做好企业税务筹划

做好企业税务筹划

税务筹划是指企业合法的节税筹划。依法纳税是企业应尽的义务，通过税收筹划适当地减轻税负维护自身利益，是其应当享受的权利。税收筹划不是简单的计划，它要求筹划者既要对税收法律、法规、政策有全面、深刻的理解，又要熟知市场、金融知识和企业状况，并将二者有机地结合起来，与企业本身的资金实力、技术水平、市场状况、财务核算等紧密联系并加以综合分析和比较。充分发挥社会中介机构，诸如财务咨询公司、会计师事务所、税务师事务所等的作用，帮助企业作出合理的、规范的、合法的税收筹划，使企业能够在税法允许的范围内，追求自身利益的最大化，促进企业的发展。企业税务筹划应遵循的原则有：

依法进行筹划。这是指按照国家有关法律、法规、政策的规定进行筹划。这些法律、法规、政策主要是税收、财务、会计、金融、企业管理方面的法律、法规和政策。最常见的是利用税收优惠政策进行筹划，设在经济特区和高新技术开发区的企业可以利用有关优惠政策进行筹划，中小企业可以利用中小企业的有关优惠政策进行筹划，高新技术企业可以利用有关高新技术的优惠政策进行筹划等。

不违法进行筹划。不违法进行税务筹划是指利用税收法律、法规、政策的漏洞进行税务筹划，这也是西方发达国家的企业进行税务筹划的主要手法。

讲究成本效益。在税务筹划工作中讲究成本效益是指应考虑筹划的成本及效益，如果通过税务筹划产生的效益大于为此而发生的成本就应进行筹划，否则就没有必要进行筹划。在委托税务代理机构进行税务代理的情况下，应充分考虑代理费用与代理成果的关系，只有在符合成本效益原则的情况下，企业才应实施税务代理。

与时俱进进行筹划。这是指企业随着税收法律、法规及政策的变动，相应调整税务筹划的方式、方法。做到与时俱进进行筹划，企业必须时刻关注税收法律、法规及政策的变动情况。

上海震业财务咨询有限公司董事长王震寰认为，正确运用税务筹划方法是为实现税务筹划目标而采取的各种手段。从不同的角度看，有不同的筹划方法。应运用事前筹划与事后筹划相结合的方法；自行筹划与委托税务代理机构筹划相结合；重点筹划与全面筹划相结合的方法。企业开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提的，不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用，有着充分的理论根据，而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业而言，在财务管理活动中开展税务筹划工作，尤其具有深远的现实意义。