第5章 财政支出理论

i G i G
23
税收价格tk 与边际成本 平均成本
图4-1提供了不同水平Gk的平均成 本函数。 Gk的均衡水平为OQ（ 图4-1中分别由OQ0和OQ1表示） 。如果需求曲线外移，那么总成 本也相应发生变化（图4-1中从 OQ0AR提高到OQ1BS）。 该图表示：如果其他条件不变， 中间投票人的税基Bi下降，则产量 提高，需求曲线外移，例如，从 i D 1 到D0到D1；如果其他条件不变， 中间投票人的收入Yi提高，那么， i 产量也将提高；如果其他条件不 D 0 变，总税基∑Bi提高，产量也将提 高。
3
购买性支出和转移性支出各自的作用：
购买性支出所起的作用，是通过支出使政府所拥 有的资金与市场上企业和个人提供的商品与劳务 相交换，直接增加了社会购买力，从而对社会生 产、就业以及社会供给与社会需求的总量与结构 均衡有着直接的影响，并对收入分配产生间接的 影响。 转移性支出则是通过支出过程，将财力从政府转 移到受领者手中，支出结果是资金所有权的转移 （购买力转移），对收入分配有直接影响，但对 社会生产和就业以及社会总供需状况的影响，则 是间接的，是要通过资金接受者的反应来实现的。
12
皮考克和魏斯曼的财政支出时间形态模型就 其理论阐述的内容来看，已初步融入公共选择学 派的思想。在他们看来，财政支出增长要受到纳 税人税收容忍度的制约，他们所认定的财政支出 水平也是由政治制度中的多数投票原则所决定的 水平，这点与公共选择论的观点具有相似之处， 从而在一定的程度上把财政支出与政治过程结合 起来了。
20
财政支出增长的原因可用以下几种因素 解释：
（1）对公共部门最终产出需求的改变。 （2）公共部门产出的生产方式的改变，以及由此引起 的生产过程中要素组合的改变。 （3）公共部门产出质量的改变。 （4）要素价格的改变
21
1．公共部门产出水平的决定 财政支出是由需求和供给双方共同决定的，最终的产生 水平则取决于双方力量的对比。 政治家为了当选，通常要考虑中间投票人的意愿。而中 间投票人的目标是最大化其效用函数，用公式表示为：
18
立法机构容许官僚的支出水平扩大的原因？
（1）有些公共产品的提供的过程很复杂，要求特别的信息 和知识；而这些对立法机构来说，是不容易获得的。 （2）官僚提供的产品，缺乏与私人部门产品的可比性；另 外，官僚提供的产品也很难加以测量。 （3）立法机构与政府官僚间的特殊关系。 财政支出是政府的行为，制度及政治决策过程必然对财 政支出产生影响，在分析财政支出增长时，不应忽视这一重 要因素。在西方式的所谓民主政体下，利益集团往往对政府 财政支出决策施加各种影响，导致财政支出不断增长。该理 论还认为官僚也同样关心个人利益最大化，正是这一因素导 致他们不断追求预算的最大化。
17
2、官僚的作用
在西方政体中，财政支出项目由立法机构决定，但具 体的支出事务，则是由官僚们经办的。从这个意义上看， 财政支出的合法性是由官僚决定的。 对官僚们来说，类似私人企业家所拥有的增加收入的 机会是很小的。因此，他们更关心的是官员所给的额外津 贴、荣誉、权力等等。所有这些目标，都是与官僚的预算 规模正相关的。因此，官僚的目标就是要使他的预算最大 化。官僚们将会努力说服立法官员，扩大其机构的预算规 模，这就象私人部门使用广告推销自己的商品一样。如果 官僚的这种“推销”努力获得成功，政府部门规模就会扩 大，财政支出将不断增加。
8

