行政事业单位内部控制练习题及答案
行政事业单位内部控制测试题
行政事业单位内部控制测试题《行政事业单位内部控制》第一讲（一）·单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内.1。
COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理-—综合框架》，将内部控制五要素变为八个要素，其中保留的要素是（）.A、风险评估B、目标制定C、事项识别D、风险反应【正确答案】：A【解析】：COSO委员会于2004年9月颁布了《企业风险管理-—综合框架》,五要素变为八个要素，分别是控制环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控。
五要素为：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。
·判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果,你认为正确的用"√"表示,错误的用"×”表示。
1.《企业内部控制配套指引》在行政事业单位同步实行.（）【正确答案】：错【解析】：2010年4月26日，财政部等五部门发布了《企业内部控制配套指引》，包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，并要求自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司实行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司实行，择机在中小板和创业板上市公司实行,鼓励非上市大中型企业提前执行。
然而,与企业相比，行政事业单位内部控制无论在理论研究还是在实践中都是滞后的.《行政事业单位内部控制》第一讲（二）·单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内.）1。
下列类型的单位中，不属于事业单位的是( )。
A、高等院校B、地震局C、地方政协机关D、科学研究机构【正确答案】：C【解析】：〈p>事业单位，是指国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。
行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案参考
行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案参考第一部分：选择题1. 关于行政事业单位内部控制，下列说法正确的是：A. 内部控制是一种完全避免风险的方法B. 内部控制只是会计人员的责任C. 内部控制可以提高组织的效率和运作效果D. 内部控制只涉及财务方面的管理答案：C2. 内部控制的目标包括下列哪些方面？A. 及时和准确的财务报告B. 遵守相关法律法规C. 保护资产D. 促进组织的长期发展答案：A、B、C、D3. 行政事业单位内部控制的要素包括以下几个方面：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督答案：A、B、C、D、E4. 下列哪项属于行政事业单位内部控制的常见风险？A. 资金流失B. 恶意操作C. 内部信息泄露D. 合规性风险答案：A、B、C、D第二部分：填空题1. 内部控制的定义是行政事业单位组织在实现组织目标过程中，通过设立的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素来防止和控制风险，以确保组织达成______。
答案：目标2. 控制环境指的是行政事业单位内部控制的__________基础。
答案：基础3. 风险评估是指对行政事业单位的风险进行__________和__________。
答案：识别、评估4. 信息与沟通是指保障行政事业单位的信息______、______和______。
答案：准确性、及时性、可靠性第三部分：案例分析题阅读以下案例，并回答问题：案例：某行政事业单位的财务部门成立了一个内部审计小组，负责对单位的财务活动进行检查。
在一次审计中，发现该单位存在以下问题：1. 财务人员之间的岗位分离不明确，同一人员可以同时处理收、付款事务；2. 财务部门的信息系统过于复杂，存在操作漏洞；3. 财务相关的文件和记录保存不完整。
请针对以上问题提出改进意见。
答案：针对第一个问题，建议该单位明确财务人员之间的岗位分离，确保收款和付款事务由不同人员处理，避免潜在的内部欺诈风险。
行政事业单位内部控制试题及答案
行政事业单位内部控制——考试试卷一、判断题1 组织中决策权的分配有两种方式：集权和分权。
（ ）2 行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任.（ )3 行政事业单位的社会责任感应当与行政事业单位的核心理念和价值观高度一致。
( ）4 全面预算控制要求保证预算的绝对刚性.（)5 在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。
( ）6 由于自我评价中，评价主体难以保证客观公正,因此内部控制无需自我评价。
（ )7 总会计师或分管会计工作的负责人应当协助行政事业单位负责人负责行政事业单位全面预算管理工作的组织领导。
（ ）8 正规化程度越高，人的自主权越低。
（ ）9 风险识别，只需关注内部风险。
( )10 《企业内部控制配套指引》在行政事业单位同步实行。
（ ）11 全面预算控制要求保证预算的绝对刚性.（ )12 文化环境属于外部环境。
（ ）13 内部审计工作应当保持绝对的独立性,从而确保内审工作质量。
（ ）14 在内部控制中，制衡性原则要求成本与效益的制衡。
（ ）15 预算编制的依据应当是定员定额管理制度.（ )16 风险评估就是风险识别。
（ ）17 行政事业单位应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的缺陷,追究相关责任单位或者责任人的责任。
（ ）18 与企业相比,事业单位有以下特征:一是不以盈利为目的；二是财政及其他单位拨入的资金，主要不以经济利益的获取为回报.（ )19公务员的岗位设置，应当按需设岗。
（ ）20出纳人员可以兼任往来账目的登记。
（ ）21往来资金不需定期清理。
（ ）22采用邀请招标方式时，废标后，采购人不需要当将废标理由通知所有投标人.（ ）23 工程招标是风险控制的最为重要的阶段.（ ）24工程预算必须在年初列入或年中调整列入年度财务预算，并通过财务预算对工程支出进行控制。
