融资租赁基础知识(内部培训PPT)
《融资租赁教案》课件
《融资租赁教案》PPT课件第一章：融资租赁概述1.1 融资租赁的定义介绍融资租赁的基本概念和特点解释融资租赁与其他租赁形式的区别1.2 融资租赁的参与主体介绍融资租赁涉及的主要参与主体，如出租人、承租人、供应商等1.3 融资租赁的优点和缺点分析融资租赁的优点，如获得资产灵活性、税收优势等讨论融资租赁的缺点，如高成本、锁定效应等第二章：融资租赁的运作流程2.1 融资租赁的申请与审批介绍承租人如何申请融资租赁以及出租人的审批流程2.2 融资租赁合同的签订讲解融资租赁合同的主要条款和条件2.3 资产交付与使用解释资产交付的过程以及承租人的使用权益第三章：融资租赁的估值与定价3.1 融资租赁的估值方法介绍融资租赁资产估值的主要方法和模型3.2 融资租赁的定价策略讲解出租人如何根据估值和其他因素确定租赁利率和租金金额分析融资租赁合同现金流量的构成和影响因素第四章：融资租赁的风险管理4.1 融资租赁的市场风险讨论市场变化对融资租赁的影响和风险4.2 融资租赁的信用风险介绍承租人违约、信用评级变化等信用风险的识别和管理方法4.3 融资租赁的操作风险分析操作风险来源，如合同管理、合规风险等，并提出相应的控制措施第五章：融资租赁的税务处理5.1 融资租赁的税务影响讲解融资租赁合同对承租人和出租人税务的影响5.2 融资租赁的税务筹划探讨如何通过融资租赁进行税务筹划以降低税负5.3 融资租赁的税务申报与合规介绍融资租赁合同相关税务申报要求和合规事项第六章：融资租赁合同的管理与维护6.1 融资租赁合同的履行与监督讲解承租人和出租人在合同履行过程中的责任和义务介绍出租人对承租人履行合同情况的监督和管理6.2 融资租赁合同的变更与解除讨论在合同执行过程中，如何进行合同变更和解除的条件与程序分析融资租赁合同纠纷的常见类型，以及解决纠纷的方式，如协商、调解、仲裁和诉讼等第七章：融资租赁的市场分析7.1 融资租赁市场的现状与发展趋势分析我国融资租赁市场的发展现状，以及未来的发展趋势和机遇7.2 融资租赁市场的竞争格局讲解我国融资租赁市场的竞争格局，包括主要参与者、市场份额等7.3 融资租赁市场的政策环境分析影响融资租赁市场的政策因素，包括国家政策、监管政策等第八章：融资租赁的应用案例分析8.1 融资租赁在航空行业的应用案例分析融资租赁在航空公司购买飞机等资产中的应用案例8.2 融资租赁在建筑行业的应用案例讲解融资租赁在建筑行业，如设备租赁、工程租赁等领域的应用案例8.3 融资租赁在其他行业的应用案例探讨融资租赁在其他行业，如医疗、教育等领域的应用案例第九章：融资租赁与国际贸易9.1 融资租赁在国际贸易中的作用讲解融资租赁如何帮助企业开展国际贸易，提高资金使用效率9.2 融资租赁与国际金融市场分析融资租赁与国际金融市场的关系，包括外汇市场、资本市场等9.3 融资租赁的国际法律法规介绍融资租赁在国际贸易中所涉及的国际法律法规，以及如何遵守相关法律规定第十章：融资租赁的未来发展10.1 融资租赁技术创新的趋势探讨融资租赁行业如何应用新兴技术，如互联网、大数据、区块链等，推动行业发展10.2 融资租赁的市场拓展分析融资租赁市场未来的拓展方向，包括新领域、新市场的开发10.3 融资租赁行业的监管与自律讲解我国融资租赁行业的监管政策和自律机制，以及行业发展所面临的挑战和机遇重点和难点解析1. 融资租赁的定义与特点：理解融资租赁与其他租赁形式的区别，以及其独特的优势和潜在的风险。
融资 租赁融资PPT课件
• 一、租赁的内涵和作用 1、租赁的含义
转让资产使用权，收取租金
按期支付租金
出租人
承租人
商业信用 体现借贷关系 以融物来达到融
资目的
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第一节 租赁融资概述
• 2、租赁的作用
承租人
为项目提供资金来源
租入季节性和暂时性设备 避免设备资金积压
租金支付方式灵活
资金使用成本固定
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感谢您的观看！
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第一节 租赁融资概述
• 七、租赁创新
1、综合性租赁
租赁
补偿贸易
设备生产的产品抵付租金
加工装配贸易 包销
加工装配的产品价值抵付租金 租赁公司包销产品价款扣取租金
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第一节 租赁融资概述
• 七、租赁创新
2、项目融资租赁
承租人以项目为担保
3、捆绑式融资租赁
厂商
付30%货款 交付设备
租赁公司
传统租赁
“经营租赁”
