简述1.简述预算编制的程序与方法
工程造价编制施工图预算的程序与方法
临时工程（汽车便道、便桥、轨道铺设、临时电力、电 临时工程（汽车便道、便桥、轨道铺设、临时电力、 信设施等）； 信设施等）； 6) 桥梁工程中的围堰、护筒、工作平台、吊装设备、 桥梁工程中的围堰、护筒、工作平台、吊装设备、砼构 件运输、预制厂及设施（底座、张拉台座等）、拌和站、 件运输、预制厂及设施（底座、张拉台座等）、拌和站、 ）、拌和站 蒸气养生设施等。 蒸气养生设施等。 （六）套用定额计算直接工程费 根据划分的工程子目和选择的施工方法， 根据划分的工程子目和选择的施工方法，确定应套用的 定额，计算各细目人工费、材料费和机械费。 定额，计算各细目人工费、材料费和机械费。 计算其他各项费用：按照《编办》 （七）计算其他各项费用：按照《编办》的规定计算其他各 项费用。 项费用。
作业种类与筑路机械选择表 作业种类 伐树、 伐树、挖根 挖掘 装载 挖掘、 挖掘、运输 运输 摊铺 压实 洒水 供选择的机械种类 推土机 挖掘机、 挖掘机、推土机 挖掘机、 挖掘机、装载机 推土机、 推土机、铲运机 推土机、自卸汽车、手扶拖拉机、 推土机、自卸汽车、手扶拖拉机、翻斗车 推土机、 推土机、平地机 轮胎式压路机、振动压路机、推土机、羊 轮胎式压路机、振动压路机、推土机、 角辗 洒水汽车
路面施工方法的选择 基层主要采用路拌或厂拌，面层有冷拌、热拌、厂拌、 基层主要采用路拌或厂拌，面层有冷拌、热拌、厂拌、 层铺法等。 层铺法等。 应结合公路的技术等级、工程规模、 应结合公路的技术等级、工程规模、质量和工期的要求 选择路面施工方法。 选择路面施工方法。
3.
构造物施工方法的选择 桥梁施工方法按施工工艺归纳为两类： 桥梁施工方法按施工工艺归纳为两类：一是就地砌筑或 浇注；二是预制安装或悬拼。基础和墩台工程的施工， 浇注；二是预制安装或悬拼。基础和墩台工程的施工， 基本采用前一种施工方法，而上部构造多采用后一种施 基本采用前一种施工方法， 工方法。各桥型常用施工方法见下表： 工方法。各桥型常用施工方法见下表：
2023年电大管理会计形成性考核册作业答案[1]9
![2023年电大管理会计形成性考核册作业答案[1]9](https://img.taocdn.com/s3/m/ac7316fd2dc58bd63186bceb19e8b8f67c1cef03.png)
第七章预算管理第八章成本限制第九章责任会计第十章管理睬计的新发展一.单项选择题1.全面预算包括财务预算、特种决策预算与（）三大类内容。
A.经营预算B.资本预算C.销售预算D.生产预算【讲评】全面预算是一系列预算的总称，就是企业依据其战略目标与战略规划所编制的经营、资本、财务等方面的年度总体安排，包括日常业务预算（经营预算）、特种决策预算（资本预算）与财务预算三大类内容。
【答案】A2.财务预算不包括（）。
A.预料利润表B.现金收支预算C.银行借款预算D.预料资产负债表【讲评】财务预算是一系列特地反映公司将来肯定预算期内预料财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。
它详细包括预料资产负债表、预料利润表和现金收支预算等内容。
【答案】C3.预算限制包括预算执行与（）两个方面。
A.预算编制B.预算分析C.预算评价D.预算激励【讲评】预算限制包括预算执行与预算分析两个方面。
【答案】B4.不受现有费用项目限制，能够调动各方面降低费用的主动性和有助于企业将来发展，是指（）方法的优点。
A.固定预算B.弹性预算C.零基预算D.定期预算【讲评】零基预算优点是（1）不受现有费用项目限制（2）能够调动各方面降低费用的主动性（3）有助于企业将来发展【答案】C5.与零基预算相对应的预算是（）°A.增量预算B.固定预算C.弹性预算D.定期预算【讲评】成本费用预算依据预算编制的动身点特征不同，可分为增量预算方法和零基预算方法两大类。
所以和零基预算相对应的预算是增量预算O【答案】A6.预算限制原则不包括（）。
A.分级限制B.全员限制C.全程限制D.全面限制【讲评】在实行预算限制的时候，须要遵循以下原则：全面限制、全程限制和全员限制。
【答案】A7.预算限制的方法主要有三种类型，其中不包括（）。
A.预算授权限制B.预算审核限制C.预算调整限制D.预算变动限制【讲评】预算限制的方法主要包括三种类型：预算授权限制、预算审核限制和预算调整限制。
预算编制方法
为了使本单位的预算编制在走向科学化、规范化、法制化。
一、预算编制原则（1）必须以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据.（2）必须以本地区国民经济和社会发展计划为基础。
