第五章 税收与社会再生产
【高中政治】高中政治知识点：社会生产与社会再生产
【高中政治】高中政治知识点：社会生产与社会再生产社会生产的五种基本要素:①劳动者的劳动??最基本、最活跃的要素②以土地为代表的自然资源??不可或缺的自然要素③资本??必不可少的基本要素④经营管理??起组织、联结和整合作用的要素⑤科学技术??决定性要素对社会生产五种基本要素的分类:①实体性要素：劳动者的劳动；以土地为代表的自然资源；资本②联结性要素：经营管理③渗透性要素：科学技术社会再生产过程包括生产、分配、交换、消费四个环节，其中直接生产过程起决定作用，分配和交换式连接生产和消费的桥梁和纽带，消费是物质资料生产总过程最终目的和动力。
理解社会再生产：社会再生产物质资料的生产是人类社会赖以存在和发展的基础。
（1）社会再生产包括生产、分配、交换、消费这样相互联系的四个环节。
（2）社会再生产的四个环节是相互影响、相互作用的。
①生产决定消费。
生产决定消费；消费对生产有反作用，消费能拉动经济增长，促进生产的发展。
②生产决定分配。
生产是分配的前提和基础；分配影响生产。
分配问题解决不好，就会影响劳动者的消费水平，进而影响到劳动者生产的积极性。
③分配影响消费。
从国民收入的角度看，国民收入分配是否合理，会影响社会总体消费水平和人民生活水平的提高；从个人收入的角度看，个人消费品分配是否合理，会直接影响到家庭收入，进而影响到居民的消费活动。
④交换是连接生产和消费的桥梁。
只有通过交换，生产者才能得到生产所需要的生产资料，才能将产品卖出去实现产品的价值，否则生产无法进行；只有通过交换，消费者才能得到自己需要的生活必需品，如果交换不畅，则不能最大限度地满足消费者的需求。
社会再生产过程：相关高中政治知识点：分配原则效率与公平的含义：效率指经济活动中产出与投入的比率，它表示资源有效利用的程度。
公平的含义较宽泛，涉及经济、政治、法律等各个领域。
合理的收入分配制度是社会公平的重要体现。
收入分配的公平，要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。
税收学原理学习题集(1-9)习题
第一章税收根本概念一、名词解释1.二、判断题1.在税收的“三性〞中，强制性是税收的第一性。
〔〕2.税收的“三性〞特征，是税收区别于其他分配方式〔主要是其他财政收入方式〕的根本标志，是鉴别一种分配方式〔主要指财政收入〕是不是税的根本尺度或标志。
〔〕3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原那么和公平原那么，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。
公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。
〔〕4.税目规定着不同税种征税的根本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。
〔〕5.征税对象数额未到达起征点的不征税；到达或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。
〔〕6.纳税人与负税人是一致的。
〔〕7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝本钱+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。
其根本计算公式为：组成计税价格＝〔本钱+利润〕 〔1+税率〕。
〔〕8.在实纳税额与应纳税额相等，征税对象全部数额与计税依据的数额相等时，名义税率与实际税率相等；否那么，那么不相等。
〔〕三、选择题1.税收的形式特征，就是〔〕。
2.一般说来，税率形式有〔〕。
3.一般说来，从价固定税率的形式有〔〕。
4.减税、免税具体包括〔〕。
5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为〔〕。
四、简答题1.马克思主义常说的税收概念是什么？怎样理解税收的概念？2.什么是税收的“三性〞特征？认识税收“三性〞特征的重要意义何在？3.怎样认识“税收价格〞？怎样认识宪法学上的税概念？4.税收与行政性收费的关系怎样？5.税收与公债的区别何在？第二章税收的起源和历史开展一、名词解释1.社会契约论2.“初税亩〞3.“租庸调〞4.“一条鞭法〞5.“摊丁入地〞二、判断题1.税收产生的先决条件是剩余产品的出现。
〔〕“租庸调〞是以田、户、身为课税对象，以人工为本的一种课税制度。
〔〕3.夏贡，就是夏代按田地的农产品收获量征收的农业税。
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3.税源
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4.税基
征税对象与税源有一定的联系。税源是指税
税基是源于西方的一个概念,一般而言,是指课税
收的经济来源或最终出处,从根本上说,税源