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现代租赁
融资租赁
第一节 租赁融资概述
• 三、租赁业务操作程序
承租人
1、承租人提出租赁申请 3、资信审查 签订合同 7、支付租金
出租人
供货商
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第一节 租赁融资概述
• 四、融资业务分类（略） • 五、融资租赁
1、发展历程
传统出租 简单融资
创造性融资
经营性租赁
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第二节 租金计算
• 二、租金计算方法 1、等额年金法
（2）等额年金先付法 R=PV/[(P/R, i, n-1)+1]
例二：某企业采用融资租赁方式租入一台设备，价 款为40000元，租期为8年，双方商定的租赁费 率为18%，采用先付年金法形式，则每年初支付 的租金为？ R=40000/[(P/R,18%，7)+1] =40000/(3.8115+1) =8313.42
融资租赁基础知识
融资租赁基础知识一、融资租赁是啥呢？嘿，小伙伴们，融资租赁这个东西呀，就像是一种特殊的租赁方式哦。
打个比方吧，你想要一辆超级酷的汽车，但是你又不想一下子拿出那么多钱去买它。
这时候呢，融资租赁就可以登场啦。
有个公司，它专门有很多这样的汽车，你就跟这个公司达成一个协议。
你可以先把这辆车租过来开，然后在租的过程中呢，慢慢地就好像把这辆车变成自己的了。
这中间的过程可有趣啦。
二、融资租赁的参与方在融资租赁里呀，有好几个重要的角色呢。
1. 出租人。
这就像是那个拥有很多东西可以租给别人的大老板。
比如说刚才提到的汽车租赁公司，他们就是出租人啦。
他们有很多资产，像汽车、大型设备之类的，然后把这些东西租给需要的人或者企业呢。
2. 承租人。
这个就是我们啦，就是那些想要使用这些资产，但是又不想或者没有能力一下子购买的人或者企业。
就像我们想要开汽车，但是手头钱不够，就成为承租人啦。
3. 供货人。
供货人呢，就是生产或者提供这些被租赁的东西的人。
比如说汽车厂，他们生产汽车，然后汽车租赁公司从汽车厂拿到汽车，再租给我们承租人。
三、融资租赁的种类1. 直接租赁。
这是最常见的一种啦。
就像我们前面说的汽车租赁的例子，承租人直接从出租人那里租到自己想要的东西，没有什么复杂的中间环节哦。
2. 售后回租。
这个可有点特别啦。
就是企业自己有一些设备之类的资产，然后把这些资产卖给出租人，再从出租人那里租回来继续使用。
这听起来是不是很神奇呢？企业这么做有时候是为了盘活自己的资金呢。
四、融资租赁的好处1. 对于承租人来说。
可以花小钱办大事呀。
就像我们想开豪车，但是买不起，通过融资租赁，我们只需要付一小部分钱就可以开上啦。
还可以保持资金的流动性。
如果把所有的钱都拿去买设备或者汽车之类的，那可能就没有钱做其他的事情啦。
但是通过融资租赁，我们可以一边使用这些东西，一边把钱用在其他地方。
2. 对于出租人来说。
可以赚钱呀。
把自己的资产租出去，收取租金，这可是一笔不错的收入呢。
融资租赁业务介绍PPT课件PPT22页.pptx
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租赁产品特点八：资产管理
对飞机、轮船等设备，客户可在租期结束后选择返还给出租人， 实现灵活的资产管理，保持设备先进性
将多余现金和设备用于委托租赁，获取投资收益
对应产品——经营租赁、委托租赁
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租赁产品特点九：促进销售
为下游客户购买设备提供融资来源，扩大或稳定市场份额
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租赁产品特点三：交易结构灵活
根据客户需求，采取多种方式灵活安排交易结构 如：共同承租人、设备预付款融资、委托购买
对应产品——所有租赁产品
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租赁产品特点四：全额融资
可实现设备120%融资，其中20%为建安费用
对应产品——直接租赁
- 电力等优质、稳定客户可延长到20年
融资比例
- 最高融资比例为设备价值的120%（含20%设备建安费用）
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银行附属租赁公司 租赁业务操作流程
租赁公司或者分 行获取客户需求
信息
分行对客户进行评级、授信、收 集相关材料
租赁公司审查客户
