资产管理处内部控制操作规程.doc
企业内部控制固定资产管理制度(doc 6页)
内部控制规范—固定资产第一章总则第一条为了加强固定资产的内部控制和管理,防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊,保护固定资产的安全完整,提高固定资产的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》和财政部等五部委《企业内部控制基本规范》等有关规定,并结合集团公司实际,制定本规范。
第二条本规范所称固定资产,是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
第三条本规范适用于xx集团公司及其全资、控股企业以及企业的分支机构、事业部、项目部（以下简称各企业）。
第四条各企业应当根据国家有关法律法规和本规范,建立适合本企业业务特点和管理要求的固定资产内部控制制度,并组织实施。
第五条各企业负责人对本企业固定资产内部控制的建立健全和有效实施负责。
第六条企业在建立并实施固定资产内部控制制度中,至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制,并采取相应的控制措施：（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理；（二）固定资产取得依据应当充分适当,决策和审批程序应当明确；（三）固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应当清晰、严密,固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应当有明确的规定；（四）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。
第二章岗位分工与授权批准第七条企业应当建立固定资产业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。
固定资产业务不相容岗位至少包括：1. 固定资产投资预算的编制与审批,审批与执行；2. 固定资产采购、验收与款项支付；3. 固定资产投保的申请与审批；4. 固定资产的保管与清查；5. 固定资产处置的申请与审批,审批与执行；6. 固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。
资产管理内控管理制度
资产管理内控管理制度第一章总则第一条为规范资产管理内控管理制度，提高资产管理的科学性和规范性，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内所有相关资产管理工作，强调严格执行内控管理制度、加强内部监督和管控。
第三条资产管理部门负责资产管理工作的具体执行，并对本制度的落实、执行情况负责。
第四条所有相关部门及岗位人员都必须严格遵守本制度规定，不得擅自变更执行。
第五条公司领导层必须高度重视资产管理内控管理制度的建设和执行情况，对涉及财务、资产的决策和操作严格遵循制度规定。
第六条公司每年将对资产管理内控管理制度进行全面的检查和审计，以验证其有效性和合规性。
第七条本制度的解释权归公司领导层所有。
第二章资产管理的目标和基本原则第八条资产管理的目标是通过科学、合理的规划和运营，充分发挥资产的效益，确保资产的安全和合规。
第九条资产管理的基本原则是全面规范、安全稳健、高效运营、合法合规。
第三章资产管理的组织架构和职责分工第十条公司成立资产管理部门，负责公司资产管理工作的规划、组织和实施。
第十一条资产管理部门下设资产管理办公室、资产评估部、资产监督部等职能部门，具体职责由各职能部门负责人落实。
第十二条资产管理部门负责资产管理制度的制定、执行和监督工作。
第十三条资产管理办公室负责资产管理的日常运营和监管工作，包括资产的采购、入库、调拨、盘点等工作。
第十四条资产评估部负责对公司资产的评估工作，确保资产价值的真实性和准确性。
第十五条资产监督部负责对公司资产的实时监控和风险管控，提出有效的保障措施。
第四章资产管理的流程和操作规范第十六条资产管理工作应按照严格的流程和操作规范进行，并建立完善的档案和记录。
第十七条资产管理的流程包括资产采购、资产入库、资产调拨、资产使用和资产处置。
1. 资产采购：应按照公司的采购流程和程序进行，严格执行采购审批制度，确保采购合同和发票真实有效。
2. 资产入库：对采购的资产应及时进行入库登记和标识，确保资产档案的完整性和准确性。
固定资产管理内部控制守则.doc
固定资产管理内部控制制度4 固定资产管理内部控制制度（一）规章制度：1、学校固定资产包括学校地产〈含产权住宅〉，教学设备、动力设备、机械设备、交通工具及按固定资产管理的高值工具。
2、固定资产实行专人管理，统一建立台帐。
增加、减少、报废手续由总务处有关人员按学校规定程序办理。
3、固定资产每年底进行盘查，做到帐、卡、物相符，并与财务科资金帐相符。
新增或核销要与财务科及时对帐。
4、固定资产在使用过程中出现意外损毁，总务处组织技术人员进行鉴定分析，并向医院有关部门报告，根据调查结果追究使用人、管理人相应责任。
（二）权限分工：5、新增固定资产由使用科室提出，后勤科、设备科组织技术小组论证，必要时应事先组织调研，之后做出方案报校长审核批准。
