营运资金管理历年真题

合集下载

营运资金管理练习试卷1(题后含答案及解析)

营运资金管理练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 填空题 4. 名词解释 5. 简答题6. 计算题7. 分析题单项选择题1．______的时候，占用在流动资产上的资金是由流动负债提供。

( )A．流动资产小于流动负债B．流动资产大于流动负债C．流动资产等于流动负债D．流动资产不等于流动负债正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理2．下列关于物流企业营运资金的说法有误的是( )A．营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额B．物流企业流动负债的管理有时也被纳入到营运资金管理当中C．营运资金的管理对企业安危举足轻重D．营运资金的管理主要是对物流企业成本费用的管理正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理3．流动资产是指可以在______年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。

( )A．1B．2C．3D．半正确答案：A 涉及知识点：营运资金管理4．下列属于营运资金的特点的是( )A．占用时间长、周转快、易变现B．占用时间短、周转慢、易变现C．占用时间短、周转快、易变现D．占用时间长、周转慢、不易变现正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理5．下列不属于营运资金来源的是( )A．发行股票B．短期融资券C．银行短期借款D．票据贴现正确答案：A 涉及知识点：营运资金管理6．关于短期资金和流动资产的区别，下列说法错误的是( ) A．物流企业短期资金是指企业的流动负债B．物流企业流动资产按用途可分为短期和长期流动资产C．短期流动资产指受季节性、周期性影响的流动资产D．物流企业短期资金即指其短期流动资产正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理7．冒险的筹资组合主要是( )A．用长期资金来融通部分短期资产B．用短期资金来融通部分长期资产C．长期流动资产由长期资金来融通D．短期流动资产由长期资金来融通正确答案：B 涉及知识点：营运资金管理8．关于保守的筹资组合的说法中错误的是( )A．这一筹资方式会降低归属于股东的收益B．降低企业无法偿还到期债务的风险C．降低了利率变动的风险D．该筹资组合方式弊大于利正确答案：D 涉及知识点：营运资金管理9．公司的流动负债与总资金的比例即流动比率降低则说明( ) A．财务风险增大B．财务风险降低C．财务风险不变D．与财务风险无关正确答案：A 涉及知识点：营运资金管理10．流动资产与固定资产相比，下列说法错误的是( )A．流动资产更易于变现B．流动资产风险性小于固定资产C．流动资产盈利能力大于固定资产D．流动资产盈利能力低于固定资产正确答案：C 涉及知识点：营运资金管理多项选择题11．营运资金管理的目标是( )A．增加流动资产数额B．实现企业价值最大化C．保护充足的流动性D．扩大短期资金的来源E．使财务风险最小化正确答案：B,C,E 涉及知识点：营运资金管理12．实现企业价值最大化必须( )A．合理确定现金持有量B．增加营运资金额度C．加速流动资产循环D．保持良好的库存结构E．加快应收账款的回收正确答案：A,D,E 涉及知识点：营运资金管理13．营运资金的特点有( )A．营运资金的来源较固定，比较有保证B．营运资金的数量具有波动性C．营运资金的实物形态具有易变现性D．营运资金的周转具有短期性E．营运资金的来源具有灵活多样性正确答案：B,C,D,E 涉及知识点：营运资金管理14．物流企业的筹资组合策略有( )A．长期的筹资组合B．正常的筹资组合C．冒险的筹资组合D．短期的筹资组合E．保守的筹资组合正确答案：B,C,E 涉及知识点：营运资金管理15．关于冒险的筹资组合的说法正确的有( )A．部分长期流动资产由短期资金来融通B．这种策略的资本成本较低C．短期资金来融通部分长期资产风险较大D．该策略对物流企业财务管理水平要求高E．该策略风险大收益也大正确答案：A,B,C,D,E 涉及知识点：营运资金管理16．关于筹资组合的策略说法正确的是( )A．正常情况下的筹资组合遵循的是短期资产由短期资金来融通，长期资产由长期资金来融通原则B．冒险的筹资组合策略的资本成本较低，能减少利息支出，增加企业收益C．保守的筹资组合是将部分短期资产由短期资金来融通D．保守的筹资组织是将部分短期资产由长期资金来融通E．保守的筹资组合的风险较小，但成本较高，会使企业利润减少正确答案：A,B,D,E 涉及知识点：营运资金管理17．冒险的营运资金持有政策的特点有( )A．流动资产降到最低限度B．不安排或安排很少的保险储备量C．流动资产水平低D．收益高，风险大，投资报酬率高E．该种政策不值得提倡正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：营运资金管理填空题18．营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业______的总额。

营运资金管理历年真题

第五章营运资金管理历年真题一、单项选择题1.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。

（2007年）A.现金周转期B.应付账款周转期C.存货周转期D.应收账款周转期2.持有过量现金可能导致的不利后果是（）（2004年）A.财务风险加大B.收益水平下降C.偿债能力下降D.资产流动性下降3.某企业全年必要现金支付额2000万元，除银行同意在10月份贷款500万元外，其他稳定可靠的现金流入为500万元，企业应收账款总额为2000万元，则应收账款收现保证率为（）。

（2008年）A.25%B.50%C.75%D.100%4.下列各项中，属于现金支出管理方法的是（）。

（2005年）A.银行业务集中法B.合理运用“浮游量”C.账龄分析法D.邮政信箱法5.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（）。

（2007年）A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.坏账成本6.下列各项中，属于应收账款机会成本的是（）。

（2003年）A.应收账款占用资金的应计利息B.客户资信调查费用C.坏账损失D.收账费用7.在企业应收账款管理中，明确规定了信用期限、折扣期限和现金折扣率等内容的是（）（2004年）A.客户资信程度B.收账政策C.信用等级D.信用条件8.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（）。

（2008年）A.信用标准B.收账政策C.信用条件D.信用政策9.假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60％，资金成本率为8％，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为（）万元。

（2006年）A.250B.200C.15D.1210.采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。

（2003年）A.数量较多的存货B.占用资金较多的存货C.品种较多的存货D.库存时间较长的存货11.以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济进货批量的是（）。

