82征税与纳税-浙江省桐庐分水高级中学高中政治人教版必修1课件(共21张PPT)
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（3）从权利与义务相统一来看：（公民角度） 公民在享受国家提供的各项服务时，也要承担义务
结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义务，也是对国家、 社会的一种贡献。
课堂小结
1.税收的含义
（一）税 2.税收的三个基本特征及其相互关系
收及其种类
征 税 和
3.我国税收的种类 增值税 个人所得税
纳
1.依法纳税的必要性
此前，国家税务部门公布 了范冰冰“阴阳合同”涉税问 题的调查结果，查出范冰冰及 其担任法定代表人的企业少缴 税款2.48亿元，其中偷逃税款 1.34亿元，范冰冰所需补缴的 税款、滞纳金以及罚款加在一 起，合计需要缴纳8.8924亿元。
2020/11/28
第八课 财政和税收
征税和纳税
一、纳税篇
含义 税收
二、征税篇
流转税
增值税
资源税
企业所得税
所得税
3.税收的种类
个人所得税
行为税
屠宰税
契税
财产税
时政快递：税收政策新变化
从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至 16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物 的增值税税率从11%降至10%。
2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五 次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》， 将个税免征额由3500元提高到5000元。2018年10月1日起实施最 新起征点和税率。
大众创业，万众创新
2020/11/28
任务单：增值税的征税对象、好处是什么？
2020/11/28
《老板的生路》
近日，老板的服装厂购进1W元布料。销售这批布料的纺织厂缴 纳了增值税1700元，并在开具给服装厂的发票上明示。该老板的服 装厂将这批布料加工成服装出售到百货商场，服装的销售价为5W元。 请问该老板的服装厂应缴纳多少增值税？
我也是执行公事，秉公办理，你赶紧想想办法。
抗税
老板（梗着脖子）:要钱没有，要命一条！保安，把他给我撵出去。（蛮横语气）要这么多税都去哪里了？
思考：（1）根据剧情，结合课本知识，分析老板的哪些行为违反了税法？ （2）指出这些违反税法行为的区别。（提示：从表现和目的两个角度）
1.违反税法的四种行为
违 反税 法行 为
税
（二）依法纳税是
公民的基本义务
2.违反税法的四种行为
3.公民应如何维护国家税收
中华人民共和国成立100周年时，基本实现现代化， 这是中国梦的第二个宏伟目标
2020/11/28
2.税收的三个基本特征及其关系
紧密联系，不可分割
强制性
要求 无偿性
保障
国家凭借政治权力强制 征税。纳税人必须依法 纳税，税务机关必须依 法征税。
固定性
国家不需要对纳税 人直接付出任何代 价。
在征税之前以法律的形 式，预先规定了征税对 象和税率，不经国家有 关部门批准不能随意改 变。
会计说：明白老板，还要多隐瞒收入，发票尽量少开、能不开就不开，对吧？
老板说：（拍拍会计肩期）聪明！给你加薪！
骗税
会计说：（眉飞色舞）再把出口单据上的价格和数量改高一点，将来退税的时候多退点，骗点税收优惠。
第二幕：（老板与税务人员）
欠税
老板（愁眉苦脸）；张所长，今年经济不景气，缓一缓、下个月再交吧（乞求语气）税务所所长：不行啊，
卖布 1W元
卖衣服 5W元
纺织厂
服装厂
商场
缴税 10000×16%
缴税 50000×16%－10000×16%
增值税=商品销售额×16%－上一环节已缴税金
（1）增值税
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
生产经营 中的增值额 征税
对象
基本税率 16%
税率
单位或 个人
纳税人
增值税
防止偷漏税
重要 意义
偷税
骗税
欠税 抗税
表现 及虚（报骗含方税义式主）骗要取是税骗收取减出免口，退目税的，在以于目的
骗得税收优惠； 有意、欺偷骗税、主隐要瞒是设法隐瞒应税项目不缴少缴
虚列和虚应报税出收口入货，物达数到量不、缴或少缴骗的取目国的家。出口退税；
价格、自然灾害
骗取税收减免；
超过期限拖欠税款
拖欠
暴力、威胁、拒不缴
本质
自学半分钟，
请你完成下 面连线