租赁公司进行 项目预筛选
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租赁产品特点一：融资租赁期限长
期限一般为3-5年，可长达15-2ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ年 对应产品——所有租赁产品
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租赁产品特点二：资金可灵活使用
将已有固定资产出售给租赁公司，获得所需资金，同时租回使用
资金可灵活使用
融资租赁基础知识(内部培训PPT)
---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------ 融资租赁基础知识(内部培训PPT) 融资租赁基础知识原创者：前海融资租赁俱乐部温馨提示：本PPT仅供融资租赁行业内部从业人员交流学习，原创者前海融资租赁俱乐部保留版权，转载请于前海融资租赁俱乐部公众号后台联系我们。
禁止其他机构及个人未经授权的任何公开形式和商业用途，谢谢合作。
1/ 2801 02 03行业概况商业模式融资渠道常见问题CONTENTS目录04---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------ 行业概况3/ 28融资租赁是什么融资租赁又称设备租赁或现代租赁，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。
资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。
定义：由三方当事人参与，承租人选定租赁物件和出卖人，出租人出资购买并出租给承租人使用，承租人支付租金的租赁交易。
要点：三方当事人（出租人、承租人、出卖人）两个合同（买买合同，租赁合同）两出：出租人出资购买，并出租两负：承租人负责使用，负责支付租金---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------ 融资租赁交易结构出卖人买卖合同支付价款选择租赁物交付租赁物承租人支付租金租赁合同转移所有权买受人出租人5/ 28行业起源及发展起源1952年美国成立了世界第一家融资租赁公司——美国租赁公司(现更名为美国国际租赁公司)，开创了现代租赁的先河。
融资租赁基础知识 内部培训PPT30页PPT
谢谢！
61、奢侈是舒适的，否则就不是奢侈 。——CocoCha nel 62、少而好学，如日出之阳；壮而好学 ，如日 中之光 ；志而 好学， 如炳烛 之光。 ——刘 向 63、三军可夺帅也，匹夫不可夺志也。 ——孔 丘 64、人生就是学校。在那里，与其说好 的教师 是幸福 ，不如 说好的 教师是 不幸。 ——海 贝尔 65、接受挑战，就可以享受胜利的喜悦 。——杰纳勒 尔·乔治·S·巴顿
融资租赁基础知识 内部培训PPT
11、用道德的示范来造就一个人，显然比用法律来约束他更有价值。—— 希腊
12、法律是无私的，对谁都一视同仁。在每件事上，她都不徇私情。—— 托马斯
13、公正的法律限制不了好的自由，因为好人不会去做法律不允许的事 情。——弗劳德
14、法律是为了保护无辜而制定的。——爱略特 15、像房子一样，法律和法律都是相互依存的。——伯克
融资租赁基础知识(内部培训PPT)
对于医疗机构而言，融资租赁是一种低成本的设备采购方式。通过将设 备费用纳入经营成本，医疗机构可以减轻资金压力，提高资金使用效率。
融资租赁还为医疗机构提供了设备更新和维护的支持。租赁公司通常会 提供全面的售后服务，确保设备正常运行，降低维修和保养成本。
06
融资租赁的发展趋势与前景
国际融资租赁市场的发展趋势
租期结束后的处理
租赁物回收
租期结束后，承租方将租赁物归还给 出租方。
处理方式选择
根据租赁物状况和合同约定，可以选 择续租、留购或退回给出租方。
03
融资租赁的风险管理
信用风险
信用风险的定义
指因借款人或租赁合同一方违约而导致的风险。
信用风险的来源
包括承租人的还款能力、经营状况、财务状况等。
信用风险的应对措施
进行严格的承租人信用评估，包括财务状况、经营 状况、历史表现等，以及定期进行信用评估和风险 预警。
市场风险
80%
市场风险的定义
指因市场价格波动、利率变化等 因素导致的风险。
100%
市场风险的来源
包括利率风险、汇率风险、商品 价格风险等。
80%
市场风险的应对措施
进行市场风险评估，制定风险管 理策略，如利率对冲、汇率对冲 等。
融资租赁可以帮助承租 方优化财务报表，因为 租金可以作为长期负债 进行处理。