营运资金管理考试试题(

第九章营运资金管理一、单项选择题1．A公司全年需用 C产品2400吨，每次订货成本为400元，每吨产品年储备成本为12元，则每年最佳订货次数()。

A.14B．5C．3D．62．企业置存货币资金的原因主要是()。

A．满足交易性、预防性、收益性需要 B．满足交易性、投机性、收益性需要C．满足交易性、预防性、投机性需要 D．满足交易性、投资性、收益性需要3．应收账款的成本包括()。

A．资本成本 B．短缺成本C．管理成本 D．主营业务成本4．企业为应付紧急情况的需要而置存货币资金主要是处于()动机的需要。

A．交易B．预防C．投机 D．安全5．在成本分析模式和存货分析模式下确定最佳货币资金持有量时，都须考虑的成本是( )。

A．现金的机会成本 B．短缺成本C．管理成本 D．转换成本6．下列()属于应收账款的机会成本。

A．对客户的资信调查费用 B．收账费用C．坏账损失 D．应收账款占用资金的应计利息7．下列选项中，()同货币资金持有量成正比例关系。

A．转换成本B．机会成本C．货币资金的短缺成本 D．管理费用8．在存货分析模式下，最佳货币资金持有量是使()之和保持最低的现金持有量。

A．机会成本与短缺成本B．短缺成本与转换成本C．现金管理的机会成本与固定性转换成本D．现金管理的机会成本与变动性转换成本9．下列各项中，信用条件构成要素不包括的是( )。

A．信用期限B．现金折扣C．折扣期限D．商业折扣10．基本经济进货批量模式所依据的假设不包括()。

A．所需存货市场供应充足B．存货价格稳定C．仓储条件不受限制 D．允许缺货11．下列有关货币资金的成本中，属于固定成本性质的是 ()。

A．货币资金管理成本 B．货币资金的机会成本C．转换成本中的委托买卖佣金 D．货币资金短缺成本12．某企业每月现金需要量为250000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为()。

A．200元B．1250元C．40元 D．5000元13．企业持有短期有价证券，主要是为了维持企业资产的流动性和( )。

营运资金管理试题

( BD ) A. 增加应收账款的机会成本增加坏账成本
B.
减少销售量
C.
D.减少坏账成本
11. 应收账款的信用成本是指企业持有一定应收账款所付出的代价，包括
A. 机会成本
B.
管理成本
C.
D. 坏账成本
12. 对客户进行资信评估时应考虑的因素有 ( ABCD )
A. 信用品质
B.
偿付能力
C.
D.经济状况
金成本率为 10％。该公司为了扩大销售收入 10％，准备改变信用条件，提出了两个方案：
方案 A：信用条件改为 n/60 ，预计坏帐损失率为 4％，预计收帐费用增加 64 万元。方案 B：
信用条件改为 2／10， 1／20， n/60 ，估计约有 70％的客户（按赊售额计算）会利用 2％的
现金折扣， 10％的客户（按赊售额计算）会利用 1％的现金折扣，坏帐损失率 3%，收账费用
准，就不能享受公司按商业信用赋予的各种优惠，或只能享受较低的信用优惠。
（√）
7．保守型筹资组合策略是将部分长期资产由短期资金来融通（
×）
8．企业花费的收账费用越多，坏账损失就会越少，并且平均收账期也会越短。
（× ）
9．账龄分析可以向分析人员显示客户的欠款金额、欠款期和偿还欠款的可能时间。
（√ ）
10．一般来讲，当某种存货数量比重达到
（ 1）
A 的年销售量 3 600 件，进货单价 60 元，售价 100 元，单位储存成本 5 元，一次订货成
本 250 元。
（ 2） B 的预计年销售量 4 000 件，进货单价 500 元，售价 540 元，单位
A. 存货年需要量增加
B.
一次订货成本增加

营运资金管理试题

营运资金管理试题一、单项选择题1.下列各项中不属于现金的是( C )A.库存现金B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票2.利用存货模型确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是( B )A.持有现金的机会成本B.现金的管理成本C.现金的交易成本D.现金的平均持有量3.以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是( A )A.现金置存成本B.现金交易成本C.现金管理成本D.现金短缺成本4.某公司的原料购买和产品销售均采用商业信用方式，其应付账款的平均付款天数为35天，应收账款的平均收款天数为90天，存货平均周转天数为125天。

假设一年为360天，则公司的年现金周转率为( B )A. 1.44B. 2C. 2.88D. 5.145.下列现金的成本中，属于固定成本性质的是(A )A.现金管理成本B.持有现金的机会成本C.现金交易成本D.现金短缺成本6．采用ABC控制法对存货进行控制时，应重点控制。