（3）必须以收支平衡、略有结余为准则。
（4）必须遵循完整性原则。
单位的预算必须包括单位的全部财务收支，不得遗漏。
（5）必须遵循真实性原则.单位的预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料，按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来，不允许估算。
(6）统一性原则。
预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。
(7）年度性原则。
要求各事业单位的预算必须按财政年度进行编制。
（8）讲政治的原则。
事业单位的预算要体现强烈的政治责任和社会责任.二、部门预算编制方法和程序单位预算的编制采用零基预算法。
1、摸清家底，对本部门、本单位的所有可供使用的资源进行清理和计算,产生本年度的收入和可供使用的资源预算.2、对部门和单位的本年度人员机构和所有提出的各项工作任务进行排队，然后，根据轻重缓急，确定本年度本部门本单位必须做的几项工作，同时计算每项工作的实际成本，确定每项工作完成后所达到的最终效果,3、核定每项工作所需经费，并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率，采取一定的方法对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问效制度。
单位预算需经过两上两下的编制程序:一上由部门（或单位)按照财政部门的布置,根据本地区财力状况、宏观经济发展目标和本部门的工作需要，按照人员经费支出定额标准和公用经费定额标准，采取规定的预算编制方法，编制预算建议数，上报财政部门;一下由财政部门对部门的预算建议数审核后下达预算控制数;二上部门根据预算控制数编制本部门预算报送财政部门;二下财政部门根据人代会批准的预算下达部门预算。
三、部门预算编制的具体步骤第一步：建立预算编审班子。
建立以法人代表为主、由财会部门参加的预算编审班子.预算编审班子要明确分工、严格规定各自的工作职责，以保证预算编制任务的完成。
《管理会计》作业4参考答案
管理会计形成性考核作业四第四部分综合测试题一、单项选择题1．采用科学的方法预计企业未来发展的必然性和可能性的行为，实在描述管理会计的哪个目标（A）。
A．规划目标B．控制目标C．预测目标D．决策目标2．现代管理会计的基本内容包括预测与决策会计、规划与控制会计和（A）。
A．责任会计B．成本会计C．内部会计D．外部会计3．财务成本和管理成本是根据成本按其（A）分类的。
A．应用情况B．经济用途C．与决策的关系D．发生可否加以控制4．在成本性态分析的各种方法中，必须先计算固定成本a，再计算单位变动成本b的方法是（B）。
A．直接分析法B．散布图法C．回归直线法D．高低点法5．贡献毛益，又称边际贡献、边际利润等。
它是指产品销售收入减去（A）后的余额。
A．变动成本B．固定成本C．期间成本D．全部成本6．已知某企业生产电水壶，产品单价为500元，变动成本率为40%，固定成本总额为90 000元，则企业的保本量为（B）件。
A．200 B．300 C．500 D．6007．因果预测分析法是根据某项指标与其他有关指标之间的相互依存来预测的一类分析方法，在下列选项中，哪个不属于因果预测分析法。
（A）A．本量利分析法B．指数平滑法C．边际成本D．增量成本8．（D）只适用于销售业务量比较稳定的产品的预测，如不存在季节性差别的食品、日常生活用品和文具等。
A．移动加权平均法B．移动平均法C．指数平滑法D．算术平均法9．在产销量上升时，经营杠杆率（C）。
A．上升B．下降C．不变D．成正比例变动10．相关成本是指与特定的决策方案相联系的、能对决策产生重大影响的、在短期经营决策中必须予以充分考虑的成本。
相关成本不包括（A）。
A．沉没成本B．差量成本C．边际成本D．专属成本11．短期经营决策分析中，（B）是金额低的方案为优。
A．差量分析法B．相关成本分析法C．贡献毛益分析法D．利润总额对比法12．某股票每年的股利为4元，若某人想长期持有，则其在股票价格为（C）时才愿意买？假设银行的存款利率为8%。
电大管理会计形成性考核册答案8
销售收入=单价X销售量=20000X10=200000（元）
单位变动成本=（48000+19200）+4800再除以24000=3（元）
变动成本=3X20000=60000（元）
贡献毛益（边际）=200000-60000=140000（元）
解：变动成本法
本期销货成本=单位销货成本X本期销货量=单位变动生产成本X本期销售量=35X3000=105000（元）
