2018年征管评估岗位测试题库(初级)
大企业税收风险管理和服务岗位测试题
大企业税收风险管理和服务岗位试题一、单选（每题2分，共20分）1.各级税务机关可运用掌握的企业涉税信息，选取企业涉税事项进行比对、分析，及时全面了解企业集团及其成员企业的税源变动情况，为___ A ___、评估和应对提供基础性信息。
A风险识别B税务审计C风险核查D风险自查2.___ B __是风险应对的主要手段和全流程风险管理的关键环节。
A案头审计B税务审计C现场审计D风险评估3.定点联系企业税务风险管理系统有风险管理信息采集子系统、___ B ___、税务审计查账子系统等部分组成。
A行业风险特征库B企业税务风险评估管理子系统C企业风险管理数据库D税务风险评估管理子系统4.税企合作市指总局定点联系企业和税务机关遵循平等、互信、_ A __、共赢的原则，合作开展企业名册管理，共同预防和控制税务风险。
A自愿B公开C互助D公平5.___ A ___是指在国家税务总局的统一部署下，总局定点联系企业集团总部定期报送本级及其成员企业名册，税务机关根据上述信息，开展企业名册核实，反馈名册核实结果，正确建立总局定点联系企业树形管理体系的业务处理过程。
A企业名册管理B总局定点联系企业C全流程税收风险管理D总局大企业税收服务和管理6.大企业税务风险管理指引旨在__ A___,防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。
A引导大企业合理控制税务风险B倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念C促进企业内部管理与外部监管的有效互动D企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来7.税务风险管理的主要目标包括：税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；___ C ___；纳税申报和税款缴纳符合税法规定；税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。
A税务风险管理组织机构、岗位职责是否明确B税务风险识别和评估的机制、方法C对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规D 企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来8.遵从引导包括政策服务、涉税诉求的受理和回复、引导企业建立完善税务风险内控体系、____ B _____。
税收征管测试题及答案
税收征管测试题及答案您的姓名： [填空题] *_________________________________1、 (单) 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。
该滞纳金的比例是滞纳税款的()， [单选题] *A.万分之一B.万分之五(正确答案)C.千分之一D.千分之二2、 (单) 某公司8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。
该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。
税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。
有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是()。
[单选题] *A.60000×0.5‰×15=450(元)B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)(正确答案)C.60000×0.5‰×30=900(元)D.(60000+4200)×0.5‰×30=963(元)3、 (单) 根据会计法律制度的规定，记账凭证的保管期限是()。
[单选题] *A.5年B.10年C.30年(正确答案)D.永久4. 纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳。
但直到4月24日才缴纳。
该纳税人应缴纳的滞纳金金额为（）。
[单选题] *A.30×0.5‰×15＝0.225万元B.30×0.5‰×16＝0.24万元C.30×0.5‰×24＝0.36万元D.30×0.5‰×40＝0.6万元(正确答案)5、 (单) 根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。
[单选题] *A.豪华住宅B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房(正确答案)6. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人拒不提供纳税资料的，税务机关有权（）。
税务系统业务能力升级测试大纲——征管评估类(1)
税务系统业务能力升级测试大纲（征管评估类-初级）一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：税务干部业务能力升级专业之征管评估类（初级）考试主要测试增值税、消费税、企业所得税等税源管理，包括税收征管、政策法规、票证管理、税收收入核算、进出口税收、国际税收和反避税、大企业管理等部门工作人员，是否具备胜任该类工作的基本专业知识、相关知识、工作程序、操作技能。
二、测试方式与试题结构（一）考试测试方式为闭卷，满分为100分，考试时间为：90分钟。
（二）试题类型分为客观性试题和主观性试题。
客观性试题包括判断题、单项选择题、多项选择题等；主观性试题包括简答和案例分析题等。
（三）试卷分为两部分，第一部分为公共知识与能力，占20%。
测试考生应具备的政治鉴别能力、依法行政能力、公共服务能力、调查研究能力、学习能力、沟通协调能力、创新能力、应对突发事件能力、心理调适能力。
具体内容参考《通用知识与能力大纲（初级）》；第二部分为专业知识与能力，占80%，测试考生应具备的岗位知识与能力。
具体内容为专业能力测试内容。
三、专业能力等级（一）能力等级1——了解专业知识。
要求考生了解税收管理（初级）工作所需知识的基本原理和内容。
（二）能力等级2——熟悉基本应用能力。
要求考生在工作环境中，合理、有效地运用知识，解决基本的税收管理实务问题。
（三）能力等级3——掌握综合运用能力。
要求考生综合运用税收日常税收征收管理及相关专业知识和技能，解决较为复杂的税收管理实际问题。
四、专业能力测试内容②熟悉企业会计核算基本内容2.大企业机构和岗责（1）大企业机构设置和职能①了解本级大企业机构及职能②了解本级及上下级机构及职能③了解各级大企业机构及职能（2）大企业岗位职责①了解本级岗位职责②了解本级及上下级岗位职责（3）工作规范①了解本层级税务机关工作规范②了解本级及上下级机关工作规范③了解各级税务机关工作规范④了解大企业部门与其他部门的工作衔接关系3.大企业税收管理主要业务（1）大企业管理基础工作①了解大企业名册管理②了解大企业税收报表（2）大企业税收风险管理①了解全流程税收风险管理②了解分事项税收风险管理（3）大企业个性化纳税服务①了解税务内控风险测评②了解税收遵从合作协议谈签与执行③了解涉税诉求响应④了解复杂涉税事项专题服务⑤了解特殊事项事先裁定（4）大企业税收监控分析①了解专业数据分析（大企业专业数据分析）②了解大企业税收风险日常监测（5）大企业支持保障①了解团队式管理，包括团队组建、人员分工与合作、技能培训及团队沟通等。