（ ）25 单位应通过开展收入预算执行情况分析,及时找出收入管理中存在的问题，以确保全年收入的足额完成。
行政事业单位内部控制规范(试行)答案
一、单项选择题(本类题共10 小题，每小题4 分，共40 分。
单项选择题(每小题备选答案中，惟独一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1. 单位领导班子是预算的( ) 。
[单选题] *A.决策机构(正确答案)B.编制机构C.执行机构D.监督机构2. ( )是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。
[单选题] *A.预算(正确答案)B.归口管理C.收支管理D.政府采购3. 在资金支付管理环节，对报销或者借款业务进行授权审批的是( ) 。
[单选题] *A.部门经办人B.部门负责人C. 出纳D.审批岗或者授权会计(正确答案)4. 行政事业单位的决策普通由( )决定。
[单选题] *A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子(正确答案)D.主要领导5. 单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强( )工作。
[单选题] *A.决算分析(正确答案)B.决算归档C.预算分析D.绩效评价6. 下列( )不是建设项目管理的业务流程主要环节。
[单选题] *A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同(正确答案)D.工程建设与工程竣工验收7. 建立( )制度，对在对外投资中浮现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。
[单选题]*A.业绩评价B.薪酬激励C.责任追究(正确答案)D.风险预警8. 行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有( ) 。
[单选题] *A. 《中华人民共和国预算法》(正确答案)B. 《中华人民共和国公司法》C. 《中华人民共和国证券法》D. 《企业内部控制基本规范》9. 中止已开展的行为是( )的一种的形式。
[单选题] *A.风险转移B.风险规避(正确答案)C.风险承受D.风险降低10. 单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括( ) 。
[单选题] *A. 内部控制的组织工作(正确答案)B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况11. 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
行政事业单位内部控制自测答案
第三章一、填空题1、行政事业单位在预算控制方面存在着、、以及等现象。
2、行政事业单位的预算，从预算政策的制定开始，经过、、、、等环节，使预算方案实施完成，再到第二年度预算的编制，构成一个完整的预算周期。
3、是预算控制的基础和保证。
4、5、政事业单位的职工代表大会是单位实行和的机构。
5、行政事业单位要改变过去单纯的的预算编制方法，以为基础，采用综合的方法编制年度预算。
6、预算调整需要经过、和三个主要程序。
7、是指行政事业单位为开展业务活动和完成工作任务依法取得的非偿还性资金。
是行政事业单位行使职能的财力保障。
8、收入预算的考核主要是对针的。
9、基本支出预算的测算过程可分为和四个阶段。
10人员支出是指行政单位各项支出中直接用于人员开支的部分，包括政府支出经济分类科目中的和。
二、单选题1、项目主管部门在项目完成后要向（）报送项目实施报告书。
A财政部B建设局C土地规划局D社会保障部2、编制项目支出预算原则上都要落实到具体项目，对年初确实难以明确具体项目的，可安排一定比例的待定支出，但待定支出的比例不得超过项目支出总额的( )。
A10% B20% C30% D50%3、收入预算编制首先要保证收入项目的( )，即行政事业单位的各类收入均应纳入收入预算。
A统一性B完整性C一致性D科学性4、下列不属于行政事业单位基本支出预算编制原则的是（）。
5、A.综合预算原则6、B.定员定额管理原则7、C.优先保障原则8、D.注重完整性原则5、.下列有关行政事业单位预算控制的说法中不正确的是（）。
A.行政事业单位要改变过去单纯的“零基预算法”的预算编制方法，以“基数+增长”为基础，采用综合的方法编制年度预算B.加强预算执行过程的控制，对行政事业单位全面实现预算目标，促进事业的健康发展有着十分重要的意义C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算D.行政事业单位的预算一旦经过本单位预算管理决策机构集体决策审查、职工代表大会讨论通过、上级预算管理部门批准，就具有法律效力，由预算编制部门下达各内部预算执行部门严格执行6下列有关行政事业单位预算的描述中不正确的是（）。
行政事业单位内部控制练习题及参考答案
《行政事业单位内部控制》习题一、单项选择题1.下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（A ）。
A.将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款B.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全C.填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理D.控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账答案解析：选项B为大量使用现金所采取的措施；选项C为无证无账和大头小尾所采取的控制；选项D为撕毁票据或收据，盗用凭证所采取的措施。
2.下列有关货币资金基本业务流程控制设计的描述中错误的是（B ）。
A.一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报B.根据规定，超过规定限额以上的现金支出可以使用支票，也可以不使用支票C.所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签署支票人员不得保管空白支票D.付款记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件答案解析：根据规定，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。