期末存货成本=单位期末存货成本X期末存货量=单位变动成本X期末存货量
=35X（5000-3000）=70000（元）
贡献边际=销售收入-变动成本=60X3000-35X3000=75000（元）
2、简述成本中心的特点
（1） 本 中 心 的 考 核 对 象 只
包括成本
费用，而不包括
收入。
（2）成本
中心
只
对可
控成本负
责。
（3）成本中心只控制和考核责任成本。
四、计算题
1、某电动玩具生产企业预算销售量在
5000~8000
件之间变动；销售单价为
80元；单位变动成本为56
元，固定成
本总额50000元。要求：根据上述资料以1000件为销售量的间隔单位编制产品的弹性利润预算。
弹性利润预算 单位：元
解：工程 弹性预算 销售量（件）5000 6000 7000 8000
销售收入400000 480000 560000 640000
变动成本280000 336000 392000 448000
贡献毛益120000 144000 168000 192000
第4章预算的编制程序和方法
26000 30000 23000 31000 12000
122000
28853 32879 25498 34221 13420
134871
31476 35868 27816 37332 14640
147132
18000 24300 34000
7100 5700
89100
119449
18000 24300 34000 7100 5700
优点 可以保持预算的连续性与完整性，动态了解
企业的未来； 可以根据前期的执行情况，不断修正预算，
使预算与实际情况更相适应。 是各级管理人员始终保持对未来一定时期的
生产经营活动作全面地考虑和规划。 缺点：工作量较大。
2019/7/24Fra bibliotek20三、 滚动预算
[案例] 爱立信：创新
人们对预算批评最大的英过于它的耗时费力。专家认为， 在许多公司编制预算的过程过长，以致于最终的正式方案 一出来就可能过时了。这也正是爱立信集团决心改进其计 划和预测方法的主要原因，他们所做的最大的变动就是不 再有年度预算。
① 确定下年所需发生的费用项目及支出数额
经销售部门和行政管理部门的干部和群众充 分讨论，一致认为按照企业下年度的经营目 标和销售、行政管理部门各自负担的具体任 务，商品包装费、广告费等下列六项费用是 必需开支的。
2019/7/24
27
五、 零基预算
有关费用开支明细表
项目
1.商品包装费 2.广告宣传费 3.驻外地推销机构租金 4.销售、管理人员培训费 5.差旅费 6.办公费
某公司制造费用表 单位：万元
正常业务量（直接人工小时） 变动成本
运输及仓储费用 水电费 消耗材料 小计 固定成本 房屋折旧 设备折旧 管理人员工资 小计 总计
工程造价论述题简答题
⼯程造价论述题简答题⼯程造价论述题简答题Last revision on 21 December 20201、简述施⼯图预算的编制依据和编制步骤答：编制依据1）施⼯图纸和施⼯⽅案2）预算定额或单位估价表3）地区材料预算价格表4）各项费⽤取费定额5）国家及有关主管部门颁发的⽂件或规定6）建筑安装⼯程承包合同或协议7）建筑材料⼿册和预算⼯作⼿册施⼯图预算编制步骤：1)⼯程预算列项；2)计算⼯程量；3)套⽤预算单价、计算直接费；4)套⽤预算定额的⼯料⽤量，作⼯料分析；5)计算施⼯管理费等间接费和计划利润与税⾦，计算⼯程造价及技术经济指标。
2、简答施⼯图预算的两种基本⽅法答：施⼯图预算的编制⽅法有单价法和实物法两种。
（ 1）单价法：⽤单价法编制施⼯图预算，就是利⽤各地区、各部门编制的建筑安装⼯程单位估价表或预算定额基价，根据施⼯图计算出的各分项⼯程量，分别乘以相应单价或预算定额基价并求和，得到定额直接费，再加上其它措施费，即为该⼯程的直接费；再以⼯程直接费或⼈⼯费为计算基础，按有关部门规定的各项取费费率，求出该⼯程的间接费、计划利润及税⾦等费⽤；最后将上述各项费⽤汇总即为⼯程预算造价。
（2）实物法：⽤实物法编制是根据施⼯图计算的各分项⼯程量分别乘以预算定额的⼈⼯、材料、施⼯机械台班消耗量，分类汇总得出该⼯程所需的全部⼈⼯、材料、施⼯机械台班数量，然后再乘以当时、当地⼈⼯⼯资标准、各种材料单价、施⼯机械台班单价，求和，再加上措施费，就可以求出该⼯程直接费。
间接费、计划利润及税⾦等费⽤计取⽅法与单价法相同。
3、简述⼯程造价的组成和我国现⾏预算体系关于建筑安装费的组成答：基本建设⼯程全部造价，由建筑⼯程费、设备购置费、安装⼯程费、其他⼯程费⽤四个部分组成。
我国建筑安装⼯程费主要由直接⼯程费、间接费、计划利润和税⾦四部分构成。