融资租赁可以帮助承租 方避免设备残值处理的 问题，因为租赁期满后 ，承租方通常可以将租 赁物退回给出租方。
融资租赁的种类
01
02
03
04
直接租赁
出租方直接向承租方提供租赁 物，承租方向出租方支付租金 。
售后回租
承租方先将其拥有的资产出售 给出租方，然后再从出租方处 租回该资产。
《融资租赁培训》PPT课件
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自我介绍
屈延凯，高级经济师, 1984年介入融资租赁业。1989年开始兼职从事 租赁行业协会工作。
现任中国外商投资企业协会常务理事， 租赁业委员会专职常务副会长、人大财 经委“融资租赁法”起草组顾问、外经 贸大学租赁研究中心副主任、国家开发 银行专家委员会租赁专家等职。直接推 动和参与了与租赁业相关的合同法、租 赁会计准则、监管法规、税收政策的制 定。呼吁和组织协调了合资租赁公司的 欠租问题的解决。在推动中国融资租赁 业的对内开放、理论研究、国际交流、 业务推广宣传、租赁市场拓展、专业人 员培训、行业组织建设等方面做了大量 卓有成效的工作。对租赁的功能机制有 着深刻的研究和独到的见解。对租赁的 运用和创新有着丰富的实践经验
2 经营租赁： “非融资租赁，即经营租赁”
一 融资租赁的法律法规定义
（三）会计准则的定义：
3 租赁资产记账及租金的会计处理：
1）融资租赁： 承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低
租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账 价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价 值，其差额作为未确认融资费用。 出租人记应收租赁债权 2） 经营租赁： 出租人将租赁资产记固定资产，提取折旧 承租人在资产负债表外披露长期应付租金，租金可 以税前列支
二 厘清一些错误和模糊的概念
1 为什么融资难、销售难、放款难？ 2 银行能解决这些难题吗？ 3 基础设施投融资难在哪里？ 4 本质是投资难 5 为什么设备要自己投？ 6 为什么总要引资让股？财务结构为什么只
是股权和债权？为什么销售总打价格战？
三 必须破除传统的投融资理念
融资租赁业务PPT(培训用)
购置后 2 7 1
10
4 2.7 6.7 3.3
10
资产负债率：67%
资产负债率：70%
资产负债率：67%
融资租赁主要产品介绍（2）
——经营性租赁（案例分析一）
比较2：承租人按经营性租赁处理租金全额税前列支对纳税的影响
同期限银行贷款节省所得税支出约1187万元。
采用银行贷款方 式下的所得 税情况
3 0.8540 105,400,000 5,400,000 7,916,667 3,329,167 2,843,241
合计
116,200,000 16,200,000 23,750,000 9,987,500 8,998,620
年 折现系数 现金流
每期租金
（租金）抵税
抵税金额现 值
采用经营性
0 1.0000 1 0.9488 30,880,680
11
资产项目 流动资产 固定资产
无形、递延资产
资产合计 负债项目 流动负债 长期负债
负债合计 所有者权益 负债及所有者权
益合计
租赁后 3 6 1
10
4 2.7 6.7 3.3
10
资产负债率：70% 流动比率：60%
资产负债率：67% 流动比率：75% 如用于置换银行贷款则可降低负债率
融资租赁主要产品介绍（3）
30,880,680
7,720,170
7,324,639
租赁方式下的所得税情况
2 0.9002 30,880,680
30,880,680 7,720,170 6,949,373
3 0.8540 48,310,680
合计
110,072,039
30,880,680 92,642,039
融资租赁课件
融资租赁课件融资租赁是一种重要的融资方式，可以帮助企业获取资金、提高资金使用效率。
本课件将为您介绍融资租赁的基本概念、操作流程以及相关的法律法规，以帮助您更好地理解和运用融资租赁。
一、融资租赁的概念及特点融资租赁是指一个实体（出租人）出资购买租赁标的（资产），并将其租赁给另一个实体（承租人）使用的行为。
其主要特点有：1. 出租人购买资产并拥有其所有权，承租人通过租赁方式使用资产；2. 出租人承担资产的所有权风险，承租人承担使用风险；3. 租赁期限一般较长，可以根据租赁标的的实际情况灵活确定。
二、融资租赁的操作流程融资租赁的操作流程包括以下几个关键环节：1. 识别租赁需求：确定企业的融资租赁需求，明确所需租赁资产的种类与规模。
2. 选择融资租赁方：根据企业的具体情况，选择合适的融资租赁机构进行合作。