3.行政事业单位预算的编制应该遵循一定的原则，下列不属于其所遵循的原则是（B ）。
A.归口管理原则B.收支单管原则C.统筹兼顾原则D.积极稳妥原则【答案解析：行政事业单位预算编制的原则之一是收支统管原则，即行政事业单位的一切收入和支出都必须全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。
4.下列有关行政事业单位预算控制的说法中不正确的是（A ）。
A.行政事业单位要改变过去单纯的“零基预算法”的预算编制方法，以“基数+增长”为基础，采用综合的方法编制年度预算B.加强预算执行过程的控制，对行政事业单位全面实现预算目标，促进事业的健康发展有着十分重要的意义C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算D.行政事业单位的预算一旦经过本单位预算管理决策机构集体决策审查、职工代表大会讨论通过、上级预算管理部门批准，就具有法律效力，由预算编制部门下达各内部预算执行部门严格执行答案解析：行政事业单位要改变过去单纯的“基数+增长”的预算编制方法，以“零基预算法”为基础，采用综合的方法编制年度预算。
行政事业单位内部控制
试卷预览(下载)一、单项选择题1.事业单位内部控制评价方案应该由（）决定是否通过审批。
A.财务负责人B.全体员工C.企业法人D.单位负责人正确答案：["D"]2.下列理论不属于舞弊行为的成因的是（）。
A.舞弊风险因子理论B.零和博弈理论C.GONE理论D.舞弊三角论正确答案：["B"]3.内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的（）。
A.计划性原则B.制衡性原则C.全面性原则D.重要性原则正确答案：["B"]4.内部审计机构应当归属于事业单位的（）。
A.事业部B.财务部C.人力资源部D.最高管理层正确答案：["D"]5.在现状调研过程中，业务流程方面关注的是（）。
A.经济业务B.销售业务C.采购业务D.法律业务正确答案：["A"]6.单位进行业务层面的内控评价时，应重点关注的内容不包括（）。
A.内控的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D.资产管理情况正确答案：["A"]7.执行控制的人不具备必要的权威或者专业胜任能力，可能导致（）。
A.运行缺陷B.一般缺陷C.重大缺陷D.设计缺陷正确答案：["A"]二、判断题1.通过内部调研需要找出内部控制中存在的缺陷并提出改进建议。
（）A.错误B.正确正确答案：["B"]2.内部控制体系建设由财务部门牵头，专门的建设部门参与实施。
（）A.正确B.错误正确答案：["B"]3.行政事业单位内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性。
（）A.正确B.错误正确答案：["A"]4.穿行测试是指在内部控制流程中任选一笔具体事项，追踪该业务事项从最初起源至最终在报告中反应的过程。
（）A.正确B.错误正确答案：["A"]5.机会要素是企业舞弊者的行为动机。
行政事业单位内部控制继续教育考题试题和答案
一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）1.行政事业单位财会部门是合同承办部门，负责本部门业务范围内合同的谈判、审批、订立、履行等工作。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析【答案】错误2.行政事业单位应当按照货币资金授权制度和审核批准制度，办理收支业务。
A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确3.内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理的效果及效率。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确4.单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、可靠性及相关性进行严格审核。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：A解析【答案】错误5.由于非税收入大部分是行政事业单位性收费，少数单位受利益驱动，以行政事业性收费和经营性收费界定不清为由，想方设法采取各种措施规避财政专户管理，将行政事业性收费化为经营性收入。
A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确6.专项监督，即个别评价，即持续性监督检查，是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的、系统的、动态的监督检查。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：A解析【答案】错误7.从组织层面来讲，预算是一种人的行为的集中体现，它将组织所拥有或控制的资源与未来目标相联系，集中表现为对人的行为的管理，是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代组织管理模式。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确8.行政事业单位实行国库集中支付的，应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析【答案】错误9.工程实施控制，工程变更有两种类型：标外变更：在不突破合同中标总价格以内的变更(含项目和数量的变更)；标内变更：超过合同中标总价格的变更，含设计变更、增加项目和增加数量。
行政事业单位内部控制年继续教育练习题
正确答案Y
您的答案Y正确
13、预算在执行中原则上不予调整;因特殊情况确需调整预算的,行政单位应当按照规定程序报送审批;
Y、对N、错
正确答案Y
您的答案Y正确
14、企业应定期对政府采购业务信息进行分类统计,并在内部进行通报;
Y、对N、错
正确答案Y
您的答案Y正确
15、单位对外投资,应当由单位全体人员决定;
A、出纳
B、采购人员
