增值税即征即退纳税评估筛选计算表
纳税评估表格
附件一：
纳税评估项目建议书
经资料稽核，（纳税人名称）已确定为增值税纳税评估对象。
该单位有关资料如下，请及时进行评估分析。
月
附件二：
纳税评估对象清册所属时期：
纳税评估工作底稿纳税评估所属期：
纳税评估约谈说明建议书
仪征国税评字[2007] 号
：
经我局增值税纳税评估，发现你单位税纳税申报资料中存在以下疑点问题，现建议你单位的法人代表或其委托的财务负责人于年月日午时到市国家税务局分局科说明情况，请准时到达。
疑点：
1、
2、
3、
4、
5、
如你单位认为疑点确实存在，也可选择以自查补税代替约谈说明，但自查补税资料必须在上述时间内报送我局。
国税机关（章）
年月日
联系人：电话：地址：
纳税评估约谈说明记录纳税评估所属期：
纳税评估拟办意见书
附件七：
纳税评估处理情况登记表所属时期：
管理建议书
局（分局）：
经对等户的纳税评估，发现目前税收征收管理中存在如下问题：
1、
2、
3、
针对以上问题，特提出以下管理建议：
1、
2、
3、
评估部门（章）
纳税评估转办单
编号:
稽查局（科）：
经纳税评估，下列纳税人税纳税申报异常，且无正当理由，请你部门根据有关规定组织实施检查：
1.
2.
3.
…
纳税评估部门（公章）稽查部门（公章）
移交人：签收人：
年月日年月日
联系人：年月日
纳税评估指标分析表（增值税）
评估分析人：分析时间：2020年月日
纳税评估指标分析表（所得税）
评估分析人：分析时间：2020年月日。
软件产品增值税即征即退计算表
税款所属时期：2014年月至月金额单位：元（列至角分）
企业名称
浙江蓝鸽科技有限公司
纳税人识别号
33040179207607X
项目
序号
月
月
月
主营业务收入
1
增值税应税收入Leabharlann 2其 中独立销售的软件产品收入
3
组合(嵌入)式及系统集成软件产品
产品销售额
4
硬件销售成本
5
硬件销售收入
6
硬件成本利润率
16
软件产品超税负即征即退税额
17=16-10*3%
已退税额
18
企业有关事项说明：
填表人：（盖章）
年 月 日
税务机关审核意见：
经办人： （盖章）
年 月 日
说明：1、本表在企业申请软件产品超税负退税时一并报送。各项收入均为不含增值税收入。
2、软件产品销售收入指有登记证书的软件产品。
3、独立软件产品计算中难以划分的进项税额，按销售收入比例计算分摊。
7=（6-5）/5
软件销售收入
8＝4-6
软件产品总收入
9=3+8
即征即退软件产品总收入
10
软件产品销项税额
11=9*17%
即征即退软件产品的销项税额
12=10*17%
独立销售的软件产品进项税额
13
软件产品应纳增值税税额
14=11-13
即征即退软件产品应纳增值税税额
15=12-13
申报即征即退部分已纳增值税税额
国家税务总局2011年第60号关于调整增值税即征即退优惠政策的公告
国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告国家税务总局公告2011年第60号为加快退税进度，提高纳税人资金使用效率，扶持企业发展，税务总局决定调整增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理措施。
现将有关问题公告如下：一、将增值税即征即退优惠政策的管理措施由先评估后退税改为先退税后评估。
二、主管税务机关应进一步加强对即征即退企业增值税退税的事后管理，根据以下指标定期开展纳税评估。
（一）销售额变动率的计算公式：1.本期销售额环比变动率＝（本期即征即退货物和劳务销售额-上期即征即退货物和劳务销售额）÷上期即征即退货物和劳务销售额×100％。
2.本期累计销售额环比变动率＝（本期即征即退货物和劳务累计销售额-上期即征即退货物和劳务累计销售额）÷上期即征即退货物和劳务累计销售额×100％。
3.本期销售额同比变动率＝（本期即征即退货物和劳务销售额-去年同期即征即退货物和劳务销售额）÷去年同期即征即退货物和劳务销售额×100％。
4.本期累计销售额同比变动率＝（本期即征即退货物和劳务累计销售额-去年同期即征即退货物和劳务累计销售额）÷去年同期即征即退货物和劳务累计销售额×100％。