4、什么是⼯料分析，有哪些作⽤答：施⼯图预算⼯料分析是建筑企业管理中必不可少的技术资料，主要作为企业内部使⽤。
预算的编制程序和方法
06
预算编制的考核阶段
分析预算执行情况
1 2
预算执行情况分析
对预算的实际执行情况进行分析，包括收入、支 出、结余等各项指标的完成情况，以及与预算的 差异分析。
执行进度监控
对预算执行进度进行实时监控，及时发现和解决 执行过程中的问题，确保预算目标的实现。
3
风险预警与应对
对预算执行过程中可能出现的风险进行预警，并 制定相应的应对措施，以降低风险对预算执行的 影响。
并提出相应的建议。
调整预算方案
调整预算方案
根据审核结果和实际情况，对预算草案进行调整，使其更加符合 实际需求和可行性。
报批和下达
将调整后的预算方案报请上级审批，经批准后下达至各部门执行。
制定执行计划
根据下达的预算方案，制定具体的执行计划，明确各项预算的使 用范围和时间节点。
04
预算编制的审批阶段
预算的编制程序和方法
目录
• 预算编制的准备阶段 • 预算编制的基础阶段 • 预算编制的汇总阶段 • 预算编制的审批阶段 • 预算编制的执行阶段 • 预算编制的考核阶段
01
预算编制的准备阶段
确定预算目标
预算目标应与组织战略目标保持一致， 确保预算能够支持组织战略的实现。
预算目标应具有挑战性，但也要考虑 到实现的可能性，避免过高或过低。
编制预算草案
根据汇总的预算数据，财务部门编制预算草案， 为后续审核和调整做准备。
审核预算数据
核对预算数据
01
对各部门提交的预算数据进行核对，确保数据的真实性和合规
性。
分析预算合理性
02
对各部门提交的预算进行分析，评估其合理性和可行性，为调
整预算方案提供依据。
行政单位预算编制方法
行政单位预算编制方法行政单位预算编制是指根据国家有关法律、法规和有关规定，按照国民经济和社会发展计划，依据行政单位的具体情况，编制预算，合理安排和使用财政资金的过程。
预算编制是财政管理的核心环节，对于保障公共财政的合理、规范和有效运行具有重要意义。
下面将从预算编制的基本原则、程序步骤以及注意事项等方面进行阐述。
一、基本原则。
1. 法定性原则，预算编制必须依法进行，严格遵循国家有关法律、法规和规章制度，不得违反国家财政管理的相关规定。
2. 经济性原则，预算编制必须以节约用度、提高效益为宗旨，合理安排和使用财政资金，提高财政资金利用效率。
3. 科学性原则，预算编制必须科学合理，合理确定收支预算规模和结构，确保公共财政的平衡和稳定。
4. 民主性原则，预算编制必须充分调动行政单位内部各方面的积极性，广泛听取各方面的意见，加强预算的透明度和公开性。
二、程序步骤。
1. 制定预算编制方案，行政单位应当根据国家财政部门的统一部署，制定预算编制的具体方案，明确预算编制的时间节点、内容要求和责任分工等。
2. 搜集基础资料，行政单位应当搜集相关的财政收支、经济社会发展、政策法规等基础资料，为编制预算提供必要的依据。
3. 制定预算计划，根据国家和地方的发展规划和财政收支的实际情况，制定预算的收支规模和结构，确定各项支出的预算数额。
4. 编制预算报告，根据预算计划，编制预算报告，明确预算的收支情况、支出结构和资金来源等内容，提出预算编制的建议和意见。
5. 审议通过预算，行政单位应当组织相关部门对预算报告进行审议，听取各方面的意见，最终形成可行的预算方案，并报领导审批通过。
6. 实施预算执行，预算一经批准通过，行政单位应当按照预算的规定，严格执行，做到收支合理、管理规范，确保公共财政的安全和稳定。
三、注意事项。
1. 预算编制应当注重实际情况，结合行政单位的具体情况，合理确定预算的收支规模和结构。
2. 预算编制应当注重科学性，合理安排和使用财政资金，提高财政资金利用效率。
财务管理：预算的编制方法与程序
财务管理：预算的编制方法与程序一、预算的编制方法企业可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算和滚动预算等方法编制各种预算。
（一）固定预算与弹性预算编制方法1.固定预算编制方法固定预算，又称静态预算，是根据预算期内正常的、可实现的某一既定业务量水平为基础来编制的预算。
一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。
固定预算的缺点表现在：一是过于呆板，因为编制预算的业务量基础是实现假定的某个业务量。
在这种方法下，不论预算期内业务量水平实际可能发生哪些变动，都只按事先确定的某一个业务量水平作为编制预算的基础。
二是可比性差。
当实际的业务量与编制预算所依据的业务量发生较大差异时，有关预算指标的实际数与预算数就会因业务量基础不同而失去可比性。