3. 资产评估与定价：融资租赁机构对租赁资产进行评估，并据此确定租赁价格及租赁期限。
4. 签订租赁合同：出租人和承租人达成协议，签署融资租赁合同，明确双方的权益和责任。
5. 履行合同：承租人按照合同约定支付租金，出租人提供租赁资产并确保其正常运行。
6. 结束合同：租赁期满后，根据合同约定，承租人可以选择购买租赁资产、续租或退租。
三、融资租赁的法律法规融资租赁的实施涉及一系列的法律法规，主要包括以下几方面：1. 《融资租赁暂行条例》：该条例规定了对融资租赁业务的监督管理、合同的订立及履行等方面的要求。
2. 《公司法》：融资租赁公司作为公司实施融资租赁业务，需要遵守公司法的规定，履行有关公司组织形式、经营资格及报告制度等方面的要求。
3. 《合同法》：租赁合同是融资租赁的重要组成部分，受到合同法的保护，相关的合同条款需要符合法律法规的要求。
四、融资租赁的应用领域融资租赁广泛应用于各个行业，包括但不限于以下几个方面：1. 设备租赁：企业可以通过融资租赁方式获取所需设备，并根据实际情况灵活安排租赁期限和支付方式。
融资租赁之基础实务PPT
折旧处理。
租赁收入
02
融资租赁公司需要按照合同约定的租金收入进行会计处理，并
确认相关税费。
租赁物处置
03
融资租赁公司需要按照会计准则的规定，对租赁物的处置进行
会计处理。
财务报表影响
1 2
资产负债表
融资租赁业务会导致资产负债表中的资产和负债 增加，影响公司的偿债能力和资本结构。
利润表
融资租赁业务的利润来源主要是租金收入和利息 收入，这些收入将计入利润表中的营业收入。
02
融资租赁的运作模式
直接租赁
总结词
直接租赁是最常见的融资租赁形式，出租人根据承租人的需求直接购买设备， 然后出租给承租人使用。
详细描述
在直接租赁中，出租人负责设备的选择、购买和保险，承租人则按照合同约定 支付租金。租赁期满时，承租人通常可以选择购买设备或退还设备。
售后回租
总结词
售后回租是指承租人将其自有设备出售给出租人，再从出租人处租回该设备使用 的租赁形式。
融资租赁之基础实务
目录
• 融资租赁概述 • 融资租赁的运作模式 • 融资租赁的风险管理 • 融资租赁的税收与会计处理 • 融资租赁的实际应用 • 融资租赁的未来展望
01
融资租赁概述
定义与特点
定义
融资租赁是一种通过租赁方式获得资 产使用权的融资方式，租赁期满后， 承租人有权选择购买该资产。
特点
融资租赁具有融资和融物的双重特性 ，承租人可以获得资产使用权，同时 实现表外融资，降低资产负债率。
融资租赁的历史与发展Fra bibliotek0102
03
起源
融资租赁起源于20世纪50 年代的美国，最初是为了 解决中小企业融资难问题 而产生的。
融资租赁(1)ppt课件
承租人拥有租赁物件的使用权。
• 融资租赁是集融资ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ融物、贸易与技术更 新于一体的新型金融产业。由于其融资与 融物相结合的特点，出现问题时租赁公司 可以回收、处理租赁物，因而在办理融资 时对企业资信和担保的要求不高，所以非 常适合中小企业融资。
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• (4)分期付款不是全额信贷，买方通常要即期支付 贷款的—部分；而融资租赁则是一种全额信贷， 它对租赁物价款的全部甚至运输、保险、安装等 附加费用都提供资金融通。虽然融资租赁通常也 要在租赁开始时支付一定的保证金，但这笔费用 一般较分期付款交易所需的即期付款额要少得多 (例如在进出口贸易中买方至少需现款支付15%的 货款)。因此，同样一件物品，采用融资租赁方式 提供的信贷总额一般比分期付款交易方式所能够 提供的要大。
分类
• 简单融资租赁 • 简单融资租赁是指:由承租人选择需要购买
的租赁物件，出租人通过对租赁项目风险 评估后出租租赁物件给承租人使用。在整 个租赁期间承租人没有所有权但享有使用 权，并负责维修和保养租赁物件。出租人 对租赁物件的好坏不负任何责任，设备折 旧在承租人一方。
• 回租融资租赁
• 回租租赁是指设备的所有者先将设备按市场价格卖给出租 人，然后又以租赁的方式租回原来设备的一种方式。回租 租赁的优点在于：一是承租人既拥有原来设备的使用权， 又能获得一笔资金；二是由于所有权不归承租人，租赁期 满后根据需要决定续租还是停租，从而提高承租人对市场 的应变能力；三是回租租赁后，使用权没有改变，承租人 的设备操作人员、维修人员和技术管理人员对设备很熟悉， 可以节省时间和培训费用。设备所有者可将出售设备的资 金大部分用于其他投资，把资金用活，而少部分用于缴纳 租金。回租租赁业务主要用于已使用过的设备。