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题1、判断题税收法定原则是民主和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。
正确答案：对2、单选王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。
根据税务行（江南博哥）政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。
A.王某可以向A市国税局申请行政复议B.王某可以向B县人民政府申请行政复议C.王某可以书面申请行政复议D.王某可以口头申请行政复议正确答案：B参考解析：选项A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。
3、单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。
A.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日正确答案：C参考解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。
4、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。
该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。
同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。
经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。
根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。
（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。
汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。
征管评估3级题库(291道)
征管评估3级1、根据起征点和免征额的特点，居民个人的综合所得每年60000元费用扣除，正确的说法是——[单选题]A 跨期结转B 免征额C 加计扣除D 起征点正确答案：B2、根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以收入减除20%的费用后的余额为收入额,然后收入额减按70%计算个人所得税的是：——[单选题]A 劳务报酬所得B 财产租赁所得C 特许权使用费D 稿酬所得正确答案：D3、在计算个人所得税时，下列所得适用5%～35%的五级税率的是——[单选题]A 综合所得B 经营所得C 财产租赁所得D 财产转让所得正确答案：B4、徐某退休后从事个体经营，2019年取得下列收入，应缴纳个人所得税的是——[单选题]A 每月领取的退休费B 国外亲属汇款C 自己所开的商店取得的纯收入D 见义勇为抓小偷，市见义勇为基金会奖励5000 元正确答案：C5、根据个人所得税法规定，下列项目属于劳务报酬所得的是——[单选题]A 发表论文取得的报酬B 提供著作的版权而取得的报酬C 将国外的作品翻译出版取得的报酬D 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬6、生产型出口企业适用的增值税退（免）税办法是——[单选题]A 免税B 免、抵、退C 免、退D 征税正确答案：B7、市税务局在推进纳税人差别化精准管理工作中，根据辖区企业风险定级情况，制定分级分类管理方案。
以下说法错误的是——[单选题]A 对暂未发现风险的纳税人不打扰B 对低风险纳税人予以提醒辅导C 对中风险纳税人加强辅导D 对高风险纳税人重点监管正确答案：C8、风险应对过程中，对确定风险等级为高的风险任务，一般采取的风险应对方式是：——[单选题]A 风险提醒B 纳税评估C 税务审计D 税务稽查正确答案：D9、税务机关根据风险识别结果，确定风险纳税人及风险等级，统一推送下达风险应对任务。
税务机关对风险应对任务下达应当实施的措施是：——[单选题]A 统一管理B 扎口管理C 分类管理D 分级管理正确答案：B10、在下列税收风险管理流程的各个环节中，属于税收风险管理核心环节的是——[单选题]A 目标规划环节B 信息采集环节C 风险识别及等级排序环节D 风险应对环节11、按照《中华人民共和国企业所得税法》和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的是：——[单选题]A 土地增值税税款B 企业所得税税款C 税收滞纳金D 向环保部门缴纳的罚款正确答案：A12、纳税人有下列情形的，税务机关有权核定其应纳税额的是——[单选题]A 依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的B 依照法律、行政法规的规定设置帐簿的C 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的D 申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的正确答案：A13、某局税收管理员小夏、小王、小李、小陈在一起讨论税收风险管理的意义，其中错误的一项是：——[单选题]A 小夏认为，税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法，是构建科学严密的税收征管体系的核心工作。
《征管评估》题库（初、中、高）
《征管评估》题库（初、中、⾼）⽬录征管评估业务知识考试培训习题（初级） (001)⼀、单项选择题 (001)⼆、多项选择题 (035)三、判断题 (069)四、计算题 (082)五、综合分析题 (088)征管评估业务知识考试培训习题（中级） (091)⼀、单项选择题 (091)⼆、多项选择题 (122)三、判断题 (144)四、计算题 (154)五、综合分析题 (160)征管评估业务知识考试培训习题（⾼级） (165)⼀、单项选择题 (165)⼆、多项选择题 (189)三、判断题 (215)四、计算题 (224)五、综合分析题 (228)征管评估业务知识考试培训习题（初级）⼀、单项选择题1．甲企业为增值税⼀般纳税⼈，本期销售A产品⼀批，售价为10万元，已知该批A产品成本为8万元，不考虑其他因素，甲企业出售A产品应收取的增值税额为( )。
A．17 000 B．13 600 C．13 000 D．10 400【参考答案】 A2．某企业⽣产经营地点在县城，2014年3⽉企业实际缴纳增值税10万元，则该⽉企业应纳城市维护建设税为( )元。
A．1000 B．3000 C．5000 D．7000【参考答案】 C3．在现代社会，⼀般国家参与国民收⼊分配的主要形式是( )。
A．上缴利润B．国债收⼊C．税收收⼊D．规费收⼊【参考答案】 C4．财政原则⼀般属于税收的⾸要原则。
下列选项中属于财政原则的内容是 ( )。