（三）管理程序：7、后勤科、设备科申请购置的固定资产，经校领导同意后，先组织技术人员做市场调研。
工具类经询价对比后，根据性能、价格、质量等因素综合评价后，确定采购对象。
设备类经考察生产厂和用户之后，根据生产维修能力、厂家资质信誉、市场占有份额、厂家报价及售后服务等因素，采用综合评价或招投标方式确定供应商。
8、对设备的考察由使用科室、专业技术人员、总务处、共同参与，验收工作由后勤科、设备科组织技术人员和上级行业管理部门共同参与。
（四）财务监督：9、固定资产管理工作由总务处具体负责，并与财务科对口管理。
10、财务处负责固定资产的资金帐管理，并根据新增、报废、折旧等情况调整固定资产资金账目。
固定资产管理内部控制制度4 固定资产管理内部控制制度（一）规章制度：1、医院固定资产包括医院房地产〈含产权住宅〉，医疗设备、动力设备、机械设备、交通工具及按固定资产管理的高值工具。
2、固定资产实行专人管理，统一建立台帐。
增加、减少、报废手续由后勤科、设备科有关人员按医院规定程序办理。
3、固定资产每年底进行盘查，做到帐、卡、物相符，并与财务科资金帐相符。
新增或核销要与财务科及时对帐。
4、固定资产在使用过程中出现意外损毁，要由后勤科、设备科组织技术人员进行鉴定分析，并向医院有关部门报告，根据调查结果追究使用人、管理人和总务科、设备科领导的相应责任。
国有资产管理制内部控制制度及流程(含关键管控点).docx
国有资产管理内部控制制度及流程梳理第一章资金管理为加强我单位的资金管理，合理合规地使用资金，提高资金使用效率，保证资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规和规章制度，结合单位实际，特制定本制度。
一、现金管理（一）现金支出范围：1、出差人员必须随身携带的差旅费。
2、结算起点以下的零星支出。
3、因采购地点不确定、交通不便，收款方无银行帐号不能办理转账结算和不能使用公务卡结算的情况，必须使用现金结算。
4、中国人民银行确定的需要支付现金的其它支出。
（二）管理规定1、办理工作需要预借现金的，由经办人持处室负责人、分管主任签批的通知或其他支付通知到财务室填写《借款单》。
借款金额由所在科室报经分管副局长、局长同意后，到财务室按规定程序办理借款手续。
借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务人员到银行办理提款手续，非因公借款一律不予办理。
2、因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务报账结算。
3、提取现金要严格按照财务制度办理，保险柜存放现金不得超过限额，严禁以白条顶现金。
4、预借款逾期未报销归还且无正当理由的，由会计室核算中心通知其所在科室限期办理报销手续；限期内仍未报销的，借款从本人工资中抵扣。
5、现金出纳人员必须对库存现金做到日清月结。
6、清点库存现金发现有现金溢余、不足或有伪钞时，要及时查明原因，不能查明原因的要及时上报分管领导。
7、出纳人员不得将自己的现金与单位库存现金混用，不得为他人或自己套取现金。
二、银行存款管理（一）、银行支票的使用规定：1、办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管副局长、局长签批的经费支出申请报告填制《支票领用单》。
支票领用手续；由科室负责人分管主任签字、报分管副局长同意并报局长签批后，办理借款手续。
2、出纳签发银行支票前，必须要求领取支票的业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人、领用人。
3、签发银行支票必须按照要求对各项目内容填写完整，包括出票日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票或项目填写不完整的支票。
公司资产管理部的规章制度
公司资产管理部的规章制度第一条总则为规范公司资产管理部的运作，保障公司资产的安全和有效利用，提高公司的资产管理水平，特制定本规章制度。
第二条部门组织1. 公司资产管理部设有部长一名，部门副部长一名，各职能部门设置必要的员工。
2. 部长负责全面领导和管理公司资产管理部的工作，副部长协助部长处理部门日常事务。
3. 公司资产管理部下设资产采购、固定资产管理、出入库管理、资产清查四个职能部门，各部门负责其相应工作。
第三条资产采购1. 资产采购部门负责公司固定资产和日常耗材的采购工作。
2. 所有资产采购需根据公司采购管理制度执行，采购流程合理清晰，严格按照制度执行。
3. 资产采购部门应做好供应商管理工作，与供应商保持良好的合作关系，确保采购质量和价格的合理性。
第四条固定资产管理1. 固定资产管理部门负责对公司所有固定资产的管理和监督工作。
2. 所有新购置的固定资产需做好台账登记，明确资产的规格型号、数量、存放位置等信息。
3. 固定资产管理部门应每季度对公司固定资产进行清查和盘点，确保资产的准确性和完整性。
第五条出入库管理1. 出入库管理部门负责公司资产的出入库登记和监督工作。
2. 所有出入库需凭有效单据进行登记，明确资产的数量和状态。
3. 出入库管理部门应做好资产库存管理，及时更新资产信息，确保资产的流转情况可追溯。
第六条资产清查1. 资产清查部门负责对公司所有资产进行定期清查和盘点。
2. 资产清查应按照公司要求定期进行，确保资产的准确性和安全性。
