任期经济责任审计报告格式参考
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任期经济责任审计报告格式参考
I.标题:关于对***的审计报告
II.收件人:授权审计的单位主要负责人或机构
III.正文:
根据闽煤审字[XXXX] XX号文的规定,我们自XX年X月X日至X月X日对XX公司,进行了就地审计。现将审计结果报告如下:
一、基本情况部分。主要包括被审计单位的性质、隶属关系、组织机构、职工人数及其知识结构或现职人员与退休人员比例,单位在本行业中所处地位如实力排名等,核算管理体制以及其它需要说明的情况。
二、审计情况部分
包括企业领导人任职期间单位经营管理情况,各项经营指标的完成情况、经营效益以及资产、负债、所有者权益等情况。
㈠经营成果
1.资产负债损益情况;
2.任期考核指标完成情况;
3.盈亏情况。账面反映和审计核实的总盈亏情况、不良资产或潜亏总额。具体情况可在附件中反映。如亏损,要简要分析原因。
㈡重大经营决策情况及效果。如果效果不好,要简要分析原因,包括决策和管理的原因及责任。
㈢内控制度建立、健全及执行情况。重点是资金内控制度(如不相容岗位和印鉴分离分管、外投外借外担保审批等制度)。还包括基本建设、物资采购、经济合同、投资决策等内控制度。此部分如有问题则写,如无问题则只将审计过程在附件中表述。
㈣审计中发现违反国家财经法规和领导干部廉政规定等问题。
三、审计评价部分
要概括评价被审计人员任职期间的主要业绩,指出问题并确认或解除被审计者的经济责任,同时要分清主管责任和直接责任。应严格按照国家有关规定,对审计范围的经济责任情况,注重数据,作出真实、客观、公正的评价。
㈠财务责任审计评价
1、企业各项财务收支活动是否真实、合法,财务计划或单位预算的执行和决定情况是否真实有效;
2、是否依据有关法律、法规和有关规定,加强会计基础工作,严格执行会计制度,做到会计工作依法有序;
㈡经营责任审计评价
1、任职财务收支工作目标及各项经济指标的完成情况、经营目标责任是否分解落实,有无保证经济目标实现的切实可行的措施和制度。
2、重大经营决策的合法和效益情况、企业亏损原因分析。
3、内部控制企业各项内部控制制度的健全有效性。
㈢财经法纪责任
任职期间有无利用职权侵占、挪用企业资产、收受非法所得,擅自对外投资、拆借、担保或授意、暗示有关人员弄虚作假损害投资者和企业利益的行为等。
四、审计建议
首先,一般性违纪违规、管理不善、损失浪费、国有资产流失、决策失误、经济效益不佳等问题,应针对审计中发现的问题提出处理意见和建议,以促进被审计单位严肃财经法纪,加强经营管理,提高经济效益。其次,因玩忽职守、严重官僚主义造成重大经济损失或贪污受贿等触犯刑法的问题,应建议移交司法机关处理;重点讲对本人不解除经济责任的建议(如由责任人追款),追究党纪政纪责任或法律责任的建议。如无,取消这一部分。
IV.附件:包括对审计过程与审计发现问题的具体说明、被审计单位的反馈意见等内容。
V. 签章:审计项目负责人签字及审计部门盖章
VI.报告日期:完成审计工作的日期