A．量能课税 B．税收法定主义C．税收额外负担最⼩ D．税收收⼊弹性5．根据现⾏企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务⼈规定中所称“居民企业”的是( )。
A．依照外国法律成⽴且实际管理机构在中国境外的企业B．依照外国法律成⽴且实际管理机构在中国境内的企业C．依照外国法律成⽴且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设⽴机构、场所的企业D．在中国境内未设⽴机构、场所但有来源于中国境内所得的企业【参考答案】 B6．根据现⾏《企业所得税法》规定，可以在税前扣除⼯资薪⾦的标准是( )。
征管评价岗位测试题库初级
---------------------考试---------------------------学资学习网---------------------押题------------------------------2018年征管评估岗位测试题库一、单项选择题1. 某个体户2015年6月对其领用的通用手工版发票进行拆本使用，被税务机关发现后，税务机关应如何处理（）。
(1.0分)A 责令改正，可以处1万元以下的罚款B 责令改正，并处5000元以下的罚款C 处以1万元以上的罚款D 责令改正，并处2000元以上1万元以下的罚款参考答案:A试题解析:拆本使用，被税务机关发现后，税务机关应责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
2. 下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。
(1.0分)A 商业企业一般纳税人零售卷烟B 一般纳税人销售免税药品C 一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产D 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产参考答案:C试题解析:一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产，按17%税率计征增值税，可以开具增值税专用发票。
选项A、B、D都属于税法规定的不得开具增值税专用发票的情形。
3. 正常纳税人连续三次未申报或税收管理员认定某户纳税情况不正常，由税收管理员通过系统进行（）认定，不参与未申报统计，不能进行购买发票等操作。
(1.0分)A 正常户B 非正常户C 注销户D 停业户参考答案:B试题解析:根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令2003年第7号令）及《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告[2011]第021号）有关规定4. 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。
(1.0分)A 烟酒B 食品C 化妆品D 办公用品参考答案:D试题解析:商业企业一般纳税人向消费者零售烟酒、食品、化妆品开具普通发票。
征管评估考试题及答案
征管评估考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当在规定的期限内，按照规定的方式向税务机关报送哪些资料？A. 纳税申报表B. 财务会计报表C. 纳税申报表和财务会计报表D. 纳税申报表或财务会计报表答案：C2. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 因自然灾害B. 因经营困难C. 因不可抗力D. 以上都是答案：D3. 税务机关在什么情况下可以对纳税人进行税务检查？A. 纳税人未按规定报送纳税申报表B. 纳税人存在逃税嫌疑C. 税务机关认为有必要进行税务检查D. 以上都是答案：D4. 纳税人在税务机关作出税务处理决定后，对决定不服的，可以在多长时间内向上级税务机关申请复议？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：B5. 纳税人在什么情况下可以享受税收优惠政策？A. 符合国家规定的税收优惠政策条件B. 纳税额达到一定标准C. 纳税信用等级较高D. 以上都是答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于逃税行为？A. 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B. 通过虚假的纳税申报逃避纳税义务C. 以其他方法逃避缴纳税款D. 以上都是答案：D7. 纳税人在以下哪些情况下可以申请减免税？A. 因自然灾害遭受重大损失B. 符合国家规定的减免税条件C. 纳税信用等级较高D. 以上都是答案：B8. 税务机关在以下哪些情况下可以对纳税人进行税务检查？A. 发现纳税人有逃税行为B. 发现纳税人有违反税收法规的行为C. 发现纳税人有虚开增值税专用发票的行为D. 以上都是答案：D9. 纳税人在以下哪些情况下需要重新进行税务登记？A. 变更纳税人名称B. 变更纳税人住所C. 变更纳税人法定代表人D. 以上都是答案：D10. 纳税人在以下哪些情况下需要向税务机关报告？A. 变更纳税方式B. 变更纳税期限C. 变更纳税地点D. 以上都是答案：D三、判断题（每题1分，共10分）11. 纳税人在税务机关作出税务处理决定后，对决定不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。
征管评估考试题及答案
征管评估考试题及答案第一节：选择题1. 下列哪项不是税务征管的基本原则？A. 法定原则B. 自愿原则C. 系统原则D. 纳税人利益至上原则答案：B. 自愿原则2. 下列属于税务稽查的工作内容是：A. 审计会计报表，查找违规行为B. 填写纳税申报表，缴纳相关税款C. 纳税人的资料整理和分析D. 按时交纳个人所得税答案：A. 审计会计报表，查找违规行为3. 税务登记的主体是：A. 纳税人B. 税务机关C. 监察部门D. 税务稽查人员答案：A. 纳税人4. 纳税人的免税是指：A. 纳税人暂时不需要缴纳税款B. 纳税人基于法律规定享受的减免税款的待遇C. 纳税人只需要缴纳一部分税款的情况D. 纳税人完全不需要缴纳税款答案：B. 纳税人基于法律规定享受的减免税款的待遇5. 税务征收的基本程序是：A. 稳定、准确、及时、便民B. 依法征收，依法纳缴C. 依法行政，负责纳税人合法权益的保护工作D. 依法纳税，自愿缴纳答案：B. 依法征收，依法纳缴第二节：案例分析题案例一：某公司连续三个月未按规定缴纳增值税款项，税务机关将调查该公司是否存在非法行为。
请根据相关法律条文判断税务机关的行为是否合法，并给出你的理由。
解答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第27条规定，纳税人未按期限缴纳税款的，税务机关有权依法追缴，并责令其限期支付，可以按照欠缴税款数额的百分之一每日加收滞纳金。
同时，根据该法第28条规定，对拒不缴纳税款的纳税人，税务机关可以采取限制银行存款、查封、扣押财产等措施。
因此，税务机关调查该公司是否存在非法行为是合法的，以确保纳税人依法履行纳税义务的规定。