C、财政部门
D、销售部门
正确答案C
您的答案C正确
8、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的,单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账,转作相关 管理;
A、资产
B、负债
C、所有者权益
D、净资产
正确答案A
您的答案A正确
9、合同发生纠纷的,单位应当在规定时效内与对方 ;
A、协商谈判
您的答案D正确
16、单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的 ,明确轮岗周期;
A、轮岗制度
B、不相容岗位分离
C、授权审批制度
D、监督制度
正确答案A
您的答案A正确
17、向上一级预算单位申报预算,且没有下级预算单位的行政单位,为 ;
A、一级预算单位
B、二级预算单位
C、基层预算单位
D、三级预算单位
正确答案C
行政事业单位内部控制练习题一
一、单选题
1、本规范第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则,并明确 对内控的责任;
A、单位负责人
B、出纳
C、市场总监
D、财务总监
正确答案A
您的答案A正确
2、内部控制的 是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略;
行政事业单位内部控制--试卷一(红色为答案)
行政事业单位内部控制（试卷一）一单项选择题（共20题每题2分共40分）1．以下分析方法中，最为精确的分析方法是（）。
A 定性分析法B 定量分析法C 评分法D 风险问题清单法2．下列说法不正确的是（）.A 内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷B 对于专项监督的范围和频率,应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性予以确定C 不同的单位管理模式可以具有相同的内部监督机制D 内部控制评价包括过程评价和结果评价3．基本建设资金存款账户，一律按（）账户管理。
A 基本存款B 一般存款C 专用存款D 临时存款4．行政事业单位自行建造重要工程应（)进行验收。
A 主管部门B 财务部门C 质检部门D 第三方评审机构5．下列有关行政事业单位控制活动的描述中不恰当的是（）。
A 授权审批控制指行政事业单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，包括一般授权和特殊授权B 行政事业单位应当依法设置会计机构,配备会计从业人员。
大中型行政事业单位应当设置总会计师.设置总会计师的单位不得设置与其职权重叠的副职C 财产保护控制要求行政事业单位建立财产日常管理制度和定期清查制度,采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全D 一般情况下,以下这几类职务属于不相容职务：授权与执行;执行与审核；执行与记录；保管与记录；会计工作岗位分离等，但对于保管和清查可以由一人来执行，以便提高效率6．事业单位用财政性资金以外的其他资金购置规定限额以上资产的应报（)审批.A 财政部门B 主管部门C 财政采购部门D 单位负责人7．( ）对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交单位领导审核并上报上级主管单位或财政部门批准。
A 财务部门负责人B 资产管理部门负责人C 审计部门负责人D 总会计师8．现金保管的责任人为出纳员，连续担任出纳岗位一般不得超过()年。
A 5B 3C 2D 109．行政事业单位账户中，用于核算单位经费、办理日常转账结算和现金收付等业务的账户是（）。
“行政事业单位内控”答案
《行政事业单位内部控制规范》测试题参考答案：一、具体工作:（15分）（一）梳理单位各类经济活动的业务流程（二）明确业务环节（三）系统分析经济活动风险（四）确定风险点，选择风险应对策略（五）在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行二、（ 20分）（一）目标1、合理保证单位经济活动合法合规2、资产安全和使用有效3、财务信息真实完整4、有效防范舞弊和预防腐败5、提高公共服务的效率和效果（二）原则1、全面性原则。
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
2、重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
3、制衡性原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
4、适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
三、控制方法:（15分）（一）不相容岗位相互分离（二）内部授权审批控制（三）归口管理（四）预算控制（五）财产保护控制（六）会计控制（七）单据控制（八）信息内部公开四、案例分析题（50分）（一）成因：内控控制薄弱是该案件的主要成因1、控制环境存在问题：即人力资源政策存在问题，所用之人不具有良好的职业道德。
学院领导对内部监督不够重视。
2、控制活动存在问题：没有采用适当的控制措施进行控制，导致有关人员相互勾结，削弱弱了内部控制的功能。
3、内部监督存在问题：即内部监督不到位，内部审计机构没有履行职责，出现问题几年后才被发现。
（二）对策：加强内部控制制度建设1、领导要高度重视内部控制工作2、加强对员工的教育，既要包括专业知识，又要包括职业道德修养3、制定内部控制措施，并确保其贯彻实施4、建立对举报人的保护机制和激励机制，鼓励举报违法行为5、加强内部监督。
行政事业单位内部控制
行政事业单位内部控制行政事业单位内部控制（试卷四）一单项选择题(共20题每题2分共40分) 1．下列各项中不属于行政事业单位内部控制原则的是（）。
A 有效性原则B 制衡性原则C 适应性原则D 相关性原则你的答案是：D正确答案是：D 答案分析：2．下列不属于内部审计主要职能的是（）。
A 监督B 评价C 核算D 服务你的答案是：C正确答案是：C 答案分析：3．现金的库存限额以不超过( )个工作日的开支额为限,具体数额由财务部门向主办银行提出申请,主办银行核定。
A 1B 3C 5D 10你的答案是：B正确答案是：B 答案分析：4．行政事业单位从事的社会管理和各项公益事业活动以什么为基础，以保证其活动的连续性？A 年B 月C 季D 日你的答案是：A正确答案是：A 答案分析： 5．（）控制是整个工程建设的前期工作，是整个项目成败的关键。