对象的数量。由于人们通常在一定的税制条件下
是一个国家已创造出来并分布于各纳税人手
讨论相应的税基,因此税基可进一步作下列表述:
中的国民收入。
税基是按课税标准计量的课税对象的数量。
税收在社会再生产过程中,属于分配范畴。税收表现为一部分社会 产品价值由社会成员向国家的转移,结果是国家对社会产品价值的 占有由无到有,纳税人对社会产品价值的占有由多到少。
第一章 1.1 税收的内涵
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1.1.2 税收的特征
1.强制性 2.无偿性 3.固定性
税收的强制性是指国家征税凭借政治权力,并通过颁布法律或法令的形式对社 会产品进行强制性分配。任何单位和个人都不得违抗,否则就要受到法律的制 裁。税收的强制性是由它所依据的政治权力的强制性决定的。
的承受能力,做到取之有度。
第一章 1.2 税收的原则
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1.2.2 公平原则
税收公平只是一种相对的公平,它包含两个层次:税负公平、机会均等。 所谓税负公平,是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。这必须考虑以下两点:一是具有
同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额,即横向公平;二是具有不同纳税条件的纳税人 应承担不同的税额,即税收的纵向公平。 所谓机会均等,是指基于竞争的原则,通过税收杠杆的作用,力求改善不平等的竞争环境,鼓励 企业在同一起跑线上展开竞争,以达到社会经济有秩序发展的目标。
第一 1.3 税收制度要素
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1.3.2 征税对象
1.税目 税目即税法上规定应征税的具体项目,是征税对 象的具体化。税目体现了征税的广度,反映了各 税种具体的征税对象。
《政治经济学》第五章 社会总资本的再生产
社会资本：是由相互联系、相互依存的所有
单个资本所组成的总和，即社会总资本。
个别资本与社会总资本
甲： G－W＜APm…P…W′－G′
社
会 乙：机器，丙：燃料，丁：原料，戊：建筑商
总
资
工人：工资，资本家：m
本
A：食品，B：纺织品，C：鞋子，D：服装， E：日化
（二）个别资本和社会资本运动的关系
实现条件：
基本实现条件：Ⅰ( v + m ) = Ⅱc 两个派生条件：
Ⅰ(c + v + m ) = Ⅰc + Ⅱc Ⅱ(c + v + m ) = Ⅰ( v + m ) + Ⅱ(v + m )
实现条件的含义
1. 基本实现条件： Ⅰ（v+m）=Ⅱc
在价值上，第一部类的可变资本与剩余价值之和，
必须等于第二部类的不变资本，
在实物上，第一部类所生产的生产资料，在扣除本
部类的需要后，要同第二部类对生产资料的需要相 等。
这一实现条件，体现了社会生产两大部类之间的内
在联系。只有这样，两大部类产品的交换才能实现， 社会总资本的简单再生产才能顺利进行。如果Ⅰ(v ＋m) 大于或小于Ⅱc，都会使一部分产品无法实现， 从而使社会总资本的简单再生产遇到困难。
生产资料 消费资料 不变资本价值 可变资本价值 剩余价值
（三）社会资本再生产的出发点：社会总产品
3.why?
社会总产品中既包括了用于生产消费的生产资料， 又包括了用于个人生活的消费资料。因此，只有 以社会总产品为出发点研究社会总资本运动，才 能体现社会总资本运动的特点和内容。
4.考察的直接对象：商品资本的循环
税收学原理学习题及答案(1)
5.均等牺牲说要求每个纳税人因纳税而牺牲的效用绝对相等。比例牺牲说要求每个人因纳税而牺牲的效
用与其税后效用之比相同。（V）他们的含义
6.古典学派亚当•斯密的“确实”、“便利”、“节省”原则实质上就是税收的经济效率。（X）行政效
率
7.由于经济系统的复杂性，除了一次总付税（人头税）之外，其他任何税制都可能产生额外负担。所以
5.由政府提供公共物品和服务来满足的社会共同需要，应有全社会的成员来分担，而这种分担又必须通 过向人民收费来实现。 （X） 人民课税来实现
6.牺牲说产生于19世纪，主要代表人物有资产阶级庸俗经济学家萨伊（法国）、穆勒（英国）以及英国
著名财政学家巴斯泰布尔等。这种学说认为，税收对于人民是一种强制征收，对于国家是一种牺牲。
3.一般说来，从价固定税率的形式有（）。
A.产品从价固定税率B.行业从价固定税率C.地区从价固定税率D.幅度从价固定税率
4.减税、免税具体包括（）。
A.减税B.免税C.起征点D.免征额
5.对于一个税种来说，按一种商品从生产到消费的过程中被确定的纳税环节的多少，课征制度可以分为
（ ）。
A.—次课征制B.两次课征制C.多次课征制D.每次课征制
现实中的税收制度只能尽可能地接近中性，以减少额外负担或效率损失。（V） 税收中性
三、选择题
1.在现今理论界比较公认的税收原则有（）。
A.财政B.稳定C.公平D.效率
2.瓦格纳的国民经济原则提出了（）。