案例二：某纳税人向税务机关申报了一份虚假的财务报表，以逃避缴纳所得税。
税务机关对该纳税人进行稽查后，发现了虚假行为。
请阐述税务机关应采取的措施，并说明理由。
解答：税务机关发现纳税人提交的财务报表存在虚假行为后，应采取相应的措施。
首先，税务机关应当对纳税人的报表进行审计核实，以进一步确认虚假行为的存在。
征管评估考试题及答案
征管评估考试题及答案一、选择题1. 征管评估的主要目的是什么？A. 确保税收的及时、足额征收B. 增加税收收入C. 促进纳税人的合规性D. 以上都是2. 征管评估中，以下哪项不是评估指标？A. 纳税申报的准确性B. 纳税行为的合规性C. 纳税人的信用等级D. 纳税人的个人爱好3. 在征管评估过程中，税务机关可以采取哪些措施？A. 审核纳税申报表B. 进行实地调查C. 与纳税人进行沟通D. 以上都是4. 以下哪项不属于征管评估的基本原则？A. 公平性原则B. 合法性原则C. 保密性原则E. 随意性原则5. 征管评估结果对纳税人有哪些影响？A. 可能影响纳税人的信用等级B. 可能需要补缴税款C. 可能受到行政处罚D. 以上都是二、判断题1. 征管评估仅针对企业纳税人，不涉及个人纳税人。
（错误）2. 征管评估的结果可以作为税务机关调整税收政策的依据。
（正确）3. 纳税人有权拒绝税务机关的征管评估。
（错误）4. 征管评估过程中，税务机关不得泄露纳税人的商业秘密。
（正确）5. 征管评估结果对纳税人的信用等级没有影响。
（错误）三、简答题1. 简述征管评估的基本流程。
答：征管评估的基本流程包括：确定评估对象、收集和分析数据、评估风险、制定评估计划、实施评估、撰写评估报告、反馈评估结果和后续跟踪。
2. 征管评估中，税务机关如何确定评估对象？答：税务机关确定评估对象通常基于风险分析，可能包括但不限于：随机抽样、特定行业或区域的专项评估、历史违规记录、异常申报行为等。
3. 征管评估结果如何反馈给纳税人？答：征管评估结果会通过正式的书面形式反馈给纳税人，包括评估报告和可能的税务调整建议。
纳税人有权对评估结果提出异议，并要求复核。
四、案例分析题案例：某企业在年度征管评估中被发现存在多处申报错误，税务机关要求其补缴税款并支付滞纳金。
企业对此提出异议，认为税务机关的评估方法存在问题。
问题：请分析企业可能采取的应对措施，并讨论税务机关在处理此类异议时应遵循的原则。
征管科(50题)题库(50道)
征管科(50题)1、纳税人首次在经营地办理涉税事宜时，应向经营地的税务机关报验跨区域涉税事项。
一般情况跨区域报验管理的有效期限为( )——[单选题]A 90天B 180天C 一年D 跨区域经营合同执行期限正确答案：D2、纳税人跨省( )临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报( )——[单选题]A 跨区域涉税事项报告表B 经营地涉税事项报告表C 外出经营活动税收管理证明D 跨区域管理证明正确答案：A3、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( )——[单选题]A 清单B 收据C 清单和收据D 发票正确答案：B4、自2019年9月15日起，将增值税一般纳税人税务注销一般流程办理时间压缩至( )个工作日，增值税小规模纳税人和其他纳税人一般流程办理时间压缩至( )个工作日内。
——[单选题]A 2010B 105C 1510D 205正确答案：B5、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( )。
——[单选题]A 无担保债权B 抵押权C 质权D 留置权6、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以追征税款、滞纳金。
——[单选题]A 1年B 3年C 5年D 10年正确答案：B7、抗税是指( )——[单选题]A 采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款B 采取拒不接受税务机关检查的手段不缴纳税款C 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款D 采取经税务机关通知申报而拒不申报的手段不缴纳税款正确答案：C8、纳税人办理延期缴纳税款，最长不得超过( )——[单选题]A 1个月B 3个月C 6个月D 1年正确答案：B9、( )统一负责全国的发票管理工作。
——[单选题]A 国务院B 财政部C 国务院税务主管部门D 财政部门正确答案：C10、《中华人民共和国发票管理办法》所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的( )。
——[单选题]A 收款凭证B 收付款凭证C 报销凭证D 税务凭证11、已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当( )期满后，报经税务机关查验后销毁。
税收风险管理试题练习题库(附答案)
税收风险管理试题一、单选题1.某县区局对纳税人实施差别化精准管理，对暂未发现风险的纳税人不打扰，对低风险纳税人予以提醒辅导，对中高风险纳税人重点监管，提高了纳税人的遵从水平。
这充分体现了促进纳税遵从的根本途径是( )A.加强税收风险管理B.加强纳税服务C.加强税收征收管理D.加强税收信息化管理答案：A答案解析：根据《国家税务总局关于进一步加强税收风险管理工作的通知》规定，税收风险管理是促进纳税遵从的根本途径。
知识点：第三篇专业知识与技能-第三章税收风险管理-第一节税收风险管理概述-税收风险管理的重要性2.对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，正确的处理方式是( )A.做出评估处理结论B.提请纳税人自行改正C.督促纳税人限期改正D.转入稽查部门处理答案：B答案解析：《纳税评估管理办法》第十八条规定：对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。
因此选项B正确。
知识点：第三篇专业知识与技能-第三章税收风险管理-第三节税收风险应对方法3.在常用的行业纳税评估分析方法中，适用于所有行业的分析方法是( )A.能耗测算法B.税负对比分析法C.设备生产能力法D.毛利率法答案：B答案解析：选项A、C侧重于工业企业的纳税评估，选项D 侧重于商业企业的纳税评估。
知识点：第三篇专业知识与技能—第三章税收风险管理—第三节税收风险应对4.在不考虑其他影响因素的情况下，下列财务指标的情况能反映企业偿还长期债务能力较弱的是（）A.资产负债率较低B.产权比率较高C.应收账款周转天数较短D.基本获利率较低答案:B答案解析:一般情况下，产权比率越高，说明企业偿还长期债务的能力越弱，产权比率越低，说明企业偿还长期债务的能力越强，所以选项B符合题意。
征管能力测试题及答案
