82征税与纳税-浙江省桐庐分水高级中学高中政治人教版必修1课件(共21张PPT)
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高中政治必修1 8.2 征税与纳税 课件(共28张PPT)
A.促进分配公平，达到财政收支平衡
B．完善收入分配制度，提高企业生产效率
C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担
D．刺激居民消费需求，推动企业转型升级
❖6. 2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服 务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进 行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税( )
8.2 征税和纳税
目标1：理解税收的含义，税收的三个基本特征及 其关系。
目标2：运用相关公式计算出应缴纳的个人所得税 与增值税，并理解两个税收的作用
目标3：明确依法纳税是公民的基本义务
赋税是喂养政府的娘奶。 ——马克思
所谓赋税，就是国家不付任 何报酬而向居民取得东西
——列宁
税收是什么？
知识点一：
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
1、我不缴4万元税行不行？
2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？
3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少
缴点税？
——固定性
(二) 基本特征： （1）强制性——没得Say No!
税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，纳税人必 须依法纳税，税务机关必须依法征税。
投无路了，你只要足够坚定，运气会眷顾你；永远不要轻易放弃，或许再坚持下这个坎儿就过去了，一旦熬过阴霾，你会发现发现自己会变的无比强大。人生在世没有什么过不去的坎儿，如果遇到挫折和困难，我们必须激
励自己努力前行。不少朋友会写一些励志的话语贴在办公桌上，那么励志的句子致自己简短有哪些？今天小编就为大家整理了经典有气质内涵的句子，看看正能量的句子经典语句，让自己的每一天都充满生机，向着美好的 未来前行！一、励志的句子致自己简短1、前方无绝路，希望在转角。2、穷则思变，既要变，又要实干。3、欲望如海水，越喝越渴。4、不去追逐，永远不会拥有。不往前走，永远原地停留。5、勇气不是感觉不到恐惧而 是感觉到恐惧也继续做下去。、只有一条路不能选择，那就是放弃。7、只要还有明天，今天就永远是起跑线。8、现实很近又很冷，梦想很远却很温暖。9、松驰的琴弦，永远奏不出时代的强音。10、东西，让你羡慕，却 不能拥有;有些错过，让你留恋，却终生遗憾。11、人生应该树立目标，否则你的精力会白白浪费。12、前方无绝路，希望在转角。13、最后的措手不及是因为当初游刃有余的自14、瞄准天上的星星，或许你永远也射不到， 但却比你瞄准树梢射得高远。15、一个人有生就有死，但只要你活着，就要以最好的方式活下7、过去是经历，现在是尝试，未来 是期待。经历过，尝试着，就有期待。18、别放弃你的梦想，迟早有一天它会在你手里发光。19、一个人拥有什么样的性格，就拥有什么样的世界。20、当你停下来休息的时候，不要忘记别人还在奔跑。二、经典有气质内 涵的句子1、不要问自己收获了多少果实，而是要问自己今天播种了多少种子。2、别为小小的委屈难过，人生在世，注定要受许多委屈。智者懂得隐忍，原谅周围的那些人，让我们在宽容中壮大。3、如果你热爱一件事， 那么你整天都能埋头于这件事而不觉得无聊，这样你才能在这个领域内出类拔萃。如果你全力以赴地去做你真心热爱的事情，那没有人会是你的对手。4、把圈子变小，把语言变干净，把成绩往上提，把故事往心里收一收， 现在想要的以后都会有。5、随着年龄的增长，人总会变得越来越宽容，所以很多事情到最后并不是真的解决了，而是算了吧。6、人和人真是说不清的劫数，你为了一个人辗转反侧夜不能寐，那个人又为了别人，神魂颠倒 食不知味。7、突然发现有些感情，有些事，不是几句煽情的文字就能决定的，终究抵不过内心的波涛汹涌以及现实的无奈。8、过去的人，有他们出现的意义，但不要太念念不忘。过去的人有过去的好，但最好的，都是你 身边的那个。9、不是谁辜负了誓言，而是被时间扯淡了思念。0、总有一天，你会在我的世界里下落不明，我会在你的世界里杳无音信1、在前进的路上，别急着一口气狂奔到底。静得下心，才能守住目标，沉得住气，才 能持续发力。以笃志力行的心态，做久久为功的努力，踏踏实实的你，终将变得很了不起。2、不再向往单纯，而是让心底的单纯唤醒梦魇迷住的躁动与孤寂，于是慢慢的，开始懂得了感恩，懂得了珍惜，懂得了生命中那些 真正重要的东西，有一种单纯的幸福幸福。3、我们总是喜欢拿顺其自然，来敷衍人生道路上的荆棘坎坷，却很少承认，真正的顺其自然，其实是竭尽所能之后的不强求，而非两手一摊的不作为。4、因为平时你们没有利益 冲突，自然相安无事。但有些人就是一旦触及利益，就绝不会忍耐你。所以啊，看一个人爱不爱你，重点是看有矛盾时，他会不会忍你。忍你的是好心，吼你的要当心。5、心，是静的才好，能静下来的，才是心情。不然， 烦躁中怎么能让自己染上心思。心思，是美的那种，女子的心思就是在安静的时间里，想一些事，看一本书，想一个人，那种心情只能在静的环境里生存。6、如果自己都在偷懒，命运又怎么会认可你。别再虚度光阴，叫醒 那个沉睡的自己。记住，只要开始，就永远不晚。7、人最大的对手，往往不是别人，而是自己的懒惰。别指望撞大运，运气不可能永远在你身上，任何时候都要靠本事吃饭。你必须拼尽全力，才有资格说自己的运气不好。
B．完善收入分配制度，提高企业生产效率
C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担
D．刺激居民消费需求，推动企业转型升级
❖6. 2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服 务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进 行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税( )
8.2 征税和纳税
目标1：理解税收的含义，税收的三个基本特征及 其关系。
目标2：运用相关公式计算出应缴纳的个人所得税 与增值税，并理解两个税收的作用
目标3：明确依法纳税是公民的基本义务
赋税是喂养政府的娘奶。 ——马克思
所谓赋税，就是国家不付任 何报酬而向居民取得东西
——列宁
税收是什么？
知识点一：
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
1、我不缴4万元税行不行？
2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？
3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少
缴点税？
——固定性
(二) 基本特征： （1）强制性——没得Say No!