A.充分原则B.弹性原则C.慎选税种原则D.慎选税源原则
3.公平原则包括（ ）。
A.受益原则B.公正原则C.能力原则D.平等原则
4.税收有哪些职能？研究税收职能意义何在？
税收学原理学习题及答案(1)
第一章税收基本概念一、名词解释1.税收2.征税对象3.纳税人4.税率5.超额累进税率6.减税、免税7.起征点与免征额8.税收体系1.税收:是国家凭借政治权力，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿取得财政收入的一种形式。
2.课税对象: 又称征税对象，即税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为3纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
纳税人可以是自然人，也可以是法人。
4税率:是指政府征税的比率。
税率是税收制度得的核心，反映的是对课税对象征税的制度，体现国家的税收政策。
二、判断题1.在税收的“三性”中，强制性是税收的第一性。
（×）无偿性是第一性2.税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志，是鉴别一种分配方式（主要指财政收入）是不是税的基本尺度或标志。
（√）税收的重要意义3.在市场经济和公共财政模式下，依据效率原则和公平原则，税收主要是为政府提供资本性公共产品而筹资。
公债主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资。
（×）税收主要为政府提供耗尽性公共产品而筹资，公债主要是为政府提供资本性公共产品而筹资4.税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志。
（×）征税对象规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是一种税区别于另一种税的主要标志5.征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。
（√）起征点规定征税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税6.纳税人与负税人是一致的。
（×）纳税人指直接负有纳税义务的人，负税人是指实际承担税收负担的人7.当计税价格为含税价格，即计税价格＝成本+利润+流转税额时，如果没有现成的含税价格，就需要组成计税价格。
西方经济学说史第五章亚当斯密的经济理论重点
4．亚当·斯密方法论的特点
在斯密的著作中，存在着许多相互矛盾的概念和理论，在价值、利润、 地租和工资等分析上常出现双重的或多重的观点和论述，被称为斯密 理论的二重性。斯密理论的这种二重性是斯密著作中反映出来的他的 方法的二重性的结果。
最终固定在金属上，因为它具有合适的物理属性。 斯密探讨了货币的各种职能。在货币各种职能中，斯密认为流通手段是货币的主要职能；
也探讨了货币的价值尺度，指出:“货币是交易的媒介，又是价值的尺度”。此外， 也谈到价值尺度、支付手段、世界货币等职能。但他认为货币的其他职能都是从流 通手段中派生出来的。
斯密还创造性地探讨了货币流通的规律和纸币流通的规律，赞扬纸币代替 金属货币方便了流通，减少了费用。
农业：资本主义农场成为英国农业生产的主要形式，圈地运动进一步发展，资本主义大农场兴起，加
快了农民的破产，从而为资本主义工业发展提供了大量廉价了劳动力和原料。
商业：外贸取得了惊人发展，已居世界首位，英国的商人遍布世界各地。外贸伴随着殖民 扩张，英国确立起了海上霸权，发展为最大的殖民帝国。资产阶级掌握大量货币财富，为 资本主义发展提供了货币资本。
斯密把劳动生产率看做财富增长的一个重要原因，并认为劳动生产率的提高最终是由分工引起的。
在经济学说史上，斯密最早全面地考察和叙述了分工对提高劳动生产率的作用，认 为分工提高劳动生产率的原因是：
①分工使劳动专业化，提高工人熟练程度；
②分工节省变换工种的时间；
③分工使使操作简单化从而易于改良和发明机械。
18世纪英国古典政治经济学 的杰出的代表和理论体系 的建立者。他第一次把以 前的经济知识归结为一个 统一和完整的体系并加以 丰富和发展，是公认的经 济学宗师。
第五章社会资本再生产理论
第五章 社会资本再生产理论一、单项选择题１．考察社会资本运动的出发点是（ ） Ａ．社会净产值 Ｂ．社会总产品 Ｃ．社会全部生产资料 Ｄ．社会全部消费资料２．考察社会资本再生产的核心问题是（ ）Ａ．社会生产资料的生产问题 Ｂ．社会消费资料的销售问题Ｃ．社会市场供需的平衡问题 Ｄ．社会总产品的实现问题３．在技术进步的扩大再生产条件下，生产资料生产必然（ ） Ａ．平稳发展 Ｂ．优先增长 Ｃ．逐步递减 Ｄ．缓慢波动４．资本主义经济危机的实质是（ ） Ａ．生产绝对过剩的危机 Ｂ．生产不断下降的危机 Ｃ．生产相对过剩的危机 Ｄ．生产停滞不前的危机５．资本主义经济危机爆发的根本原因是（ ） Ａ．生产和技术的停滞 Ｂ．资本主义基本矛盾 Ｃ．资本有机构成的提高 Ｄ．