3. 资产清查部门应做好清查记录和报告，及时报告异常情况并提出整改建议。
第七条资产报废处理1. 资产报废处理应按照公司相关规定进行，需做好资产的报废登记和处理。
2. 资产报废需经过部门审批并按程序进行处理，不得私自处理或转让。
3. 资产报废处理需做好相关记录和报告，确保账实相符。
第八条审计监督公司资产管理部需接受公司内部审计和监督，定期接受公司审计部门进行资产管理的检查和评估。
内部控制操作规程
内部控制操作规程内部控制操作规程是指组织机构内部为加强对风险的管理和控制，制定的一套规范性文件。
该规程是为了确保组织机构在运作过程中能够遵守法律法规，规范内部操作流程，保证资产安全，提高组织的效益和竞争力。
下面是一份内部控制操作规程的示例，供参考。
一、总则1.1 宗旨内部控制操作规程的宗旨是建立合理的内部控制制度，确保组织机构的活动在法律法规和内部规定下进行，保护组织机构的资产安全，提高财务信息的准确性和可靠性，确保组织机构的长期可持续发展。
1.2 适用范围本规程适用于组织机构的各个部门和岗位，所有员工都需要遵守规程的要求。
二、内部控制的要素2.1 控制环境组织机构应建立一个良好的控制环境，包括明确的责任和权限、有效的管理层、完善的沟通渠道等。
2.2 风险评估组织机构应建立风险评估机制，定期对重要风险进行评估，并采取相应的措施进行控制。
2.3 控制活动组织机构应制定和执行一系列的控制活动，包括审批流程、资金使用及报销、财务核算等。
2.4 信息与沟通组织机构应确保内部信息的及时、准确、完整流通，并建立妥善的沟通渠道，使员工了解和理解组织机构的规定和要求。
2.5 监督与检查组织机构应建立有效的监督与检查机制，包括内部审计、风险管理和合规检查等，确保内部控制制度的有效运行。
三、内部控制的操作规程3.1 权责分离原则为了防止权力过度集中，组织机构应实行权责分离的原则。
不同的凭证应由不同的人员审核、执行和监督，确保互相制衡。
3.2 岗位职责明确组织机构应制定明确的岗位职责，明确员工的职责范围和权限，并落实到实际操作中。
3.3 重要审批流程规定对于涉及到重要决策和支出的审批流程，组织机构应制定相应的规定。
确保审批流程的合理性和有效性，防止滥用职权和行为违规。
3.4 资金管理规定组织机构应制定资金使用和报销的管理规定，包括资金审批制度、预算控制、财务报销等，确保资金使用的合理性和透明度。
3.5 财务核算规定组织机构应制定财务核算和报告的规定，确保财务信息的准确性和可靠性。
企业内部控制应用指引第8号－－资产管理
企业内部控制应用指引第8号－－资产管理文章属性•【制定机关】财政部,中国证券监督管理委员会,审计署,中国银行业监督管理委员会(已撤销),中国保险监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2010.04.15•【文号】财会[2010]11号•【施行日期】2010.04.15•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业正文企业内部控制应用指引第8号－－资产管理（财政部、证监会、审计署、银监会、保监会财会[2010]11号2010年4月15日）第一章总则第一条为了提高资产使用效能，保证资产安全，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称资产，是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产。
第三条企业资产管理至少应当关注下列风险：（一）存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
（二）固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
（三）无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
第四条企业应当加强各项资产管理，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失，不断提高企业资产管理水平。
企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。
第二章存货第五条企业应当采用先进的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货取得、验收入库、原料加工、仓储保管、领用发出、盘点处置等环节的管理要求，充分利用信息系统，强化会计、出入库等相关记录，确保存货管理全过程的风险得到有效控制。
第六条企业应当建立存货管理岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责权限，切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。
企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，应当经过相关部门特别授权。
国资内部控制操作规程
国资内部控制操作规程为了规范国有资产管理，加强内部控制，提高国资出入库的安全性和有效性，制定国资内部控制操作规程是非常必要的。
下面将从制定内部控制政策、明确责任分工、设立审计机构、加强资产管理、建立风险管理体系等几个方面进行阐述。