例如，某企业预计业务量为销售IOO000件产品，按此业务量给销售部门的预算费用为5000元。
如果该销售部门实际销售量达到120OOO件，超出了预算业务量，固定预算下的费用预算仍为5000元。
2.弹性预算编制方法弹性预算是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在不同业务量的情况下所应支出的成本费用水平。
该方法是为了弥补固定预算的缺陷而产生的。
编制弹性预算所依据的业务量可能是生产量、销售量、机器工时、材料消耗量和直接人工工时等。
弹性预算的优点表现在：一是预算范围宽；二是可比性强。
弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目。
弹性预算的编制，可以采用公式法，也可以采用列表法。
（1）公式法。
公式法是假设成本和业务量之间存在线性关系，成本总额、固定成本总额、业务量和单位变动成本之间的变动关系可以表示为：Y=a+bx其中Y是成本总额，a表示不随业务量变动而变动的那部分固定成本，b是单位变动成本，X是业务量，某项目成本总额Y是该项目固定成本总额和变动成本总额之和。
建筑工程预算编制步骤
建筑工程预算编制步骤建筑工程预算编制是在实施施工项目前，对工程造价进行评估和控制的重要环节。
通过合理、科学地编制预算，可以确保工程的质量和进度，并有效控制成本。
下面将介绍建筑工程预算编制的具体步骤。
步骤一：确定预算编制的目标和要求在开始编制预算之前，需要明确预算的目标和要求。
这包括确定预算的界限、评估项目的详细需求和特殊要求，同时还需要考虑相关的政策法规和标准规范。
明确目标和要求可以为后续的预算编制提供明确的方向和依据。
步骤二：搜集工程项目的基础资料在进行预算编制之前，需要收集项目的基础资料。
这包括土地情况、环境评估、设计方案、工程图纸等。
通过对这些基础资料进行分析和研究，可以对项目的规模、施工工艺等因素进行全面了解，为后续的预算编制提供准确的资料支持。
步骤三：确定工程量清单和定额计价在预算编制的过程中，建筑工程量清单是必不可少的一项内容。
根据相关的设计图纸和工程要求，可以确定各个工程项目的数量和单位。
同时，还需要根据工程项目的特点和施工要求，结合相关的定额计价标准，对各个项目进行定额计价。
通过工程量清单和定额计价，可以对整个工程项目的造价进行科学、准确的计算。
步骤四：估算人工材料费用工程预算中的人工材料费用是一个重要的内容。
在估算人工材料费用时，需要考虑到人员工资、材料成本、施工设备使用费等多个方面的因素。
同时还需要参考市场行情和相关的成本指标，对人工材料费用进行科学的估算，并根据具体情况进行相应的调整。
步骤五：考虑其他费用项目除了人工材料费用外，还需要考虑其他相关的费用项目。
这包括项目管理费、安全费用、质量保证金等。
这些费用项目通常以百分比的形式计算，并根据工程项目的具体要求进行调整。
在预算编制的过程中，需要综合考虑这些费用项目，确保预算的准确性和全面性。
步骤六：总结和审核预算结果在完成预算编制后，需要对预算结果进行总结和审核。
这包括对各个费用项目的预算结果进行核对、汇总，并进行整体的审查。
简述全面预算控制的流程及预算控制方法
简述全面预算控制的流程及预算控制方法下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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预算的编制方法与程序
一、预算的编制方法
（一）增量预算法与零基预算法
零 （1）明确预算编制标准。
基
预 算
（2）制订业务计划。
法
的 应
（3）编制预算草案。
用
程 （4）审定预算方案。
序
一、预算的编制方法
（一）增量预算法与零基预算法
零基预算法的优点体现在：一是以零为起点编制预算， 不受历史期经济活动中的不合理因素影响，能够灵活应对 内外环境的变化，预算编制更贴近预算期企业经济活动需 要；二是有助于增加预算编制透明度，有利于进行预算控 制。其缺点主要体现在：一是预算编制工作量较大、成本 较高；二是预算编制的准确性受企业管理水平和相关数据 标准准确性影响较大。
一、预算的编制方法
（二）固定预算法与弹性预算法
2．弹性预算法
也称动态预算法，是指企业在分析业务量与预算项目 之间数量依存关系的基础上，分别确定不同业务量及其相 应预算项目所消耗资源的预算编制方法。弹性预算法编制 预算的准确性在很大程度上取决于成本形态分析的可靠性。
一、预算的编制方法
（二）固定预算法与弹性预算法
一、预算的编制方法
（二）固定预算法与弹性预算法
2．弹性预算法
3）弹性预算法的方法。