税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，纳税人必 须依法纳税，税务机关必须依法征税。
投无路了，你只要足够坚定，运气会眷顾你；永远不要轻易放弃，或许再坚持下这个坎儿就过去了，一旦熬过阴霾，你会发现发现自己会变的无比强大。人生在世没有什么过不去的坎儿，如果遇到挫折和困难，我们必须激
励自己努力前行。不少朋友会写一些励志的话语贴在办公桌上，那么励志的句子致自己简短有哪些？今天小编就为大家整理了经典有气质内涵的句子，看看正能量的句子经典语句，让自己的每一天都充满生机，向着美好的 未来前行！一、励志的句子致自己简短1、前方无绝路，希望在转角。2、穷则思变，既要变，又要实干。3、欲望如海水，越喝越渴。4、不去追逐，永远不会拥有。不往前走，永远原地停留。5、勇气不是感觉不到恐惧而 是感觉到恐惧也继续做下去。、只有一条路不能选择，那就是放弃。7、只要还有明天，今天就永远是起跑线。8、现实很近又很冷，梦想很远却很温暖。9、松驰的琴弦，永远奏不出时代的强音。10、东西，让你羡慕，却 不能拥有;有些错过，让你留恋，却终生遗憾。11、人生应该树立目标，否则你的精力会白白浪费。12、前方无绝路，希望在转角。13、最后的措手不及是因为当初游刃有余的自14、瞄准天上的星星，或许你永远也射不到， 但却比你瞄准树梢射得高远。15、一个人有生就有死，但只要你活着，就要以最好的方式活下7、过去是经历，现在是尝试，未来 是期待。经历过，尝试着，就有期待。18、别放弃你的梦想，迟早有一天它会在你手里发光。19、一个人拥有什么样的性格，就拥有什么样的世界。20、当你停下来休息的时候，不要忘记别人还在奔跑。二、经典有气质内 涵的句子1、不要问自己收获了多少果实，而是要问自己今天播种了多少种子。2、别为小小的委屈难过，人生在世，注定要受许多委屈。智者懂得隐忍，原谅周围的那些人，让我们在宽容中壮大。3、如果你热爱一件事， 那么你整天都能埋头于这件事而不觉得无聊，这样你才能在这个领域内出类拔萃。如果你全力以赴地去做你真心热爱的事情，那没有人会是你的对手。4、把圈子变小，把语言变干净，把成绩往上提，把故事往心里收一收， 现在想要的以后都会有。5、随着年龄的增长，人总会变得越来越宽容，所以很多事情到最后并不是真的解决了，而是算了吧。6、人和人真是说不清的劫数，你为了一个人辗转反侧夜不能寐，那个人又为了别人，神魂颠倒 食不知味。7、突然发现有些感情，有些事，不是几句煽情的文字就能决定的，终究抵不过内心的波涛汹涌以及现实的无奈。8、过去的人，有他们出现的意义，但不要太念念不忘。过去的人有过去的好，但最好的，都是你 身边的那个。9、不是谁辜负了誓言，而是被时间扯淡了思念。0、总有一天，你会在我的世界里下落不明，我会在你的世界里杳无音信1、在前进的路上，别急着一口气狂奔到底。静得下心，才能守住目标，沉得住气，才 能持续发力。以笃志力行的心态，做久久为功的努力，踏踏实实的你，终将变得很了不起。2、不再向往单纯，而是让心底的单纯唤醒梦魇迷住的躁动与孤寂，于是慢慢的，开始懂得了感恩，懂得了珍惜，懂得了生命中那些 真正重要的东西，有一种单纯的幸福幸福。3、我们总是喜欢拿顺其自然，来敷衍人生道路上的荆棘坎坷，却很少承认，真正的顺其自然，其实是竭尽所能之后的不强求，而非两手一摊的不作为。4、因为平时你们没有利益 冲突，自然相安无事。但有些人就是一旦触及利益，就绝不会忍耐你。所以啊，看一个人爱不爱你，重点是看有矛盾时，他会不会忍你。忍你的是好心，吼你的要当心。5、心，是静的才好，能静下来的，才是心情。不然， 烦躁中怎么能让自己染上心思。心思，是美的那种，女子的心思就是在安静的时间里，想一些事，看一本书，想一个人，那种心情只能在静的环境里生存。6、如果自己都在偷懒，命运又怎么会认可你。别再虚度光阴，叫醒 那个沉睡的自己。记住，只要开始，就永远不晚。7、人最大的对手，往往不是别人，而是自己的懒惰。别指望撞大运，运气不可能永远在你身上，任何时候都要靠本事吃饭。你必须拼尽全力，才有资格说自己的运气不好。
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税课件(共24张PPT)
征税和纳税
第八课第二框
1.税收及其种类
税收的含义与本质
国家 为实现其职能 凭借政治权力
依法取得 财政收入的基本形式
地位 手段 主体 依据 目的
税收的特点
从
吧
强制性
不交行不行？
国家凭借政治权利强制征税 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税
税收的特点
关于退印广税发元否区市纳定元税了坝大税区户收人奖的民励无政办府偿法办性(试公？行室？)的？通知
多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开
4.拖，拖死他，来了就说没钱 欠税
HOW
增强“纳税人”的意识
（1）增强义务意识 －－自觉依法诚信纳税 （2）增强权利意识
－－要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁 的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
税收的特点
无偿固性强定制性性
因中国国民经济快速发展，居民收入 增长，物价上升，以及贫富差距加大 等因素， 自2011年提高个税起征点至3500元， 2018年再次提高个税起征点至5000元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门的批准不能随意改变
税收的特点——三者的关系
税率% 0
3% 10% 20%
1.如果某人的月工资为9000元 那么他应缴纳的税款是多少？
25% 30% 35%
2.如果某人月工资为20000元 那么他应缴纳的税款是多少？
45%
中学生没有收入也要交税？
纳税人与负税人
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：实际负担税款的单位和个人
①小明缴纳1200元个人所得税 ②某商店缴纳18500元增值税 ③小王购买一套1680元（含消费税）的化妆品 ④某公司购买一台16000（含增值税）的电脑
第八课第二框
1.税收及其种类
税收的含义与本质
国家 为实现其职能 凭借政治权力
依法取得 财政收入的基本形式
地位 手段 主体 依据 目的
税收的特点
从
吧
强制性
不交行不行？
国家凭借政治权利强制征税 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税
税收的特点
关于退印广税发元否区市纳定元税了坝大税区户收人奖的民励无政办府偿法办性(试公？行室？)的？通知
多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开
4.拖，拖死他，来了就说没钱 欠税
HOW
增强“纳税人”的意识
（1）增强义务意识 －－自觉依法诚信纳税 （2）增强权利意识
－－要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁 的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
税收的特点
无偿固性强定制性性
因中国国民经济快速发展，居民收入 增长，物价上升，以及贫富差距加大 等因素， 自2011年提高个税起征点至3500元， 2018年再次提高个税起征点至5000元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门的批准不能随意改变
税收的特点——三者的关系
税率% 0
3% 10% 20%
1.如果某人的月工资为9000元 那么他应缴纳的税款是多少？
25% 30% 35%
2.如果某人月工资为20000元 那么他应缴纳的税款是多少？
45%
中学生没有收入也要交税？
纳税人与负税人
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：实际负担税款的单位和个人