A 工程项目决策B 工程项目概预算C 工程项目竣工决算D 工程项目价款支付你的答案是：A正确答案是：A 答案分析：6．出纳人员应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任，连续担任出纳岗位一般不得超过（）年。
A 5B 10C 20D 25你的答案是：A正确答案是：A 答案分析：7．内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价，这是行政事业单位内部控制评价原则中的（）。
A 科学性原则B 客观性原则C 适用性原则D 成本效益原则你的答案是：D正确答案是：D 答案分析：8．下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（）。
A 将现金日记账收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款B 单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全C 填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理D 控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账你的答案是：A正确答案是：A 答案分析： 9．（）应安排人员组成清查小组，不定期地审查单位银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。
行政事业单位内部控制练习题及答案
内蒙赤峰2010《行政事业单位内部控制》习题一、单项选择题1.下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（A）。
A.将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款B.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全C.填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理D.控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账答案解析：选项B为大量使用现金所采取的措施；选项C为无证无账和大头小尾所采取的控制；选项D为撕毁票据或收据，盗用凭证所采取的措施。
2.下列有关货币资金基本业务流程控制设计的描述中错误的是（B）。
A.一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报B.根据规定，超过规定限额以上的现金支出可以使用支票，也可以不使用支票C.所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签署支票人员不得保管空白支票D.付款记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件答案解析：根据规定，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。
3.行政事业单位预算的编制应该遵循一定的原则，下列不属于其所遵循的原则是（B）。
A.归口管理原则B.收支单管原则C.统筹兼顾原则D.积极稳妥原则【答案解析：行政事业单位预算编制的原则之一是收支统管原则，即行政事业单位的一切收入和支出都必须全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。
4.下列有关行政事业单位预算控制的说法中不正确的是（A）。
A.行政事业单位要改变过去单纯的“零基预算法”的预算编制方法，以“基数+增长”为基础，采用综合的方法编制年度预算B.加强预算执行过程的控制，对行政事业单位全面实现预算目标，促进事业的健康发展有着十分重要的意义C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算D.行政事业单位的预算一旦经过本单位预算管理决策机构集体决策审查、职工代表大会讨论通过、上级预算管理部门批准，就具有法律效力，由预算编制部门下达各内部预算执行部门严格执行答案解析：行政事业单位要改变过去单纯的“基数+增长”的预算编制方法，以“零基预算法”为基础，采用综合的方法编制年度预算。
行政事业单位内部控制报告管理制度试题及答案
行政事业单位内部控制报告管理制度试题及答案行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）一、单选题1、下列不属于行政事业单位的是（）。
A、人大机关B、检查机关C、各民主党派D、非盈利组织机构【正确答案】D【您的答案】D [正确]2、对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责的是（）。
A、单位主要负责人B、单位部门主任C、单位名誉负责人D、单位人大代表【正确答案】A【您的答案】A [正确]3、负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作的部门是（）。
A、审计部B、财政部C、人民代表大会D、人民代表大会常务委员会【正确答案】B【您的答案】B [正确]4、年度终了，行政事业单位应按照财政部发布的统一报告编制内部控制报告，并经（）审批后对外报送。
A、单位部门主管B、内部控制主管人员C、审计主管D、单位主要负责人【正确答案】D【您的答案】D [正确]5、在所属单位中选取（）作为本地区（部门）的内部控制工作联系点。
A、内部控制工作开展最早的单位B、省级直辖的单位C、内部控制工作开展成效突出的先进单位D、统筹核算内部控制的单位【正确答案】C【您的答案】D6、下列关于不相容职务的说法中，错误的是（）。
A、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离C、执行某项经济业务和记录该项经济业务的职务要分离D、保管某些财产物资和对其进行记录的职务无须分离【正确答案】D【您的答案】C7、内部控制应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险，体现的是（）。