公式法的优点是便于在一定范围内计算任何业务量的预算成 本，可比性和适应性强，编制预算的工作量相对较小。其缺点是 按公式进行成本分解比较麻烦，对每个费用子项目甚至细目逐一 进行成本分解，工作量很大；对于阶梯成本和曲线成本只能先用 数学方法修正为直线，才能应用公式法；必要时，还需要在“备 注”中说明适用不同业务量范围的固定费用和单位变动费用。
一、预算的编制方法
（二）固定预算法与弹性预算法
2．弹性预算法
3）弹性预算法的方法。
单位部门预算编制方法和程序
单位部门预算编制方法和程序单位部门预算编制是指为实现单位部门的经营目标和任务，进行资金需求估计和筹措的过程。
预算编制方法和程序在不同单位和部门可能存在差异，但一般包括确定预算编制责任部门、收集预算编制信息、制定预算编制指标、编制预算计划、审核、审批、执行等环节。
下面将详细介绍单位部门预算编制方法和程序。
一、确定预算编制责任部门单位应根据工作目标和任务，对各部门进行预算编制的责任划分。
一般依据部门的职责和权责明确度，将预算编制责任划分给能将部门的需求和资源配置情况合理地反映到预算中的部门。
二、收集预算编制信息预算编制信息主要包括预算编制依据、历史数据、相关政策法规、市场动态、内外部环境变化等。
部门应及时向上级部门或者财务部门汇报自己的需求和计划，并提供相关信息进行预算编制。
三、制定预算编制指标预算编制指标是根据单位部门的经营目标和任务，通过收集和分析预算编制信息，确定的具体的预算指标。
主要包括经济指标、财务指标、计划指标等。
经济指标主要包括收入、成本、利润、盈余、资本等方面的指标。
财务指标主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
计划指标主要包括项目、任务、人员、资金、时间等。
四、编制预算计划根据预算编制指标和标准，以及对需求和资源情况的分析和评估，编制预算计划。
预算计划主要包括收入预算、支出预算、投资预算、财务计划等。
收入预算是根据业务收入，按照预算期间的销售计划或服务业务计划，预测和制定的收入金额。
支出预算是根据业务需求，按照预算期间的采购计划或人员计划，预测和制定的各项支出金额。
投资预算是根据投资计划，预测和制定的投资金额。
财务计划是根据单位的经营目标、财务政策和筹资计划，编制的财务计划表。
五、审核预算编制后需要进行审核，主要是对各项预算指标的合理性和可行性进行审核，确保预算计划的合理性和可行性。
审核主要包括内部审核和外部审核。
内部审核是由内部审计机构对预算计划进行审核，确保预算计划的合理性和可行性。
简述预算编制的程序与方法
简述预算编制的程序与方法
预算编制的程序和方法可以分为以下几个步骤：
1. 确定预算期间：确定预算的起止日期、编制周期和更新频率。
2. 收集数据：收集相关数据，包括历史数据、预测数据和参考资料。
3. 制定预算指导方针：制定与预算编制相关的指导方针，包括预算目标、预算分配和预算指标等。
4. 制定收支计划：根据预算分配和预算指标，制定收支计划，确定预算收入和支出的具体数额。
5. 制定预算报表：根据制定的收支计划和预算指标，编制对应的预算报表，及时反映预算执行的情况。
6. 审批预算：将制定好的预算报表提交给负责人或组织审批，进行最后的确认和批准。
7. 执行预算：根据批准的预算计划，认真执行预算，及时跟踪预算执行情况，发现问题及时进行调整。
8. 监督和评估：通过现金流预测、预算报表分析和绩效评估等方式，对预算执行情况进行监督和评估，不断优化预算编制和执行流程。
第19讲_预算的编制方法、预算的编制程序
第二节预算的编制方法与程序本节考点1.预算的编制方法2.预算的编制程序一、预算的编制方法（一）增量预算（二）零基预算【应用举例】【例题·2019年单选题】某企业当年实际销售费用为6000万元，占销售额的30%，企业预计下年销售额增加5000万元，于是就将下年销售费用预算简单的确定为7500（6000+5000×30%）万元。
从中可以看出，该企业采用的预算编制方法为（）。
A.弹性预算法B.零基预算法C.滚动预算法D.增量预算法【答案】D【解析】下年销售额的预算数7500万元是以当年实际销售费用6000为基础进行调整得出的，所以该预算方法为增量预算法。
【例题·2011年单选题】下列预算编制方法中，可能导致无效费用开支无法得到有效控制的是（）。
A.增量预算B.弹性预算C.滚动预算D.零基预算【答案】A【解析】增量预算法的缺陷是可能导致无效费用开支无法得到有效控制，使得不必要开支合理化，造成预算上的浪费。
【例题·2018年判断题】增量预算法有助于增加预算编制的透明度，有利于进行预算控制。