（二）增值税税负率的计算公式增值税税负率＝本期即征即退货物和劳务应纳税额÷本期即征即退货物和劳务销售额×100％。
三、各地可根据不同的即征即退项目设计、完善评估指标。
主管税务机关通过纳税评估发现企业异常情况的，应及时核实原因并按相关规定处理。
四、本公告自2011年12月1日起施行。
《国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知》（国税函[2009]432号）同时废止。
特此公告。
国家税务总局二○一一年十一月十四日根据国务院常务会议精神，将于明年开展的深化增值税制度改革试点包括三个方面的具体内容：第一，先在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展试点，条件成熟时可选择部分行业在全国范围进行试点。
资源综合利用企业增值税即征即退计算表
税款所属时间：年月单位：元角分
企业名称
纳税人识别号
综合利用产品名称
废渣（燃料）名称
掺兑废渣（低热值燃料）重量或体积
投入原料（燃料）重量或体积
项目名称
行次
本月数
本年累计数
销售收入
1
即征即退收入
2
销项税额
3
进项税额
4
应缴增值税
5
已入库增值税
6
______
入库税票号
7
应退增值税额
8
即征即退产品税负率
9
申请退还增值税10来自企业申请说明经办人：法定代表人（负责人）：纳税人（签章）
年月日年月日年月日
增值税(含出口退税)及附加税负测算工具(范本)
0.00
*
*
*
*
0.00
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
当期进出口合计
当期增值税申报数 据
-
6.12
-
-
-
6.12
-
-
-
-
-
退税率 13%
6.12 -
6.12 -
进料加工贸易方式出口
退税率
退税率
15%
17%
6.12 -
6.12 -
6.12 -
6.12 -
-
-
-
-
-
-
-
6.12
* * * 45% 0.00 6.12 0.00 0.00 6.12 0.00 0.00 6.12 0.00 0.00 0.00 *
6.14
-
*
*
*
*
*
*
*
*
*
17%
17%
17%
13%
15%
17%
4%
2%
0%
45%
45%
45%
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
*
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*
*
*
*
*
*
611.44
*
*
*
出口
小计
6.12
软件产品增值税“即征即退”汇总表
软件产品增值税“即征即退”汇总表
所属日期：年月
填制企业盖章：企业填制人员签名：年月日
填表说明：
1．《申请软件产品增值税“即征即退”企业全部销项税额明细表》（以下简称“表一”）
2．《申请软件产品增值税“即征即退”企业全部进项税额明细表》（以下简称“表二”）
3．第1行＝“表一”中的“全部销售额”一栏中的合计数； 4．第2行＝“表一”中的“软件产品销售额”一栏合计数； 5．第3行＝第1行－第2行；
6．第4行＝上期《资产负债表》存货一栏期末数； 7．第5行＝本期购进或生产数 8．第6行＝第4行＋第5行－第7行，特殊情况请企业附上具体说明；
9．第7行＝当期《资产负债表》存货一栏期末数； 10．第8行＝（第3行－第6行）÷第6行； 11．第9行＝“表一”中的“全部销项税额”一栏中的合计数；12．第10行＝“表一”中的“软件产品销项税额”一栏中的合计数； 13．第11行＝“表二”中的“全部进项税额”一栏中的合计数；
14．第12行、第13行须同《增值税纳税人申报表》第13项、第14项相一致； 15．第14行＝第11行＋第12行－第13行；
16．第15行能单独计算自行开发生产软件产品进项税额的按实际发生额填列（“表二”中“软件进项税额”一栏合计数），否则第15行＝第14行×第2行÷第1行；17．纯软件产品第3行至第8行不需填列； 18．此表一式一份，随同《软件产品增值税即征即退申请表》一并上报。
软件产品增值税即征即退税额的计算方法会计看过来!