征管能力测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 征管能力测试中，以下哪项不属于征管的范畴？A. 税收征管B. 车辆管理C. 企业监管D. 市场监管答案：B2. 以下哪项是征管能力测试中常见的题型？A. 论述题B. 案例分析C. 多项选择题D. 填空题答案：C3. 在征管能力测试中，以下哪项是评估征管人员能力的重要指标？A. 记忆力B. 逻辑思维C. 语言表达D. 情绪管理答案：B4. 征管能力测试中，以下哪项是征管人员必须掌握的基本技能？A. 计算机操作B. 外语交流C. 驾驶技能D. 法律咨询答案：A5. 征管能力测试中，以下哪项是征管人员在处理突发事件时需要具备的能力？A. 应急处置B. 情绪控制C. 团队协作D. 公共关系答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 征管能力测试中，以下哪些因素会影响征管人员的工作效果？A. 专业知识B. 工作经验C. 人际关系D. 个人兴趣答案：ABC2. 在征管能力测试中，以下哪些技能是征管人员需要具备的？A. 数据分析B. 法律知识C. 沟通协调D. 创新思维答案：ABCD3. 征管能力测试中，以下哪些措施可以提高征管效率？A. 优化流程B. 强化监督C. 技术革新D. 增加人员答案：ABC4. 征管能力测试中，以下哪些行为属于征管人员的职业操守？A. 公正执法B. 保守秘密C. 廉洁自律D. 积极进取答案：ABC5. 在征管能力测试中，以下哪些情况需要征管人员进行紧急处理？A. 突发事件B. 重大案件C. 政策变动D. 人员变动答案：ABC三、判断题（每题1分，共5分）1. 征管能力测试中，征管人员只需要掌握基本的法律法规。
答案：错误2. 征管能力测试中，征管人员需要具备良好的沟通协调能力。
答案：正确3. 征管能力测试中，征管人员不需要关注政策变动。
答案：错误4. 征管能力测试中，征管人员需要具备一定的创新思维能力。
答案：正确5. 征管能力测试中，征管人员不需要具备应急处置能力。
税收征管相关测试题
1、《税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是：（）。
A．依法由税务机关征收的各种税收,B．各种税收C．海关和税务机关负责征收的各种税收D．税务机关和财政机关负责征收的各种税收[正确答案：A ]2、对欠税的纳税人，抵押权人、质权人可以请求税务机关提供的纳税人情况包括：（）。
A．欠税情况 B．资金情况 C．财务报表 D．销售情况[正确答案：A ]3．某纳税人因计算错误，少缴2007年8月份税款10万元，税务机关依法可以在（）年内追征税款和滞纳金。
A．1 B．3 C．5 D．10[正确答案：C ]4．《税收征管法》规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是：（）。
A．3年 B．5年 C．10年 D．无限期[正确答案：D ]5、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：（）。
A．扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记B．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记C．已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记D．按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扣缴税款登记。
[正确答案：B ]6、对生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，下列说法正确的是：（）A．可以聘请税务机关的工作人员代为建账B．只能聘请注册税务师代为建账和办理账务C．自行建立收支凭证粘贴簿以代替账簿D．按税务机关的要求，安装和使用税控装臵。
[正确答案：D ]7、关于纳税申报，下列说法正确的是：（）。
A．纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B．数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报C．纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以收信地的邮戳日期为实际申报日期D．纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应按月将有关书面资料报关主管税务机关。
[正确答案：B ]8、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（），法律、行政法规另有规定的除外。
税务征管评估考试题
第一章概述知识要点:掌握税收管理的定义、内涵、税收现代化理论；了解税收管理实践中的应用及其发展变化过程；了解当代税收管理制度的变革过程；掌握税收管理的特征、基本要素了解现代税收管理理念。
一、单选题1.新中国成立以来，我国税收管理的改革大致经历了五个探索阶段，其中第四阶段（2008—2013年）为（）阶段A.税收专管员阶段B.“征、管、查”三分离阶段（“三十字”方针）C.税收管理员制度阶段（“三十四字”方针）D.“信息管税＋专业化管理”阶段答案：D解析：初级教材11页2.（）年年底，王局局长提出以科技创新推进税收管理现代化，具体来说就是以科技创新为驱动，以优化纳税服务为基础，以推进信息共享为抓手，促进管理理念、管理方式和人力资源配置的变革与创新，使税收征管工作转型升级，实现现代化。
A.2010B.2011C.2012D.2013答案：D解析：初级教材11页3.2013年年底，王局局长提出以科技创新推进税收管理现代化，具体来说就是以科技创新为驱动，以（）为基础，以推进信息共享为抓手，促进管理理念、管理方式和人力资源配置的变革与创新，使税收征管工作转型升级，实现现代化。
A、加强税收执法B、强化税收管理C、优化纳税服务D、加强国际税收交流与合作答案：C解析：初级教材11页4.2015年国家税务总局制定实施《全国税务机关纳税服务规范》，通过明确（）大类76项236个服务事项1372个服务规范，切实做到了服务一把尺子、办税一个标准，全国纳税服务走向统一、规范和文明。
A.7B.8C.9D.10答案：C解析：初级教材11页5.（）是现代税收管理的根本标志。
A.以风险管理为导向B.税收法定主义C.现代信息技术D.纳税人自我评定制度答案：D二、多选题1.广义的税收管理泛指一切与征纳有关的管理活动，包括（）等方面内容。
A.税收法制B.税收征管C.税收计划D.税收行政答案：ABCD解析：初级教材1页2.狭义的税收管理是指纳税遵从管理，是税务机关围绕纳税遵从所实施的管理活动的总称，主要包括（）等A.纳税服务B.纳税评估C.税款追征D.税务稽查E.争议处理答案：ABCDE解析：初级教材1页3.税收管理的特征（）A.社会性B.适应性C.规范性D.服务性答案：ABCD解析：初级教材12页4.税收管理的基本要素（）A.税收管理的主体B.税收管理的客体C.税收管理的目的D.税收管理的条件答案：ABC解析：初级教材14页5.现代税收管理理念的构成（）A.信赖合作主义理念B.纳税人自我评定理念C.缺口管理理念D.税收风险管理理念答案：ABCD解析：初级教材17页6.下列属于税收管理的基本构成的有（）A.税收管理流程B.税收管理职责C.税收管理机制D.税收管理方式E.税收管理法治答案：ABCDE解析：初级教材15页7.国家税务总局提出税收现代化目标有（）A.完备规范的税法体系B.成熟定型的税制体系C.优质便捷的服务体系D.科学严密的征管体系E.稳固强大的信息体系F.高效清廉的组织体系答案：ABCDEF解析：初级教材18页8.现代税收管理格局的基本特征有（）A.以纳税服务和税收执法为税收管理中心内容，促进纳税遵从；B.以纳税人自主申报为基础，建立现代纳税服务体系；C.以风险管理为导向，建立现代税收执法体系；D.以依法治税为准绳，建立法治化现代税收管理新秩序；E.以信息技术深化应用、专业化人才队伍建设等为重点，建立纳税遵从支持保障体系。