①小明缴纳1200元个人所得税 ②某商店缴纳18500元增值税 ③小王购买一套1680元（含消费税）的化妆品 ④某公司购买一台16000（含增值税）的电脑
高中政治 8.2征税和纳税课件 新人教版必修1
3．公民依法纳税的义务和其重要性。(重点)
完整版ppt
6
4．培养联系生活实际分析问题的能力，提高逻辑思维 能力。
5．通过学习，增强国家观念，懂得依法纳税是公民的 光荣义务、是爱国的具体表现、偷税等行为是违法的、可耻 的。
完整版ppt
7
一、税收及其种类 1．税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得________的基本形式。
完整版ppt
9
3．税收的种类： (1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所 得税、资源税、财产税和行为税五大类。 (2)主要税种。
完整版ppt
10
二、依法纳税是公民的基本义务 1．公民依法诚信纳税的必要性： (1)我国税收的性质：取之于民、________。在我国， 国家利益、集体利益、个人利益在根本上是________的。 (2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关， 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种________ 作为物质基础。
税利债费
有有无有 有有无有 有无无无
完整版ppt
20
(1)税收相对于具体纳税人的付出与回报来说不是对等 的，是无偿的；从财政的作用看，税收是提供各种服务的基 础，是有偿的，“收了纳税人的钱，不为纳税人服务”是不 对的。
(2)税收的固定性既是对国家的一种约束，也是对纳税人 的约束；税收的固定性也是相对的，随着经济社会条件的改 变，征税对象和税率也会发生相应调整。征税对象和税率的 调整是国家意志的体现，不是个人或单位意志的体现。
完整版ppt
22
(1)以上三组镜头所示行为你是否认同？为什么？ 提示：镜头一：不认同。材料中税务部门没有做到依法 征税，违背了税收的强制性。镜头二：不认同。此举虽然有 利于促进本地经济发展，但违背了税收的无偿性。镜头三： 认同。税收虽然具有固定性，但是国家实行税收优惠政策是 在税法允许的范围内，所体现的内容有何内在联系？ 提示：三组镜头对应税收的三个基本特征。其内在联系 是：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保 障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
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6
4．培养联系生活实际分析问题的能力，提高逻辑思维 能力。
5．通过学习，增强国家观念，懂得依法纳税是公民的 光荣义务、是爱国的具体表现、偷税等行为是违法的、可耻 的。
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7
一、税收及其种类 1．税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得________的基本形式。
完整版ppt
9
3．税收的种类： (1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所 得税、资源税、财产税和行为税五大类。 (2)主要税种。
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10
二、依法纳税是公民的基本义务 1．公民依法诚信纳税的必要性： (1)我国税收的性质：取之于民、________。在我国， 国家利益、集体利益、个人利益在根本上是________的。 (2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关， 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种________ 作为物质基础。
税利债费
有有无有 有有无有 有无无无
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20
(1)税收相对于具体纳税人的付出与回报来说不是对等 的，是无偿的；从财政的作用看，税收是提供各种服务的基 础，是有偿的，“收了纳税人的钱，不为纳税人服务”是不 对的。
(2)税收的固定性既是对国家的一种约束，也是对纳税人 的约束；税收的固定性也是相对的，随着经济社会条件的改 变，征税对象和税率也会发生相应调整。征税对象和税率的 调整是国家意志的体现，不是个人或单位意志的体现。
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22
(1)以上三组镜头所示行为你是否认同？为什么？ 提示：镜头一：不认同。材料中税务部门没有做到依法 征税，违背了税收的强制性。镜头二：不认同。此举虽然有 利于促进本地经济发展，但违背了税收的无偿性。镜头三： 认同。税收虽然具有固定性，但是国家实行税收优惠政策是 在税法允许的范围内，所体现的内容有何内在联系？ 提示：三组镜头对应税收的三个基本特征。其内在联系 是：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保 障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
人教版高中政治必修一经济生活8.2 征税与纳税课件(共20张PPT)
近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增 长，2016年财政收入比上年增长4．8%，2017年比上年增长7．4% （同口径）。 （1）简要说明材料一包含的经济信息。 （2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联
【答案】 （1）近5年财政收入和税收收入均逐年增长；
税收收入占财政收入的绝大比重。
意义与作用
２、依法纳税是公民的基本义务 （1）我国税收的性质 ：税收取之于民，用之于民 （2）依法纳税的必要性：
①税收取之于民，用之于民 ②三者利益在根本上是一致 ③权利与义务相统一
（3）违反税收行为的相同点及不同点 ①偷税 ②欠税 ③骗税 ④抗税
（4）增强公民对税收征管和使用的监督意识
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得 财政收入的基本形式。
政府工作报告说，2018年全年为企业和个人减税降费 约1.3万亿元。2019年减轻企业税收和社保缴费负担近2万 亿元。 思考：
国家很重视税收，我们应该怎样认识税收？
二、征税和纳税
本框题有哪些主要知识点？
二、征税和纳税
１、税收及其种类 (1)含义： (2)基本特征及关系：①强制性 ②无偿性 ③固定性 (3)种类 ：五大类（流转税、所得税、资源税、财产税、行为税） (4)增值税和个人所得税 ①增值税 ：征税对象、计算、纳税人、意义与作用 ②个人所得税 ：征税对象、纳税人、应税项目、税率制度、
围攻税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利
润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出口
退税款
A、①③
B、①④
C、②③
D、②④
（2018全国2）材料一：
材料二：为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改 增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。 2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税 减负，全年要再减税8000亿元。