（）【答案】错误【解析】零基预算下，企业不以历史期经济活动及其预算为基础，以零为起点，从实际需要出发分析预算期经济活动的合理性，能够增加预算编制的透明度，有利于进行预算控制。
（三）固定预算（四）弹性预算【应用举例】【例题·2014年单选题】某企业制造费中油料费用与机器工时密切相关，预计预算期固定油料费用为10000元，单位工时的变动油料费用为10元，预算期机器总工时为3000小时，则预算期油料费用预算总额为（）元。
A.10000B.20000C.30000D.40000【答案】D【解析】预算期油料费用预算总额=10000+3000×10=40000（元）。
【应用举例】某弹性预算部分资料如下：业务量（直接人工工时）480540占正常生产能力百分比80%90%变动成本：运输费用（b=0.2）96108电力费用（b=1.0）480540材料费用（b=0.1）4854变动成本合计624702混合成本：修理费用493544油料费用204216混合成本合计697760固定成本：400400总计17211862要求：计算实际业务量为500小时的预算总成本。
全面预算的编制方法及程序解读
程序 下达目标 编制上报
审查平衡
审议批准
工作要点
财务部门预测分析，向董事会提出预算目标；董事会 批准预算目标及编制政策；下达预算目标和编制政策。
各职能部门进行预算执行情况分析；研究预算总目标 和编制政策；分析影响预算各种因素；提出部门预算 目标及确定依据，并编制部门预算；上报预算方案。
财务部门分析、审查、汇总、平衡各部门预算，提出 调整建议；召开预算会议讨论、修改预算方案，然后 汇总上报。
视为财务任务
高层领导亲自抓,各部门配合
编制方法模式化 针对不同预算指标采用不同方法
预算准确急于求成 真实诱导法法的应用
按领导意图报预算 预算管理委员会的作用
预算考核强调节约 将费用与活动考核相结合
以不变应万变
预算调整
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预算管理制度内容和关注点
1.预算管理制度基本内容 2.预算管理达到目标 3.预算管理范围和职责 4.预算管理程序 5.预算管理方法 6.预算表格的设计 7.预算管理容易发生问题的环节
③ 充分挖潜原则：以市场为基础，考虑行业权 益利润率平均水平，在充分挖潜的前提下确定预 算目标。
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① 根据市场占有率、销售增长率、市场价格和 产品盈利水平确定目标利润；
确定 目标 程序
② 以行业平均或先进的权益利润率为基准计算 目标利润；
③ 通过充分挖潜尽可能使①和②计算的目标利 润贴近；
④ 以企业历年实际和外部同行业标准评估预算 总目标，评估其是否切实可行，并具有先进性。
上报公司董事会审议批准。
下达执行 公司财务部门分解预算指标，逐级下达预算。
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长期规划
销售预算
资本预算
存货预算
生产预算
采购预算
预算的编制方法与程序重点
第02 讲预算的编制方法与程序第二节预算的编制方法与程序知识点 1：增量预算与零基预算★★方法原理优缺点增量预算法以历史期经济活动及预算为基础，结合预测期的经济活动及其他因素，对历史期工程及金额进行调整缺点：可能导致无效费用开支工程无法得到有效操纵，形成不必要开支合理化，造成预算上的浪费零基预算法以零为起点，从实际需要出发分析预算期经济活动的合理性，经综合平衡形成预算优点：不受历史期数据影响，可依据内外环境变化进行分析，更贴合企业实际；增加编制预算透明度，有利于操纵预算。
缺点：工作量大，本钱高；受治理水平及预测准确度影响（提示 1）增量预算法基于如下假设：企业现有业务活动是合理的；企业现有各项业务的开支水平是合理的；故以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数。
（提示 2）零基预算法打破了上述假设，一切以零为根底编制，所以摆脱了历史数据的束缚。
（例题）某企业上年的制造费用为 100000 元，考虑到本年生产任务增大 20，按增量预算法编制方案年度的制造费用预算。
（例题7·单项选择题）以下各项中，属于增量预算法缺点的是〔〕。
A.可比性差 B.可能导致无效费用开支工程无法得到有效操纵C.适应性差 D.编制工作量大（正确答案）B（答案解析）增量预算法的缺陷是可能导致无效费用开支无法得到有效操纵，使得不必要开支合理化，造成预算上的浪费。