A、重要性原则B、客观性原则C、规范性原则D、全面性原则【正确答案】A【您的答案】A [正确]8、应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况，体现的是行政事业单位内部控制的（）。
A、重要性原则B、客观性原则C、规范性原则D、全面性原则【正确答案】B【您的答案】B [正确]9、负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作，并对本部门内部控制汇总报告的真实性和完整性负责的是（）。
行政单位内部控制制度练习题
一、单选题1、本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。
A、单位负责人B、出纳C、市场总监D、财务总监【正确答案】A【您的答案】2、内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A、目标B、方法C、手段D、定义【正确答案】A【您的答案】3、经济活动风险评估至少（）进行一次。
A、每天B、每月C、每年D、每世纪【正确答案】C【您的答案】4、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
这称为（）。
A、归口管理B、内部管理C、宏观管理D、单位管理【正确答案】A【您的答案】5、事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。
A、不得B、可以C、有时候可以D、领导允许时可以【正确答案】A【您的答案】6、事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。
A、预算B、决算C、概算D、统计【正确答案】B【您的答案】7、事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。
A、出纳B、采购人员C、财政部门D、销售部门【正确答案】C【您的答案】8、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。
A、资产B、负债C、所有者权益D、净资产【正确答案】A【您的答案】9、合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。
A、协商谈判B、暴力解决C、诉讼仲裁D、保持沉默【正确答案】A【您的答案】10、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。
A、个人B、领导C、组织D、国家【正确答案】D【您的答案】11、通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
A、人民代表大会B、国务院C、各级人民政府D、审计署【正确答案】B【您的答案】12、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。
行政事业单位内部控制规范考试题
《行政事业单位内部控制规范（试行）》一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。
A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为A B C D答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
2.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。
A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化A B C D答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。
3.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。
A.本单位采购预算编制的基础申报B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认C.归口审核各单位上报的采购需求D.对采购业务进行审核和批准A B C D答案解析：采购业务控制职责分工。
4.单位领导是预算的（）。
A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构A B C D答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
5.收入不相容职务不包括（）。
A. 单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管A B C D答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
6.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。
A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估A B C D答案解析：《规范》第十五条。
7.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（）。
A. 类、款、项、目B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目A B C D答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。
《行政事业单位内部控制规范(试行)》答案92分
《行政事业单位部控制规（试行）》一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.部控制整体框架阶段中部控制的目标不包括（）。
A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为A B C D答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的部控制的目标。
2.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的容不包括（）。
A.部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况A B C D答案解析：后三者属于业务层面风险评估的容，A属于单位层面的风险评估容。