【答案】 （1）近5年财政收入和税收收入均逐年增长；
税收收入占财政收入的绝大比重。
意义与作用
２、依法纳税是公民的基本义务 （1）我国税收的性质 ：税收取之于民，用之于民 （2）依法纳税的必要性：
①税收取之于民，用之于民 ②三者利益在根本上是一致 ③权利与义务相统一
（3）违反税收行为的相同点及不同点 ①偷税 ②欠税 ③骗税 ④抗税
（4）增强公民对税收征管和使用的监督意识
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得 财政收入的基本形式。
政府工作报告说，2018年全年为企业和个人减税降费 约1.3万亿元。2019年减轻企业税收和社保缴费负担近2万 亿元。 思考：
国家很重视税收，我们应该怎样认识税收？
二、征税和纳税
本框题有哪些主要知识点？
二、征税和纳税
１、税收及其种类 (1)含义： (2)基本特征及关系：①强制性 ②无偿性 ③固定性 (3)种类 ：五大类（流转税、所得税、资源税、财产税、行为税） (4)增值税和个人所得税 ①增值税 ：征税对象、计算、纳税人、意义与作用 ②个人所得税 ：征税对象、纳税人、应税项目、税率制度、
围攻税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利
润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出口
退税款
A、①③
B、①④
C、②③
D、②④
（2018全国2）材料一：
材料二：为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改 增等内容的降税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。 2018年3月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税 减负，全年要再减税8000亿元。
人教版高中政治必修一课件8.2征税和纳税(共22张PPT)
(1)非代理人：你赞同他们的观点吗？为什么？ (2)代理人组：请再思考，税收究竟是什么呢？
税收的基本特征及关系
我的收获
①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征 强制性 收的，并非是自愿缴纳的。
②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁。
①国家取得税收收入，不需要返还给纳税人。 无偿性 ②也不需要对纳税人直接付出任何代价
内外核查：范冰冰需要交纳个税吗？为什么？
事实二：化妆品公司纳税情况
税法解读：两种征税方式，哪一种更加合理？
事实三：范冰冰及经纪人做法
新闻报道：如何对范冰冰和经纪人行为定性？ 法律咨询：采取哪些手段追究这两人的责任？
任务 要求
①每人独立思考，写出自己的答案； ②四人小组为单位，交流分享成果； ③限时五分钟，每人都要准备发言。
骗税
用欺骗的方法获取税收优惠（如骗取出口
退税，虚报自然灾害，骗取税收减免）
抗税
拒绝接受税务机关依法进行纳税检查；甚
至暴力威胁、殴打税务人员等
税务机关在追缴的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款， 触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
税务行政处罚听证筹备会
明星们的困扰：
①李辰:税收应该和国债一样归还本金。 ②杰纶:在社会主义国家，从我的工资里扣 钱，为什么不跟我事先商量？ ③亮颖:国家对养老机构提供的养老服务免 征增值税，说明税收太任性！
个人所得税超额累进税率表 个税免征额5000元 （工资薪金所得适用）
级数
全月应纳税所得额（含税 级距）【税率资讯网提供】
税率%)
速算扣除数
1 不超过1,500元
3
2
超过1,500元至4,500元的 部分
10
3
超过4,500元至9,000元的 部分
税收的基本特征及关系
我的收获
①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征 强制性 收的，并非是自愿缴纳的。
②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁。
①国家取得税收收入，不需要返还给纳税人。 无偿性 ②也不需要对纳税人直接付出任何代价
内外核查：范冰冰需要交纳个税吗？为什么？
事实二：化妆品公司纳税情况
税法解读：两种征税方式，哪一种更加合理？
事实三：范冰冰及经纪人做法
新闻报道：如何对范冰冰和经纪人行为定性？ 法律咨询：采取哪些手段追究这两人的责任？
任务 要求
①每人独立思考，写出自己的答案； ②四人小组为单位，交流分享成果； ③限时五分钟，每人都要准备发言。
骗税
用欺骗的方法获取税收优惠（如骗取出口
退税，虚报自然灾害，骗取税收减免）
抗税
拒绝接受税务机关依法进行纳税检查；甚
至暴力威胁、殴打税务人员等
税务机关在追缴的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款， 触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
税务行政处罚听证筹备会
明星们的困扰：
①李辰:税收应该和国债一样归还本金。 ②杰纶:在社会主义国家，从我的工资里扣 钱，为什么不跟我事先商量？ ③亮颖:国家对养老机构提供的养老服务免 征增值税，说明税收太任性！
个人所得税超额累进税率表 个税免征额5000元 （工资薪金所得适用）
级数
全月应纳税所得额（含税 级距）【税率资讯网提供】
税率%)
速算扣除数
1 不超过1,500元
3
2
超过1,500元至4,500元的 部分
10
3
超过4,500元至9,000元的 部分
人教版高中政治必修一 8.2 征税和纳税 课件(共23张PPT)
强制性
国家凭借政治权力强制征税。 纳税人必须依法纳税；税务机 关必须依法征税。
无偿性
国家取得税收收入，既不需 要返还给纳税人，也不需要 对纳税人直接付出任何代价。
固定性
国家在征税之前就以法律的形 式，预先规定了征税对象和税 率，不经国家有关部门批准不 能随意改变。
2.税收的三个基本特征及关系： 税收的强制性
企业所得 矿产税、城 税、个人 镇土地使用 所得税等 税
房产税契税、 遗产税
屠宰税、耕地占 用税、车船使用 税
增值税
个人所得税
（属流转税）
纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、
修理劳务以及进口货物的单位和个人
征税对象 生产经营中的增值额
税率
比例税率（基本税率17％ ）
计税方法 商品销售额×税率—上一环节已缴
2.违反税法的行为
抗税 偷税 骗税
张某出主意说:“谁来你这里收税,你就让他站着 进来，横骗着税出主去要。是”骗取出口退税，以
及虚报方式骗取税收减免，目的在 李某于说骗“得你税傻收啊优，惠交；那么多税，和你的会计商量 一下，做偷账税的主时要候是少设做法点隐金瞒额应，税就项少目缴税了”
和应税收入。
蔡某说：“你可以找一些人把你的家具虚报成出 口的，不但不用缴税国家还会给你出口退税款呢”
知识拓展
5000
纵观我国个税的修订历程，调整个税起征点一直是其主要内容，个税的起征点 也从最初1980年的800元，先后调整为2005年的1600元、2007年的2000元和2011 年的3500元。2017个人所得税起征点调整到5000。
目前工资、薪金的个人所得税起征点还停留在5000元，是个税沦为“工薪税”“中 产税”的重要缘由。而要让它回归“富人税”本位，起征点动态调整不能原地滞留。
人教版高中政治必修一8.2征税和纳税 (共24张PPT)
欺骗 暴力威胁
目的
不缴少缴 拖欠税款 获得税收优惠
不纳税
（三）公民应依法行使纳税人的权利意识
有人说，以上漫画中商家的做法可以令消费者和商家双方都 受益，是无可厚非的。你是如何看待的？
发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理的基 础和依据. 购买商品索要发票,就间接地为国家的税收作出了贡献