大比武征管评估类第一次考试试题答案
地税系统岗位竞赛封闭集训考试（征管评估类）试题（考试时间120分钟，满分100分）一、单项选择题(共30题，每题1分，共30分)1、下列行为属于抽象行政行为的是( )。
A.行政处罚B.行政立法C.行政确认D.行政监督检查答案：B.2、甲市乙县地税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某2500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是( )。
A.甲市地税局B.乙县地税局C.丙镇税务所D.乙县人民政府答案：C.答案解析：《税收征管法实施细则》规定，税务所作为税务局的派出机构，经法律、法规的授权，有一定的税务行政处罚权(2000元以内罚款的处罚权)。
税务所以自己的名义作出上述行为时，可以成为税务行政复议的被申请人。
3、下列关于税务行政复议说法正确的是( )。
A.税务复议申请人依法撤回复议申请后可以重新申请复议B.一般情况下，税务行政复议机关应当自受理复议申请之日起60日内作出税务行政复议决定C.税务行政复议决定书自税务行政复议机关加盖印章后发生法律效力D.税务行政复议机关审查被申请人作出的税务具体行政行为的合法性答案：B.答案解析：税务行政复议决定做出前，申请人要求撤回税务行政复议申请的，可以撤回，但不得以同一基本事实或理由重新申请复议。
所以选项 A.错误。
税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。
所以选项C.错误。
税务行政复议机关应当对被申请人作出的税务具体行政行为所依据的事实证据、法律程序、法律依据及设定的权利义务内容之合法性、适当性进行全面审查。
4、根据《税务行政复议规则》，下列关于税务行政复议调解的程序说法错误的是( )。
A.行政复议机关在进行调解前，要征得申请人和被申请人的同意B.复议机关听取申请人和被申请人的意见C.申请人和被申请人提出调解方案D.复议机关制作行政复议调解书答案：C.答案解析:政复议机关按照下列程序调解：征得申请人和被申请人同意;听取申请人和被申请人的意见;提出调解方案;达成调解协议;制作行政复议调解书。
征管岗测试题
一、单项选择1．受理、审批纳税人异地经营申请领购发票行政许可业务，行政许可文书受理岗自受理行政许可申请之日起（）日内按照规定程序作出行政许可决定，在《税务行政许可事项审查意见书》上签署是否准予行政许可的意见。
A. 1B. 2C. 3D. 5答案：B2．申请人申请税务行政许可，申请资料不齐全或者不符合法定形式的，应当场或者在（）日内制作《补正税务行政许可材料告知书》一次性告知申请人需要补正的全部内容，要求申请人补正申请资料。
A. 2B. 5C. 7D. 10答案：B3．作出准予行政许可决定的，应当自作出决定之日起（）日内在办税服务场所公告。
A. 2B. 5C. 7D. 10答案：B4.纳税人按月、季度报送财务会计报表的，应在月、季度终了后（）日内报送。
A. 7 B 10 C. 15 D. 45答案：C5.区局管理的重点税源企业，是以增值税、消费税年入库收入为标准，即上一年增值税、消费税年入库税款( )万元以上或年纳所得税500万元或年销售额1亿元以上的企业。
A. 100B. 200C. 300D. 500答案：D6. 某纳税人在工商机关办理了企业法人营业执照，营业执照上注明企业类型：“有限责任公司”，纳税人按照规定的时限到主管国税机关办理税务登记，提交的验资报告注明股东投资方为1人。
税务机关确定的登记注册类型应为 C 。
A、个人独资企业；B、私营独资企业；C、私营有限责任公司；D、其他有限责任公司7. 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起 C 日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；A 10B 15C 30D 608.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
【精品】大比武大练兵征管评估试题三
大比武大练兵征管评估试题三征管评估试题（三）共120分用时150分钟一.单项选择题（每题1分，共30题，共30分）1.在建立税收行业风险模型工作中，要设置制造业的“通用指标”，其中的一个重要指标是“纳税调整后应税所得率”，其正确公式应是（）。
A. 纳税调整后应税所得率＝纳税调整后所得额÷主营业务收入B. 纳税调整后应税所得率＝纳税调整后所得额÷会计利润C. 纳税调整后应税所得率＝纳税调整后所得额÷经营收入D. 纳税调整后应税所得率＝纳税调整后所得额÷营业利润2.常用的行业评估方法中的“税负对比分析法”，它的适用范围特点是（）。
A. 主要适用于工业企业B. 主要适用于商业企业C. 主要适用于餐饮服务业D. 对所有行业均可适用3.某城市的一家公司，实际占地23000平方米，另外，企业还有一块土地2000平方米在开发使用，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。
该公司年应缴纳城镇土地使用税为（）元。
A. 46000B. 48000C. 50000D. 520004.根据企业所得税的有关规定，房地产开发企业对尚未出售的已完工开发产品发生的下列费用，不准予在当期据实扣除的是（）。
A. 日常维护保养B. 物业管理费C. 城镇土地使用税D. 维修基金5.（）是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来所遵循的原则。
A. 独立交易原则B. 总利润原则C. 市场交易原则D. 合理性原则6.对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的代理、登记、鉴定、评估、认证、咨询、检索服务属于（）。
A. 知识产权服务B. 电路设计及测试服务C. 广告服务D. 技术转让服务7.下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A. 税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B. 税率是衡量税负轻重的重要标志C. 所得税在分配环节纳税D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物8.某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。
2018年征管评估岗位测试题库(初级)
2018年征管评估岗位测试题库一、单项选择题1. 某个体户2015年6月对其领用的通用手工版发票进行拆本使用，被税务机关发现后，税务机关应如何处理（）。
(1.0分)A 责令改正，可以处1万元以下的罚款B 责令改正，并处5000元以下的罚款C 处以1万元以上的罚款D 责令改正，并处2000元以上1万元以下的罚款参考答案:A试题解析:拆本使用，被税务机关发现后，税务机关应责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