A 品种多的存货B 数量大的存货C 价格昂贵的存货D 占用资金多的存货7．现金余缺是指与最佳现金余额相比之后的差额。

A、预计现金收入B、预计现金支出C、计划期现金期末余额D、计划期现金期初余额8. 对信用期限的叙述，正确的是( B )A.信用期限越长，坏账发生的可能性越小B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优惠C.延长信用期限，将会减少销售收入D.信用期限越长，收账费用越少9. 下列各项中,公司制订信用标准时不予考虑的因素是(B )A.同行业竞争对手的情况B.公司自身的资信程度C.客户的资信程度D.公司承担违约风险的能力10. 企业制定的信用条件内容不包括( D )A.确定信用期限B.确定折扣期限C.确定现金折扣D.确定收账方法11．下列表述中不属于营运资金特点的是（ A ）A．企业筹集营运资金的方式一般比较少B．营运资金一般具有较强的变现能力C．企业营运资金的实物形态是经常变化的D．企业占用在流动资产上的资金周转一次所需时间较短12. 下列关于企业收账政策的说法中正确的是( C )A.企业应制定严格的收账政策B.企业应制定宽松的收账政策C.增加收账费用，将会减少应收账款平均收回日数D.收账费用与坏账损失呈反比例关系13. 下列关于收账费用与坏账损失的说法中正确的是( B )A.在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反比例关系B.在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反向变动关系C.在饱和点，继续增加收账费用将不会减少坏账损失D.在饱和点，坏账损失将达到最小值14.下列订货成本中，属于变动性成本的是(D )A. 采购员的差旅费B. 采购机构的基本开支C. 采购人员计时工资D. 预付定金的机会成本15. 存货管理的目的不包括( D )A.控制存货水平B.降低存货成本C.缩短存货期D.追求较低的存货购买价格16. 下列哪一项存货成本与每次进货量成正比例关系( B )A.每次订货成本B.储存变动成本C.缺货成本D.年购货成本17. 在允许缺货的情况下，经济订货批量是( D )A.订货成本与储存成本之和最低的批量B.订货成本与储存成本相等的批量C.缺货成本与储存成本之和最低的批量D.订货成本、储存成本和缺货成本之和最低的批量18. 在存货的ABC分析法下，（ A ）类存货种类最少但价值量比重最大A.A类B.B类C.C类D.不一定19. 在存货的ABC分析法下，存货的重要性由大到小排序为( A )A.ABCB.BCAC.CABD.CBA 20．在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产增加，流动资产减少，而企业的风险和盈利一般会（ B ）A．不变 B 增加 C 一个增加，一个减少 D 不确定二、多项选择题1.下列项目中，为了满足现金的交易性需要而产生的活动是( ABD )A.支付工资B. 交纳所得税C.购买股票D.临时采购原材料2.公司持有现金的原因主要是为了满足( ABC )A.交易性需要B.预防性需要C.投机性需要D.收益性需要3.企业为满足预防性需要而置存的现金余额主要取决于( ABC )A.企业对现金流量预测的可靠程度B.企业的借款能力C.企业愿意承担风险的程度D.企业在金融市场上的投资机会4.用成本分析模式确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有( CD )A.现金管理费用B.现金短缺成本C.现金置存成本D.现金与有价证券的转换成本5.企业用来加速收款，提高现金的周转速度的方法有( A D )A.集中银行B.运用“浮游量”C.控制现金支出时间D.锁箱系统6．属于企业的筹资组合策略有（BC ）A 长期的筹资组合 B正常的筹资组合 C 冒险的筹资组合 D 短期的筹资组合7. 下列项目中，属于应收账款管理成本的有(ABD )A.对客户的资信调查费用B.应收账款账簿记录费用C.坏账成本D.收集相关信息的费用8. 企业采取赊销、分期付款等方式销售产品可能引起的后果有( ACD )A.应收账款增加B.资金成本增加C.扩大销售D.增加利润9. 下列各项中，其大小与应收账款余额成正向变动关系的是(ABD )A.机会成本B.销货成本C.管理成本D.坏账成本10. 如果企业制定的信用标准较严，只对信誉好、坏账损失率低的客户给予赊销，则会( BD )A. 增加应收账款的机会成本B.减少销售量C.增加坏账成本D.减少坏账成本11. 应收账款的信用成本是指企业持有一定应收账款所付出的代价，包括( ABD )A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D. 坏账成本12. 对客户进行资信评估时应考虑的因素有( ABCD )A.信用品质B.偿付能力C.资本和抵押品D.经济状况13. 下列项目中，属于存货的储存变动成本的有( ABD )A.存货占用资金的应计利息B.仓库费用C.仓库折旧D. 存货的破损变质损失14. 下列项目中与存货经济批量无关的是( C D )A. 储存变动成本B. 年度计划存货需求量C. 存货单价D. 订货变动成本15.在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济批量增加的因素有( ABC )A.存货年需要量增加B.一次订货成本增加C.每日耗用量增加D.每日耗用量降低16.下列说法中不正确的是( CD )A. 在计算经济订货量时，凡是与存货有关的成本都要考虑B.存货资金的应计利息属于存货储存变动成本C.经济批量与缺货成本成正向变动关系D.采购批量的大小与订货成本成正比17. 下列关于存货管理的ABC分析法描述正确的是( ACD )A.A类存货金额巨大，但品种数量较少B.C类存货金额巨大，但品种数量较少C.对A类存货应重点控制D. 对存货进行分类的主要标准是金额标准三、判断题1．企业为满足交易性需要所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。

营运资金管理考试试题及答案解析（一）

营运资金管理考试试题及答案解析（一）模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！营运资金管理考试试题及答案解析(一)一、单选题（本大题15小题．每题1.0分，共15.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）第1题营运资金的来源可能是( )。

A ．流动负债B ．长期负债C ．应付账款D ．短期借款【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第2题对应收账款的管理措施主要包括应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和( )。

A ．品质分析B ．坏账准备制度C ．能力分析D ．偿债分析【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第3题现金作为一种资产，它的( )。

A ．流动性强，盈利性差B ．流动性强，盈利性也强C ．流动性差，盈利性强模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！ D ．流动性差，盈利性也差【正确答案】：A【本题分数】：1.0分第4题现金管理的目标是( )。

A ．尽量减少现金支出B ．尽量使现金的收益最大C ．加强现金收支计划D ．在现金的收益性和流动性之间进行合理选择【正确答案】：D【本题分数】：1.0分第5题财务人员从事以下工作时只须考虑收账费用和坏账损失的是( )。

A ．确定信用标准B ．制定收账政策C ．确定信用条件D ．分析收现率【正确答案】：B【本题分数】：1.0分第6题在允许缺货的情况下，经济进货批量是使( )的进货批量。

A ．进货成本与储存成本之和最小B ．进货成本等于储存成本C ．进货成本、储存成本与短缺成本三项之和最小D ．进货成本等于储存成本与短缺成本之和【正确答案】：C。

营运资金管理考试试题及答案

一、单项选择题7.1 一般而言，营运资金指的是（）。

A.流动资产减去速动资产的余额B.流动资产减去货币资金的余额C.流动资产减去流动负债的余额 D.流动资产减去存货后的余额7.2 下列关于营运资金的管理原则中，错误的是（）。

A.满足合理的资金需求B.提高资金使用效率C.节约资金使用成本D.保持足够的长期偿债能力7.3 某公司资产总额为10 000万元，其中永久性流动资产为2 800万元，临时性流动资产为1 600万元，该公司长期资金来源金额为8 100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于（）。

A.期限匹配融资策略B.保守融资策略C.激进融资策略 D.风险匹配融资策略7.4 下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是（）。