公民如何维护国家税收
乙：拖，拖死他，来了就说没钱。
欠税
丙：把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。
骗税
丁：没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的 滋味。
抗税
问题：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是 什么行为？这样的行为可取吗？
区（分二： ）违反税法的行为
行为 偷税 欠税 骗税 抗税
方式
欺骗隐瞒 拖延时间
检测2--税收的基本特征
小张纳税的故事
小张回到家乡后，开了个小饭馆, 但没有经验，生意不好。这一天，税 务人员老王登门了---
第一幕：小张讨价还价
小张：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要 不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？ 老王：这可不行！征什么税，征多少，这是国家 税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！
★特点:高收入者多纳税，低收入者少 纳、甚至不纳税。
★作用： A.财政收入的重要来源; B.调节个人收入分配、实现社会公 平的有效手段。
2.比例税率
小张很委屈
小张虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的一些 想法放在了朋友圈上：
钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得 到！！！
交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白 交？？？
问题2：个税起征点由原来的2000元变为现行 的3500元，是否违反了税收的固定性(固定 性是否意味着一成不变）？
目的
不缴少缴 拖欠税款 获得税收优惠
不纳税
（三）公民应依法行使纳税人的权利意识
有人说，以上漫画中商家的做法可以令消费者和商家双方都 受益，是无可厚非的。你是如何看待的？
发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理的基 础和依据. 购买商品索要发票,就间接地为国家的税收作出了贡献
公民如何维护国家税收
乙：拖，拖死他，来了就说没钱。
欠税
丙：把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。
骗税
丁：没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的 滋味。
抗税
问题：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是 什么行为？这样的行为可取吗？
区（分二： ）违反税法的行为
行为 偷税 欠税 骗税 抗税
方式
欺骗隐瞒 拖延时间
检测2--税收的基本特征
小张纳税的故事
小张回到家乡后，开了个小饭馆, 但没有经验，生意不好。这一天，税 务人员老王登门了---
第一幕：小张讨价还价
小张：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要 不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？ 老王：这可不行！征什么税，征多少，这是国家 税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！
★特点:高收入者多纳税，低收入者少 纳、甚至不纳税。
★作用： A.财政收入的重要来源; B.调节个人收入分配、实现社会公 平的有效手段。
2.比例税率
小张很委屈
小张虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的一些 想法放在了朋友圈上：
钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得 到！！！
交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白 交？？？
问题2：个税起征点由原来的2000元变为现行 的3500元，是否违反了税收的固定性(固定 性是否意味着一成不变）？
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税 课件(共19张PPT)
率
收入分配，实
比例税率 现社会公平的
有效手段
情境探究二
情景四： 2018年6月初群众举 报范冰冰偷税漏税问题，10月税务 部门公布范冰冰案事实已经查清。
范冰冰被责令按期缴纳税款、 滞纳金、罚款8.84亿元！超过规定 期限不缴纳税款和滞纳金、不接受 行政处罚的，税务机关将依法移送 公安机关处理。
1、如果国家不征税会怎样？在我国公民为什么要依法纳税？
（依法、不能随意更改）
2、税收的三个基本特征及其关系
无偿性
要 求
保 障
强制性
决定
※税收的三个基本特征
是区别其他财政收入的
固
主要标志。P69
定
性
※税收的三个基本特征
紧密联系，不可分割。
P70
税制改革1
李克强总理在2018年的《政 府工作报告》中提出：五年来，我 们分步骤全面推开“营改增”，结 束了66年的营业税征收历史，累计 减税超过2万亿元。
停征或者减征个人所得税。这说明( )
A．税收是可以随时变化的
B B．税收具有固定性
C．税收具有强制性
D．税收具有无偿性
C 2. 对下图漫画《优惠税收》理解正确的是( )。
①商家的行为属于骗税 ②顾客的行为体现了权利意识 ③商家违反了税收的无偿性 ④国家应加强对税收的征管 A.①② B.①③ C.②④ D.③④
权利 意识
（2）关注国 家对税收的征 管和使用
（3）对贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举
知识梳理
征
征税
税
和
纳
税
纳税
定义
基本性质及其关系
税收的种类
增值税 个人所得税
依法纳税的必要性
人教版高中政治必修一8.2征税和纳税(共22张PPT)
某公司职员月工资10000元，那么他每月该
缴纳多少个人所得税？（起征点5000元）
新个税5000起征点税率表(适用于工资、薪金个人 所得)
1、不超过3000元的，税率3%， 2、超过3000元至12000元的部分，税率10%， 3、超过12000元至25000元的部分，税率20%， 4、超过25000元至35000元的部分，税率25%， 5、超过35000元至55000元的部分，税率30% 6、超过55000元至80000元的部分，税率35% 7、超过80000元的部分，税率45%
②无偿性：国家取得税收，既不需 要返还给纳税人，也不需要对纳税 人直接付出任何代价.
某市民买了福利彩票，幸运中了一等奖， 获得奖金921万。他可以把奖金全部都带 走吗？
中奖属于偶然所得，要缴纳个人所得 税。 偶然所得的税率是20%，这是由国家 的税法规定的，不经国家有关部门批准不 准随意改变。这说明税收具有什么特点？
税收具有强制性。国家凭借政治权利， 依据税法强制征收。不交纳税款就是违 法行为，要承担相应的法律责任
3、税收的基本特征及其关系 （1）税收的基本特征： ①强制性：国家凭借政治权力强制 征税。纳税人必须依法纳税，税务 机关必须依法征税。
税务大厅只能交，不能取；银行有存有取。 交税没有直接的好处，但税收取之于民， 最终要用之于民。这说明了税收的什么特 征？
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
学习要求
1、了解 税收的含义. 2、了解 税收是财政收入最重要的来源. 3、理解 税收的基本特征. 4、理解 增值税,个人所得税. 5、理解 依法纳税是公民的基本义务 6、了解 违反税法的表现及对违反税法行 为的处罚.
