付款确认 应交税费的计提与缴纳确认 营业税金及附加确认 其他应收款确认及关联方对账 其他业务收入、其他业务成本确认 营业外收入、营业外支出确认 交易性金融资产、投资收益确认 主营业务成本确认 生产成本、制造费用归集、分配、结转。 管理费用、经营费用、财务费用确认 长期股权投资确认 递延所得税资产确认 长期应付款确认 利润分配确认 会计主管： 总账会计： 现金确认及盘点 银行存款确认结余 应收票据确认及盘点 固定资产、无形资产增减及折旧等摊销 在建工程、工程物资增减确认 原材料-五金确认 长期待摊费用确认 销售收入确认 应收账款确认 库存商品的增减、结存和暂估 短期借款、长期借款、一年到期的长期负债 应付账款确认 周转材料、原材料-原料、自制半成品确认
会计结账工作月度检查表(完整版)
对月末产生借方余额的项目，查找原因，检查是否正常
需结平的科目是否结平
检查结果
检查人
财务负责人：
审核人：
会计结账工作月度检查表
单位：
年月
类别
检查内容
主营业务收入及成本是否已按照配比原则确认入账
租金、厂商收费等其他业务收入是否已按照权责发生制原则确认入账
固定资产折旧是否已计提入账，是否存在多提或少提现象；资产卡片， 本月折旧额及累计折旧金额与总账模块是否一致
无形资产是否按期摊销，有无多摊或少摊 收入、费 用完整性 水电、租金等物业费用是否已足额入账（含预提）
检查 长期待摊费用是否按期摊销，有无多摊或少摊
各项税金是否足额计提入账
按季、半年、年度支付的贷款利息是否按照权责发生制原则进行预提 (包括12月份最后十天利息的ห้องสมุดไป่ตู้提)
是否按规定计提各项减值准备
库存现金是否超出限额
对期初、期末余额变化异常的科目查看原因，检查是否正常
引入的收入、成本、库存、账扣费用金额是否一致，是否编制核对表留 存
费用、成本类是否都记入借方，收入类是否都记入贷方
逐个明细科目、分部门、分往来单位等查看是否存在错用科目、串用部 门、往来单位是否重复编号使用等异常现象
账务总体 科目之间的勾稽关系是否正确 检查 现金流量辅助核算项目是否正确
各科室凭证编号是否连续
所有会计凭证是否已审核、记账
复合业态门店百货与超市是否对账一致
财务部综合检查表
财务部综合检查表
检查人员:
检查日期：
序号 1 2
检查内容 安全活动记录是否真实，活动频次是否符合 要求 电器接线是否规范，电线是否完好
检查依据
3 消防器材是否完好，是否定期维护保养
4 防盗设备是否完好
5 保险柜是否完好并有专人保管
6 现金、有价证券是否放入保险柜内
7 不得坐支现金 8 现金、印章是否分别放 9 凭证是否合法、完整 10 财务报表是否已申报 11 安全费用是否专款专用
《危险化学品 从业单位安全 标准化通用规 范》、《公司 安全管理制 度》
12 滞留现金是否送入银行
13 核对银行现金，做到日清月结
检查结果
注：1、本表为财务部综合检查及公司综合检查专用表。 2、财务部综合检查由部门负责人组织实施，公司综合检查安全
负责人
检查人员:
检查日期：
序号 1 2
检查内容 安全活动记录是否真实，活动频次是否符合 要求 电器接线是否规范，电线是否完好
检查依据
3 消防器材是否完好，是否定期维护保养
4 防盗设备是否完好
5 保险柜是否完好并有专人保管
6 现金、有价证券是否放入保险柜内
7 不得坐支现金 8 现金、印章是否分别放 9 凭证是否合法、完整 10 财务报表是否已申报 11 安全费用是否专款专用
《危险化学品 从业单位安全 标准化通用规 范》、《公司 安全管理制 度》
12 滞留现金是否送入银行
13 核对银行现金，做到日清月结
检查结果
注：1、本表为财务部综合检查及公司综合检查专用表。 2、财务部综合检查由部门负责人组织实施，公司综合检查安全
负责人
【精品】最新QRWICW月度会计结账checklist
当月有交房
13 会计核算基础工作
每月跟踪抽查
注：1、本表作为财务负责人每月跟进月度结账的依据； 2、财务负责人必须在结账完后的次日将本表完成情况以OA邮件方式反馈给置业总部财务管理部。
月度(季度）会计结帐Checklist