知识点 2：固定预算与弹性预算★★一、固定预算与弹性预算的编制思路方法原理优缺点固定预算法静态预算法，是指以预算期内正常的、最可完成的某一业务量水平为固定根底，不考虑可能发生的变动的预算编制方法缺点：适应性差；可比性差弹性预算动态预算法，是指企业在分析业务量与预算工程之间数量依存关系的根底上，分别优点：考虑了预算期可能的不同业务量水平，贴近企业经营治理实际情况。
（提示）业务量是指产量、销售量、作业量等与预算工程相关的弹性变量（☆例题8·单项选择题）在分析业务量与预算工程之间的数量依存关系根底上，分别确定不同业务量及相应预算金额的预算编制方法是〔〕。
预算编报程序
预算编报程序1. 简介预算编报程序是指用于编制和管理组织的预算的计算机程序。
预算是组织在特定时间范围内，根据管理层的决策和战略目标，对收入和支出进行合理安排和预测的计划。
预算编报程序通过自动化的方式，提供了一个集中管理和分析预算的平台，帮助组织更加高效地进行预算编制和监控。
2. 功能预算编报程序通常具有以下主要功能：2.1 预算制定预算编报程序提供了一个直观的界面，帮助用户制定预算。
用户可以输入预算的各项参数和目标，如收入、支出、成本等，并设置相应的预算周期，如年度、季度、月度等。
程序会根据用户输入的数据自动生成预算报表和图表，帮助用户更好地理解和分析预算情况。
2.2 预算调整在实际运营中，预算可能需要根据实际情况进行调整。
预算编报程序提供了灵活的调整功能，允许用户根据需要修改预算参数和目标。
程序会根据用户的调整，自动更新预算报表和图表，以便用户及时了解预算的变化情况。
2.3 预算审核预算编报程序通常具有预算审核功能，用于审查和批准预算。
在预算编制完成后，程序会将预算报表和图表发送给相关审批人员进行审核。
审批人员可以在程序中查看预算的详细信息，并根据需要提出修改意见或批准预算。
预算审核功能有助于确保预算的合理性和准确性。
2.4 预算监控预算编报程序可以实时监控预算的执行情况。
它可以与组织的财务系统集成，自动获取实际收入和支出的数据，并与预算进行比较和分析。
程序会生成实际与预算的差异报告和图表，帮助用户及时发现和解决预算偏差的问题。
预算监控功能有助于组织实现预算的有效控制和管理。
2.5 报表生成预算编报程序可以生成各种预算报表和图表，用于展示预算的各项指标和情况。
用户可以根据需要选择生成的报表类型和格式，如预算总结表、预算执行情况图表、预算偏差分析报告等。
生成的报表可以通过打印、导出或分享的方式进行使用和传播。
3. 优势使用预算编报程序具有以下优势：3.1 提高效率预算编报程序通过自动化的方式，大大提高了预算编制和管理的效率。
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1.简述预算编制的程序与方法
编制程序：1、预算编制程序：企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
1.下达目标。
企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上提出下一年度企业财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由预算管理层下达各部门。
2.编制上报。
各部门按照预算管理层下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门财务预算方案上报企业财务管理部门。
3.审查平衡。
企业财务管理部门对各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有关部门予以修正。
4.审议批准。
企业财务管理部门在各部门修正调整的基础上，编制出企业财务预算方案，报预算管理层讨论。
对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，企业预算管理层应当责成有关部门进一步修订、调整。
在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会或总经办审议批准。
5.下达执行。
企业财务管理部门对董事会或总经办审议批准的年度总预算，分解成一系列的指标体系，由财务预算管理层逐级下达各部门执行。
2.简述固定成本的概念及特征，并举例3个常见的固定成本
固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而特有的、使用寿命超过一个会计期间的有形资产。
特征
1、固定资产是有形资产，且使用期限较长，它可以连续参加企业多个生产经营过程而基本保持原有实物形态。
2、固定资产的价值在其使用寿命期限内应当随损耗程度逐步地转移到成本、费用中去。
3、固定资产是作为劳动手段用于生产经营活动的，企业持有其的密度不是为了出售。