随着经济的快速发展，国家的 财政预算在国防、医疗、教育、科 技、社会保障、三农、基础设施建 设等方面的投入越来越多。
高中政治人教版必修一 8.2.征税与纳税(共25张PPT)
无偿性
要求 保障
强制性
决定
固定性
决定
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志
（1）紧密联系、不可分割的。
（2）无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
（3）强制性和无偿性又决定了它必须有固定性;
三 税收的种类
税收种类
根据征税 对象
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
①增值税
是以生产经营中的增值额为征收对象的一种税。
固定性 规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规
定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收
或者摊派税款。《中华人民共和国税收征收管理法》
强制性
探究问题 ： 1.漫画体现了税收的什么特征？ 2.列宁的话体现了税收的什么特征？ 3.材料三体现了税收的什么特征？税收 是否可以根据企业或个人的经营状况来 决定征收的数额？ 4.税收的特征之间有何关系？
取之于民 用之于民 税收的特征之间有何关系？
1、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式。
材料三：福州市福胜安全用品有限公司在近几年中，出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价为2473万美元，高报出口3929万美元；
A．税务机关征税要有税法依据 B税收是财政收入最重要的源泉
材料三体现了税收的什么特征？税收是否可以根据企业或个人的经营状况来决定征收的数额？
第三 税收是国家实现经济监督的重要手段
按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率
公民 我国 ”儿子交完税后，张大爷含笑离开人世。
②你是如何看待依法纳税行为的？
根本
实现
依法 税收 用欺骗手段获得国家税收优惠，骗取国家出口退税、税收减免
人教版高中政治必修一8.2征税与纳税 (共24张PPT)
财政收入的基本形式
合作探究一： 老马酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20
万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万， 他很困惑：怎么少了4万元？
4万元去哪了？Βιβλιοθήκη 缴纳个人所得税了。（20%）
在体彩中心，老马心里有三个疑问？
1、4万元税款不缴行不行？
强制性：凭借政治权力强制征税。纳税人必须依 法纳税，税务机关必须依法征税。
8.2征税和纳税
我们中学生与税 收无关吗？
一、税收及其种类
1、税收的含义（本质）
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（1）主体： （2）目的： （3）手段： （4）依据： （5）地位：
国家 实现国家职能 【有国就有税】
凭借政治权力
税法
【有税必有法】
②三者关系
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系， 不可分割
世界上曾有过千奇百怪的税
离婚税、风景税、洗脸税、开窗税、胡须税、 过桥税、酒税……
我国税收有哪些种类呢？
3.我国税收的种类（五大类）
增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
探究二、某服装厂向某纺织厂购买一批布料，布料的销售价
为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 10000×16%=1600元，该服装厂将这批布料加工成服装出售
事也不要去想，因为你无法决定将来。我们所能做的是享受当下，人必须全然地活在此时此刻，其余的都是妄念。二十四、每个人都会幻想各种美好的未来，但并不是每个人都会为之付诸行动，这大概就是你与这些人的不同！一、身为一个人，水倒七
分满，话留三分软。不清楚我的路子，就别打听我的底线。二、喜欢一个人并不是回复他所有的动态，而是研究下面的可疑评论。三、车子有油、手机有电、卡里有钱！这就是安全感！指望别人都是扯淡！再牛的副驾驶，都不如自己紧握方向盘。四、 道不同不相为谋，你讨厌我，我也未必喜欢你，何必咄咄逼人费了口舌也讨人嫌，你闲得慌但是我没空陪你。
浙江省桐庐分水高级中学人教版高一政治必修一课件：82征税和纳税(共19张PPT)
生产经营中的增值额
计税标准 意义
比例税率——16%（原为17%） 可以避免对一个经营额重复征税，也可 以防止前一环节企业的偷漏税行为.
《老板的生路》
7400元
近日，老板的服装厂购进1万元布料。销售这批布料 的纺织厂缴纳了增值税1600元，并在开具给服装厂的发 票上明示。该老板的服装厂将这批布料加工成服装出售 到百货商场，服装的销售价为5万元。请问该老板的服装 厂应缴纳多少增值税？
第二框 征税和纳税 90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
（一）税收及其种类
含义 税 收
1.含义及本质
自学1分 钟，请你 阅读P69 第二、三 段课文并 完成下面 连线
本质
1.谁在征税（主体） 2.为何征税（目的） 3.怎样征税（手段） 4.依据
A.为实现国家职能 【有国就有税】
B.政治权力 C.税法 【有税必有法】 D.财政收入的基本形式
（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能 的物质基础。国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民 息息相关。
（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家 提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义 务，也是对国家、社会的一种贡献。
3.增强“依法纳税”的意识
什么是“纳税人意识”？
一方面，公民应当履行义务，自觉纳税。
另一方面，公民还要行使权利。
①增强监督意识 ②关注税收的征管和使用 ③批评和检举浪费国家资财行为
——《范老板的套路》
第一幕：老板与会计
老板说：李会计，马上做两套帐。一本内部账，偷一税本外部账。
会计说：明白老板，还要多隐瞒收入，发票尽量少开、能不开就不开，对吧？
计税标准 意义
比例税率——16%（原为17%） 可以避免对一个经营额重复征税，也可 以防止前一环节企业的偷漏税行为.
《老板的生路》
7400元
近日，老板的服装厂购进1万元布料。销售这批布料 的纺织厂缴纳了增值税1600元，并在开具给服装厂的发 票上明示。该老板的服装厂将这批布料加工成服装出售 到百货商场，服装的销售价为5万元。请问该老板的服装 厂应缴纳多少增值税？
第二框 征税和纳税 90%以上
税收收入 利润收入 债务收入 其他收入
（一）税收及其种类
含义 税 收
1.含义及本质
自学1分 钟，请你 阅读P69 第二、三 段课文并 完成下面 连线
本质
1.谁在征税（主体） 2.为何征税（目的） 3.怎样征税（手段） 4.依据
A.为实现国家职能 【有国就有税】
B.政治权力 C.税法 【有税必有法】 D.财政收入的基本形式
（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能 的物质基础。国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民 息息相关。