生产部门之间的竞争６． Ｉ（ｖｉｍ）＝Ⅱｃ是（ ）Ａ． 社会资本简单再生产的前提条件Ｂ． 社会资本简单再生产的实现条件Ｃ． 社会资本扩大再生产的前提条件Ｄ． 社会资本扩大再生产的实现条件７． 社会资本扩大再生产的基本实现条件是（ ）Ａ．Ｉ（ｖ ＋ ｍ） ＝Ⅱｃ Ｂ．Ｉ（ｖ ＋ ｍ） ＞ Ⅱｃ Ｃ．Ｉ（ｃ ＋ ｖ － ｍ／ｘ） ＞ Ｉ（ｖ ＋ ｍ／ｘ） Ｄ．（ｖ ＋ Δｖ ＋ ｍ／ｘ） ＝ Ⅱ（ｃ ＋ Δｃ）８． 社会资本扩大再生产的前提条件是（ ）Ａ．Ｉ（ｖ ＋ ｍ） ＝Ⅱｃ Ｂ．Ｉ（ｖ ＋ ｍ） ＞ Ⅱｃ Ｃ．Ｉ（ｃ ＋ ｖ － ｍ／ｘ） ＞ Ｉ（ｖ ＋ ｍ／ｘ） Ｄ．（ｖ ＋ Δｖ ＋ ｍ／ｘ） ＝ Ⅱ（ｃ ＋ Δｃ）29９．生产逐渐发展，工人就业增加，物价稳步上升，企业利润额增加，这是（ ）Ａ．危机阶段的特征 Ｂ．萧条阶段的特征Ｃ．复苏阶段的特征 Ｄ．繁荣阶段的特征１０．生产资料生产必须优先增长的原因在于扩大再生产过程中（ ）Ａ．产业结构的不断调整 Ｂ．经营管理水平的提高Ｃ．生产技术的不断提高 Ｄ．生产规模的逐步提扩大二、多项选择题１．马克思主义再生产理论的两个基本原理是（ ） Ａ．考察社会资本运动的出发点是社会总产品 Ｂ．考察社会资本再生产的核心问题是社会总产品的实题Ｃ．社会总产品的实物构成及社会生产分为两大部类Ｄ．社会总产品的价值由ｃ、ｖ、ｍ三部分构成Ｅ．生产资料生产必须优先增长 。
社会再生产通俗理解
社会再生产通俗理解引言社会再生产是经济学中一个重要的概念，指的是社会经济体系在满足人们日常生活需求的同时，对生产要素进行再分配、再配置，实现经济的持续发展和繁荣。
本文将从宏观和微观两个层面，通过分析社会再生产的概念、目的和过程，以及它在现实社会中的作用，深入探讨这个重要的经济现象。
什么是社会再生产社会再生产是指社会经济体系持续地进行的一种经济活动，它包括对生产要素的再分配和再配置，以满足人们不断变化的需求，并推动经济的发展。
从更具体的角度来说，社会再生产包括个人再生产和社会再生产两个方面。
个人再生产是指个体通过工作获取收入，然后用收入购买商品和服务来满足自身生活需求的过程。
这种再生产是个体和家庭经济活动的基础，也是社会再生产的基础。
社会再生产是指社会组织整体进行的再生产，它主要包括生产要素再分配和再配置两个方面。
生产要素再分配是指通过收入再分配和税收再分配等方式，将社会资源从一方再分配给另一方，以实现资源的合理配置和社会公平。
生产要素再配置是指社会在生产过程中对生产要素进行合理配置，以提高生产效率和产出质量。
社会再生产的目的社会再生产的目的主要有三个方面，即满足人们的生活需求、促进经济的发展和实现社会的繁荣。
具体来说，社会再生产的目的包括以下几个方面：1.满足人们的生活需求：社会再生产通过生产和分配资源，提供各种商品和服务，以满足人们的物质和精神需求。
它涉及到食品、衣物、住房、教育、医疗等各个方面，是人们正常生活的基础。
2.促进经济的发展：社会再生产通过再分配和再配置资源，可以促进各个行业和产业的发展。
它可以提高生产效率，增加产出，推动技术创新和经济结构的优化升级。
3.实现社会的繁荣：社会再生产可以实现资源的合理配置和社会公平，促进社会的和谐稳定和繁荣。
通过社会再生产，社会可以平衡各个阶级和群体之间的利益关系，减少贫富差距，促进社会的整体发展。
社会再生产的过程社会再生产包括两个基本过程，即生产要素的再分配和再配置过程。
社会总资本再生产培训课件ppt(40张)
试计算：该企业这个月是增加了就业人口还是 减少了就业人口造成工人失业，数量若干？
社会总资本再生产培训课件(ppt40页)
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社会总资本再生产培训课件(ppt40页)
解答： ∵按原资本有机构成9：1
100000美元可雇佣工人=10000/50=200名 资本有机构成提高到19：1后
原资本有机构成变为95000：5000 追加资本40000美元资本的有机构成为38000：2000 ∴本月可变资本＝5000+2000＝7000美元
二、资本积累量的决定因素
❖ 影响或决定资本积累量的基本因素：
❖ 1、剩余价值率的高低。在其他条件不变的情况下，资本 积累量与剩余价值率成正方向关系。
❖ 2、劳动生产率的高低。在其他条件不变的情况下，劳动 生产率提高与资本积累量成正方向关系。
❖ 3、所用资本和所费资本的差额的大小。在其他条件不变 的情况下，所用资本和所费资本的差额越大，则使资本积 累量增大，反之亦然。
扩大再生产。 4
思考：资本家为什么要不断进行资本积累来扩大再 生产呢？
❖ “节欲论”：19世纪英国资产阶级经济学家西尼尔把资本积 累归因于资本家“节欲”的美德，而利润则是对资本家节欲 美德的报酬。
❖ 马克思：资本积累是一种客观经济规律。决定资本积累的主 要力量不是资本家的个人品质特点，而是资本主义经济制度 的内在逻辑。具体而言，资本家必须进行扩大再生产，是出 于两重原因：
可雇佣的工人数＝7000 / 50＝140人 本月失业人数为：200人－140人＝60人 答：该企业在本月就业人数减少，失业人数为60人。