软件产品增值税即征即退税额的计算方法会计看过来！即征即退是指对按税法规定缴纳的酬金，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种部分赋税优惠。
与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税。
那么软件产品房产税即征即退税额如何推算计算呢？下边一起来学习吧！（一）增值税即征即退税额的计算方法：即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品年销售额×3%当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×13%（二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：1.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税营业税应纳税额-当期系列产品嵌入式软件产品销售量×3%当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品品牌当期-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×13%2.当期嵌入式软件产品销售额的计算公式当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算选定；②按其他计算方法纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；③按计算机硬件、机器设备交易对象组成计税价格计算确定。
计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。
增值税即征即陌生退政策对于很多会计人员来说既熟悉又陌生，熟悉是因为这个政策都看过，陌生是因为没操作过，因为这是特定特殊行业才用得到的，即征即退如何申报？即征即退的误区有哪些？即征即风险意识退可能需要具备哪些风险意识？点击了解详情>>。
增值税即征即退申请审批表
附件2：增值税即征即退申请审批表表一：深圳市纯软件产品增值税即征即退申请审核表税款所属时间：自年月日至年月日企业名称（印章）：金额单位：元经办人：填表日期：以下审核意见由税务机关填写：注：1、纯软件产品应退增值税计算公式：⑥＝①×[⑤÷①×100%－3%]；2、产品类型按申请退税的产品填写。
表二：深圳市嵌入式软件产品增值税即征即退申请审核表税款所属时间：自年月日至年月日企业名称（印章）：金额单位：元经办人：填表日期：以下审核意见由税务机关填写：注：1、嵌入式软件销售额：②＝①－④×（1＋⑤）；2、成本利润率：⑤＝（③－④）÷④×100％，实际成本利润率⑤高于10％的，按实际成本利润率⑤确定；低于10％的，按10％确定；3、应退增值税：⑥＝②×[17%－3%]；4、产品类型按申请退税的产品填写。
表三：深圳市资源综合利用增值税即征即退申请审核表税款所属时间：自年月日至年月日企业名称（印章）：金额单位：元经办人：填表日期：以下审核意见由税务机关填写：注： 1、实行资源综合利用及其他产品增值税即征即退税50%政策的，应退增值税计算公式：⑥＝⑤×50%;2、实行资源综合利用增值税即征即退税政策的，应退增值税计算公式：⑥＝⑤;3、产品类型按申请退税的产品填写。
表四：深圳市安置残疾人单位增值税即征即退申请审批表税款所属时间：自年月日至年月日企业名称（印章）：金额单位：元经办人：填表日期：以下审核意见由税务机关填写：注：本月应退增值税额=本月企业实际安置残疾人员人数×3.5÷12本月安置残疾人占在职职工比例必须≥25%。
软件产品增值税即征即退审批表
税款所属期：金额单人识别号
法人代表（负责人）
联系电话
产品类型
纯软件□
嵌入式□
软件个数
具备软件产品或著作权登记证书个数
具备检测证明材料的个数
销售收入
销售收入
其中:一般货物及劳务销售收入
符合即征即退软件产品销售收入
增值税纳税情况
应纳税额
入库税额
其中：符合即征即退软件产品应纳税额
入库税额
申请即征即退税额
累计已退税额
税务机关意见
主管国税局初审意见
主管国税局复审意见
主管国税局审批意见
（公章）
增值税增量留抵退税计算表模板
(7)
进项构成比例
(8)
申请退还的增量留抵税额
(9)
5月 0.00 0.00
留抵退税计算表
6月
7月
8月
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
9月 0.00 0.00
10月 0.00 0.00
小计 0.00 0.00 0.00
0.00
0.00
0.00 #DIV/0! #DIV/0!