（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家 提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义 务，也是对国家、社会的一种贡献。
3.增强“依法纳税”的意识
什么是“纳税人意识”？
一方面，公民应当履行义务，自觉纳税。
另一方面，公民还要行使权利。
①增强监督意识 ②关注税收的征管和使用 ③批评和检举浪费国家资财行为
——《范老板的套路》
第一幕：老板与会计
老板说：李会计，马上做两套帐。一本内部账，偷一税本外部账。
会计说：明白老板，还要多隐瞒收入，发票尽量少开、能不开就不开，对吧？
82征税和纳税-浙江省桐庐分水高级中学高中政治人教版必修1课件(共14张PPT)
7
4 增值税
企业：有利于减轻企业负担；避免对一个经营额重复征税，防止前一生 产经营环节企业的偷漏税行为
8
5 个人所得比一比（contrast）
个人所得税税率表
1.王老师10月工资单
级数 0
工资范围 1—5000
应纳税额 0
税率 0%
1
5001—8000
3000
3%
收入类 基本工 薪级工 生活补 农村教 合计 2 8001—17000
试问 能否不交税？ ——抗税 实在不行晚点交？ ——欠税
10
6 违法行为辨一辨(distingush)
1.目前市民举报的税案最多的是使用假发票行为，其次是房地产 行业销售地下室、车库等以收据替代发票现象。市民举报的上述
行为属于（偷）税
2.某公司专门生产出口茶叶，在一次贸易中，该公司虚报了货
物数量，骗取更多的出口退税金额，此行为属于（骗）税
依法纳税
税收的含义 税收的基本特征 我国税收的基本种类
违反税法的现象(抗、欠、偷、骗) 依法纳税是公民的基本义务
A 骗税 无偿性 C 偷税 无偿性
B 偷税 强制性 D 骗税 强制性
7 法治意识升一升(promote)
中学生作为社会一员，有哪些事情是我们力所能及的？
1.增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 2.主人翁态度积极关注国家对税收的征收和使用 3.对贪污行为进行批评检举
知识小结
税收及种类
征税 纳税
7
85001—无限
无限—
45%
85000
收入类别 基本工资 绩效工资 股息 房屋租金 金额 10000元 5000元 2000元 3000元
思考：王老师与张经理在10 月份是否需要缴纳多少个人 所得税？ 缴纳多少金额？ 有什么好处？
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2020/11/28
2.税收的三个基本特征及其关系
紧密联系，不可分割
强制性
要求 无偿性
保障
国家凭借政治权力强制 征税。纳税人必须依法 纳税，税务机关必须依 法征税。
固定性
国家不需要对纳税 人直接付出任何代 价。
在征税之前以法律的形 式，预先规定了征税对 象和税率，不经国家有 关部门批准不能随意改 变。
（3）从权利与义务相统一来看：（公民角度） 公民在享受国家提供的各项服务时，也要承担义务
结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义务，也是对国家、 社会的一种贡献。
课堂小结
1.税收的含义
（一）税 2.税收的三个基本特征及其相互关系
收及其种类
征 税 和
3.我国税收的种类 增值税 个人所得税
纳
1.依法纳税的必要性
此前，国家税务部门公布 了范冰冰“阴阳合同”涉税问 题的调查结果，查出范冰冰及 其担任法定代表人的企业少缴 税款2.48亿元，其中偷逃税款 1.34亿元，范冰冰所需补缴的 税款、滞纳金以及罚款加在一 起，合计需要缴纳8.8924亿元。
2020/11/28
第八课 财政和税收
征税和纳税
一、纳税篇
含义 税收
我也是执行公事，秉公办理，你赶紧想想办法。
抗税
老板（梗着脖子）:要钱没有，要命一条！保安，把他给我撵出去。（蛮横语气）要这么多税都去哪里了？
思考：（1）根据剧情，结合课本知识，分析老板的哪些行为违反了税法？ （2）指出这些违反税法行为的区别。（提示：从表现和目的两个角度）
1.违反税法的四种行为
违 反税 法行 为
暴力不纳税
老板的末路——该老板不仅补缴了应缴税款，而且还受到了 相应的法律处罚。
根据情景剧——《老板的套路》，请同学们思考回答以下三 个问题（结合课本P69-P70)：
（1）该老板受到惩罚说明税收什么强特制征？性 （2）上述老板因为生意不景气，少交点行不行固？定性 （3）上述老板纳税款之后，国家还会直接返还给他吗？无偿性
偷税
骗税
欠税 抗税
表现 及虚（报骗含方税义式主）骗要取是税骗收取减出免口，退目税的，在以于目的
骗得税收优惠； 有意、欺偷骗税、主隐要瞒是设法隐瞒应税项目不缴少缴
虚列和虚应报税出收口入货，物达数到量不、缴或少缴骗的取目国的家。出口退税；
价格、自然灾害
骗取税收减免；
超过期限拖欠税款
拖欠
暴力、威胁、拒不缴
本质
自学半分钟，
请你完成下 面连线
1.谁在征税（主体） 2.为何征税（目的）
3.怎样征税（手段）
4.依据
5.税收的地位
A.为实现国家职能【有国就有税】 B.政治权力 C.税法 【有税必有法】 D.财政收入的基本形式 E.国家
情景剧表演——《老板的套路》
第一幕：老板与会计
老板说：李会计，马上做两套帐。一本内部账，一本外部账。 偷税
会计说：明白老板，还要多隐瞒收入，发票尽量少开、能不开就不开，对吧？
老板说：（拍拍会计肩期）聪明！给你加薪！
骗税
会计说：（眉飞色舞）再把出口单据上的价格和数量改高一点，将来退税的时候多退点，骗点税收优惠。
第二幕：（老板与税务人员）
欠税
老板（愁眉苦脸）；张所长，今年经济不景气，缓一缓、下个月再交吧（乞求语气）税务所所长：不行啊，
津贴
龄 补
农村 特 教师 岗 任教 津
乡镇 应发 五险一
补贴 合计 金
个税
贴 10%
贴 津贴 贴
10 2011%50 880
230 300
900 1200 8657. 2605.11 67.96 5
25%
5 35000-55000
30%
6 55000-80000
35%
7 80000以上
45%
《中华人民共和国个人所得税法》
税
（二）依法纳税是
公民的基本义务
2.违反税法的四种行为
3.公民应如何维护国家税收
中华人民共和国成立100周年时，基本实现现代化， 这是中国梦的第二个宏伟目标
税率
比例税率（20%）
个人 所得税
重要 意义
实现社会 公平
财政收入 重要来源
调节个人收入 分配
交通
医疗
教育
赈灾
三、用税篇——取之于民，用之于民
国防
环境
通讯
依法纳税是公民的基本义务
4.依法纳税的必要性
（1）从性质来看： 我国的税收是取之于民，用之于民的
（2）从作用来看：（国家角度） 国家各项职能的实现，必须以税收为物质基础
卖布 1W元
卖衣服 5W元
纺织厂
服装厂
商场
缴税 10000×16%
缴税 50000×16%－10000×16%
增值税=商品销售额×16%－上一环节已缴税金
（1）增值税
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
生产经营 中的增值额 征税
对象
基本税率 16%
税率
单位或 个人
纳税人
增值税
防止偷漏税
重要 意义
大众创业，万众创新
2020/11/28
任务单：增值税的征税对象、好处是什么？
2020/11/28
《老板的生路》
近日，老板的服装厂购进1W元布料。销售这批布料的纺织厂缴 纳了增值税1700元，并在开具给服装厂的发票上明示。该老板的服 装厂将这批布料加工成服装出售到百货商场，服装的销售价为5W元。 请问该老板的服装厂应缴纳多少增值税？
避免重复征税
晒一晒：
结构工资
实发金额
5984.43
个税起征点5000元（七级）
级岗数位 薪超级出范10围% 浮
工1 资 3工00资0元以工 资内
动 工
2 3000-12000 资
13950 112508070-23556020.0 88