劳动力“蓄水池”（产业后备军）； 有利于加强对在业工人的剥削。 ❖ 资本主义社会相对过剩人口有三种基本形式： 流动的过剩人口；潜在的过剩人口；停滞的过剩人口。
第5章 税种设置与税制结构
委托代征人
法律规定的代理范围内，代为办理税务事宜的单
资金时另外收取相应税款交给税务机关，资金的
位或者个人。
流向是流入扣缴义务人。
一、纳税人
纳税义务人划分方式之三
经
济
角
度
纳
税
人
负
税
人
纳税人在法律意义上是承担税款的主体，但从
经济意义上来看，税款的真实承担者不一定是
税的具体边界。设置方法包括列举法和概括法。
税
目
表 4—1
税
1. 基
卷烟
消费税税目税率(税额)表
一、烟
（1）甲类烟
（2） 乙类烟
2. 雪茄烟
税
源
3. 烟丝
税率
即计税依据，是计算应纳税额的依据（基数）。
税 目
5%（卷烟批发环节）
➢计税依据是征税对象的量化。
56%+0.003 元/支（或 150 元/标准箱）
税额也不会减少，因此可以保证
财政收入水平的稳定。但是，价
格提高税额也不会增多，不能使
财政收入随经济增长而同步增长，
也不能体现量能负担的公平原则，
相应调节功能很有局限。
定
额
税
率
适
用
范
围
定额
税率
税种
规格质量规范
价格稳定
收入均衡
自然资
源税
车船税
城市土
地使用
税
我国所得税采用，多得多纳，
少得少纳，不得不纳
纳税人。
一般指税款的实际负担者。
在经济实践中，纳税人可以通过价格机制将税款转
嫁给其他相关主体，从而导致经济意义上负担税款的
税收学课程教学大纲
《税收学》课程教学大纲（2006年第二次修订，财税专业用）课程编号：110015英文名：Principles of Taxation课程类别：专业主干课前置课：微观经济学、宏观经济学、政治经济学、财政学等后置课：中国税制、税务管理、国际税收、发展税收理论与实践等选定教材：许建国.税收学.北京：经济科学出版社，2005年.课程概述：本课程是财政学专业和税务专业的专业主干课，主要讲述税收学的基本原理和基本知识，共分三个部分：第一部分为税收学基础，介绍税收本质、税收要素、税收职能、作用、税收原则等基本知识；第二部分为税收经济分析，从市场经济角度较为深入地分析税收与经济之间的互动关系，包括税收与资源配置、收入分配、经济稳定、经济发展的关系以及税负转嫁的理论分析；第三部分为税收政策选择，通过全面地介绍税收负担、税制结构模式、具体的税制设计、税收优惠及税收体制的内容，深入地探讨如何根据经济、社会、政治等情况选择税收政策，制定税收制度。
教学目的：通过本课程学习，使学生比较全面系统地掌握税收学的基本理论、基本知识和基本方法，从理论上认识税收在社会主义市场经济中的地位和作用，明确实现税收分配过程的规律原则，树立正确科学的税收观，增强对现实税收问题的正确的分析和判断能力，并能够运用税收理论和方法去解决现实税收问题，从而为系统学习税收学科后续课程和相关经济学科课程奠定专业基础。
教学方法：本课程在教学中以课堂讲授为主，课堂专题讨论为辅，同时进行大量地习题练习。
在讲授中要求以社会主义市场经济理论、社会再生产理论、社会总需求和总供给理论、国民收入分配理论等经济理论和历史唯物主义、唯物辩证法、数量经济学等方法为基础，在借鉴古今中外税收理论与实践的同时，注意联系我国社会主义市场经济条件下税收理论发展和税收制度改革的实践，以提高学生正确观察税收现象，分析和解决税收问题的能力；同时通过讨论和习题练习使学生能比较扎实的掌握税收的基本理论和基本知识，逐步培养学生的专业素质。
社会再生产四大环节
贯通四环节 把握《经济生活》
太原市尖草坪区第一中学——李建国
对生产、分配、交换和消费四个环节的知识进 行梳理和整合，可以进一步搞清楚如何促进生产的 发展、如何扩大我国的消费需求、如何完善我国的 收入分配制度促进公平正义的实现、如何解决交换 领域的一系列问题等，有利于提高调用知识的准确 性和全面性，准确判定答题要点。
主体
生产力与生产关系
社会主义市场经济
主题与主线
经济全球化
生产
个人收入 的分配 决 定 反 作 用 货币和 价格
分配
国家收入 的分配
交换
国内与 国际市场
消费
影响消费的因素 扩大居民消费的原因
扩大居民消费的措施
坚持基本特征 坚持战略思想
发挥市场 决定作用
科学宏观调控 劳 动 者
转变观念 提高素质 理性投资 企 业 履行 义务
培育新的消费热点 引导消费者正确消费
参与国际经济合作 提高对外开放水平
如何合理分配
个人收入的分配 国家收入的分配
——正确认识我国的分配制度
——认识国家如何参与分配
分配 制度 及其 原因
分配方式 按劳 分配 按生产 要素分配
分 配 环 节
实现收 入分配 的社会 公平
财 政
税 收
财政收入 与支出
实现渠道 与作用
全面深 化改革
推动科 技创新
社会主义市场经济角度 生产力 角度 生产主体 角度
提高劳动者素质 坚持和完善 基本 经济制度
如Байду номын сангаас促进生产
围绕主题 抓主线角度
转变经济 发展方式
成功 经营
经济全球化 表现、载体 实质、影响
MT税务考研《税收学》试题库+章节练习