1.谁在征税（主体） 2.为何征税（目的）
3.怎样征税（手段）
4.依据
5.税收的地位
A.为实现国家职能【有国就有税】 B.政治权力 C.税法 【有税必有法】 D.财政收入的基本形式 E.国家
情景剧表演——《老板的套路》
第一幕：老板与会计
老板说：李会计，马上做两套帐。一本内部账，一本外部账。 偷税
避免重复征税
晒一晒：
结构工资
实发金额
5984.43
个税起征点5000元（七级）
级岗数位 薪超级出范10围% 浮
工1 资 3工00资0元以工 资内
动 工
2 3000-12000 资
13950 112508070-23556020.0 88
4 25000-35000
教 税生率活 岗位 工
龄wk.baidu.com津
补贴
3%
暴力不纳税
老板的末路——该老板不仅补缴了应缴税款，而且还受到了 相应的法律处罚。
根据情景剧——《老板的套路》，请同学们思考回答以下三 个问题（结合课本P69-P70)：
（1）该老板受到惩罚说明税收什么强特制征？性 （2）上述老板因为生意不景气，少交点行不行固？定性 （3）上述老板纳税款之后，国家还会直接返还给他吗？无偿性
津贴
龄 补
农村 特 教师 岗 任教 津
乡镇 应发 五险一
补贴 合计 金
个税
贴 10%
贴 津贴 贴
10 2011%50 880
230 300
900 1200 8657. 2605.11 67.96 5
25%
5 35000-55000
30%
6 55000-80000
35%
7 80000以上
45%
《中华人民共和国个人所得税法》
税率
比例税率（20%）
个人 所得税
重要 意义
实现社会 公平
财政收入 重要来源
调节个人收入 分配
交通
医疗
教育
赈灾
三、用税篇——取之于民，用之于民
国防
环境
通讯
依法纳税是公民的基本义务
4.依法纳税的必要性
（1）从性质来看： 我国的税收是取之于民，用之于民的
（2）从作用来看：（国家角度） 国家各项职能的实现，必须以税收为物质基础
扣所得税 67.96
2020/11/28
应扣合 实发 计
2673.07 5984.43
思考：（1）个税起征点不断调整是否违反了税收的固定性呢？ （2）国家上调个税起征点有何意义？
2020/11/28
（2）个人所得税 是国家对个人所得征收的一种税
超额累进税率（七级）
个人所得
征税
对象
纳税人
境内外收入—常住居民 境内收入—非常住居民
结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义务，也是对国家、 社会的一种贡献。
课堂小结
1.税收的含义
（一）税 2.税收的三个基本特征及其相互关系
收及其种类
征 税 和
3.我国税收的种类 增值税 个人所得税
纳
1.依法纳税的必要性
此前，国家税务部门公布 了范冰冰“阴阳合同”涉税问 题的调查结果，查出范冰冰及 其担任法定代表人的企业少缴 税款2.48亿元，其中偷逃税款 1.34亿元，范冰冰所需补缴的 税款、滞纳金以及罚款加在一 起，合计需要缴纳8.8924亿元。
2020/11/28
第八课 财政和税收
征税和纳税
一、纳税篇
含义 税收
二、征税篇
流转税
增值税
资源税
企业所得税
所得税
3.税收的种类
个人所得税
行为税
屠宰税
契税
财产税
时政快递：税收政策新变化
从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至 16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物 的增值税税率从11%降至10%。
2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五 次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》， 将个税免征额由3500元提高到5000元。2018年10月1日起实施最 新起征点和税率。
大众创业，万众创新
2020/11/28
任务单：增值税的征税对象、好处是什么？
2020/11/28
《老板的生路》
近日，老板的服装厂购进1W元布料。销售这批布料的纺织厂缴 纳了增值税1700元，并在开具给服装厂的发票上明示。该老板的服 装厂将这批布料加工成服装出售到百货商场，服装的销售价为5W元。 请问该老板的服装厂应缴纳多少增值税？
我也是执行公事，秉公办理，你赶紧想想办法。
抗税
老板（梗着脖子）:要钱没有，要命一条！保安，把他给我撵出去。（蛮横语气）要这么多税都去哪里了？