3.行政事业单位的决策一般由（）决定。
A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导A B C D答案解析：决策机制的容。
4.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协A B C D答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
5.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产部管理制度。
A.集中B.全面C.分类D.整合A B C D答案解析：《规》第四十条。
6.收入不相容职务不包括（）。
A. 单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管A B C D答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。
7.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）。
A.本单位采购预算编制的基础申报B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认C.归口审核各单位上报的采购需求D.对采购业务进行审核和批准A B C D答案解析：采购业务控制职责分工。
8.单位应当建立健全票据管理制度。
票据管理不包括（）环节。
A.申领B.启用C.核销D.复制A B C D答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。
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内蒙赤峰2010《行政事业单位内部控制》习题一、单项选择题1.下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（A）。
A.将现金日记账中收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款B.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全C.填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理D.控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账答案解析：选项B为大量使用现金所采取的措施；选项C为无证无账和大头小尾所采取的控制；选项D为撕毁票据或收据，盗用凭证所采取的措施。
2.下列有关货币资金基本业务流程控制设计的描述中错误的是（B）。
A.一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报B.根据规定，超过规定限额以上的现金支出可以使用支票，也可以不使用支票C.所有支票必须预先连续编号，空白支票应存放在安全处，严格控制，妥善保管，有权签署支票人员不得保管空白支票D.付款记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件答案解析：根据规定，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。
3.行政事业单位预算的编制应该遵循一定的原则，下列不属于其所遵循的原则是（B）。
A.归口管理原则C.统筹兼顾原则D.积极稳妥原则【答案解析：行政事业单位预算编制的原则之一是收支统管原则，即行政事业单位的一切收入和支出都必须全部纳入单位预算统一管理，统筹安排使用。
4.下列有关行政事业单位预算控制的说法中不正确的是（A）。
A.行政事业单位要改变过去单纯的“零基预算法”的预算编制方法，以“基数+增长”为基础，采用综合的方法编制年度预算B.加强预算执行过程的控制，对行政事业单位全面实现预算目标，促进事业的健康发展有着十分重要的意义C.支出预算的编制，要量入为出，不得编制赤字预算D.行政事业单位的预算一旦经过本单位预算管理决策机构集体决策审查、职工代表大会讨论通过、上级预算管理部门批准，就具有法律效力，由预算编制部门下达各内部预算执行部门严格执行答案解析：行政事业单位要改变过去单纯的“基数+增长”的预算编制方法，以“零基预算法”为基础，采用综合的方法编制年度预算。
5.下列不属于行政事业单位基本支出预算编制原则的是（D）。
A.综合预算原则B.定员定额管理原则C.优先保障原则D.注重完整性原则答案解析：选项D属于行政事业单位收入预算编制的原则。
6.下列不属于行政事业单位项目支出预算编制原则的是（C）。
B.合理排序原则C.追溯调整原则D.科学认证原则答案解析：选项C应该是追踪问效原则，而不是追溯调整原则。
7.下列有关行政事业单位预算的描述中不正确的是（B）。
A.行政事业单位应建立支出审核制度，加强支出审核控制，一切支出必须经审核无误后，方可办理结算B.经费自给率是衡量事业单位组织收入的能力和满足经常性支出程度的指标，在计算该指标时，分子的各项收入包括财政补助收入和上级补助收入C.行政事业单位项目支出预算一经核定，部门和项目单位不得自行调整D.人员支出预算可以按实际标准编制，也可按预算定额编制答案解析：经费自给率公式中分子的各项收入不包括财政补助收入和上级补助收入。
8.下列有关固定资产不相容岗位和职务分离的说法中错误的是（D）。
A.固定资产投资预算的编制与审批应职务分离B.固定资产投资预算的审批与执行应职务分离C.固定资产采购、验收与款项支付应职务分离D.固定资产采购、验收与款项支付根据情况可以由同一人执行答案解析：固定资产采购、验收与款项支付应职务分离。
9.下列有关固定资产控制的说法中错误的是（B）。
A.行政事业单位自行建造的固定资产，应由制造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资产移交使用验收单，验收合格后移交使用部门投入使用B.行政事业单位在进行核算时不用区分融资租赁和经营租赁C.对于一般固定资产采购，应由采购部门充分了解和掌握供应商情况，采取比质比价的办法确定供应商D.严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务答案解析：行政事业单位应当按照国家统一的会计准则制度的规定，区分融资租赁和经营租赁，并根据风险、报酬转移情况，明确固定资产租赁业务的审批和控制程序。