融资租赁法律培训(PPT 54张)
集团法律合规中心徐铮（礼英）
目
录
一、融资租赁的法律环境
二、关于租赁物 三、融资租赁交易中的物权保护
一、融资租赁的法律环境
民事法律
会计准则
租赁业促进
行业监管
我国法律环境仍然存在的问题
融资租赁的法律环境—民事法律
《国际融资租赁公约》（1988年） 制定者：国际统一私法协会 跨国融资租赁交易纠纷适用的统一规则 争议焦点：第12条第1款，租赁物质量瑕疵，承 租人有权向出租人主张退货。 《租赁示范法》 （2008年） 制定者：国际统一私法协会 目的：促进各国立法
我国《物权法》于2007年3月16日第十届全国人民 代表大会第五次会议通过，2007年10月1日起施行。 物权法调整因物的归属和利用而产生的民事关系， 是规范财产关系的民事基本法律。 物权包括所有权、用益物权和担保物权。 融资租赁：既有物权又有债权，其债权方面主要受 合同法的规范和调整，其物权方面主要受物权法的 规范和调整。
另外，《信托投资公司管理办法》、《企业集团财 务公司管理办法》、《汽车金融公司管理办法》对 这几类公司开展融资租赁业务做了规定。
融资租赁的法律环境仍然存在的问题
缺乏专门的融资租赁立法。
各项法律、法规之间还有不配套、不衔接的
问题。 取回占有的实现不容易。（无快速取回程序） 某些无法定登记机关的不动产、机动车等为 租赁物时的特殊落户制度。 建筑物类不动产的税负问题，信托同
从本质上说租赁物应具备基本特征：
可流通的、有形的、不可消耗的物
租赁物范围的规定
对于银行系租赁公司，《金融租赁公司管理办法》 ：适用于融资租赁交易的租赁物为固定资产。
融资租赁业务培训资料PPT课件
1
目录
一．融资租赁定义 二．美日融资租赁发展现状 三．我国融资租赁发展现状 四．融资租赁交易模式 五．产品及交易结构 六．担保租赁商务政策及风控措施 七．担保租赁选择标准
-
2
融资租赁的定义（Financial Lease）
融资租赁指租赁公司对承租人所自主选定的租赁物件，进行以为 其融资为目的的购买，然后将该租赁物件中长期地出租给该承租人 使用，承租人按期支付租金。租赁到期时承租人可以获得设备所有 权。
配的还款方式，每期还款金额可以不相等。
•资信审查务实 在银行对企业进行按揭放贷审查的时候，银行对企业资产负债等财务指标有
着较高的标准。而融资租赁对企业的考察更多的是建立在还款能力和还款意愿 的基础上，主要关注的是动态的未来现金流量，而不仅仅是静态的现有资产负 债情况。
-
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融资租赁对企业的影响
调整了资产负债比例：保持原有资产负债比时，同时增加等额资产与负债能起到 负债比增加弱化效应 调整了速动比率和流动比率：融资租赁负债计入“长期应收款”科目，属于长期负债。 缩短折旧期限，具有节税功能：根据财工字〔 1996 〕第041号 规定： 企业技术 改造采取融资租赁方法租入的机器设备 ，折旧年限可按租赁期限和国家规定的折 旧年限孰短的原则确定，但最短折旧年限不短于3年。 企业能否可持续发展的关键是在于有足够的正现金流，通过加速折旧方法或缩短 折旧期限在税前收回设备投资或支付租金取得设备所有权，是最重要措施。 便于管理：一 般的还款方式每月等额还款，租赁主要来自于企业每月当期利润， 更便于企业利润分配，高效使用。 盘活固定资产：通过售后回租模式，盘活已投入固定资产，释放前期投入资金， 能够使更多的资金进行固定资产再投资。 不占用企业授信额度：企业通过商务部融资租赁试点租赁企业获得的资金不会计 入人行征信系统，不占用企业在银行授信额度，有利于企业通过租赁公司融资平 台与银行开展全方位、深层次的创新合作。
融资租赁基础知识 内部培训PPT30页PPT
融资租赁基础知识 内部培训PPT
36、如果我们国家的法律中只有某种 神灵， 而不是 殚精竭 虑将神 灵揉进 宪法， 总体上 来说， 法律就 会更好 。—— 马克·吐 温 37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之 时。— —威·皮 物特
38、若是没有公众舆论的支持，法律 是丝毫 没有力 量的。 ——菲 力普斯 39、一个判例造出厄斯
40、人类法律，事物有规律，这是不 容忽视 的。— —爱献 生
46、我们若已接受最坏的，就再没有什么损失。——卡耐基 47、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游 48、书籍把我们引入最美好的社会，使我们认识各个时代的伟大智者。——史美尔斯 49、熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟。——孙洙 50、谁和我一样用功，谁就会和我一样成功。——莫扎特
