税务专题培训资料
税务培训内容资料
税务培训内容资料一、税务基础知识1. 税务管理概述税务管理是指国家对纳税人进行管理和监督，确保税收的正常征收与管理。
包括税收政策、税收法律法规、税务登记、税务稽查等方面的内容。
2. 税法基本原理税法是国家对纳税人征收税收的法律规定。
税法基本原理包括税收合法性原则、税收公平原则、税收便利原则、税收稳定原则等。
3. 纳税人分类与税收征管纳税人根据法律规定可以分为个人纳税人和企业纳税人。
税收征管包括税务登记、纳税申报、纳税审查、税务稽查等环节。
4. 税种与税收政策常见税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
税收政策包括税率调整、减免政策、税收优惠等。
二、税务申报与纳税义务1. 税务登记纳税人在开展经营活动前需要进行税务登记，包括税务登记证的申领、变更、注销等。
2. 纳税申报纳税申报是纳税人按照税法规定，向税务机关报告自己的经济业务情况和缴纳税款的行为。
包括纳税申报表的填报、报送、纳税申报期限等。
3. 纳税义务纳税义务是指纳税人根据税法规定，按时、足额地缴纳税款，并履行相关的税务义务，如保存会计凭证、报送财务报表等。
4. 税务风险管理纳税人在纳税申报过程中需要注意税务风险，避免浮现漏报、错报、逃税等问题。
税务风险管理包括税务合规、税务筹画等方面。
三、税务稽查与税务争议解决1. 税务稽查概述税务稽查是税务机关对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行核查和审查的活动，以发现和纠正纳税人的违法行为。
2. 稽查程序与方法税务稽查程序包括稽查通知、稽查调查、稽查报告等。
稽查方法包括现场检查、账务核对、资产调查等。
3. 税务争议解决纳税人与税务机关发生纳税争议时，可以通过商议、行政复议、行政诉讼等方式解决。
纳税人需要了解相关的法律程序和要求。
四、税务优惠政策与税收筹画1. 税务优惠政策税务优惠政策是国家为鼓励某些行业或者区域的经济发展而制定的税收政策，如高新技术企业税收优惠、地方税收优惠等。
2. 税收筹画税收筹画是指合法地通过调整企业经营活动的方式，降低纳税负担的行为。
税务知识培训学习 (2)
汇报人:
时间:二零二 X.X.
内容简介
税收作用则是税收职能在一定条件下de具体体 现
二
企业税务
税企业财税管理是企业经营管理de一项非常重 要de内容
三
税务评估
税务评估是一个纳税服务过程.税务机关通过信 息化手段
四
税务常识
税收是财政收入de主要来源.组织财政收入是税 收de基本职能
de及时更新获取
以及多种税收方案优化选 择de结果,利用税收政策 与经济实际适应度de不断 变化,寻找纳税人在税收上
de利益增长点
税务评估
税务评估模型是纳税人申报信息产生de涉税指标基础,实现行业指标和涉 税指标有机结合,并互相制约de具体行业数据模型.
通过行业代表企业de生产工艺、生产流程和经营特点,测算出企业单位产 品耗能、辅助材料消耗量、计件工资等指标参数,再采用投入产出法、关 键部件控制法、单位产品耗材耗能测算法、计件工资控制法等方法,推算 出产品产量或销售额de线性公式或表格
运杂费不是运费
企业销售产品,采购原料de运费可以按七％计算 抵扣进项,但是按规定,其他杂费不能抵扣,例如装 卸费、保险费等
税务常识
合同作废也纳税
对方违法对方陪
签了合同要缴印花税,即使合 同作废,还有一个是变更合同, 如果合同金额增加了,就要补 缴印花税,如果合同金额减少 了,不退印花税
建议企业在合同中加上保护 条款:由于对方提供de发票不 符合税法规定,给甲方造成de 损失由乙方承担赔偿责任
Patr 零一
内容简介
The user can demonstrate on a projector or computer, or print the presentation and make it into a film to be used
2024年财会税务行业培训资料
识别和分析企业面临的财务风 险，制定相应的风险管理策略 ，如风险规避、风险降低、风
险转移等。
05
企业内部控制与风险管理
内部控制体系建设
内部控制体系框架
建立包括控制环境、风险 评估、控制活动、信息与 沟通、监督五要素在内的 内部控制体系框架。
关键业务流程梳理
对企业关键业务流程进行 全面梳理，识别潜在风险 点，制定控制措施。
财务预测与决策支持
财务预测方法
运用回归分析、时间序列分析 等统计方法进行财务预测，为
企业决策提供数据支持。
决策树与敏感性分析
利用决策树模型进行风险决策 ，并通过敏感性分析评估各因 素对决策结果的影响程度。
资本预算与投资评估
采用净现值（NPV）、内部收 益率（IRR）等指标评估投资项 目的经济效益，为企业投资决 策提供依据。
2024年财会税务行业培训资 料
汇报人：XX
2024-01-18
目录
• 财会税务行业概述 • 会计核算基础知识 • 税务管理实务操作 • 财务分析方法与技巧 • 企业内部控制与风险管理 • 数字化转型在财会税务领域应用
01
财会税务行业概述
行业现状及发展趋势
行业规模与增长
财会税务行业近年来保持稳定增长， 市场规模不断扩大，预计未来几年将 持续保持增长态势。
纳税申报与税款缴纳流程
纳税申报流程
详细介绍纳税人进行纳税申报的 步骤，包括填写申报表、提交申 报资料、办理税款结算等环节。
税款缴纳方式