一、制定内部控制政策国资管理部门应根据国家相关法律法规和管理规定，制定明确的国资内部控制政策。
该政策应包括国资出入库的审批程序、授权要求、记录保管规定等内容，确保资产流动的合法性和规范性。
二、明确责任分工国资管理部门应明确各个责任主体的任务和权限，建立健全的内部控制责任制，确保各个部门和个人履行内部控制职责。
同时，国资管理部门还应对各个业务环节进行监督和检查，确保责任的履行情况。
三、设立审计机构国资管理部门应设立独立的审计机构，负责对国资出入库业务进行审计，发现并纠正内部控制问题。
审计机构应与国资管理部门保持独立性，对国资出入库过程进行全面、客观的审计，发现问题及时报告并提出改进意见。
四、加强资产管理国资管理部门应建立完善的资产管理制度，包括资产登记、盘点、调拨、处置等流程，确保国资出入库的准确性和规范性。
同时，国资管理部门还应加强对资产的日常管理，定期检查资产的状态和使用情况，防止国有资产流失或损坏。
五、建立风险管理体系国资管理部门应建立健全的风险管理体系，明确国资出入库过程中的风险点和风险防控措施。
在资产出入库过程中，应对相关风险进行评估，采取措施减少风险的发生，并备案相关风险防范措施。
解决这些问题需要国资管理部门的领导重视，加强对内部控制操作规程的制定和执行。
只有建立科学规范的内部控制制度，加强内部控制的实施，才能保障国有资产的安全和有效管理。
以上即是国资内部控制操作规程的一些建议，通过规范国资出入库的流程和管理，可保证国资的安全性和有效性，提高国有资产的价值和利用效率。
只有通过严格的内部控制制度，才能保障国有资产的安全和有效管理。
内部控制指引8流程图——资产管理
2．质检部根据《存货验收管理制度》，参照货物的实际特点，进行质量检验 阶
3．货物存在质量问题的，质检部出具《质量检验报告》，提交采购专员处理，采购专员根 段
D2 控
据企业规定及货物的实际情况提出具体的解决方案，提交采购部经理和总经理审批；
采购专员在清点核对货物时发现问题，应提出具体解决方案，报采购部经理和总经理
定资产大修计划》
提出大修申请
D1
审批
固定资产大修审 批过程不规范， 可能造成企业修 理费用损失
固定资产维修过 程不规范、维修 报告编写不充 分、不合理，可 能导致企业固定 资产维修费用滥 用，造成资金损 失
审核 3
填写“固定资产 大修明细表”
区分大修类型
2 填写“固定资产 大修申请表”
D2
工程部 4 否 进行修理
制
审批
4．采购专员与供应商就具体问题协商后进行退换货处理
D3 5．验收合格的货物直接由仓储部办理入库手续
相 应建 《存货验收管理制度》 关 规范 《采购退货管理制度》
规 参照
《企业内部控制应用指引》
范 规范
《采购订单》 文件资料 《采购合同》
《质量检验报告》 责任部门 采购部、财务部、仓储部、质检部
否
货物
是 检验货物
数量准确
质量
是
3是
D2
提出解决方案
存在 问题
审核程序不规 范、不正确， 可能导致企业 资产损失或资 源浪费
权限外
审批
审批
权限内
联系供应商
否
4
进行退换货
5
D3
办理入库手续
内部控制制度资产管理制度
内部控制制度资产管理制度第一条为了规范资产管理行为，保护公司资产安全，提高资产利用效率，加强内部控制，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内所有资产的管理事务，包括但不限于固定资产、无形资产、流动资产等的管理。
第三条公司内部各部门必须严格遵守本制度规定，认真履行资产管理职责，确保公司资产的安全和合理利用。
第四条公司内部各级领导及相关工作人员应当依法依规管理和使用公司资产，确保公司资产的安全和合理利用。
第五条公司应当建立健全内部控制机制，加强对资产管理工作的监督和检查，及时发现和纠正问题。
第六条公司应当制定相关的资产管理制度和流程，明确工作流程、责任人和权限分配，加强资产管理的规范性和规范性。
第七条公司应当建立相应的资产管理档案，保存相关资产管理信息和资料，做好数据备份和安全保护工作。
第八条公司应当对资产管理工作进行定期的检查和评估，发现问题及时处理，做好风险防范和应急措施。
第二章资产管理职责第九条公司董事会负责公司资产管理工作的领导和决策，制定相关的资产管理政策和规定。
第十条公司高层管理人员负责监督和检查公司资产管理工作的执行情况，及时解决资产管理中的重大问题。
第十一条公司财务部门负责公司资产管理工作的组织协调和实施，制定相关的资产管理流程和制度。
第十二条公司各部门领导应当配合财务部门，认真履行资产管理职责，做好日常的资产管理工作。
第十三条公司资产管理人员应当认真执行资产管理制度，加强对资产的监督和管理，做好相关的登记和备案工作。
第十四条公司相关工作人员应当严格按照公司规定的资产管理制度和流程执行，确保资产的安全和合理利用。
第三章资产管理流程第十五条公司内部资产的管理流程包括资产的采购、使用、保管、报废等环节。
第十六条公司应当在资产采购环节做好前期的需求评估和比选工作，制定合理的采购方案和计划。
第十七条公司应当对所购资产进行登记和入库管理，建立相应的档案和台账，确保资产信息的完整和准确。
第十八条公司应当加强对资产的使用管理，规范使用行为，避免滥用和浪费公司资产。
国有资产管理内部控制制度模版（2篇）
国有资产管理内部控制制度模版国有资产管理内部控制制度模板第一章總則第一条为加强国有资产管理，规范国有资产的保管、调度、使用和监督，依据相关法律、法规和国家有关规定，制定本制度。