单位：元
（8）=（6）/（7）
（9）=（5）*（8）*60%
备注
增值税申报表附表二第1栏
增值税申报表附表二第4栏
增值税申报表附表二第12栏
增值税申报主表抵20栏
(5)=本月 (4)-3月（4）
（4）=4月（1）+5月（1）+6月 （1）+7月（1）+8月（1）+9月 （1）+10月（1）
（5）=4月（3）+5月（3）+6月 （3）+7月（3）+8月（3）+9月 （3）+10月（3）
栏次 3月
4月
认证相符的增值税专用发票 (1)
其他抵扣凭证-其他
(2)
当期申报抵扣进项税额合计(3)
期末留抵税额
(4)
0.00
增量留抵税额
(5)
2019年4月至申请退税前一税款
所属期已抵扣的增值税专用发 票（含税控机动车销售统一发
(6)
票）注明的增值税额
0.00
2019年4月至申请退税前一税款 所属期全部已抵扣进项税额
增值税纳税评估分析测算表(含公式)
期初库存商品金额 期末库存商品金额 商业 本期购进商品金额 毛利率 测算数>实际申报数,收入有可能不实,进一 步分析 本期不含税收入总额 销售货物提供应税劳务和其它应税行为收 到的资金 应收、预收帐款帐户当期贷方发生额 应收、预收帐款当期借方发生额 测算数>申报数+免税收入+出口免税,进一 步分析收入 本期应纳税额
#DIV/0! 473593.61
同行业评估 工（商）业增加值税负差异率 =〔本企业工（商）业增 加值税负÷ 同行业工（商）业增加值税负〕 × 100% #DIV/0!
3、工/商业 增加值评估 基期工/商业增加值=工资+利润+折旧+销售 税金及附加 法 工/商业增加值增长率={本期-基期}÷ 基期× 100% 本企业税负=应纳税额÷ 工（商）业增加值 同行业税负=同行应纳税额总额÷ 同行工 （商）业增加值
评估期产品销售数量=评估期期初库存产品数量+评估期产品产量评估期期末库存数量 评估期销售收入测算数=评估期产品销售数量× 评估期产品销售单 问题值＝（评估应税销售收入－实际申报应税销售收入） X适用 税率（征收率）
#DIV/0! 0
企业当期实际产成品（含半成品）产量 ≈ 计算的评估期生产产品的数量，为正常反之为异常
2283146.963
2221273.68
评估异常
评估差异值
M3-M2（工）或 M7(9)-M2 （商）
本期销售综合税率=本期增值税销项税额÷ 本期不含税收入总额
0
资金 动态 评估 法
销售收入测算数=（销售货物提供应税劳务和其它应税行为收到的 4136494.73 资金-“应收帐款”及“预收帐款”当期贷方发生额 +“应收帐款”及“ 预收帐款”当期借方发生额）÷ （1+本期销售综合税率） 3710212.15 评估正常 26177.96 3154220.26 0.46% 评估正常 26177.96 弹性评估 评估异常 评估差异值 测算税负率=（应纳税额÷ 应税主营业务收入）× 100% 评估异常 评估差异值
深圳市嵌入式软件产品增值税即征即退申请审核表2
应退增值税
①
②
③
④
⑤
⑥
合计
经办人：填表日期：填表说源自：1、嵌入式软件销售额：②＝①－④×（1＋⑤）；
2、成本利润率：⑤＝（③－④）÷④×100％，实际成本利润率⑤高于10％的，按实际成本利润率⑤确定；低于10％的，按10％确定；
3、应退增值税：⑥＝②×[17%－3%]；
4、产品类型按申请退税的产品填写。
表二
深圳市嵌入式软件产品增值税即征即退申请审核表
税款所属时间：自年月日至年月日
纳税编码
纳税人识别号
纳税人名称：
企业名称（印章）：金额单位：元
登记注册类型
联系电话
法人代表
产品类型
嵌入式软件产品登记证号
产品名称
嵌入式软件与计算机硬件、机器设备销售额合计
嵌入式软件销售额
计算机硬件与机器设备销售额
计算机硬件与机器设备成本
软件产品增值税即征即退明细表
软件产品名称
版本号
合同名称
购货单位名称
金额
发票号码
开票日期
合计
——
——
注：本表一式三份，企业留存一份，主管国税机关留存两份。
B1706
软件产品增值税即征即退明细表
税款所属期：年月日至年月日金额单位：元
纳税人名称（签章）
纳税人识别号
即征即退税款计算
项目
即征即退软件产品
一般货物及劳务
本期数
累计数
本期数
累计数
应税销售额销项税额ຫໍສະໝຸດ 进项税额上期留抵税额
进项税额转出
应纳增值税
已纳增值税
增值税税负