介绍税款缴纳的各种方式，如网 上申报缴税、银行转账缴税、现 金缴税等，并分析各种方式的优
缺点。
纳税期限与滞纳金
阐述纳税期限的相关规定及滞纳 金的计算方法，提醒纳税人按时
《税务知识培训》课件
包括建立税务风险管理制度、加强内部控制和监督、提高税务人员素质、定期进 行税务风险评估和应对等，以降低税务风险对企业的影响。
04
税务政策法规与案例分 析
最新税务政策法规解读
总结词
了解税务政策法规的最新动态，掌握税务政策法规的变化趋势。
详细描述
对最新的税务政策法规进行解读，包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的最新政策，以 及相关配套文件和实施细则。通过对比新旧政策，分析政策变化对纳税人的影响，并给出相应的应对 措施。
税收
指国家为了实现其职能，按照法定程序向公民、法人或者其他组织征收的财政收入。
税务管理
指国家各级税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对税收参与者的纳税活动进行组织 、协调、监督、制约等一系列活动的总称。
税务种类与税种
税务种类
指按照税收征收权限和收入支配权限的差异对税收进行分类 。按照征收权限，税收可分为中央税、地方税和中央地方共 享税；按照收入支配权限，税收可分为企业所得税和个人所 得税。
惠等。
企业所得税实务操作
企业所得税概述
介绍企业所得税的概念、特点 、纳税人、税率等基本知识。
企业所得税计算方法
讲解如何计算企业所得税应纳 税所得额、应纳税额等。
企业所得税税前扣除
介绍企业所得税税前扣除的范 围、标准、凭证管理等规定。
企业所得税税收优惠
列举常见的企业所得税税收优 惠政策，如高新技术企业和软
VS
详细描述
选取具有代表性的税务案例，进行深入剖 析和讨论。从案例中提炼出税务风险点和 应对策略，引导参训人员思考如何在自己 的工作中防范类似的风险，提高税务处理 的规范性和准确性。同时，通过案例分析 ，加深对税务政策法规的理解和运用，提 升税务处理的实际操作能力。
2024年税务培训资料
车船使用税是对在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、 船舶征收的税种，政策解读包括纳税人、计税依据、税收优惠等。
实务操作
包括车辆购置税和车船使用税的申报、缴纳流程，以及税务筹划和风 险管理的方法。
06
税务稽查与风险防范
税务稽查程序和方法介绍
税务稽查程序
包括稽查准备、实施稽查、稽查审理 、处理决定执行和稽查结案等五个阶 段。
申报表填写规范
常见错误及处理方法
详细介绍增值税申报表的填写要求， 包括表头信息、各栏次数据填写等。
列举在填写增值税申报表过程中常见 的错误，并提供相应的处理方法。
申报表审核要点
阐述税务机关对增值税申报表的审核 重点，包括数据逻辑关系、税收优惠 享受情况等。
03
企业所得税政策及实务操作
企业所得税基本原理及政策解读
义务发生时间等。
关税政策
关税是对进出口货物征收的税种， 政策解读包括关税税率、完税价格 、关税减免等。
实务操作
包括消费税和关税的申报、缴纳、 退税等流程，以及应对税务稽查和 争议解决的方法。
资源税、土地使用税等财产和行为税政策解读
资源税政策
资源税是对在我国境内开采应税 矿产品和生产盐的单位和个人征 收的税种，政策解读包括征税范 围、计税依据、纳税义务发生时
税务登记与申报流程
01 02
税务登记
纳税人需在规定时间内向主管税务机关办理税务登记，包括设立登记、 变更登记和注销登记等。未办理税务登记的纳税人不得进行纳税申报和 税款缴纳。
纳税申报
纳税人需在规定时间内向主管税务机关报送纳税申报表和相关资料，如 实申报纳税事项。申报方式包括网上申报、上门申报和邮寄申报等。
税务培训内容
税务培训内容第一篇：税务培训内容税务培训内容一、财务网状化管理1、企业财务的网络化管理2、多主体财务关系下的税务管理3、成本均衡管理4、项目管理中的财务控制5、财税管控中的公司治理6、财务指标体系创新与应用7、财务制度设计与撰写二、公司金融管理1.一把手的财务风格与财务管理模式2.企业融资运作3.金融工具在企业经营中的价值创造4.资本运营的财技5.股票期货期权在企业财务管理中的应用6.利用银行资源降低企业成本7.金融方式在企业六大业务循环中的运用三、用工具节税1.企业纳税战略管理2.企业纳税管理体系设计3.薪酬节税设计*4.资产与股权的纳税处理与运用5.经济合同订立中的涉税处理6.企业涉税制度建设7.企业纳税评估与风险控制8.用财务工具降低税负9.企业纳税自查与调整*四、企业财务内控1.企业财务风险管控体系建立2.有效降低成本的财务策略与方法3.财务分析与资产有效利用4.现金流管理：风险控制与价值创造5.新全面预算管理实务与操作6.企业财务检查技术7.纳税控制策略与方法五、房地产企业财务管理1.房地产企业项目融资与资金管控2.房地产项目全面预算管理3.房地产企业纳税战略管理4.房地产企业涉税制度设计与合同管理5.房地产项目清算与土地增值税清算的涉税处理六、企业所得税汇算清缴1）企业所得税的汇总处理2）企业所得税纳税调整调减的处理3）企业所得税调整注意的事项第二篇：税务会计工作内容1、税务会计的特点包括法律性、广泛性、统一性、独立性。
法律性表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督税款的形成、缴纳等行为；广泛性表现为税务会计适用于国民经济各个行业；统一性表现为不同的纳税人所执行的税务会计是相同的；独立性表现为其会计处理方法与财务会计有着不同，例如应纳税所得额的调整、视同销售收入的认定等等。