A.保守融资策略B.激进融资策略C.产权匹配融资策略 D.期限匹配融资策略7.5 某公司发现某股票的价格因突发事件而大幅度下降，预判有很大的反弹空间，但苦于没有现金购买。

这说明该公司持有的现金未能满足（）。

A.投机性需求B.预防性需求C.决策性需求 D.交易性需求7.6 某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量，已知现金余额下限为200万元，目标现金余额为360万元，则现金余额上限为（）万元。

A.480 B.560 C.960 D.6807.7 某企业预计每月现金需要量为300 000元，每次转换有价证券的交易成本为100元，有价证券的月利率为1%，则根据存货模式，每月有价证券的最佳交易次数为（）次。

A.3.87 B.3.32 C.4.43 D.4.037.8 某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。

已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。

如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是（）万元。

A.65 B.95 C.140 D.2057.9 企业将资金投放于应收账款而放弃其他投资项目，就会丧失这些投资项目可能带）。

来的收益，则该收益是（A.应收账款的管理成本B.应收账款的机会成本C.应收账款的坏账成本D.应收账款的短缺成本）。

中级财务管理(营运资金管理)历年真题试卷汇编5(题后含答案及解析)

中级财务管理（营运资金管理）历年真题试卷汇编5(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1．【2014年】某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是( )。

A．紧缩的流动资产投资策略B．宽松的流动资产投资策略C．匹配的流动资产投资策略D．稳健的流动资产投资策略正确答案：A解析：在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持较低水平的流动资产与销售收入比率。

紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本。

选项A是正确的。

知识模块：营运资金管理2．【2017年(卷I)】某公司资产总额为9000万元，其中永久性流动资产为2400万元，波动性流动资产为1600万元，该公司长期资金来源金额为8100万元，不考虑其他情形，可以判断该公司的融资策略属于( )。

A．期限匹配融资策略B．保守融资策略C．激进融资策略D．风险匹配融资策略正确答案：B解析：在保守融资策略中，长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。

永久性流动资产为2400万元，波动性流动资产为1600万元，所以非流动资产＝9000－2400－1600＝5000(万元)，非流动资产＋永久性流动资产＝5000＋2400＝7400(万元)＜8100万元，因此选项B正确。

知识模块：营运资金管理3．【2016年】下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是( )。

A．产权匹配融资策略B．期限匹配融资策略C．保守融资策略D．激进融资策略正确答案：C解析：保守融资策略融资成本较高，风险收益均较低。

知识模块：营运资金管理4．【2015年】某公司用长期资金来源满足非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是( )。

营运资金管理试题

营运资金管理试题LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】营运资金管理（一）单项选择题1、下列的有关现金的成本中，属于固定成本性质的是（）A、现金管理成本B、占用现金的机会成本C、转换成本中的委托买卖佣金D、现金短缺成本[答案]A[解析]现金管理成本具有固定成本性质2、下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（）。

A、信用期限B、现金折扣（率）C、现金折扣期D、商业折扣[答案]D[解析]所谓信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣。

3、基本经济进货批量模式所依据的假设不包括（）。

A、一定时期的进货总量可以准确预测B、存货进价稳定C、存货耗用或销售均衡D、允许缺货[答案]D[解析]基本经济进货批量模式的假设之一是不允许缺货。

4、企业在确定为应付紧急情况而持有的现金数额时，不需考虑的因素是（）。

A、企业愿意承担风险的程度B、企业临时举债能力的强弱C、金融市场投资机会的多少D、企业对现金流量预测的可靠程度[答案]C[解析]金融市场投资机会的多少是投机动机需考虑的因素。

5、下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（）。

A、机会成本B、管理成本C、坏账成本D、短缺成本[答案]D[解析]应收账款是其他单位占用本企业的资金，所以不存在短缺损失的问题。

6、企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑的主要因素是（）。

A、企业销售水平的高低B、企业临时举债能力的大小C、企业对待风险的态度D、金融市场投机机会的多少[答案]A[解析]企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平，企业销售扩大，销售额增加，所需现金余额也随之增加。

7、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。

A、企业账户所记存款余额B、银行账户所记企业存款余额C、企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差[答案]C[解析]现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。

营运资金管理历年真题(doc 10页)

营运资金管理历年真题(doc 10页)第五章营运资金管理历年真题一、单项选择题1.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（）。

（2008年）A.25%B.50%C.75%D.100%4.下列各项中，属于现金支出管理方法的是（）。

（2005年）A.银行业务集中法A.250B.200C.15D.1210.采用ABC 法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。

（2006年）A.专设采购机构的基本开支B.采购员的差旅费C.存货资金占用费D.存货的保险费 12.在计算存货保本储存天数时，以下各项中不需要考虑的因素是（）。

（2005年）A.销售税金（营业税金）B.变动储存费C.所得税D.固定储存费13.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。

（2009年） A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额14.信用标准是客户获得企业商业信用所具备的最低条件，通常表示为（）。

（2009年） A.预期的现金折扣率B.预期的坏账损失率 C.现金折扣期限D.信用期限15.下列各项中，不直接影响保险储备量计算的是（）。

（2009年）A.平均每天正常耗用量B.预计最长订货提前期C.预计每天最小耗用量D.正常订货提前期二、多项选择题1.企业在确定为应付紧急情况而持有现金数额时，需考虑的因素有（）。