税收学题库一、单项选择：1.马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。
”这说明（）A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志B、税收是取之于民、用之于民的C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式D、国家及其政府是赋税制度的产物2、2006年4月20日，国家税务总局公布：全国各级税务稽查部门上年查补税款367亿元。
税务机关之所以要查补税款，是因为：（）A．税款流失会直接影响国家的财政收入B．税收是取之于民、用之于民的C．违反税法就触犯了刑律D．税收是社会产品的再分配，应注重公平3、2006年6月，国家审计署对6个省区80个开发区的调查发现，2003年以来这些地区一共减免税123亿元，很多特殊政策导致了除正常减免税以外，税收流失65个亿。
地方政府超出国家政策的规定给企业减免税收：A．违背了税收的固定性特征B．违背了税收“取之于民”的要求C．是地方政府争取投资的正常做法D．违背了税收“用之于民”的要求4、在存在外部成本的情况下，由社会成本决定的产出（）按私人成本决定的产出。
A. 小于B. 等于C. 大于 D . 以上都不对5、在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是（）A. 保持税收中性B. 强化税收杠杆作用C. 税收收入最大化 D . 以上都不对6、从资源配置角度分析．一般商品税所造成的超税负担要（）选择性商品税。
A. 小于B. 等于C. 大于D. 以上都不对7、整个社会资源配置可分为市场配置和（）A.企业配置B. 自由配置C. 政府配置D. 以上都不对8、在实行一般商品税的情况下，如果选择差别税率．从资源配置的效率角度分析．对资源配置的影响（）选择性商品税。
A. 小于B. 等于C. 大于D. 都不对9、( ）是反映个人纳税能力的最主要的指标A. 个人的收入B. 个人的支出C. 个人的财富D. 以上都不是10、一般商品税对个人收入的再分配效果是（）A. 累退的B. 累进的C. 无影响D. 不能确定11、从公平角度分析，为实现公平分配目标，在选择性商品税的情况下，应选择（）的商品征税。
《税收学》课程笔记
《税收学》课程笔记第一章：税收概论一、税收的起源与发展1. 税收的起源税收的起源可以追溯到人类社会生产力发展到一定阶段，出现了剩余产品，私有制和阶级分化，以及国家机器的形成。
以下是税收起源的三个关键条件：（1）生产力的发展与剩余产品的出现：随着农业和手工业的发展，生产力提高，人们能够生产出超过自身消费需求的产品，剩余产品的出现为税收的产生提供了物质基础。
（2）私有制和阶级的分化：私有制的产生导致了财产的不平等分配，阶级分化使得社会出现了统治阶级和被统治阶级，税收成为统治阶级维护政权和满足公共需求的经济来源。
（3）国家的产生：为了维护统治阶级的利益和公共秩序，国家机器应运而生，税收成为国家机器运转的经济支柱。
2. 税收的发展税收的发展经历了以下几个阶段：（1）奴隶社会税收：在奴隶社会，税收主要以土地税和人头税为主，税收制度相对简单，征收方式直接。
（2）封建社会税收：封建社会的税收制度逐渐完善，出现了以土地为基础的田赋、以人口为基础的户赋以及针对商业活动的商税等。
（3）资本主义社会税收：资本主义社会税收制度进一步发展，所得税和增值税成为主体税种，税收的职能从单纯的财政收入扩展到经济调节和社会公平。
（4）社会主义社会税收：在社会主义社会，税收不仅是国家筹集财政资金的重要手段，也是调节经济、实现社会公平的重要工具。
二、税收的概念和性质1. 税收的概念税收是国家为了实现其职能，依据法律规定，通过税收工具，对纳税人的财产或所得进行强制性的、无偿的征收，以获取财政收入的一种经济活动。
2. 税收的性质税收具有以下四个基本性质：（1）强制性：纳税人必须依法纳税，不得拒绝或逃避，国家可以通过法律手段强制征收。
（2）无偿性：纳税人缴纳的税款不直接与国家提供的具体商品或服务相交换，而是用于满足社会公共需求。
（3）固定性：税收的征收标准和税率在一定时期内是固定的，不会随着纳税人的具体情况而变化。
（4）共同性：税收涉及国家、企业和个人等社会各界的利益，是社会各界共同参与的经济活动。
社会总资本再生产
品从何处买和应当卖给谁。 社会总产品价值划分的意义：
社会总产品价值中的不同部分有着特定的用途，不 能随意挪作它用。因此，这一划分为说明社会总产值 中不同部分的购买对象奠定了基础。 通过以上两种划分，使得社会总产品的不同部分卖给谁， 由谁来买的问题有了初步的轮廓。
从商品资本出发研究，能够揭示出社会资本再生产
的实现条件。
二、研究社会资本再生产的前提条件
商品资本的循环反映了社会总资本运动的特
点。商品资本循环表明，社会商品的全部实 现是社会资本再生产的条件。
（生产性消费）
（个人收入流通）
（预付资本流通）
A(w) （商品流通）来自W —— G ——W …P…W’（资本流通）