2、税务会计的目标即纳税人通过税务会计所要达到的目的。
不同的使用者有不同的要求：企业经营者，要求得到准确、及时的纳税信息以保证企业的正常运转，并为经营决策提供依据；企业资产所有者和债权人要求得到税务资金运转的信息，以最大限度利用货币的时间价值；税务管理部门要求了解纳税人的税收计缴情况，以进行监督调控，保证国家财政收入的实现。
税务基础知识培训ppt课件
重点税种-企业所得税
• 小型微利企业
• 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过3000万元
• 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80 人，资产总额不超过1000万元
• 纳税年度
• 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31 日止。
• 申报期限
• 增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至15 日的征期内申报纳税。
税务基础知识培训(1)
重点税种-增值税
• 税额计算（一般纳税人）
应缴纳增值税=销项税额-进项税额 销项税额（专用发票、普通发票） 进项税额（专用发票认证、抵扣、三小票） 三小票：海关完税凭证、农产品收购凭证、运费发票(7%)
税务基础知识培训(1)
税收征管一般程序
• 税务登记 • 账簿和凭证管理 • 发票管理 • 纳税申报 • 税款征收 • 税务检查
税务基础知识培训(1)
税务登记
• 税务登记是税收征管的首要环节 • 开业登记
• 从事生产经营的纳税人，在领取营业执照之后的30天内，持相关 证件和资料，向税务机关申报办理设立登记。
• 税收三性
• 强制性 • 无偿性 • 固定性 • 强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体
现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。
税务基础知识培训(1)
税种分类（按课税对象分）
• 流转税
• 是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。 流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、 营业税和关税等税种
税务基础知识培训(1)
重点税种-个人所得税
税务培训资料13doc范文
第一章房地产基本情况概述一、房地产的概念1.土地和房屋财产的总称2.房产的中的建筑物有房屋和构筑物二、房地产开发企业的业务范围1．土地开发2．商品房开发3．城市基础设施和配套设施的建设4．代建房或工程5．房屋的出租和经营三、房地产开发的主要环节及其风险第二章房地产企业涉税税种介绍第一节各阶段涉及的税种概述第二节契税1．纳税人：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人2．纳税行为：(一)国有土地使用权出让；(二)土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；不包括农村集体土地承包经营权的转移。
(三)房屋买卖；(四)房屋赠与；(五)房屋交换。
3．税率：3%~5%4．计税依据：(一)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；(二)土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；(三)土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。
前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。
5．视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税:(一)以土地、房屋权属作价投资、入股；(二)以土地、房屋权属抵债；(三)以获奖方式承受土地、房屋权属；(四)以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。
6．近期动态（一）2008-05-26国税函〔2008〕514号《关于全资子公司承受母公司资产有关契税政策的通知》公司制企业在重组过程中，以名下土地、房屋权属对其全资子公司进行增资，属同一投资主体内部资产划转，对全资子公司承受母公司土地、房屋权属的行为，不征收契税。
（二）2008-05-12国税函〔2008〕438号《关于无效产权转移征收契税的批复》：按照现行契税政策规定，对经法院判决的无效产权转移行为不征收契税。
法院判决撤销房屋所有权证后，已纳契税款应予退还。
税务培训ppt课件
一、增值税的基础知识
1、增值税征税范围：一般规定 在境内销售货物、提供应税劳务、发生应税行为以及进口货物。