营运资金管理试题10

个人收集整理勿做商业用途一单项选择题1、企业为满足交易动机所持有地现金数量主要取决于( )A ．企业地支付能力B ．企业地生产能力C ．企业地偿债能力D ．企业地销售水平2．不属于流动资产投资特点地是( )A ．形态地变动性B ．数量地波动性C 流动性D ．投资地集中性3．企业将资金占用在应收账款上而放弃其他方面投资可获得地收益是应收账款地( )A ．管理成本B ．机会成本C ．坏账成本D 资金成本4．下列不属于信用条件地是( )A ．现金折扣B ．数量折扣C ．信用期间D ．折扣期间5．在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成反比地成本是( ) A ．管理成本 B ．资金成本 C ．短缺成本 D ．机会成本6．在存在商业折扣地情况下，与最优经济批量无关地成本有( )A ．储存成本B ．购置成本C ．进货成本 D. 资金成本7．在存货ABC管理中．将存货金额很大，品种数量很少地存货划分为( )A ．A类B ．D类C ．C类D ．AB类8．经济批量是材料地采购量，再订货点是材料地( )A ．订货时间B ．采购量C ．最低储存量 D. 安全储存量9．企业持有一定量地短期有价证券．主要是为了维护企业资产地流动性和( )A．收益性B 企业地现金收入C ．企业良好地信用D. 偿债能力10．既要充分发挥应收账款地作用．又要加强应收账款地管理．其核心是( ) A 加强销售管理 B ．制定适当地信用政策C 采取积极地收账政策D ．尽量采用现款现货11．实行资金地归口管理，产成品资金归( ) 管理A ．供应部门 B. 生产部门 C. 销售部门 D. 财务部门个人收集整理勿做商业用途12．某企业地现金周转率为 6 次，则其现金周转期为（）A ．30天B ．40天C ．50天D ．60天13 信用标准一般可用（）表示A ，坏账损失率B ．信用期限C ．折扣期限 D. 赊销额14．下列不影响应收账款机会成本大小地是（）A ．赊销净额B ．应收账款平均回收期C ．坏账损失率D. 资金成本15．某企业上年实际平均资金需要量为500 万元，其中不合理占用额为10%.该企业今年预计销售将增加20％，则该企业今年存货资金预计需要量为（）资料个人收集整理，勿做商业用途A．450万元 B ．540万元 C ．550万元 D ．600 万元16．某公司预计2002 年应收账款地总计金额为3000 万元，必要地现金支付为2100万元，应收账款收现以外地其他稳定可靠地现金流入总额600 万元，则该公司2002 年地应收账款收现保证率为（）资料个人收集整理，勿做商业用途A 、70％B、20.75 % C 、50% D 、28.57% 17．企业在进行现金管理时，可利用地现金浮游量是指（）A、企业账户所记存款余额 B 、银行账户所记企业存款余额C、企业账户上现金余额与银行账户上所示地存款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差18．下列各项中，不属于应收账款成本构成要素地是（）A 、机会成本B、管理成本 C 、坏账成本D、短缺成本19．企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑地主要因素是（）A 、企业销售水平地高低B、企业临时举债能力地大小C 、企业对待风险地态度D、金融市场投机机会地多少20．在对存货实行ABC分类管理地情况下，ABC三类存货地品种数量比重大致为（）A、0.7 ：0.2 ：0.1 B 、0.1 ：0.2 ：0.7C、0.5 ：0.3 ：0.2 D 、0.2 ：0.3 ：0.521下列各项中, 属于应收账款机会成本地是( )A 、应收账款占用资金地应计利息B 、客户资信调查费用C 、坏账损失D 、收账费用22持有过量现金可能导致地不利后果是( )A、财务风险加大B 、收益水平下降C 、偿债能力下降D 、资产流动性下降23在其他因素不变地情况下企业采用积极地收账政策, 可能导致地后果是( )A、坏账损失增加 B 、应收账款增加C 、收账成本增加 D 、平均收账期延长24采用成本分析模式确定最佳现金持有量, 考虑地成本因素是( ) A、机会成本和短缺成本 B 、机会成本和转换成本C、机会成本、短缺成本和转换成本 D 、管理成本和转换成本25在计算存货保本储存天数时, 以下各项中不需要考虑地因素是( )A、销售税金(营业税金) B 、变动储存费 C 、所得税 D 、固定储存费二多项选择题1．下列属于流动资产地有( )A ．现金B ．短期投资 C. 应付账款 D. 预付账款2．流动资产投资地特点有( )A ．变现能力强B ．投资风险大C ．数量波动大D ．收益率高3．企业持有现金地动机有( )A 交易动机B ．预防动机C ．投资动机D ．投机动机4．现金成本包括( )A. 持有成本 B ．转换成本 C ．短缺成本 D. 管理成本5．确定最佳现金持有量地存货模式考虑地成本主要是( )A ．机会成本B ．管理成本C ．短缺成本D ．转换成本6．加快现金回收地管理方法有( )A ．邮政信箱法B. 集中银行法C. 零余额账户法D. 账户分析法7．构成企业信用政策地主要内容有( )A ．信用标准B ．信用条件C ．信用期限D ．收账政策8．赊销在企业生产经营中所发挥地作用有( )A ．增加现金B ．减少存货C ．促进销售D ．减少借款9．利用账龄分析表可了解下列情况( )A ．信用期内地应收账款数额 B. 信用期内地应收账款地还款日期C ．逾期地应收账献数额 D. 逾期应收账款地还款日期10. 为了加强企业现金地支出管理，企业可运用地策略有( )A ．力争现金流量同步 B. 采用零余额账户法控制现金地支出C ．合理使用现金“浮游量” D. 在合理范围内尽量推迟付款11．下列属于存货功能地有( )A ．有利于企业地销售B ．防止生产中断C ．降低进货成本D ．提高企业地变现能力12 在存货地ABC管理中，对存货进行划分地标准有( )A. 存货地金额B ．存货地类别C ．存货地大小D ．存货地品种数量13．客户赊销某产品后能否按期偿还货款主要取决于( )A ．客户地信用品质 B. 客户地财务状况C ．企业地收账政策D ．客户能否实现该产品地价值地转换14．下列与现金周转期有关地因素有( )A ．存货周转期B ．应收账款周转期C ．应付账款周转期D ，生产周期15．信用标准过高导致地结果有( )A ．降低违约风险B ．降低收账费用C ．降低销售水平D 影响企业竞争力16．下列有关信用期限地表述中，正确地有( )A. 缩短信用期限可能增加当期现金流量B. 延长信用期限会扩大销售C.降低信用标准意味着将延长信用期限D. 延长信用期限将增加应收账款地机会成本17.在确定经济订货批量时, 不需要考虑地因素有( )A. 储存变动成本B. 缺货量C. 年度计划订货总量D. 保险储备量18.甲企业给予客户地信用条件为“ 2/10,n/30 ”, 则下列说法正确地有( ) A. 现金折扣率为2% B. 商业折扣率为2% C.折扣期限为10 天D. 信用期限为30 天19 影响现金再投资收益地因素包括( )A. 转换成本B. 现金持有量C. 有价证券利率D. 短缺成本20 下列表述正确地有( )A.营运资金额小于流动资产额B. 营运资金风险大, 收益低C.营运资金风险小, 收益高D. 营运资金风险小, 收益低三判断题1．流动资产地组成内容不仅表明它在再生产过程中存在地形态，而且反映了流动资产在再生产过程中所处地领域和占用特点.( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途2．现金是一种非收益性资产.( )3．信用标准是企业接受客户赊销要求时，客户必须具备地最高财务能力.( )4.企业使用地原材料虽然很多，但各种原材料库存周转储备上地资金是不能相互调剂使用地.( )5.只要花费必要地收账费用，积极做好收账工作，坏账损失是完全可以避免地.( )6．催收应收账款地最佳选择是通过法律途径.( ) 7．为保证企业生产经营所需现金，企业持有地现金越多越好.( ) 8．采购批量越大，持有成本越高，订货成本就越低.( ) 9．存货管理地目标是以最低地存货成本保证企业生产经营地顺利进行.( ) 10．收账政策地优劣在于其坏账损失率地太小.( )个人收集整理勿做商业用途11．加速收款是企业提高现金使用效率地重要策略之一，因此，企业要努力把应收账款降低到最低水平.( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途12．给客户提供现金折扣地主要目地是为了扩大企业地销售. ( ) 13．在利用存货模式计算最佳现金持有量时，对缺货成本一般不予考虑.( ) 14．订货点地高低对经济订货量不产生影响，对订货次数也没有影响.( ) 15．邮政信箱法是企业加快应收账款回收地—种方法.( ) 16．