例如，消费品不作为资本再进入增殖过程，对于购 ⑶买个者别来资说本，运购动买中商只品包不括是预资付本资流本通的的流一通个。阶社段会，总 资而本是运一动般不商仅品包流括通预的付一资个本阶的段流。通，也包括剩余价 值的流通和工人收入的流通。
二、研究社会资本再生产的前提条件
1、研究社会资本再生产的出发点：社会总产品
第II部类支付给工人的500单位货币工 资使IIv得以实现。
“工人花费他们所得到的，资本家得到他 们所花费的。”
——卡莱茨基
一、社会资本的简单再生产
第四、固定资本的补偿 1、问题所在：
固定资本周转的特殊性在于，它的价值补偿是随着 固定资本的磨损逐渐进行的，而物质补偿则是在它全部 价值转移完毕后一次进行的。这样，在每年的社会总产 值中Ic、IIc里都会有一部分固定资本折旧只需要实现为 货币而不需要购买实际物质产品。社会总产品中就会有 一部分生产资料得不到实现，价值也得不到补偿。
税收再生产学说
税收再生产学说税收再生产学说是一种经济学思想，提出由政府提供的税收刺激可以促进经济发展。
这一思想的提出和发展，主要由法国著名经济学家保罗科拉于18th世纪末提出。
它基于科拉关于经济活动的宏观视角，认为在政府宣布更低的税收减免策略之后，将会激发更多的消费和投资活动，进而促进经济增长。
税收再生产学说的基本思路是，如果政府减少税收，人们将会有更多的财力可用于消费，而这将会促进经济的生产和投资活动。
因此，税收减免可以作为一种宏观经济政策工具，用于激发经济发展。
例如，政府可以减少增值税、关税、投资税或所得税，以增加投资和消费者的支出，进而促进经济增长。
税收再生产学说的核心观念是，政府减税政策可以激发经济发展，但也可能引发一系列问题。
因此，税收再生产学说建议，政府应采取有效的再生产政策，以在受益于税收减免政策的同时，避免经济不稳定和不可持续。
如果政府可以确保减税政策不会破坏经济稳定和秩序，那么税收减免将会对经济发展起到积极的作用。
除了减税政策之外，政府还可以提高支出来提高经济发展。
政府可以通过投资公共基础设施、发展更高效的公共服务等手段，来增加公众收入，进而促进经济发展。
公共支出将不仅带来普通公众的收入，而且也将有助于在资源和技术上的投资，以提供更高效、更可持续的经济增长。
此外，税收再生产学说还建议，政府应当根据当前经济形式的发展的程度，来选择减税政策，以避免出现短期的经济结构性缺陷。
例如，政府可以考虑把税收改革的重点放在发展中国家，以刺激这些国家的发展。
最后，税收再生产学说也建议，政府应当通过税收政策调整政府收入和支出，以维持经济发展的均衡，以及经济可持续性发展。
综上所述，税收再生产学说是一种关于经济发展的重要依据，它强调对经济发展有着重要影响的税收减免政策的重要性，以及采取有效的再生产政策以保持经济的稳定和可持续性。
- 1 -。
税收再生产学说
税收再生产学说税收再生产学说是近期经济学界中一个很受重视的研究课题。
该话题源于美国经济学家费希尔和约翰爱迪生的研究，旨在解释税收如何影响经济系统中的生产和投资行为，这些行为就是经济学家所称的“税收再生产”。
该话题主要是探讨如何最大程度地利用税收来提高经济系统中的生产和投资效率，从而促进经济发展。
税收再生产学说的研究考虑到税收对经济系统的影响，是一门科学的学科，它从理论上探讨税收政策如何最大化经济的收益。
税收再生产学说的研究首先识别出税收对经济生产力和投资活动的影响，然后再采用分析、综合和模拟技术来研究这种影响，以证明税收政策如何影响经济发展。
税收再生产学说的研究表明，税收影响了经济中的投资行为，这些投资行为又是经济发展的关键因素，所以进行税收改革是经济发展的重要手段。
此外，税收政策是经济发展的重要工具，适当的税收政策可以促进经济的发展和社会的繁荣。
税收改革旨在改善经济中的税收政策，以改善经济发展的环境和效率。
税收改革可以从以下几个方面展开：一是降低税收负担，减少企业的生产成本；二是改变税制，优化税收结构；三是增强税收监管力度，有效遏制税收逃避行为的发生；四是减少政府的财政支出，释放生产要素以促进投资和经济发展；五是调整税收利益，激发各类市场活动的发展。
税收再生产学说研究的结果表明，适当的税收改革可以有效地为经济发展提供支持。
税收再生产学说的研究可以为实施有效的税收改革提供理论依据，促进经济发展，实现社会发展。
因此，税收再生产学说的研究具有重要的现实意义。
税收再生产学说的研究是一项重要且全面的研究，其结果不仅仅是理论价值，更具有实践指导意义。
税收再生产学说为实现经济发展、改善企业服务、提高投资效率提供了重要依据，具有重要的现实意义。
综上所述，税收再生产学说的研究是一门新兴的经济学学科，其研究重点是研究税收政策如何影响经济发展，具有重要的指导意义。
未来的研究可能会加深我们对税收政策的认识，更有效地实施税收改革，更好地促进经济发展。
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学习的目的和要求 本章重点难点 本章结构
第五章 税收与社会再生产
学习的目的和要求