公司（Unit）： 编制人（Preparer）： 编制日期（Date）： 序号 内容 要求 1、《销售月报》累计回款额=明源软件累计回款额=预收账款余额 2、《销售月报》本月回款额=明源软件累计回款额=预收账款本月增加额=本 月现金流量表“收到商品房销售收入” *销售回款包括签约和预订。 3 、退客户楼款，应有权限人的审批手续 1、各公司与总部之间、各公司之间的内部往来余额应保持一致 2、应收帐款和应付帐款内部往来单位余额应保持一致 3、其他应收款和其他应付款内部往来单位余额应保持一致 1、月末盘点库存现金； 2、实际库存数、现金日记帐、库存现金总帐科目的余额核对相符； 不定期抽盘 完成情况 备注
1
销售额核对
2
往来核对相符
3
现金的核对
4
银行存款科目和银行 1、已取得银行对帐单并和银行存款科目核对相符 对帐单核对相符 2、已编制银行存款余额调节表 1、核对应收帐款、其他应收款、预付帐款及有借方余额的应付帐款、其他应 付款、预收帐款科目，按月编制应收款项明细表，及时清理外部应收款及员 工借款； 2、挂帐发票是否及时收回。 1、固定资产应计提折旧 2、固定资产实物帐与财务帐应相符，不符应查明原因，经审批后进行账务处 理。 3 、低值易耗品应设台帐管理。 1、工资双薪已计提，代扣款项应及时扣取；现金发放工资应有签收记录，银 行代发工资应有银行回执的工资清单。 2、咨询费已计提 3、销售（或招商）提成已计提 4、待摊费用、无形资产等已摊销 本月现金流量表“支付项目开发成本款”（不含开发间接费）=开发成本本月 增加额（不含开发间接费）+预付账款本月增加额-应付账款本月增加额 *不含通过应付账款或预付账款核算的广告费等
财务会计月末结账关键事项检查表
期末结账关键事项检查表
序号
类别
检查关键点
检查具体项目
ERP系统核查点(主要以系统“对账”模块为主）
1
计提
无形资产摊销
明细账检查
总账分录核查
2
固定资产计提折旧
明细账检查
总账分录核查
3
薪金计提
每月工资计提，涉及年终奖/业务员等部门提成的也需要计提。
总账分录核查
4
社保/公积金计提
每月社保/公积金计提
总账分录核查
检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整是否准确
相关台账
34
检查应付职工薪酬、社保、公积金余额
明细账余额等于当月计提余额
总账系统核查
35
盈余公积提取
盈余公积提完超注册资本50%否
相关台账
备注：以上表格主要以月结为主，年结事项未列入。
成本计算参数管理及设置
18
制造费用无余额
是否已全部结转
科目余额表
19
生产成本科目检查
是否与未完工产品成本相符、辅助生产成本是否已全部转入基本生产成本
科目余额表
20
原材料、半成品、库存商品、发出商品科目检查
是否总账与供应链相等
科目余额表
21
供应链存货期末处理
检查是否有部分结算发票的暂估未生成凭证
供应链存货收发存与总账核对
应收预收、应付预付双边挂账的检查核销
往来系统核查
11
内部关联单位往来余额核对
检查各往来科目，与各关联单位核对
往来系统核查
12
确认其他应付、其他应收账款
检查其他应付、其他应收台账相关数据与会计处理一致性
往来台账核查
13
序号
类别
检查关键点
检查具体项目
ERP系统核查点(主要以系统“对账”模块为主）
1
计提
无形资产摊销
明细账检查
总账分录核查
2
固定资产计提折旧
明细账检查
总账分录核查
3
薪金计提
每月工资计提，涉及年终奖/业务员等部门提成的也需要计提。
总账分录核查
4
社保/公积金计提
每月社保/公积金计提
总账分录核查
检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整是否准确
相关台账
34
检查应付职工薪酬、社保、公积金余额
明细账余额等于当月计提余额
总账系统核查
35
盈余公积提取
盈余公积提完超注册资本50%否
相关台账
备注：以上表格主要以月结为主，年结事项未列入。
成本计算参数管理及设置
18
制造费用无余额
是否已全部结转
科目余额表
19
生产成本科目检查