企业现金持有量过多会降低企业地收益水平.( ) 17．即使企业已按规定对逾期应收账款作出坏账处理，企业仍然拥有对逾期账款行使继续收账地法定权力.( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途18．企业持有地现金总额可以小于各种动机所需现金余额之和，且各种动机所需保持地现金也不必均为货币形态.( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途19 一般而言, 企业存货需要量与企业生产及销售地规模成正比, 与存货周转一次所需天数成反比( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途20 如果企业地实际收现率低于应收账款收现保证率, 部分现金支出必然得不到应有地保障.( )四计算分析题1、某企业预计全年需用现金2 000 万元，预计地存货周转期为90 天，应收账款和应付账款周转期均为60 天. 要求计算该企业地最佳现金持有量. 资料个人收集整理，勿做商业用途2、某公司预测地年度赊销收入净额为 2 400 万元，应收账款周转期为30 天，变动成本率为75％，资金成本为8％. 试计算该企业应收账款地机会成本. 资料个人收集整理，勿做商业用途3、某公司年销售收入净额为100 万元，其中60%地客户在10 天内付款，另外40％地客户在购货后平均75 天内付款. 资料个人收集整理，勿做商业用途(1) 试计算该公司地平均收账期；(2) 计算该公司应收账款平均占用额.4、某企业生产甲产品地固定成本为80000 元，变动成本率为60％. 该企业有两种信用标准可供选择．若采用 A 标准，则其坏账损失率为5％．销售收入为400个人收集整理勿做商业用途000 元，平均收账期为30 天，可能地收账费用为 3 000 元；若采用B 标准，则其坏账损失率为10％，销售收入为600 000元，平均收账期为45 天，可能地收账费用为1 000 元. 企业地综合资金成本为10％.试对信用标准进行选择.资料个人收集整理，勿做商业用途5、某企业生产甲产品，固定成本总额为100 000 元，变动成本率为75％o 当该企业不对客户提供现金折扣时．该产品地年销售收入为2 000 000 元，应收账款地平均回收期为60 天，坏账损失率为2％. 现考虑是否给客户提供信用条件"2 ／10，n／30". 估计采用这一新地信用条件后，销售将增加15％，有60％地客户将在折扣期内付款，另外40％地客户地平均收现期为40天，坏账损失率降为1％. 该企业地生产能力有剩余，其资金成本为10％. 资料个人收集整理，勿做商业用途试确定该企业是否应采用新地信用条件.6、某企业计划年度甲材料耗用总量为7 200 公斤，每次订货成本为800 元，该材料地单价为30 元／公斤，单位储存成本为 2 元. 资料个人收集整理，勿做商业用途(1) 计算该材料地经济采购批量，(2) 若供货方提供商业折扣，当一次采购量超过3 600 公斤时，该材料地单价为28 元／公斤，则应一次采购多少较经济?资料个人收集整理，勿做商业用途7、某商业企业购进甲商品10 000件，不含税进价35元，单位售价58.5 元，经销该商品地固定储存费用为20 000 元，销售税金及附加30000元，每日变动储存费为100 元，增值税税率为17％. 资料个人收集整理，勿做商业用途(1) 计算该批商品地保本储存期；(2) 若该企业欲获利50 000 元，计算其保利储存期.8、某企业预测2005年度销售收入净额为4500万元, 现销与赊销比例为1:4, 应收账款平均收账天数为60 天, 变动成本率为50%,企业地资金成本率为10%.一年按360 天计算. 资料个人收集整理，勿做商业用途要求:⑴计算2005年度赊销额⑵计算2005 年度应收账款地平均余额⑶计算2005 年度维持赊销业务所需要地资金额个人收集整理勿做商业用途⑷计算2005 年度应收账款地机会成本⑸若2005年应收账款需控制在400万元, 在其他因素不变地情况下, 应收账款平均收账天数应调整为多少天?资料个人收集整理，勿做商业用途参考答案一、单项选择题1. D2.D3.B4.B5.C6.D7.A8.C9.A 10.B 11.C 12.D 13.A14.C 15.B 16.C 17.C 18.D 19.A 20.B 21.A 22.B 23.C 24.A25.C 资料个人收集整理，勿做商业用途二、多项选择题1.ABD2.AC3.ABD4.ABC5.AD6.AB7.ABD8.BC9.AC 10.BCD11.ABC 12.AD 13.ABD 14.ABC 15.ABCD 16.ABD 17.BD 18.ACD 19.BC20.AD 资料个人收集整理，勿做商业用途三、判断题1√ 2 √ 3 × 4 × 5 × 6 × 7 × 8 √ 9 √10× 11 × 12 × 13√14 √ 15 √ 16 √ 17√ 18 √ 19 × 20 √资料个人收集整理，勿做商业用途四、计算分析题：1、该企业地现金周转期=90+60-60=90（天）该企业地现金周转率=360/90=4（次）最佳现金持有量=2 000/4=500（万元）2、该企业应收账款周转率=360/30=12（次）应收账款平均余额： 2 400/12=200（万元）维持赊销业务所需资金；200╳75％=150（万元）应收账款地机会成本=150╳8％=12（万元）3、（1）该企业地平均收账期=60％╳ 10+40％╳ 75=36（天）（2）该企业应收账款平均占用额=36╳100／360= 10（万元）4、（1）采用 A 标准时：信用成本前收益=400 000╳（1-60 ％）—80000=80 000（元）个人收集整理勿做商业用途应收账款机会成本=400000／360╳30╳60％╳ 10％=2000可能地坏账损失=400 000╳5％=20 000 （元）信用成本后收益=80000-2 000-3 000-20000=55 000（元）（2）采用 B 标准时：信用成本前收益=600000╳（1-60 ％）—80000=160 000（元）应收账款机会成本=600 000／360╳ 45╳60％╳ 10％=4 500可能地坏账损失=600 000 ╳10％=60 000 （元）信用成本后收益=160 000-4 500-60 000-5000=90 500 （元）比较信用成本后收益，应选择 B 标准.5、（1）采用旧地信用条件时：信用成本前收益=2000000╳（1-75 ％）—100000=400000（元）应收账款地机会成本=2 000 000 ╳60/360╳75％╳10％=25 000（元）应收账款地坏账损失=2000000╳2％=40000（元）信用成本后收益=400000—25 000-40000=335 0OO（元）（2）采用新地信用条件时：平均收现期=60％╳ 10+40％╳ 40=22（天）销售收入=2 000 000 ╳（1+15％）=2 300 000（元）信用成本前收益= 2 300 000 ╳（1-75 ％）—100000=475 0OO（元）应收账款地机会成本=2 300000 ╳22/360 ╳ 75％╳ 10 ％=10542（元）应收账款地坏账损失=2 300000╳1％=23 000（元）现金折扣成本=2 300000╳60％╳2％=27 600（元）信用成本后收益=475CO—O 1O 542-23000—27 600=413 858 （元）比较信用成本后收益，应采用新地信用条件.6、（1）经济采购批量： 2 400（公斤）（2）一次采购 2 400 公斤地全年总成本=7 200 ╳30+2╳2400／2+800╳7200／2400=220 800（元）资料个人收集整理，勿做商业用途一次采购3600 公斤时地全年总成本=7200╳28+2╳3 600 ／2+800╳ 7 200 ／个人收集整理勿做商业用途3600=206 800（元）资料个人收集整理，勿做商业用途比较全年总成本可知，应一次采购 3 600 公斤.7、（1）不含税销售价格=58.5 ／（1+17％）=50（元）存货地保本储存期=［（50-35）╳ 10000-30000-20000］／400=250（天）（2）存货地保利储存期=［（50-35）╳10 000-30000-20000-500OO=125（天）资料个人收集整理，勿做商业用途8.⑴2005年度赊销额=4500×4/ （1+4）=3600万元⑵2005年度应收账款地平均余额=3600/360×60=600 万元⑶2005 年度维持赊销业务所需要地资金额600×50%=300万元⑷2005 年度应收账款地机会成本=300×10% ⑸应收账款平均收账天数为=400/（3600/360）=40 天个人收集整理勿做商业用途版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。