– 本章属于税收经济理论。 – 本章主要阐述税收与社会再生产的关系理论。通过 本章的学习，要求掌握：以马克思的社会再生产理 论，说明税收与社会再生产各环节的相互关系；了 解马克思关于税收在社会再生产中的布局理论，马 斯格雷夫关于税收在社会再生产中布局的理论即税 收对经济中收入支出环流的影响和税种之间的等效 性，我国税收布局的特征；掌握税收职能的涵义， 税收的财政职能、经济职能和监督职能及三个职能 之间的相互关系。
第三节
税收的职能
五、税收各职能之间的相互关系
–相互联系、不可分割的统一的整体，统一于 税收分配方式中 –在税收职能统一的整体内部，各职能之间存 在差异，不是并列的平行关系，而是有主有 从的关系
• 起支配作用的是税收的财政职能， • 调节经济和监督职能不能脱离收入职能而独立存 在，处于从属地位。
第三节
税收的职能
二、税收的财政职能
–税收的财政职能，是指税收在参与社会剩余 产品价值分配中，具有将一部分社会剩余产 品价值从社会成员手中转移到国家手中，形 成国家财政收入，以满足社会公共需要的功 能，也称为收入职能。 –税收财政职能的重要性可通过税收收入的绝 对额和相对额的变化体现出来。
第三节
税收的职能
三、税收与交换
–交换制约税收
• 交换的实现是税收分配实现的前提 • 交换的形式制约税收分配的形式
–税收影响交换
• 税收分配是交换实现的前提 • 税收制度影响商品流通方式，税负水平制约商品 流通规模
第一节 税收在社会再生产中的地位
四、税收与消费
–消费制约税收
• 消费的实现制约税收分配的实现 • 消费水平和结构制约税收收入水平和结构
–马克思主义经济学原理：经济决定税收，税 收影响经济。 –西方经济学：只论述税收对经济的影响或效 应，而对税收在社会再生产中的地位特别是 经济对税收的作用极少关注。 –必须全面地认识税收与经济的关系 –税收与经济的关系实际上是分配与再生产各 环节相互关系的体现
第一节 税收在社会再生产中的地位
二、税收与生产
第二节 税收在社会再生产中的布局
二、马斯格雷夫关于社会再生产中税收 布局的论述
–税收对经济中收入支出环流的影响 –税种之间的等效性
• 税收影响点的设置并不是固定不变的，各国可根 据具体情况设置税种，并形成相应的税制结构
第二节 税收在社会再生产中的布局
第二节 税收在社会再生产中的布局
三、我国税收布局的特征
• 调节收入差距，实现社会公平 • 调节社会总供求，促进经济稳定 • 调节经济结构，促进协调发展
第三节
税收的职能
四、税收的监督职能
–税收监督职能是指税收在组织收入过程中， 对纳税人生产经营情况以及整个国民经济运 行情况进行反映的功能。 –税收的监督职能还表现在，税收在组织收入 过程中，对纳税人生产经营情况和纳税情况 的监督管理。
• 税收是把一部分社会产品从生产经营单位和居民个人手中 转移到国家手中，形成政府财政收入，税收具有财政职能； • 在社会产品转移过程中，会对生产经营单位和个人的经济 行为产生影响，调节经济运行，税收具有调节职能； • 在税收分配过程中，反映纳税人生产经营情况和经济运行 情况，为国民经济管理提供信息而具有监督职能。
–生产决定税收
• 生产为税收提供分配对象，税收能分配的只能是生产的成 果 • 生产力水平、生产的规模和增长速度决定税收分配的规模 和速度 • 生产的结构决定税收收入结构
–税收影响生产
• 税收收入的规模制约生产的规模 • 税收收入结构影响社会经济结构 • 税收影响对外经济关系，进而影响本国经济发展
第一节 税收在社会再生产中的地位
–税收制约消费
• 税收分配规模制约消费规模 • 税收分配结构制约消费结构
第二节 税收在社会再生产中的布局
一、税收在社会再生产中的布局
• 首先，在生产环节，对生产条件即资本（或资本 金）设置税种 • 其次，在交换环节，主要是对交换过程中实现的 商品销售收入设置税种 • 第三，在分配环节，主要是对各种收益所得设置 税种 • 第四，在消费环节，主要是对各种消费支出设置 税种
三、税收的调节职能
–税收调节职能是指税收在参与社会剩余产品价值分 配、取得收入过程中，通过改变社会成员占有社会 产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经 济行为的功能，也称为调节经济职能或经济职能。 –在社会主义市场经济下，税收的调节职能是市场经 济条件下财政的收入分配职能和稳定经济职能的重 要机制和手段。
–我国实行的是以流转税为主、所得税为辅的 税制模式，这表明我们主要对交换环节征税， 对分配环节的征税处于辅助地位。 –近年来所得税收入稳步上升，反映着对分配 环节征税越来越重要。 –我国税收也是根据货币收支循环中的税收影 响环节而设置的。
第三节
税收的职能
一、税收职能的涵义
–税收职能是税收自身固有的和经常起作用的职责或 功能
第五章 税收与社会再生产本Biblioteka 重点税收与经济相互关系的原理
本章难点
马克思关于税收在社会再生产中的布局理论 马斯格雷夫关于税收在社会再生产中布局理论
第五章 税收与社会再生产
第一节 税收在社会再生产中的地位 第二节 税收在社会再生产中的布局 第三节 税收的职能
第一节 税收在社会再生产中的地位
一、税收与经济关系概述