第二条国有资产管理指的是指挥、控制国有资产的活动范畴。
第三条国有资产管理内部控制是指组织机构为达到下列目标所采取的措施，以保证国有资产安全、资产使用的合理有效、资产流动的透明公开、国有资产管理的规范和保证国家和企业法人经济利益的增强。
第四条国有资产管理内部控制制度应当适用于所有国有企事业单位。
第二章内部控制的目标和基本原则第五条国有资产管理内部控制的目标是保护国有资产的安全、有效保管、合理配置和科学使用，及预防非法占有、流失，增加单位国家和企业法人的经济效益。
第六条国有资产管理内部控制制度的基本原则有：法治原则、规章制度原则、风险控制原则、全员参与原则、相互协调原则、持续改进原则。
第三章内部控制的组织机构和职责第七条国有资产管理内部控制组织机构应当由国有资产管理部门统一设立。
第八条国有资产管理内部控制组织机构的职责包括：制定和修订国有资产管理内部控制制度，指导、监督、检查和评价国有资产管理内部控制工作的实施。
第九条国有资产管理内部控制组织机构应当定期向单位负责人和国有资产监督机构报告内部控制工作情况。
第四章内部控制的具体措施第十条国有资产管理内部控制的具体措施包括：资产保管控制、资产调度控制、资产使用控制、资产监督控制。
第十一条资产保管控制的具体措施包括：建立资产保管制度、制定资产保管责任制、建立健全资产盘点制度、确保资产安全。
第十二条资产调度控制的具体措施包括：建立资产调度制度、制定资产调度责任制、审批资产调度申请、统筹安排资产调度。
第十三条资产使用控制的具体措施包括：建立资产使用制度、明确资产使用权限、加强资产使用监督、确保资产合理高效使用。
第十四条资产监督控制的具体措施包括：建立资产监督制度、建立资产监督机制、加强资产监督检查、及时发现并处理违规和失职行为。
资产管理内部控制制度(下载可用)
资产管理内部控制制度目录第一章总则...................................................................................... - 1 -第二章管理机构及职责 ...................................................................... - 2 -第三章资产配置 .................................................................................. - 3 -第四章资产使用 .................................................................................. - 5 -第五章资产处置 .................................................................................. - 5 -第六章国有资产收益 .......................................................................... - 8 -第七章资产评估与清查 ...................................................................... - 9 -第八章资产统计报告与信息............................................................. - 12 -第九章监督检查和法律责任............................................................. - 14 -第十章附则.................................................................................... - 15 -第一章总则第一条为加强我单位的资产监督、管理工作，维护国有资产的安全完整，提高资产使用效率，规范我单位国有资产管理与政府公共管理的关系，保障我单位履行职能工作需要，防止国有资产流失，根据《行政事业单位国有资产管理暂行办法》、参照《省级机关国有资产管理暂行办法》，《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部[2006]令36号），结合我单位实际，制定本制度。
资产管理内部控制制度范本
资产管理内部控制制度范本第一章总则第一条为了加强资产管理，规范资产管理行为，提高资产管理效率，确保资产安全，根据《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司资产管理的全过程，包括资产采购、入库、使用、维护、处置等环节。
第三条资产管理内部控制应遵循以下原则：（一）全面性：资产管理内部控制应涵盖公司资产管理的所有环节，确保各项资产的安全和有效利用。
（二）重要性：对公司重要资产和关键环节应实施重点控制，确保资产安全和高效率运行。
（三）制衡性：建立健全内部控制机制，确保资产管理过程中的权力制衡和相互监督。
（四）适应性：资产管理内部控制制度应根据公司业务发展和市场环境的变化进行适时调整。