营运资金管理考试试题

营运资金管理一、单项选择题A.流动资产具有占有时间短、周转快，收益高等特点B.企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险C.流动负债又称短期负债，具有成本低，偿还期短的特点D.流动负债以应付金额是否确定为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债A.在紧缩的流动资产投资战略下，一个公司维持低水平的流动资产—销售收入比率B.紧缩的流动资产投资战略可能是最有利可图的，只要不可预见的事件没有损坏公司的流动性以致导致严重的问题C.对流动资产的高投资可能导致较低的投资收益率，但由于有较大的流动性，企业的运营风险较大D.在宽松的流动资产投资战略下，一个公司维持较高水平的流动资产—销售收入比率3.某企业拥有流动资产120万元，（其中永久性流动资产40万元），长期融资260万元，短期融资50万元，则以下说法正确的是（）。

A.该企业采取的激进融资战略B.该企业采取的保守融资战略C.该企业的风险和收益居中D.该企业的风险和收益较高4.企业持有现金的动机包括交易性需求、预防性需求和投机性需求，企业为满足交易性需求而持有现金，所需考虑的主要因素是（）。

A.企业维持日常周转及正常商业活动B.企业临时融资能力C.企业对待风险的态度D.金融市场投资机会的多少5. 在现金管理中，下列关于成本模型的说法，不正确的是（）。

A.成本模型强调持有现金是有成本的，最优的现金持有量是使得现金持有成本最小的持有量B.现金的机会成本，是指企业因持有一定现金余额而丧失的再投资收益C.管理成本在一定范围内和现金持有量之间没有明显的比例关系D.现金持有量越少，进行证券变现的次数少，相应的转换成本越少6.企业要购买原材料，并不是都是收到原材料的当天就马上付款，通常会有一定的延迟，这一延迟的时间段是（）。

A.应收账款周转期B.存货周转期C.应付账款周转期D.现金周转期8.假设恒通公司2008年3月底应收账款为360万元，信用条件为在30天按全额付清货款，过去三个月的销售收入分别为270万元、280万元、260万元，则平均逾期（）天。

中级财务管理(营运资金管理)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)

中级财务管理（营运资金管理）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1．(2011年考试真题)下列各项中，属于商业信用筹资方式的是( )。

A．发行短期融资券B．应付账款筹资C．短期借款D．融资租赁正确答案：B解析：本题考查重点是对“各种流动负债管理”的了解。

商业信用是指企业在商品或劳务交易中，以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为，也是企业短期资金的重要来源。