此外，瓦格纳把教育、娱乐、文化、保健与 福利等方面的政府支出水平由它们需求的收入弹 性决定，当人均收入增加时，财政支出中用于这 些方面的支出也会大幅度增加，即随着经济中人 均收入的增长，财政支出的相对规模也增长了。 瓦格纳法则集中分析了财政支出的需求因素 。他的法则假定国家是一个有机体，避开了公共 选择问题，认为收入增长几乎不可避免会导致公 共部门的扩张。
19
5.2.5 财政支出增长的微观模型
财政支出增长的微观模型旨在解释公共部门要 素的需求变化，指出导致公共产出的需求因素，并 考察了影响公共产出供给的各种因素。 财政支出增长的微观模型具有几个特点：
（1）它是时间型的实证模型。它试图按导致财政支出 增长的各个因素，来说明财政支出的增长途径。 （2）该模型几乎不涉及财政支出是否应该遵循预算平 衡的问题。 （3）该模型不反映公共产品提供的效率。 （4）作为实证模型，它是动态的。
m a x U i (G , P )
其中，i表示中间投票人，G表示公共产品，P表示私人 产品向量，p表示私人部门产品的相对价格向量，Yi表示中 间投票人的收入，t表示税率，Bi表示中间投票人的税基，Ti 为中间投票人的纳税总额，即Ti=tBi
22
s .t . p P t B i Y i ; T i t B i
15
5.2.4 公共选择学派的支出增长理论
公共选择论把经济分析的工具和方法，应用于 政治决策过程的分析，其认为，导致财政支出不 断增长的成因，主要表现在以下几个方面：
※利益集团的影响 ※官僚的作用
16
1、利益集团的影响
在实行多数投票原则的情况下，公共选择论认为，利 益集团的大量存在，直接促使了政府预算规模的扩张。尤 其是当由利益集团、官僚和被选出的代表（议员）所组成 的“铁三角”关系存在时，政府的预算规模就必然庞大。 关于在多数投票机制下，对仅使某一“ 铁三角形” 内成 员受益提案通过的原因分析： （1）利益集团和官僚组织性强并掌握信息，而那些将 承担费用的人没有组织起来，并且可能甚至不知道将要发 生的事情，即使这些公民被明确地告知他们将要承担的代 价，也可能或不值得他们为之抗争。 （2）“互投赞成票”的原因，在于其他的代表也可能 存在他们自己的“铁三角”。
10
在上述假设的基础上，皮科克和魏斯曼作出了如下 推论：
随着经济增长，收入水平上升，以不变的税率征收的税收不仅 绝对额会上升，其相对于GDP的相对额也会上升，于是政府支出的 上升会与GDP的上升成正向关系，这是财政支出增长的内在原因； 但在非常时期，如发生经济危机、战争时，财政支出上升的压力骤 然增大，政府被迫提高税收水平，而公众在非常时期也会接受提高 了的税收水平。这是财政支出增长的外在原因。
第五章 财政支出规模理论
5.1 财政支出分类 5.2 财政支出规模理论 5.3 成本效益分析
1
5.1财政支出分类： 按经济性质 按政府职能 按财政支出的具体用途
2
5.1.1 按经济性质分 按支出的经济性质分类，财政支出可分为购买性支出 和转移性支出。
“购买性支出”，是指政府为了执行各种政府职能，用于 购买所需的商品和劳务的支出；包括用于维持政府部门正 常运转所需和政府投资兴办各种实业所需的商品和劳务。 “转移性支出”，是指政府单方面的，无偿的资金支付。 它没有取得相应的商品和劳务，只是将资源在社会成员之 间重新分配。这类支出并不减少私人部门可支配的资源总 量，而只是在结构上调整不同社会集团之间可支配资源的 数量，以更好地促进社会公平的实现。
假设经济中只有一种税基，并且对于每个人而言只有一 个税率，则根据定义有：
eG t Bi
其中，e是所有公共产出中公共部门单位成本的向量 ，即；表示经济中的总税基。 假设中间投票人最大化其在上述预算约束范围内的效 用函数，则其对于公共总产出的需求函数，可表示如下：
D D ( p, Bi , Yi , Bi )6 Nhomakorabea

5.2 财政支出规模理论
几乎所有国家的财政支出，无论是绝对额还是 相对额近几个世纪以来都是不断上升的。但从总体 上看，1930年以前各国财政支出的相对规模上升比 较缓慢，以后开始加快，到1970年代，财政支出在 GDP中的比重达到1/3以上。 100余年来，各国的经济学家们针对财政支出不 断增长的情况进行了大量的研究，试图对财政支出 的增长作出解释，其中主要有五个代表性的观点，
4
5.1.2 按政府职能分类
按政府实现其职能的需要，财政支出大体 上可以分为以下几大类：公共服务 、 国 防 、 文 教科卫 社会保障和就业、其他支出、对地方税 收返还、一般性转移支付。 这种分类可以反映出国家政治、经济、文 化、军事等活动的全貌，和各个时期政府职能 与活动范围的变化情况。
5
5.1.3 按财政支出的具体用途分类
即瓦格纳法则、时间形态模型、财政支出增长的 发展模型、公共选择学派的支出增长理论、财政 支出增长的微观模型。
7
5.2.1 瓦格纳法则
德国财政学家阿道夫·瓦格纳对19世纪的许 多欧洲国家、日本、美国的财政支出的增长情况 作了考察后认为，决定财政支出增长的力量，是 可以用政治和经济的因素来解释。
政治因素:国家职能扩展→政府职能的内在质量提 高→财政支出扩大 经济因素:工业化→扩大的市场与市场主体间的关 系日趋复杂→要求建立有关的司法和行政制度 → 财政支出增长 城市化和人口密集问题→外溢性→必须政府解决
13
5.2.3 财政支出增长的发展模型
美国著名的财政学家马斯格雷夫和罗斯托用 经济发展的阶段论来解释财政支出的增长原因， 将财政支出划分为投资支出、消费支出和转移支 出分别予以考察，具体地探讨了财政支出的增长 在经济发展不同阶段的不同特点。 经济发展的早期阶段 经济发展的中期阶段 经济发展的成熟阶段
14
早期阶段： 主要是满足人们的基本需要，对公共消费支出要求不 高，政府要为经济发展提供其所需要的社会基础设施、并 生产某些资本品。政府投资在投资总额中所占的比例相当 高 中期阶段： 公共投资的份额不再一定占主导地位 ，用于满足教育 、卫生、安全等项目的公共消费支出占社会总消费支出的 比重相应地提高。 “成熟”阶段： 财政支出结构就会从对基础设施的支出转向对教育、 医疗和福利的支出等方面。

外在原因通过三方面的效应，导致财政支出的迅速 增长。
（1）替代效应:社会危机时期，政府支出被迫急剧增加，纳税人有 可能接受较重的税收负担，改变了税收容忍度。 使财政支出在渐进中上了一个新的台阶。