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2、租赁权益转让及融资
3、支付租金
1、融资租赁合同
租赁公司
承租人
常见问题
常见问题
差额纳税
增值税有进项税和销税, 进项税就是购进货物时所发 生的税金,可以和销项税抵,如 进项税多可做为留抵税,用于 以后月份抵,若销项税多则应 向税务部门交纳税款. 销售货 物或有应税项的税金时应交 的税金 即销项税金
引进
1980年中国国际信托投资公司引进租赁方式。1981年4月第 一家合资租赁公司中国东方租赁有限公司成立，同年7月，中 国租赁公司成立。这些公司的成立，标志着中国融资租赁业的 诞生。
崛起
2009年后，国内融资租赁业进入了几何级数增长的时期。截 止2015年年底，中国融资租赁公司已经增长到5022加，备案 合同金额超过万亿。
4、银行开具保函（受益人是境外银 行，担保方为租赁公司） 5、境外银行放款至监管账户 境外银行（受益人）
融资租赁的功能之一是帮助设备制造商扩大 产品销售，称其为厂商租赁。当前我国工程
机械领域40%以上的销售采取该种模式
转租赁
出租人根据承租人的要求，先以承租人的
杠杆租赁
一般是租赁发起人（可以是多方组合） 出资20%、银行或其他资金方出资
身份从出租人租进物件，然后再以出租人 的身份转租给承租人的一种融资租赁模式
Internal rate of return
又称内部收益率，即 （IRR），是指项目 投资实际可望达到的 收益率。内部收益率 越高，说明你投入的 成本相对地少，但获 得的收益却相对地多
租金构成
融资租赁业务中租赁构
税收
伴随着财税【2016】36号文
成主要以本金、年化利
息、保证金、手续费、 首付款为主，但是因为 还款方式不一样也会影 响到总体IRR
余值收益
提高租赁物的余值处置收益，不仅是融资 租赁风险控制的重要措施，同时也是融资 租赁公司（特别厂商所属的专业融资租赁
公司）重要的盈利模式之一，余值的收益
一般在5-25%左右
服务收益
金可以获取8%的收益为80万美元，借款9000
以租赁手续费、财务咨询费、 万美元，每年可以获取2%的利差收益为180 贸易佣金、服务组合收费 万，合计为260万美元（杠杆、规模）
属于零风险业务
SWOT
扩大银行资金 的投向
采用售后回租加跨境保
在售后回租和保理这两个业务的基础 上的
理的形式，利用融资租
赁公司的外债额度向境 外融取低成本的资金
融资租赁跨境人民币贷款
SWOT
操作流程
1、首先银行会开具一个保函批复 2、向境外进行询价
融资租赁公司
外债进入
开设银行 监管账户
售后回租
3、租赁公司与企业签订租赁合同
金融市场上发行该资产支持证券的一种结构性
融资手段
定义
《证券公司资产证券化业务管理规定》第二条 “以特定基础资产或资产组合所产生的现金流 为偿付支持，通过结构化方式进行信用增级， 在此基础上发行资产支持证券的业务活动”
资产证券化基本流程
银行/ 企业 （发起机构）
基础 资产 池
受托人/计划管理人 管理 费用
资租赁大量倒闭、政府加强管 控、几乎停止发展。纯外资融 资租赁公司在国内业务有发展
中国租赁行业发展历史
融资租赁的四大支柱与界定
税收
有形动产融资租赁，
是指具有融资性质 和所有权转移特点 的有形动产租赁业 务活动。
法律
融资租赁合同是出
监管
出租人保留租赁物
会计
融资租赁是指实质
租人根据承租人对
出卖人租赁物的选 择,向出卖人购买租 赁物,提供给承租人 使用,承租人支付租 金的合同
的所有权和收取租
金为条件,使承租人 在租赁合同期内对 租赁物取得占有!使 用和受益的权利
上转移了与资产所
有权有关的全部风 险和报酬的租赁
融资租赁行业的蓬勃发展，离不开法律、会计准则、行业监管和税收政策的支持，业 内习惯称其为支持融资租赁的四大支柱，是融资租赁交易的最低限度的法律和法规。 我国融资租赁业的四大支柱在上世纪90年代已陆续建立并不断完善
件的出台，全面营改增的靴子
终于落地，明确不动产租赁业 税率明确为11%，融资性售后 回租被重新界定为贷款服务
（6%税率）不能抵扣，1.7亿
注册资本金必须实缴
融资租赁通道业务
融资租赁通道可 以在不占用信贷 规模的情况下向 客户融资
通道业务
通道业务指资金方借助通道机构的牌 照功能向资产方发放融资款项，或者 资产方借助通道机构的牌照优势向资 金方获得融资的业务 大部分的融资租赁通道业务都是建立
发行证券
现金
特殊目的载体 （SPV） 所有权
现金
优先级 Senior Tranche AAA
次级 Subordin ated Tranches AA~BBB 权益类 NR
银行/企业 （服务机构）