10.下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是（D）。
A.职责分工控制B.授权批准控制C.维护保养制度D.不定期盘点制度答案解析：行政事业单位固定资产内部控制之一是定期盘点制度，而不是不定期盘点制度。
11.下列不属于行政事业单位固定资产定期盘点制度作用的是（D）。
A.了解固定资产的放置地点和使用状况B.发现是否存在未入账的固定资产C.验证账面各项固定资产是否真实D.了解固定资产是否属于单位所有答案解析：固定资产定期盘点制度的作用：①验证账面各项固定资产是否真实；②了解固定资产的放置地点和使用状况；③发现是否存在未入账的固定资产。
12.下列不属于行政事业单位固定资产内部控制目标的是（B）。
A.促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高B.确保固定资产会计信息的及时性和可比性C.保护行政事业单位固定资产的安全完整D.保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性答案解析：行政事业单位固定资产内部控制的目标之一是确保固定资产会计信息的准确性和可靠性。
13.下列不属于行政事业单位工程项目在立项时应考虑的风险是（D）。
A.人为风险B.经济风险C.自然风险D.法律风险答案解析：工程项目立项时应考虑的风险通常可以归纳为三类：即人为风险、经济风险和自然风险。
14.行政事业单位工程项目投资的可行性分析评价标准更应关注（C）。
A.市场需求B.经济效益C.社会效益D.竞争优势答案解析：行政事业单位工程项目投资的可行性分析评价标准更应关注社会效益。
15.下列有关行政事业单位工程项目招投标过程控制的说法中错误的是（B）。
A.招标人必须对招标代理机构进行的正式授权B.招标文件用词的准确性非常重要，但有时也允许使用“大概”、“大约”、“可能”等无法确定的语句C.招标文件用词尽量不要用那些解释困难的条款，否则就会造成理解上的差异D.招标文件编写前要针对本工程特点和要求进行认真、详细的研究，对其他标书的套用要慎重，特别是对国外的一些格式条款的应用更是要注意答案解析：招标文件用词的准确性非常重要，一是一，二是二，不允许使用“大概”、“大约”、“可能”等无法确定的语句，尽量不要用那些解释困难的条款，否则就会造成理解上的差异。
16.下列有关行政事业单位工程项目监理制度的说法中错误的是（A）。
A.监理工程师（非总监理工程师）应主持召开第一次工地会议B.监理工程师应验收批复施工单位测定的地面线，并作为工程计量的依据C.总监理工程师收到施工单位提交的原始基准点、基准线的复测报告后，应对复测结果进行审核和平行复测检查D.监理工程师收到施工单位提交的合同工程开工报告后，应对合同工程的开工条件进行核查。
具备开工条件的，由总监理工程师签发合同工程开工令，并报建设单位备案答案解析：总监理工程师应主持召开第一次工地会议。
17.下列有关行政事业单位工程项目竣工验收与决算控制的说法中不正确的是（D）。
A.行政事业单位应当加强对工程剩余物资的管理，对需处置的剩余物资，应当明确处置权限和审批程序，并将处置收入及时入账B.竣工决算的内容由文字说明和决算报表两部分组成C.竣工验收的程序包括两个阶段：第一阶段是单项工程验收；第二阶段为全部验收D.竣工时间的审查不属于竣工决算应重点审查的内容答案解析：竣工决算应重点审查下列内容：准确性和完整性；审查竣工决算表内的有关项目填列是否正确；工程项目支出的审查；竣工时间的审查。
二、多项选择题1.下列有关针对现金支出业务采取的常见控制有（ABC）。
A.会计主管或指定人员审查现金支出原始凭证数量、单价、金额、合计等有无漏洞，签发日期有无疑点，审核无误后，签章批准方可办理现金收付记账凭证B.主管会计或其指定审查人员审查现金支付有无真实完整的原始凭证C.薪金的现金支出，应先由单位的人事部门编制薪金支付单，财务部门应根据人事部门主管签字同意的薪金支付单来提取和发放现金D.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全答案解析：选项D属于针对现金收入业务采取的控制。
2.银行存款的控制要点是银行存款收支业务的管理，具体内容包括（ABCD）。
A.出纳员负责办理存款、取款和登记银行存款日记账工作，但不得兼管收入、费用、债权债务等会计账簿的记录工作B.严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算C.加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理和控制D.加强票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用3.下列有关其他货币资金具体项目控制的说法中正确的有（ACD）。
A.外埠存款只能用于采购商品或材料支付款项，该账户除可提取少量现金用于差旅费外，一律通过银行转账，外埠采购账户只付不存，并不计利息B.银行汇票的金额起点分为两种，一种是非定额本票，二是定额本票C.银行汇票存款交存当地银行，由银行签发给汇款人持往外地办理转账结算或支取现金的票据，属尚未办理结算之前的票据存款D.受理本票，应查明收款人或被背书人是否为本收款人，印章以及不定额压数机金额是否清晰等答案解析：银行本票的金额起点分为两种，一种是非定额本票，二是定额本票，所以选项B不正确。
4.行政事业单位预算控制的方法主要有（ABCD）。
A.预算管理组织控制B.授权批准控制C.预算工作岗位控制D.内部报告控制和内部审计监督控制5.下列有关行政事业单位收入预算控制的描述中不正确的有（AD ）。
A.专户核拨的预算外资金收入是由财政部门一般预算内拨款形成的收入B.预算外资金收入的编制应合理确定征收范围；遵守批准的征收标准；加强征收管理C.预算外资金收入具体包括行政事业性收费、主管部门集中收入和其他预算外收入D.其他各项收入包括事业单位的事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以及其他收入等，但不包括利息收入、房租收入答案解析：选项A错误，财政拨款（补助）收入是由财政部门一般预算内拨款形成的收入；选项D错误，其他各项收入包括利息收入、房租收入。
6.行政事业单位在收入执行和调整中，主要的控制方法包括（ABCD）。
A.岗位分工控制B.授权审批控制C.会计核算控制D.人员素质控制7.行政事业单位基本支出预算的测算过程可分为（ABCD）阶段。