审计单选多选复习资料

1.注册会计师不仅在实质上保持独立性，而且还努力在形式上保持独立性，其主要目的是（B）。

A.以保持确实能够在实质上独立

B.维护社会公众对注册会计师职业的信任

C.以保持注册会计师公正的心理状态

D.遵守中国注册会计师审计准则

2、根据审计风险的概念，下列属于审计风险规定的情形是（D）。

A.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况

B.由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见

C.确实完全遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见

D.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见

3、下列选项中，不符合专业胜任能力要求的是（D）。

A.在执行财务报表审计时，对或有事项向相关律师进行咨询

B.在对特殊存货进行计价测试时，请专业评估师帮助确认存货计价

C.在执行财务报表审计时，在某特殊审计领域向有经验的其他注册会计师寻求帮助

D.在对某集团合并财务报表进行审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并财务报表，向其他会计师事务所有经验的注册会计师寻求帮助

4、注册会计师正在执行某上市公司2008年度财务报表报审计业务，下列情形中遵循了保密原则的有( BC)。

A.在未得到X公司同意的情况下将X公司利润分配政策提供给X公司所在行业联营单位

B.在未得到X公司授权情况下向中国证券会报告其发现的X公司隐瞒巨额收入的偷税行为

C.在未得到X公司授权情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿

D.在未得到X公司授权情况下向后任注册会计师提供2008年审计工作底稿

5、在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现现金等资产短缺，此时应认定注册会计师负有（B）责任。

A.违约

B.没有过失

C.重大过失

D.普通过失

6、注册会计师接受委托对2009年X股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是(B )。

A.甲公司2009年财务报表

B.甲公司2009年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量

C.甲公司2009年度的财务状况、经营成果和现金流量

D.甲公司2009年利润表

7.在注册会计师的鉴证业务中，下列属于“预期使用者”的有(ABCD )。（多选）

A.股东及潜在投资者

B.债权人

C.管理层

D.证券交易机构

8.下列有关鉴证业务三方关系人的陈述中恰当的是（C）。（单选）

A．鉴证业务的责任方是对鉴证对象负责的组织和人员

B．鉴证业务的责任方和预期使用者两者就是同一方

C．鉴证业务的责任方也是预期使用者之一

D．注册会计师是承接业务的会计师事务所

9、【多选题】注册会计师执行的下列业务中属于直接报告业务的有( BD)。

A.对甲公司2009年财务报表进行审计

B.对甲公司的IT系统进行鉴证

C.对甲公司2009年度预测性财务信息进行审核

D.对甲公司2009年开发的新产品进行质量鉴证

10、【单选题】注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是(A )。

A.财务报表审计

B.代编财务信息

C.财务报表审阅

D.对财务信息执行的商定程序

11.【多选题】针对财务报表责任的说法中，正确的有(AC)。

A.管理层和治理层对编制财务报表承担完全责任

B.注册会计师对财务报表的编制承担完全责任

C.注册会计师对财务报表承担审计责任

D.治理层对财务报表承担监督责任

12.【单选题】以下关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表审计责任的表达不恰当的是(C)。

A.管理层和治理层应负责编制财务报表

B.注册会计师对财务报表的编制不承担责任

C.注册会计师审计后如果财务报表存在重大错报应承担完全责任

D.审计后的财务报表存在重大错报则管理层和治理层承担编制责任，注册会计师承担审计责任

13、【单选题】注册会计师发现被审计单位将2009年12月31日已经发生的一笔赊销收入记在了2010年1月3日的营业收入账上的确凿审计证据，则注册会计师最关注与这笔业务有关的认定是(C)。

A.分类

B.准确性

C.截止

D.计价和分摊

14、【多选题】注册会计师在年报审计中将分析程序用作以下环节的用法中，正确的有(ABD)。

A.将分析程序用作风险评估程序

B.将分析程序用作实质性程序

C.将分析程序用作控制测试程序

D.将分析程序用作对财务报表进行总体复核的程序

15、【多选题】下列说法中，正确的有（AD）。

A. 计划审计工作贯穿于整个审计业务的始终，并不是审计业务的一个孤立阶段，而是一个持续的、不断修正的过程

B.按照审计准则的规定，注册会计师在编制审计计划时，可以和被审计单位有关人员就某些审计程序进行讨论，并共同编制审计计划

C.审计业务约定书具有经济合同的性质，一旦约定双方签字认可，即成为注册会计师与被审计单位之间在法律上生效的契约

D.在初步计划审计工作时，注册会计师就应当确定在被审计单位财务报表中可能存在重大错报风险的重大账户及其相关认定

16、【多选题】重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的有（ABC）。

A.财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报

B.重要性的确定离不开具体环境

C.不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性

水平时，得出的结果可能不同

D.如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相

关决策，则该项错报就是重要的

17.【单选题】关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是(C)。

A.审计风险是预先设定的

B.重大错报风险是评估的

C.审计风险是注册会计师审计前面临的

D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的

18.【单选题】下列有关检查风险的观点不能认同的是(D)。

A.检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性

B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系

C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险

D.在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系

一、单项选择题

1、我国历史上最早的一套审计监督制度是（B）。

A．宰夫制度 B．上计制度 C．比部制度 D．司会制度