回收服务
基础资产—应收账款（债 权类和收益类）
保管 费承 担
承销商 现金
现金
证券 投资者
债券收益
开展全额偿付的融资租 赁业务，获取利差和租 息，利差收益视风险的 高低定价
运营收益
例如：一个有1000万美金注册资金的融资租 赁公司，经过三年的运作，获得银行9000万 美元的贷款额度，形成了稳定的一亿美元的 租赁资产规模。平均融资成本为6%，平均租 赁费率为8.5%，净收益为2%。则每年自有资
项目初审
了解企业基本 情况，判断企 业项目是否适 用于融资租赁
项目调查
对项目实地进 行调查，了解 企业真实状况， 撰写项目尽调 报告，上会申 报，归档立项
项目审批
设置租赁条件， 定价、期限、 还款方式、担 保措施 等商务 条款确定
签订合同
签订合同，办 理合同审批流 程，申请合同 号，相关部门 做合同备案， 归档于项目档 案室
融资租赁公司监管分类
由银监会审批的非银行金融机构，有明确制度支出，金融租赁公 司可以做不动产租赁，可吸收存款，壳同业拆借，在风险控制、 资金渠道方面具有先天的优势，设立门槛高，前期投入大。
金融
融资 租赁
由商务部外资司主管，省级商务主管部门审批，各地自贸区有自
外商
贸区独立做备案审批。外商投资的融资租赁公司可在 “净资产
两出：出租人出资购买，并出租
两负：承租人负责使用，负责支付租金
融资租赁交易结构
出卖人
买卖合同 支付价款
选择租赁物 交付租赁物
承租人
支付租金
租赁合同
转移所有权
买受人 出租人
行业起源及发展
起源
1952年美国成立了世界第一家融资租赁公司——美国租赁公 司(现更名为美国国际租赁公司)，开创了现代租赁的先河。
CONTENTS
目录
04
行业概况
融资租赁是什么
融资租赁又称设备租赁或现代租赁，是指实质上转移 与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租 赁。资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。
定义：由三方当事人参与，承租人选定租赁物件和 出卖人，出租人出资购买并出租给承租人使用，承 租人支付租金的租赁交易。 要点：三方当事人（出租人、承租人、出卖人） 两个合同（买买合同，租赁合同）
2、经营模式灵活 3、业务覆盖面广 4、公司数量增长快 5、培育企业家文化
型民营企业集团
2、产品以股东自用自融
为主
3、战略定位和商业模式不清 晰
融资租赁公司商业模式比较
种类 特点
客户类型 满足客户需求 租赁物 销售渠道 风险管理 资源要求 与银行关系
资产依托型 类信贷租赁
一般行业大企业 流动资金需求 售后回租（设备种类 宽泛） 分支机构 依赖客户信用以及抵 押品 银行资源及抵押品处 置能力强 有较大同质性
专业化、政府与银行 资源 联合作业
互补性强
融资租赁业务种类
直接租赁
是指出租人根据承租人的选择，
向设备制造商购买设备，并将 其出租给承租人使用。租赁期 满，设备所有权归承租人所有
售后回租
是指租赁物所有人将自己拥有的租赁财产
出售给出租人，再从该出租人处租回其所
售财产，向出租人支付租金的租赁方式
厂商租赁（经销商租赁）
根据对出租人是否有追索权，划分为有追索权租赁保理 和无追索权租赁保理
融资租赁保理业务
融资租赁公司与承租人签订融资租赁合 同
保理银行
租赁公司取得租赁期内租赁物件的产权、 应收租金及其他费用等债权后即向银行 申请应收账款无追索保理，以保理价款 支付设备的全部购买款项 租赁公司将已取得产权的租赁物件抵押 给保理银行，作为另一重信用，以保障 保理银行的权益；租赁公司与承租人均 在保理银行开立结算账户，委托银行按 期代为划扣租金及其他费用等款项，亦 可改变租金支付路径，直接向保理银行 支付租金
融资租赁基础知识
原创者：前海融资租赁俱乐部 温馨提示：本PPT仅供融资租赁行业内部从业人员交流学习，原创者前海融资 租赁俱乐部保留版权，转载请于前海融资租赁俱乐部公众号后台联系我们。 禁止其他机构及个人未经授权的任何公开形式和商业用途，谢谢合作。
01 02 03
行业概况 商业模式 融资渠道 常见问题
中国租赁行业发展三个阶段
初创发展
1980年-1996年期间，中国 融资租赁公司数量少，基本 都是国有性质、普遍资本金 规模小、对融资租赁的专业 认识有偏差。
高速发展
2009年至今，审批权限下放、公
司数量大增、业务规模增速加快、 四大支柱渐趋完善、市场化程度 提高、对融资租赁认知度提升。
规范恢复
1997年-2008年期间，国有融
节税收益
融资租赁公司采用经营租赁的方式承租自身所需的办公 用房、车辆、信息设备，租金在税前列支看，可以获取 节税的好处。出租人对租赁物提取或加速提取折旧做税 前扣除，可以获得延迟纳税