（3）、发生应税行为：销售应税服务、销售无形资产、销售不动产。 a. 销售应税服务：包括：交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。 注意：修缮服务指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之回复原来使用价值或延长其使用期限的工程作 业。属于建筑服务。修缮≠修理修配。 现代服务是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动，包括研发和技术服务，信息 技术服务、文化创意服务、物料辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。 生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐 饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。 思考：汽车4S店那些活动可以按“销售应税服务”征收增值税？ 提醒：出差期间的住宿费，如果所入住酒店是增值税一般纳税人，要求酒店开具增值税专用发票。
一、增值税的基础知识
4、增值税计税方法
（1）、一般计税方法： 一般纳税人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为适用一般计税方法计税。其计算公式为： 当期应纳增值税税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额
（2）、简易计税方法： 小规模纳税人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为适用简易计税方法计税。其计算公式为： 当期应纳增值税税额 = 当期销项税额（不含增值税） * 征收率 一般纳税人销售或者提供或者发生财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为，也可以选择
（1）、增值税小规模纳税人：年应税销售额在500万以下的，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料 增 值税纳税人。 （2）、增值税一般纳税人：核算健全、年应税销售额超过小规模标准的。 二者区别：
2024年税务行业培训资料汇总
数字化转型在税收征管中的应用
数字化技术应用
大数据、云计算、人工智能等数字化技术在税收征管中得到广泛应用，为税务机关提供了强大的数据分析和 处理能力。
电子税务局建设
电子税务局作为数字化转型的重要载体，实现了办税缴费事项“网上办、掌上办、一次办”，为纳税人提供 了更加便捷高效的办税体验。
发票电子化改革
详细解析新修订的税收征收管理法中关于纳税人权益保护、税收征收管理程序、税收违法 行为处罚等方面的规定。
《企业所得税法》及其实施条例解读
深入剖析企业所得税法及其实施条例中关于纳税人义务、税收优惠、税前扣除等方面的规 定。
其他相关税收法律法规解读
针对增值税、消费税、关税等税种的最新法律法规进行解读，帮助纳税人全面了解税收法 律政策。
企业如何适应发票电子化趋势
内部管理调整
建议企业调整内部财务管理流 程，适应电子发票的开具、审
核、报销等要求。
技术应用升级
鼓励企业采用先进的财务管理 软件，实现电子发票的自动识 别、分类、存储等功能。
员工培训教育
加强对企业财务人员的培训教 育，提高他们对电子发票的认 知和操作技能。
合作与协同
建议企业与税务机关、供应商 等合作方加强沟通与协同，共 同推进电子发票的应用与管理
01
合理利用个人所得税扣除项目
根据个人实际情况，充分利用个人所得税扣除项目，降低应纳税所得额
。
02
合理规划个人资产配置
通过合理规划个人资产配置，实现资产增值与个人所得税负担的平衡。
03
合理安排个人所得分配
通过合理分配个人所得，降低个人所得税税率，提高税后收益。
跨境税收规划与风险管理
深入了解跨境税收法规
税务培训资料
增值税
五 增值税的计算
1、一般纳税人应纳税额的计算 当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额
=当期销售额×适用税率—当期进项税额 销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全 部价款和价外费用。增值税采用价外计税方式，用不含税价作为计税 依据，因而销售额中不包括向购买方收取的销项税额。
2、小规模纳税人应纳税额的计算 当期应纳税额=销售额×征收率
系统独具特色的电子笔录功能，开始 审讯后 ，办案 人员可 通过审 讯终端 直接进 行笔录 录入， 全电子 化的办 公，可 实现无 纸化作 业
税务培训
增值税、营业税、企业所得税
系统独具特色的电子笔录功能，开始 审讯后 ，办案 人员可 通过审 讯终端 直接进 行笔录 录入， 全电子 化的办 公，可 实现无 纸化作 业
7、服务业 服务业指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务， 包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其 他服务业。
8、转让无形资产 转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为，包括转让土 地使用权、商标权、专利权、非专利技术、出租电影拷贝、转让著作权 和转让商誉。
营业税
一 营业税的定义