思考：（1）根据剧情，结合课本知识，分析老板的哪些行为违反了税法？ （2）指出这些违反税法行为的区别。（提示：从表现和目的两个角度）
1.违反税法的四种行为
违 反税 法行 为
税
（二）依法纳税是
公民的基本义务
2.违反税法的四种行为
3.公民应如何维护国家税收
中华人民共和国成立100周年时，基本实现现代化， 这是中国梦的第二个宏伟目标
2020/11/28
2.税收的三个基本特征及其关系
紧密联系，不可分割
强制性
要求 无偿性
保障
国家凭借政治权力强制 征税。纳税人必须依法 纳税，税务机关必须依 法征税。
固定性
国家不需要对纳税 人直接付出任何代 价。
在征税之前以法律的形 式，预先规定了征税对 象和税率，不经国家有 关部门批准不能随意改 变。
会计说：明白老板，还要多隐瞒收入，发票尽量少开、能不开就不开，对吧？
老板说：（拍拍会计肩期）聪明！给你加薪！
骗税
会计说：（眉飞色舞）再把出口单据上的价格和数量改高一点，将来退税的时候多退点，骗点税收优惠。
第二幕：（老板与税务人员）
欠税
老板（愁眉苦脸）；张所长，今年经济不景气，缓一缓、下个月再交吧（乞求语气）税务所所长：不行啊，
卖布 1W元
卖衣服 5W元
纺织厂
服装厂
商场
缴税 10000×16%
缴税 50000×16%－10000×16%
增值税=商品销售额×16%－上一环节已缴税金
（1）增值税
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
生产经营 中的增值额 征税
对象
基本税率 16%
税率
单位或 个人
纳税人
增值税
防止偷漏税
重要 意义
偷税
骗税
欠税 抗税
表现 及虚（报骗含方税义式主）骗要取是税骗收取减出免口，退目税的，在以于目的
骗得税收优惠； 有意、欺偷骗税、主隐要瞒是设法隐瞒应税项目不缴少缴
虚列和虚应报税出收口入货，物达数到量不、缴或少缴骗的取目国的家。出口退税；
价格、自然灾害
骗取税收减免；
超过期限拖欠税款
拖欠
暴力、威胁、拒不缴
本质
自学半分钟，
请你完成下 面连线
1.谁在征税（主体） 2.为何征税（目的）
3.怎样征税（手段）
4.依据
5.税收的地位
A.为实现国家职能【有国就有税】 B.政治权力 C.税法 【有税必有法】 D.财政收入的基本形式 E.国家
情景剧表演——《老板的套路》
第一幕：老板与会计
老板说：李会计，马上做两套帐。一本内部账，一本外部账。 偷税
避免重复征税
晒一晒：
结构工资
实发金额
5984.43
个税起征点5000元（七级）
级岗数位 薪超级出范10围% 浮
工1 资 3工00资0元以工 资内
动 工
2 3000-12000 资
13950 112508070-23556020.0 88
4 25000-35000
教 税生率活 岗位 工
龄wk.baidu.com津
补贴
3%
暴力不纳税
老板的末路——该老板不仅补缴了应缴税款，而且还受到了 相应的法律处罚。
根据情景剧——《老板的套路》，请同学们思考回答以下三 个问题（结合课本P69-P70)：
（1）该老板受到惩罚说明税收什么强特制征？性 （2）上述老板因为生意不景气，少交点行不行固？定性 （3）上述老板纳税款之后，国家还会直接返还给他吗？无偿性
津贴
龄 补
农村 特 教师 岗 任教 津
乡镇 应发 五险一
补贴 合计 金
个税
贴 10%
贴 津贴 贴
10 2011%50 880
230 300
900 1200 8657. 2605.11 67.96 5
25%
5 35000-55000
30%
6 55000-80000
35%
7 80000以上
45%
《中华人民共和国个人所得税法》
税率
比例税率（20%）
个人 所得税
重要 意义
实现社会 公平
财政收入 重要来源
调节个人收入 分配
交通
医疗
教育
赈灾
三、用税篇——取之于民，用之于民
国防
环境
通讯
依法纳税是公民的基本义务
4.依法纳税的必要性
（1）从性质来看： 我国的税收是取之于民，用之于民的
（2）从作用来看：（国家角度） 国家各项职能的实现，必须以税收为物质基础
扣所得税 67.96
2020/11/28
应扣合 实发 计
2673.07 5984.43
思考：（1）个税起征点不断调整是否违反了税收的固定性呢？ （2）国家上调个税起征点有何意义？
2020/11/28
（2）个人所得税 是国家对个人所得征收的一种税
超额累进税率（七级）
个人所得
征税
对象
纳税人
境内外收入—常住居民 境内收入—非常住居民