2. 下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。
(1.0分)A 商业企业一般纳税人零售卷烟B 一般纳税人销售免税药品C 一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产D 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产参考答案:C试题解析:一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产，按17%税率计征增值税，可以开具增值税专用发票。
选项A、B、D都属于税法规定的不得开具增值税专用发票的情形。
3. 正常纳税人连续三次未申报或税收管理员认定某户纳税情况不正常，由税收管理员通过系统进行（）认定，不参与未申报统计，不能进行购买发票等操作。
(1.0分)A 正常户B 非正常户C 注销户D 停业户参考答案:B试题解析:根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令2003年第7号令）及《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告[2011]第021号）有关规定4. 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。
(1.0分)A 烟酒B 食品C 化妆品D 办公用品参考答案:D试题解析:商业企业一般纳税人向消费者零售烟酒、食品、化妆品开具普通发票。
5. 计征个人所得税时，保险营销员的佣金中的展业成本的比例暂定为（）。
(1.0分)A 20%B 30%C 40%D 50%参考答案:C试题解析:国税函[2006]454号《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》“根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40％。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2018年征管评估岗位测试题库一、单项选择题1. 某个体户2015年6月对其领用的通用手工版发票进行拆本使用，被税务机关发现后，税务机关应如何处理（）。
(1.0分)A 责令改正，可以处1万元以下的罚款B 责令改正，并处5000元以下的罚款C 处以1万元以上的罚款D 责令改正，并处2000元以上1万元以下的罚款参考答案:A试题解析:拆本使用，被税务机关发现后，税务机关应责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
2. 下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。
(1.0分)A 商业企业一般纳税人零售卷烟B 一般纳税人销售免税药品C 一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产D 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产参考答案:C试题解析:一般纳税人销售自己使用过的已抵扣过进项税额的固定资产，按17%税率计征增值税，可以开具增值税专用发票。
选项A、B、D都属于税法规定的不得开具增值税专用发票的情形。
3. 正常纳税人连续三次未申报或税收管理员认定某户纳税情况不正常，由税收管理员通过系统进行（）认定，不参与未申报统计，不能进行购买发票等操作。
(1.0分)A 正常户B 非正常户C 注销户D 停业户参考答案:B试题解析:根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令2003年第7号令）及《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（国家税务总局公告[2011]第021号）有关规定4. 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。
(1.0分)A 烟酒B 食品C 化妆品D 办公用品参考答案:D试题解析:商业企业一般纳税人向消费者零售烟酒、食品、化妆品开具普通发票。
5. 计征个人所得税时，保险营销员的佣金中的展业成本的比例暂定为（）。
(1.0分)A 20%B 30%C 40%D 50%参考答案:C试题解析:国税函[2006]454号《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》“根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40％。
”6. 纳税人自（）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
(1.0分)A 结算缴纳税款B 会计记帐C 办理纳税申报D 计算应纳税款参考答案:A试题解析:纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
7. （）税务机关是独立的会计主体。
(1.0分)A 县级B 基层税务所C 省级D 市级参考答案:A试题解析:县级税务机关是独立的会计主体。
8. 下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
(1.0分)A 纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款B 税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息C 税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款D 纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息参考答案:A试题解析:选项A，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；选项B，税务机关发现的，没有加算银行同期存款利息的规定；选项C，税务机关发现的多缴税款，《征管法》没有规定多长时间内可以退还。
法律没有规定期限的，推定为无限期。
因此，税务机关发现的多缴税款，无论多长时间，都应当退还给纳税人；选项D，不得加算银行同期存款利息。
9. 下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。
(1.0分)A 县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件B 税收规范性文件可设定行政许可、行政审批C 税收规范性文件每5年组织一次定期清理D “批复”性质的文件属于税收规范性文件参考答案:A试题解析:税收规范性文件，是指县以上（含本级）税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人（以下简称税务行政相对人）权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。