是否与未完工产品成本相符、辅助生产成本是否已全部转入基本生产成本
科目余额表
20
原材料、半成品、库存商品、发出商品科目检查
是否总账与供应链相等
科目余额表
21
供应链存货期末处理
检查是否有部分结算发票的暂估未生成凭证
供应链存货收发存与总账核对
应收预收、应付预付双边挂账的检查核销
往来系统核查
11
内部关联单位往来余额核对
检查各往来科目，与各关联单位核对
往来系统核查
12
确认其他应付、其他应收账款
检查其他应付、其他应收台账相关数据与会计处理一致性
往来台账核查
13
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成本调整单系统核对
26
检查收入、成本、项目是否匹配
检查项目总账
销售出库单（收入成本核对）
27
研发
研发处理一致
其他出库-研发核查
28
研发支出涉及分配标准
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据
其他出库-研发核查
29
研发支出资本化、费用化结转
采购入库系统核对
15
成品数量与生产计划表核对
检查本月完工入库数量与生产相关数据
生产管理系统核对
16
检查生产成本核算加工费分摊
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据
成本计算参数管理及设置
17
检查生产成本核算制造费用分摊
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据
检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整是否准确
相关台账
34
检查应付职工薪酬、社保、公积金余额
明细账余额等于当月计提余额
总账系统核查
35
盈余公积提取
盈余公积提完超注册资本50%否
相关台账
备注：以上表格主要以月结为主，年结事项未列入。
应收预收、应付预付双边挂账的检查核销
往来系统核查
11
内部关联单位往来余额核对
检查各往来科目，与各关联单位核对
往来系统核查
12
确认其他应付、其他应收账款
检查其他应付、其他应收台账相关数据与会计处理一致性
往来台账核查
13
供应链
材料暂估核查
检查本月材料暂估供应链数据
采购入库系统核对
14
材料超耗统计
当月完工产品材料单耗统计，检查是否有领用单据错误
检查研发支出资本化、费用化处理与实际业务是否相符
总账系统核查
30
研发支出其他检查
检查会计核算与税务风险点
其他出库-研发核查
31
其他
结账汇兑损益
检查是否存在涉及汇兑损益调整业务
总账系统核查
32
检查科目余额表月末余额是否异常
是否有未结转的科目
总账系统核查
33
检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整
期末结账关键事项检查表
序号
类别
检查关键点
检查具体项目
ERP系统核查点(主要以系统“对账”模块为主）
1
计提
无形资产摊销
明细账检查
总账分录核查
2
固定资产计提折旧
明细账检查
总账分录核查
3
薪金计提
每月工资计提，涉及年终奖/业务员等部门提成的也需要计提。
总账分录核查
4
社保/公积金计提
每月社保/公积金计提
总账分录核查
5
所得税计提（季度）
所得税季度计提与所得税预缴一致
总账分录核查
6
产品质量保证金计提
根据销售收入或者其他指标计提一定的售后维修保证金
总账分录核查
7
资金占用利息计提
明细账检查
总账分录核查
8
税金计提
合适需要计提数与纳税申报数据
总账分录核查
9
其他计提
其他需要计提财务数据
总账分录核查
10
往来
确认是否应收预收、应付预付均已核销
22
销售出库检查
检查并区分正常销售出库、样机借用、样品出库等各种情况及分别会计处理
销售出库系统核对
23
销售退回检查
检查并区分销售退回是否开发票及是否需要红冲的情况及对应处理
销售出库系统核对
24
发出商品成本结转
当月开票的发出商品结转销售成本
销售出库系统核对
25
出库调整单是否制作凭证
检查是否存在系统调整出库单