商业信用的形式包括：应付账款、应计未付款和预收货款，因此，本题的正确答案是B。

知识模块：营运资金管理2．(2011年考试真题)某公司在融资时，对全部固定资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式，据此判断，该公司采取的融资战略是( )。

A．保守型融资战略B．激进型融资战略C．稳健型融资战略D．期限匹配型融资战略正确答案：B解析：本题考查重点是对“营运资金管理战略”的熟悉。

在激进型融资战略中，企业以长期负债和权益为所有的固定资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资，因此，本题的正确答案是B。

知识模块：营运资金管理3．(2011年考试真题)根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是( )。

A．每期对存货的总需求降低B．每次订货费用降低C．每期单位存货存储费降低D．存货的采购单价降低正确答案：C解析：本题考查重点是对“最佳存货量的决策方法”的掌握。

经济订货批量，因此，本题的正确答案是C。

知识模块：营运资金管理4．(2010年考试真题)运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是( )。

A．最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)B．最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)C．最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)D．最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)正确答案：B解析：本题考查重点是对“目标现金余额的计算及现金收支管理方法”的掌握。

营运资金管理练习及答案

一、单项选择题1、企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采用（)。

A、力争现金流量同步B、使用现金浮游量C、加速收款D、推迟应付款的支付2、甲公司规定在任何条件下其现金余额不能低于5000元,现已知现金返回线的数值为6250元，则其现金量的控制上限应为（)元.A、8750B、11250C、6250D、50003、企业置存现金的原因,主要是为了满足( ）.A、交易性、预防性、收益性需要B、交易性、投机性、收益性需要C、交易性、预防性、投机性需要D、预防性、收益性、投机性需要8、在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均考虑的因素是（）.A、持有现金的机会成本B、固定性交易成本C、现金短缺成本D、现金保管费用3、某企业现金收支情况比较稳定，预计全年需要现金200000元,现金与有价证券的转换成本每次400元，有价证券的年利息率为10％,则现金的交易成本为( ）.A、1000元B、1600元C、2000元D、2300元答案:C14、假设某企业明年需要现金8400万元,已知有价证券的报酬率为7％,将有价证券转换为现金的转换成本为150元,则最佳现金持有量和此时的相关最低总成本分别是（）。

A、60万元；4万元B、60万元；4。

2万元C、80万元；4。

5万元D、80万元；4。

2万元15、成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（)。

A、机会成本和交易成本B、机会成本和短缺成本C、管理成本和交易成本D、管理成本、短缺成本和交易成本16、通常情况下，企业持有现金的机会成本（）。

A、与现金余额成反比B、与有价证券的利息率成正比C、与持有时间成反比D、是决策的无关成本二、、多项选择题1、下列说法中正确的是（）。

A、现金持有量越大，机会成本越高B、现金持有量越低，短缺成本越大C、现金持有量越大,管理成本越大D、现金持有量越大，收益越高E、现金持有量越大，信用损失越大3、通常情况下,企业持有现金的机会成本( ).A、与现金余额成正比B、等于有价证券的利息率C、与持有时间成反比D、是决策的无关成本4、下列哪些属于交易性需要的支出( ）。

中级财务管理(营运资金管理)历年真题试卷汇编3(题后含答案及解析)

中级财务管理（营运资金管理）历年真题试卷汇编3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 计算分析题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1．企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是( )。

(2008年)A．信用标准B．收账政策C．信用条件D．信用政策正确答案：A解析：信用标准是指信用申请者获得企业提供信用所必须达到的最低信用水平，是企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据。

知识模块：营运资金管理2．根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是( )。

(2007年)A．机会成本B．管理成本C．短缺成本D．坏账成本正确答案：c解析：应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本和收账费用等。

短缺成本是现金和存货成本的内容。

知识模块：营运资金管理3．假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60％，资本成本率为8％，一年按360天计算，则应收账款的机会成本为( )万元。

(2006年)A．250B．200C．15D．12正确答案：D解析：本题的主要考核点是应收账款的机会成本的计算。

应收账款的机会成本=×平均收账期×变动成本率×资本成本率=×45×60％×8％=12(万元)。

知识模块：营运资金管理4．应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。

公司在对是否改变信用期间进行决策时，不需要考虑的因素是( )。

A．等风险投资的最低报酬率B．产品的变动成本率C．应收账款的坏账损失率D．公司的所得税税率正确答案：D解析：应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。

公司在对是否改变信用期间进行决策时，要考虑的因素有收益的增加[销售增加额×边际贡献率或×(1一变动成本率)]、应收账款应计利息的增加、收账费用和坏账损失(坏账损失率)的增加、现金折扣成本和存货占用资金应计利息的增加等。

税务师职业资格财务与会计(营运资金管理)历年真题试卷汇编1(题

税务师职业资格财务与会计（营运资金管理）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．(2013年)在利用存货模式确定最佳现金持有量时，需考虑的成本是( )。

A．持有成本和转换成本B．交易成本和转换成本C．交易成本和机会成本D．持有成本和短缺成本正确答案：A解析：利用存货模式确定现金持有量需要考虑两种成本：持有成本和转换成本。

知识模块：营运资金管理2．(2018年)长江公司产品生产每年需要某原材料150 000千克，每次订货变动成本为93元。

单位变动储存成本为1．5元／千克，则长江公司该原材料的最优经济订货批量为( )千克。

A．4 313B．8 600C．5 314D．7 000正确答案：A解析：最优经济订货批量＝(2×150 000×93／1．5)1/2≈4 313(千克)。

知识模块：营运资金管理3．(2016年)甲公司某零件年需要量为18 000件，每次订货成本为20元，单位储存成本为0．5元／件。

按照经济订货量进货，下列计算结果中错误的是( )。

A．总订货成本为300元B．年订货次数为15次C．与进货批量有关的总成本为900元D．经济订货量为1 200件正确答案：C解析：经济订货量＝(2×18 000×20／0．5)1/2＝1 200(件)；与进货批量有关的总成本＝(2×18 000×20×0．5)1/2＝600(元)；年订货次数＝18 000／1 200＝15(次)；总订货成本＝15×20＝300(元)。

知识模块：营运资金管理多项选择题共30题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。

4．(2015年)企业在利用存货模式计算持有现金总成本时，应考虑( )。