按3%税负计算的税额
——
——
申请退还的税额
——
——
湖南省即征即退增值税评估模板
湖南省即征即退增值税评估模板
相关政策：
纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务（以下称销售综合利用产品和劳务），可享受增值税即征即退政策。
具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照财税〔2015〕78号文所附《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的相关规定执行。
享受政策须同时满足条件：
1.属于增值税一般纳税人。
2.销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委《产业结构调整指导目录》中的禁止类、限制类项目。
3.销售综合利用产品和劳务，不属于环境保护部《环境保护综合名录》中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。
4.综合利用的资源，属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用。
5.纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级。
税收返还政策计算表
开票金额
应缴纳 税额
应缴纳 税额
实际缴 纳税额
######### ####### 0.00
11.91% ####### #DIV/0! 0.00
营业税 缴纳比例 返还比例 应缴税额 5.00% 100.00% 4.75% 5.00% 5000.00 100.00% #DIV/0! 5.00% 0.00 100.00% 实际缴 纳比例
业税
城建税 教育费附加 缴纳比例 返还比例 缴纳比例 返还比例 返还税额 应缴税额 返还税额 应缴税额 返还税额 0.35% 100.00% 0.25% 100.00% 5000.00 0.35% 350.00 100.00% 350.00 0.25% 250.00 100.00% 250.00 0.00 0.35% 0.00 100.00% 0.00 0.25% 0.00 100.00% 0.00
水利基金 企业所得税 缴纳比例 返还比例 缴纳比例 返还比例 应缴税额 返还税额 应缴税额 返还税额 0.06% 0.00% 6.25% 25.00% 0.06% 60.00 0.00% 0.00 6.25% 6250.00 25.00% 1562.50 0.06% 0.00 0.00% 0.00 6.25% 0.00 25.00% 0.00
项目名称开票金额应缴纳税额应缴纳税额营业税城建税教育费附加水利基金企业所得税缴纳比例应缴税额返还比例返还税额缴纳比例应缴税额返还比例返还税额缴纳比例应缴税额返还比例返还税额缴纳比例应缴税额返还比例返还税额缴纳比例应缴税额返还比例返还税额50010000035100000251000000600062525001000000011910001191474750475500500000100005000000353500010000350000
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纳税人名称：
所属期：年月
单位Hale Waihona Puke 元（至角分）项 目栏号
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
上年
本月销售额
1
本月应纳税额
2
累计销售额
3
累计应纳税额
4
本年
本月销售额
5
本月应纳税额
6
累计销售额
7
累计应纳税额
8
本期销售额环比变动率（%）
9
本期累计销售额同比变动率（%）
10＝（7-3）/3*100
增值税税负率（%）
本期
11＝6/5*100
累计
12＝8/7*100
税收管理员评估意见：
签字：
年 月 日
税源管理科长意见：
签字：
年 月 日
注：1、本表销售额和应纳税额均指即征即退销售额和应纳增值税税额；
2、（9栏）本期销售额环比变动率＝(本期即征即退货物和劳务销售额-上期即征即退货物和劳务销售额）÷上期即征即退货物和劳务销售额×100%。