4 25000-35000
教 税生率活 岗位 工
龄 津
补贴
3%
二、征税篇
流转税
增值税
资源税
企业所得税
所得税
3.税收的种类
个人所得税
行递：税收政策新变化
从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至 16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物 的增值税税率从11%降至10%。
2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五 次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》， 将个税免征额由3500元提高到5000元。2018年10月1日起实施最 新起征点和税率。
扣所得税 67.96
2020/11/28
应扣合 实发 计
2673.07 5984.43
思考：（1）个税起征点不断调整是否违反了税收的固定性呢？ （2）国家上调个税起征点有何意义？
2020/11/28
（2）个人所得税 是国家对个人所得征收的一种税
超额累进税率（七级）
个人所得
征税
对象
纳税人
境内外收入—常住居民 境内收入—非常住居民
2.税收的三个基本特征及其关系
紧密联系，不可分割
强制性
要求 无偿性
保障
国家凭借政治权力强制 征税。纳税人必须依法 纳税，税务机关必须依 法征税。
固定性
国家不需要对纳税 人直接付出任何代 价。
在征税之前以法律的形 式，预先规定了征税对 象和税率，不经国家有 关部门批准不能随意改 变。
（3）从权利与义务相统一来看：（公民角度） 公民在享受国家提供的各项服务时，也要承担义务
结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义务，也是对国家、 社会的一种贡献。
课堂小结
1.税收的含义
（一）税 2.税收的三个基本特征及其相互关系
收及其种类
征 税 和
3.我国税收的种类 增值税 个人所得税
纳
1.依法纳税的必要性
此前，国家税务部门公布 了范冰冰“阴阳合同”涉税问 题的调查结果，查出范冰冰及 其担任法定代表人的企业少缴 税款2.48亿元，其中偷逃税款 1.34亿元，范冰冰所需补缴的 税款、滞纳金以及罚款加在一 起，合计需要缴纳8.8924亿元。
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第八课 财政和税收
征税和纳税
一、纳税篇
含义 税收
我也是执行公事，秉公办理，你赶紧想想办法。
抗税
老板（梗着脖子）:要钱没有，要命一条！保安，把他给我撵出去。（蛮横语气）要这么多税都去哪里了？
思考：（1）根据剧情，结合课本知识，分析老板的哪些行为违反了税法？ （2）指出这些违反税法行为的区别。（提示：从表现和目的两个角度）
1.违反税法的四种行为
违 反税 法行 为
暴力不纳税
老板的末路——该老板不仅补缴了应缴税款，而且还受到了 相应的法律处罚。
根据情景剧——《老板的套路》，请同学们思考回答以下三 个问题（结合课本P69-P70)：
（1）该老板受到惩罚说明税收什么强特制征？性 （2）上述老板因为生意不景气，少交点行不行固？定性 （3）上述老板纳税款之后，国家还会直接返还给他吗？无偿性
偷税
骗税
欠税 抗税
表现 及虚（报骗含方税义式主）骗要取是税骗收取减出免口，退目税的，在以于目的
骗得税收优惠； 有意、欺偷骗税、主隐要瞒是设法隐瞒应税项目不缴少缴
虚列和虚应报税出收口入货，物达数到量不、缴或少缴骗的取目国的家。出口退税；
价格、自然灾害
骗取税收减免；
超过期限拖欠税款
拖欠
暴力、威胁、拒不缴
本质
自学半分钟，
请你完成下 面连线
1.谁在征税（主体） 2.为何征税（目的）
3.怎样征税（手段）
4.依据
5.税收的地位
A.为实现国家职能【有国就有税】 B.政治权力 C.税法 【有税必有法】 D.财政收入的基本形式 E.国家
情景剧表演——《老板的套路》
第一幕：老板与会计
老板说：李会计，马上做两套帐。一本内部账，一本外部账。 偷税
会计说：明白老板，还要多隐瞒收入，发票尽量少开、能不开就不开，对吧？
老板说：（拍拍会计肩期）聪明！给你加薪！
骗税
会计说：（眉飞色舞）再把出口单据上的价格和数量改高一点，将来退税的时候多退点，骗点税收优惠。
第二幕：（老板与税务人员）
欠税
老板（愁眉苦脸）；张所长，今年经济不景气，缓一缓、下个月再交吧（乞求语气）税务所所长：不行啊，
津贴
龄 补
农村 特 教师 岗 任教 津
乡镇 应发 五险一
补贴 合计 金
个税
贴 10%
贴 津贴 贴
10 2011%50 880
230 300
900 1200 8657. 2605.11 67.96 5
25%
5 35000-55000
30%
6 55000-80000
35%
7 80000以上
45%
《中华人民共和国个人所得税法》
税
（二）依法纳税是
公民的基本义务
2.违反税法的四种行为
3.公民应如何维护国家税收
中华人民共和国成立100周年时，基本实现现代化， 这是中国梦的第二个宏伟目标
税率
比例税率（20%）
个人 所得税
重要 意义
实现社会 公平
财政收入 重要来源
调节个人收入 分配
交通
医疗
教育
赈灾
三、用税篇——取之于民，用之于民
国防
环境
通讯
依法纳税是公民的基本义务
4.依法纳税的必要性
（1）从性质来看： 我国的税收是取之于民，用之于民的
（2）从作用来看：（国家角度） 国家各项职能的实现，必须以税收为物质基础
卖布 1W元
卖衣服 5W元
纺织厂
服装厂
商场
缴税 10000×16%
缴税 50000×16%－10000×16%
增值税=商品销售额×16%－上一环节已缴税金
（1）增值税
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
生产经营 中的增值额 征税
对象
基本税率 16%
税率
单位或 个人
纳税人
增值税
防止偷漏税
重要 意义
大众创业，万众创新
2020/11/28
任务单：增值税的征税对象、好处是什么？
2020/11/28
《老板的生路》
近日，老板的服装厂购进1W元布料。销售这批布料的纺织厂缴 纳了增值税1700元，并在开具给服装厂的发票上明示。该老板的服 装厂将这批布料加工成服装出售到百货商场，服装的销售价为5W元。 请问该老板的服装厂应缴纳多少增值税？
避免重复征税
晒一晒：
结构工资
实发金额
5984.43
个税起征点5000元（七级）
级岗数位 薪超级出范10围% 浮
工1 资 3工00资0元以工 资内
动 工
2 3000-12000 资
13950 112508070-23556020.0 88
4 25000-35000
教 税生率活 岗位 工
龄 津
补贴
3%
二、征税篇
流转税
增值税
资源税
企业所得税
所得税
3.税收的种类
个人所得税
行递：税收政策新变化
从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至 16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物 的增值税税率从11%降至10%。
2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五 次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》， 将个税免征额由3500元提高到5000元。2018年10月1日起实施最 新起征点和税率。
扣所得税 67.96
2020/11/28
应扣合 实发 计
2673.07 5984.43
思考：（1）个税起征点不断调整是否违反了税收的固定性呢？ （2）国家上调个税起征点有何意义？
2020/11/28
（2）个人所得税 是国家对个人所得征收的一种税
超额累进税率（七级）
个人所得
征税
对象
纳税人
境内外收入—常住居民 境内收入—非常住居民