（五）成本效益：在保证资产安全的前提下，力求提高资产管理效率，实现成本效益最大化。
第二章资产管理组织结构与职责分工第四条公司应设立资产管理委员会，负责公司资产管理政策的制定、监督和评估。
资产管理委员会由公司总经理、财务部、采购部、行政部门等相关部门负责人组成。
第五条财务部负责公司资产管理政策的制定和实施，监督资产管理过程中的财务风险，负责资产的核算、盘点和处置。
第六条采购部负责资产的采购和供应商管理，确保采购资产的质量和服务。
第七条行政部门负责资产的日常使用和维护，确保资产的安全和有效利用。
第八条公司各部门应明确资产管理的职责分工，建立健全内部控制制度，确保资产安全和高效率运行。
第三章资产管理流程与控制措施第九条资产采购（一）采购部根据公司业务需求，制定资产采购计划，提交资产管理委员会审批。
（二）采购部负责资产供应商的选择和管理，确保供应商的资质和产品质量。
（三）采购部负责资产的采购合同签订、货物验收和付款，确保采购过程的合规性。
第十条资产入库（一）行政部门负责资产的入库验收，确保资产的数量和质量。
（二）财务部负责资产的核算和登记，确保资产信息的准确性。
第十一条资产使用（一）行政部门负责资产的日常使用和维护，确保资产的安全和有效利用。
产权管理科内部控制操作规程
产权管理科内部控制操作规程（送审稿）产权管理科2016年8月第一部分产权管理科工作职责及主要工作任务介绍一、工作职责（一）贯彻执行国家有关国有资产管理的法律、法规和政策；（二）负责制定全市行政事业单位及企业国有资产产权管理工作规章制度，并对执行情况进行监督检查；（三）会同有关部门研究制定市本级行政事业单位国有资产配置标准，按规定审核资产处置、出租出借、产权变动等事项；负责企业国有资产评估项目的核准和备案，审核国有企业资本金变动、产权转让。
(四）负责国有资本经营收益工作；（五）指导县（市）、区行政事业单位及企业国有资产管理工作；（六）完成局党组布置的其他工作。
二、主要工作任务拟订全市行政事业单位国有资产管理规章制度，并对执行情况进行监督检查；会同有关部门拟订市本级行政事业单位国有资产配置标准，按规定审核资产处置、产权变动和出租、出借国有资产事项。
负责国有企业资本金变动、产权转让事项；指导县（市）、区行政事业单位及企业国有资产管理工作。
第二部分产权管理科工作岗位设置、人员编制及现有人员分工情况按照市政府办公室《关于印发安庆市财政局主要职责内设机构和人员编制规定的通知》（宜政办发〔2015〕23号），同意市财政局设立产权管理科，现有行政编制人员3名。
一、工作岗位设置主要设置行政事业单位国有资产管理工作和企业国有资产管理工作，行政事业单位国有资产管理定为资产管理岗,企业国有资产管理定为产权变动岗，各岗分为初审岗和复审岗（科里文档流转和工作人员均为相关工作事项的初审岗，副科长和科长均为复审岗）。
二、现有人员分工（一）熊来顺：科长，主要负责产权管理科全面工作；（二）陈斌：副科长，协助科长负责国有资产管理各项工作，具体负责企业国有资产管理工作，国有资产评估、信息工作，科内综合文字材料的起草；（三）吕松：科员，主要负责行政事业单位国有资产管理工作，产权登记工作，资产信息系统的管理，信息工作，档案资料管理工作，科内综合文字材料的起草。
内部控制资产管理流程
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②资产验收：新购资产需经过严格验收，核对数量、规格与质量，合格后登记入账，建立资产卡片。
③资产分类与编码：对资产进行科学分类并赋予唯一编码，便于追踪与管理。
④日常维护：制定维护计划，定期检查资产状况，及时维修保养，延长使用寿命。
⑤使用与调配：资产按规定程序分配使用，跨部门转移需办理调拨手续，确保资产合理配置。
⑥盘点清查：定期或不定期进行全面盘点，核对账实相符，查明盘盈盘亏原因，及时调整记录。
⑦资产评估：必要时进行资产评估，了解资产价值变动，为决策提供依据。
⑧报废处置：对闲置、报废资产按程序申请，经评估批准后处置，确保合规处置并注销账目。
⑨风险管理：识别资产管理中的潜在风险，制定防范措施，监控风险变化，及时应对。
⑩内部审计：定期进行资产管理的内部审计，评估内部控制有效性，提出改进建议。
通过这一系列流程，确保企业资产得到高效、安全、合规的管理，防止资产流失，提升企业资源使用效率。
国有资产管理内部控制制度
4. 促进组织效率和效果的提高，实现组织目标。
国有资产管理内部控制的重要性
提高国有资产管理水平和效率
通过建立完善的内部控制制度，可以加强对国有资产管理的监督和约束，提高其管理水平 和效率，确保国有资产的保值增值。
防止国有资产流失和腐败现象的发生
研究不足与展望
当前研究主要集中在国有资产管理的内部控制制度 建设方面，对于内部控制制度执行效果的评价和监
督仍存在不足之处，需要进一步完善。
国有资产管理内部控制制度建设涉及到多个领域和 环节，需要进一步细化和完善，以适应不同类型国
有资产管理的需要。
随着国有资产管理改革的深入推进，需要不断更 新和完善内部控制制度，以适应新的改革形势和
《国有资产管理内部控制制 度》
xx年xx月xx日
目 录
• 引言 • 国有资产管理内部控制概述 • 国有资产管理内部控制现状分析 • 完善国有资产管理内部控制的对策建议 • 结论与展望 • 参考文献
01
引言
研究背景与意义
国有资产管理的现状及其存在的问题
国有资产是国民经济发展的重要基础，当前我国国有资产管理存在一些问题，如 资产流失、浪费、使用效率低下等，这些问题严重制约了国有经济的发展。