成本计算参数管理及设置
18
制造费用无余额
是否已全部结转
科目余额表
19
生产成本科目检查
是否与未完工产品成本相符、辅助生产成本是否已全部转入基本生产成本
科目余额表
20
原材料、半成品、库存商品、发出商品科目检查
是否总账与供应链相等
科目余额表
21
供应链存货期末处理
检查是否有部分结算发票的暂估未生成凭证
供应链存货收发存与总账核对
26
检查收入、成本、项目是否匹配
检查项目总账
销售出库单（收入成本核对）
27
研发
研发处理一致
其他出库-研发核查
28
研发支出涉及分配标准
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据
其他出库-研发核查
29
研发支出资本化、费用化结转
采购入库系统核对
15
成品数量与生产计划表核对
检查本月完工入库数量与生产相关数据
生产管理系统核对
16
检查生产成本核算加工费分摊
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据
成本计算参数管理及设置
17
检查生产成本核算制造费用分摊
检查分配标准数据是否一致、本月是否存在分配标准需要变化的情况及依据
检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整是否准确
相关台账
34
检查应付职工薪酬、社保、公积金余额
明细账余额等于当月计提余额
总账系统核查
35
盈余公积提取
盈余公积提完超注册资本50%否
相关台账
备注：以上表格主要以月结为主，年结事项未列入。
应收预收、应付预付双边挂账的检查核销
往来系统核查
11
内部关联单位往来余额核对
检查各往来科目，与各关联单位核对
往来系统核查
12
确认其他应付、其他应收账款
检查其他应付、其他应收台账相关数据与会计处理一致性
往来台账核查
13
供应链
材料暂估核查
检查本月材料暂估供应链数据
采购入库系统核对
14
材料超耗统计
当月完工产品材料单耗统计，检查是否有领用单据错误
检查研发支出资本化、费用化处理与实际业务是否相符
总账系统核查
30
研发支出其他检查
检查会计核算与税务风险点
其他出库-研发核查
31
其他
结账汇兑损益
检查是否存在涉及汇兑损益调整业务
总账系统核查
32
检查科目余额表月末余额是否异常
是否有未结转的科目
总账系统核查
33
检查涉及以前月份、以前年度业务在本月处理或调整
期末结账关键事项检查表
序号
类别
检查关键点
检查具体项目
ERP系统核查点(主要以系统“对账”模块为主）
1
计提
无形资产摊销
明细账检查
总账分录核查
2
固定资产计提折旧
明细账检查
总账分录核查
3
薪金计提
每月工资计提，涉及年终奖/业务员等部门提成的也需要计提。
总账分录核查
4
社保/公积金计提
每月社保/公积金计提
总账分录核查
5
所得税计提（季度）
所得税季度计提与所得税预缴一致
总账分录核查
6
产品质量保证金计提
根据销售收入或者其他指标计提一定的售后维修保证金
总账分录核查
7
资金占用利息计提
明细账检查
总账分录核查
8
税金计提
合适需要计提数与纳税申报数据
总账分录核查
9
其他计提
其他需要计提财务数据
总账分录核查
10
往来
确认是否应收预收、应付预付均已核销
22
销售出库检查
检查并区分正常销售出库、样机借用、样品出库等各种情况及分别会计处理
销售出库系统核对
23
销售退回检查
检查并区分销售退回是否开发票及是否需要红冲的情况及对应处理
销售出库系统核对
24
发出商品成本结转
当月开票的发出商品结转销售成本
销售出库系统核对
25
出库调整单是否制作凭证
检查是否存在系统调整出库单
成本计算参数管理及设置
18
制造费用无余额
是否已全部结转
科目余额表
19
生产成本科目检查
是否与未完工产品成本相符、辅助生产成本是否已全部转入基本生产成本
科目余额表
20
原材料、半成品、库存商品、发出商品科目检查
是否总账与供应链相等
科目余额表
21
供应链存货期末处理
检查是否有部分结算发票的暂估未生成凭证
供应链存货收发存与总账核对