10. 税收评估人员对纳税人进行税务约谈时，一般不少于两人，送达税务文书时，要填制的文书是( )。
(1.0分)A 税务约谈通知书B 税务处理决定书C 税务文书送达回证D 审核评税疑点问题说明书参考答案:A试题解析:税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人11. 关于一事不二罚原则理解正确的是（）。
(1.0分)A 对于当事人的同一违法行为已经受到处罚的，不得以同一事实和理由再次给予处罚B 针对当事人的同一个违法行为，不能给予两次以上罚款的处罚C 对于当事人的同一违法行为，不可以给予两次以上的处罚D 对于当事人的同一违法行为已经受到罚款处罚的，不得以同一事实和理由再次给予处罚参考答案:B试题解析:一事不二罚原则是指对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。
12. 我省2008年完成各项税收收入500亿元。
2001年完成200亿元。
2002年完成300亿元。
请问我省2002-2008年税收年平均增长率是（）。
(1.0分)A （500/200）^ （1/7）-1B （500/300）^ （1/7）-1C （500/200）^ （1/6）-1D （500/300）^ （1/6）-1参考答案:A试题解析:( 500/200)^(1/7)-1=0.139813. 法律、行政法规规定负有（）的单位和个人为纳税人。
(1.0分)A 代扣代缴税款B 代收代缴税款C 纳税义务D 代征税款参考答案:C试题解析:《税收征收管理法》第四条14. 某市发生一起暴力抗税案，个体税收征管员在集贸市场征税时，被市场经营户张某故意打成重伤。
对此下列说法正确的是（）。
(1.0分)A 对张某应判抗税罪B 对张某应判故意伤害罪，但最初级刑期应以抗税罪量刑C 对张某应以抗税罪和故意伤害罪两罪并罚D 对张某应判故意伤害罪参考答案:D试题解析:个体税收征管员在集贸市场征税时，被市场经营户张某故意打成重伤，对张某应判故意伤害罪。
15. 某大型商场公开征集服务图标，约定首先从参赛作品中评选出3件入围作品，各支付10万元作为奖励，其著作权归设计者所有；再从中挑选出最佳作品，其著作权转归商场所有，商场支付给设计者转让费30万元。
李某应征参赛并成为最终胜出者，他应就其所取得的收入缴纳的增值税为（）。
(1.0分)A 0.3万元B 0.29万元C 1.2万元D 2万元参考答案:B试题解析:个人转让著作权免征增值税李某应就其所取得收入缴纳增值税税＝10/1.03×3%＝0.29（万元）16. 下列属于纳税评估利润类指标的是（）。
(1.0分)A 净资产收益率B 营业外收支增减额C 成本费用率D 成本费用利润率参考答案:B试题解析:纳税评估利润类指标包括主营业务利润变动率、其他业务利润变动率、营业外收支增减额。
17. 根据《税务登记管理办法》规定，纳税人停业期限不得超过（）。
(1.0分)A 一个月B 30天C 365天D 一年参考答案:D试题解析:纳税人停业期限不得超过一年。
18. 按照现行规定，被税务机关认定为失控的增值税专用发票，应该通过金税工程的( )进行采集。
(1.0分)A 稽核系统B 发票发售子系统C 认证子系统D 报税子系统参考答案:B试题解析:被税务机关认定为失控的增值税专用发票，应该通过金税工程的发票发售子系统进行采集。
19. 税务机关依照税法规定作出特别纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收（）。
(1.0分)A 滞纳金B 罚款C 利息D 罚金参考答案:C试题解析:企业所得税法四十八条规定20. 税收收入退还书由（）人员开具，由县以上税务机关税收会计向国库传递或发送。
(1.0分)A 县以上税务机关税收会计B 申报征收岗位C 管理岗位D 税收分析岗位参考答案:A试题解析:税收收入退还书是税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证。
具体包括：（一）《税收收入退还书》。
税务机关向国库传递，依法为纳税人从国库办理退税时使用的纸质税收票证。
（二）《税收收入电子退还书》。
税务机关通过横向联网电子缴税系统依法为纳税人从国库办理退税时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。
税收收入退还书应当由县以上税务机关税收会计开具并向国库传递或发送。
二、多项选择题1. 营业收入在财务会计中分为两个部分，即( )。
(3.0分)A 主营业务收入B 其他业务收入C 固定资产出租收入D 技术转让收入E 以上都是参考答案:A,B试题解析:营业收入是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。
分为主营业务收入和其他业务收入2. 欠缴税金主要包括（）。
(3.0分)A 呆账准备金B 呆账税金C 往年陈欠D 本年新欠E 以上都是参考答案:B,C,D试题解析:呆账准备金是指公司对可能不能收到的应收账款的预测，这项数据将纪录在公司的资产负债表上。
3. 以下适用增值税17%税率的有（），适用11%税率的有（），适用6%税率的有（）。
(3.0分)A 交通运输业B 研发和技术服务C 有形动产租赁D 卷帘机参考答案:A,B,C试题解析:卷帘机属于农机，适用13%的增值税税率4. 《税务处理决定书》应当包括如下内容（）。
(3.0分)A 查结的违法事实及违法所属期间B 处理依据C 处理决定D 告知申请行政复议权或者行政诉讼权E 查处过程参考答案:A,B,C,D试题解析:《税务稽查工作规程》第五十六条规定5. 增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有(3.0分)A 购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票B 消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票C 商店零售化妆品D 境内易货贸易参考答案:A,B,C试题解析:按《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）规定，销售免税药品、商店零售化妆品、向消费者个人销售货物均不得开具增值税专用发票6. 非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，这里的非营业活动，是指（）。
(3.0分)A 单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分现代服务业服务B 单位或者个体工商户为客户提供交通运输业和部分现代服务业服务C 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务D 单位或者个体工商户聘用的员工为客户提供交通运输业和部分现代服务业服务E 非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动参考答案:A,C,E试题解析:非营业活动，是指：（一）非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。