02
国有资产管理内部控制概述
国有资产管理的定义与特点
国有资产管理的定义
国有资产管理是指对所有权属于国家的各类有形资产、无形资产以及权益进 行的综合性管理。其目标是实现国有资产的保值增值，优化资源配置，提高 社会效益和经济效益。
国有资产管理的特点
国有资产管理具有广泛性、复杂性、高风险性和长期性的特点。其涉及的资 产类型多样，管理过程复杂，且面临着诸多风险，如市场风险、信用风险、 流动性风险等。
内部控制资产管理制度
内部控制资产管理制度1. 背景和目的本篇文档为某公司内部控制资产管理制度，旨在规范资产的管理，确保公司资产的安全和有效使用。
本制度涵盖公司所有实物和无形资产，包括但不限于设备、设施、软件、账户和知识产权等。
2. 条款2.1 资产分类根据公司业务和使用方式，将所有资产分类，统计数量并标识，包括但不限于以下分类：•办公家具及设备•车辆及运输工具•电脑及办公设备•技术设备及生产设备•无形资产，如品牌、商标等•软件•会计科目中需要分开核算的项目2.2 资产登记和标识资产登记是指将购置的资产进行详细记录，并按照分类进行标识。
具体要求如下：•记录资产名称、型号、品牌、购置日起、购置价格、领用人等信息；•对于固定资产，应注明固定资产档案资料编号，存入固定资产清查数据库，定期进行清查；•为每个资产进行标识，标识应固定于资产上，无法轻易更改或拆卸。
2.3 资产使用和保管所有资产的使用和保管要求如下：•资产领用应有合法的出库手续，领用人应签署资产领用单；•所有资产应定期检查、维护和清洁，确保其正常运行和延长使用寿命；•需要进行维修或更新的资产应及时报废或更新；•若要转移或借出资产，应进行充分的内部审批，并由对方进行签收和保管，确保资产不会因转移或借出而遭受损失；•对于重要资产或易受损坏的资产，应增加特别保养人员，并加强保养和维护。
2.4 资产报废资产报废是指资产已经因无法维修或因损坏无法继续使用而需要予以处理的情况。
具体要求如下：•资产的报废应获得审批，且应向上级部门报告；•资产报废前应进行签字确认，确认是否存在违规操作或疏忽造成损坏；•资产报废时，应制定报废方案并按照流程进行处理，防止造成环境污染或人身安全事故。
2.5 资产清查资产清查是指对公司内部各个部门的实物资产进行定期的清查和计算，从而保证资产数据的真实性和可靠性。
具体要求如下：•定期开展资产清查，保证资产清单的准确性；•对于出现丢失、损坏、报废等情况的资产，应当及时调查处理，填写处理记录。
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产权管理科内部控制操作规程
（送审稿）
产权管理科
2016年8月
第一部分产权管理科工作职责及主要工作任务介绍
一、工作职责
（一）贯彻执行国家有关国有资产管理的法律、法规和政策；
（二）负责制定全市行政事业单位及企业国有资产产权管理工作规章制度，并对执行情况进行监督检查；
（三）会同有关部门研究制定市本级行政事业单位国有资产配置标准，按规定审核资产处置、出租出借、产权变动等事项；负责企业国有资产评估项目的核准和备案，审核国有企业资本金变动、产权转让。
(四）负责国有资本经营收益工作；
（五）指导县（市）、区行政事业单位及企业国有资产管理工作；
（六）完成局党组布置的其他工作。
二、主要工作任务
拟订全市行政事业单位国有资产管理规章制度，并对执行情况进行监督检查；会同有关部门拟订市本级行政事业单位国有资产配置标准，按规定审核资产处置、产权变动和出租、出借国有资产事项。
负责国有企业资本金变动、产权转让事项；指导县（市）、区行政事业单位及企业国有资产管理工作。
第二部分产权管理科工作岗位设置、人员编制及
现有人员分工情况
按照市政府办公室《关于印发安庆市财政局主要职责内设机构和人员编制规定的通知》（宜政办发〔2015〕23号），同意市财政局设立产权管理科，现有行政编制人员3名。
一、工作岗位设置
主要设置行政事业单位国有资产管理工作和企业国有资产管理工作，行政事业单位国有资产管理定为资产管理岗,企业国有资产管理定为产权变动岗，各岗分为初审岗和复审岗（科里文档流转和工作人员均为相关工作事项的初审岗，副科长和科长均为复审岗）。
二、现有人员分工
（一）熊来顺：科长，主要负责产权管理科全面工作；
（二）陈斌：副科长，协助科长负责国有资产管理各项工作，具体负责企业国有资产管理工作，国有资产评估、信息工作，科内综合文字材料的起草；
（三）吕松：科员，主要负责行政事业单位国有资产管理工作，产权登记工作，资产信息系统的管理，信息工作，档案资料管理工作，科内综合文字材料的起草。
第三部分产权管理科内部控制操作规程
一、市级行政事业单位和市属企业国有资产管理内部控制
操作规程
第一章总则
第一条为进一步做好市级行政事业单位和市属国有企业资产管理工作，促进行政事业单位规范管理国有资产，根据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）、《安徽省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（省政府令第214号）、《安徽省人民政府办公厅关于进一步规范和加强省级行政事业单位资产管理工作的意见》（皖政办〔2013〕3号）；《企业国有资产法》（主席令第5号）、《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）、《关于企业国有产权转让有关事项的通知》（国资发产权[2006]306号）、《企业国有资产交易监督管理办法》（国务院国资委财政部令第32号）等有关规定，制定本操作规程。
第二条本操作规程所称市级行政事业单位国有资产管理工作和企业国有资产管理工作，是指在市财政局的统一领导下，由产权管理科组织实施，对市级行政事业单位国有资产配置、出租出借、资产处置进行审核；对市属国有企业产
权变动情况进行审核。
第三条市级行政事业单位国有资产管理和市属国有企业产权变动事项主要包括收文、审核、批复等内容第四条市级行政事业单位国有资产管理和市属国有企业产权变动管理实行科长主要领导负责制，科长对市直单位和企业申报事项负总责，副科长负直接责任，经办人员负具体责任。
第二章市级行政事业单位国有资产管理
收文、审核、批复
第一条市级行政事业单位资产管理收文
（一）流程描述。
科里综合管理岗收到市直行政事业单位关于国有资产管理申请文件后，进行收文登记，按管理岗位交办相关人员办理。
（二）主要风险点
收文登记风险事件类型
（三）防控措施
1.每天上午九点之前和下午三点半之前上局内网查看是否有文件，及时读取。
2.收到文件以后，对来文单位、文件名称、文号等信息，在收文登记簿上及时进行登记。
3.登记以后，及时交办。
（四）流程图。
第二条市级行政事业单位国有资产管理相关事项的审核
（一）流程描述。
局分管领导批示后，由科长签署意见，交具体经办人员进行审核，重点审核申请事项是否符合国有资产管理规定，单位报送资料是否齐全等，对初审同意的资产管理事项向复审岗提出审核意见后拟文，经科长同意后报局分管领导批示。
（二）主要风险点
资产管理事项审核风险事件类型
（三）防控措施
1.审核单位申请的资产管理事项是否符合国家和省有关国有资产管理规定，如不符合将告知单位，把相关材料退回申请单位不予办理。
3.审核单位申请的资产管理事项相关资料是否齐全，如不齐全电话告知单位尽快补充完善，待资料补充齐全后进一步进行审核。
（四）流程图
第三条市级行政事业单位国有资产管理批复
（一）流程描述。
对初审同意且单位申请事项符合资产管理规定和资料齐全的，办理批复意见纸质版，送复审岗审核同意后经“市政府协同办公平台”办理电子公文，发送局办公室核稿，办公室核稿后呈局分管领导审签，局分管领导审签后交办公室，由办公室交文印中心编制文号、打印纸质文件，经办人员到办公室盖公章，告知申请单位领取批复文件。
（二）主要风险点
资产管理事项批复风险事件类型
（三）防控措施
1.对初审同意的市直单位资产管理事项，及时办理纸质批复文稿，送复审岗复审后，呈送局分管领导审签。
2.对办理的批复文件进行跟踪，了解进度，确保批复文件尽快办理。
3.对已盖公章的批复文件，电话告知单位具体经办人员领取，领取时需签署姓名，确保单位能够收到批复文件。
4.严格审核市直单位资产管理事项，对不符合规定的坚决不予批复，并告知单位资产管理事项不符合资产管理规章制度某条某款。
（四）流程图
第三章市属国有企业产权变动等事项
收文、审核、批复
第一条市属国有企业产权变动等事项收文
（一）流程描述。
科里产权管理岗收到市属国有企业关于产权变动等事项申请文件后，进行收文登记，按产权管理岗位交办相关人员办理。
（二）主要风险点
收文登记风险事件类型
（三）防控措施
1.每天上午九点之前和下午三点半之前上局内网查看是否有文件，及时读取。
2.收到文件以后，对来文单位、文件名称、文号等信息，在收文登记簿上及时进行登记。
3.登记以后，及时交办。
（四）流程图。
第二条市属国有企业产权变动等事项的审核
（一）流程描述。
局分管领导批示后，由科长签署意见，交产权管理岗经办人员进行审核，重点审核申请事项是否符合企业国有资产管理规定，单位报送资料是否齐全等，对初审同意的产权变动等事项向复审岗提出审核意见后拟文，经科长同意后报局分管领导批示。
（二）主要风险点
资产管理事项审核风险事件类型
（三）防控措施
1.审核市属国有企业申请的产权变动等事项是否符合国家和省有关企业国有资产管理规定，如不符合将告知单位，并把相关材料退回申请单位不予办理。
3.审核市属国有企业申请的产权变动等事项相关资料是否齐全，如不齐全电话告知单位尽快补充完善，待资料补充齐全后进一步进行审核。
（四）流程图
第三条市属国有企业产权变动等事项的审核批复
（一）流程描述。
对初审同意且单位申请事项符合企业国有资产管理规定和资料齐全的，办理批复意见纸质版，送复审岗审核同意后经“市政府协同办公平台”办理电子公文，送局办公室核稿，核稿后由局办公室呈局分管领导审签，局分管领导审签后交办公室，由办公室交文印中心编制文号、打印纸质文件，到办公室盖公章，告知申请单位领取批复文件。
（二）主要风险点
产权变动事项批复风险事件类型
（三）防控措施
1.对初审同意产权变动等事项，及时拟文办理网上或纸质批复文稿，报送复审岗复审后，呈送局分管领导审签。
2.对办理的批复文件进行跟踪，了解进度，督促办理，确保批复文件尽快办理。
3.对已盖公章的批复文件，电话告知单位具体经办人员领取，领取时需签署姓名，确保单位能够收到批复文件。
4.严格审核市属国有企业产权变动事项，对不符合规定的坚决不予批复，并告知市属国有企业产权变动事项不符合资产管理规章制度某条某款。
（四）流程图
第四章附则
第一条本操作规程由局产权管理科负责解释。
第二条本操作规程自2016年10月1日起施行。