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的 单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
二 营业税的征收范围
1、交通运输业 交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运5 大类。 2、建筑业 建筑业是指建筑安装工程作业等，包括建筑、安装、修缮、装饰和其他 工程作业等。 3、金融保险业 金融保险业是指经营金融、保险的业务。金融包括贷款、融资租赁、金 融商品转让、金融经纪和其他金融业务。
二 增值税的征收范围
税务知识培训需求内容
税务知识培训需求内容一、税收含义、作用、特点。
税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。
（一）作用在社会主义市场经济运行中，税收主要具有资源配置、收入再分配、稳定经济和维护国家政权的作用。
（二）特点税收与其他财政收入形式相比具有强制性、无偿性、相对固定性三个基本特征二、税和费的区别。
税和费的性质很不相同，完全是两回事。
主要区别有以下四点：（一）征收的单位不同。
税是由税务机关、财政机关或者海关按照国家规定的各自分管的税收范围，依照税法的规定征收的。
费则是由国家某些行政部门或者事业单位收取的。
如公安、民政、卫生和工商行政管理部门，为颁发证、照、薄、册而收取的工本费、手续费、化验费及各种管理费等（二）收税是无偿的，而收费是有偿的。
税收是国家凭借政治权力，强制地无偿地取得财政收入的一种手段，而费则应是有偿的，它是国家某些行政部门或者事业单位为了向社会提供特定服务而收取的。
税收具有稳定性，而费则具有灵活性。
税法一经制定，对全国具有统一效力，并相对稳定；费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定。
（三）款项的使用方法和用途不同。
纳税人缴纳的各种税款，由政府统一支配：列入中央预算和地方预算统一安排、使用，为国家各项行政事业提供资金。
而费则不然，它大多数都不列入国家预算，不由政府统一支配，而是各收费的部门为了满足本部门的地方的业务费用支出的需要而自行安排的。
（四）收款的收据不同。
征收税款，必须开具统一印制、盖有当地税务机关印章的正式完税凭证；而费的收据则不同，它盖的不是税务机关的印章而是收取费用的有关行政部门或事业单位的公章。
三、现行税收分类及所属征收机关。
（一）国家税务局，其负责征收和管理的税种，包括但不限于增值税、企业所得税、消费税、车辆购置税。
（二）地方税务局，其负责征收和管理的税种，主要包括：①部分企业所得税；②个人所得税；（几个特殊单位：个人独资企业、合伙企业、个体工商户）③房产税；（拥有房产用于经营或者出租）④契税；（谁买谁交税）⑤土地增值税；（房地产企业或者买卖不动产）⑥城镇土地使用税；（拥有土地使用权用于经营或者出租）⑦车船税；（拥有车船的）⑧印花税（除股票交易印花税之外）；（立字据税）⑨资源税；（少数企业交）⑩烟叶税；（少数企业交）⑪耕地占用税；（占用耕地）⑫环境保护税；（新增以前是费，现在改成税）⑬城市维护建设税、教育费附加、地方性教育费附加。
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人所得税，有限公司要计提公积金和公益金
结论
1、主要依赖资本实力或劳动力密集的行业比较适合有限公司形式 2、主要靠个人才能、智力和工艺技能的专业服务比较适合合伙或独资企业
先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税
路漫漫其悠远
四、地方税务实务-个人所得税
离职补偿金
政策： 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在
当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过部分按 规定征收个人所得税。 个人领取一次性收入时，按政府规定缴纳的住房公积金、医疗保险费、基 本养老保险费、失业保险费可予以扣除。五险还加上工伤保险金、生育保 险金。中山市地税局公布的2010年7月1日后的免税标准：108495元
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 3、当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的(2000元)
应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金--雇员当月工资薪金所得与费 用扣除额的差额）×适用税率--速算扣除数
①在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。 ②雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、
路漫漫其悠远
三、管好发票才能管好税
我就是 发票！
路漫漫其悠远
三、管好发票才能管好税
我也是 发票！
路漫漫其悠远
三、管好发票才能管好税
我也是 发票！
路漫漫其悠远
三、管好发票才能管好税 2、管好发票管好税的实际运用
TCL空调器销售空调的销售额中已经包含了近10%的安装费， 因此，实际支付安装费时，能否取得可以抵扣的增值税专用发票（安 装费），对企业的毛利影响接近2个百分点。
税务专题培训资料
路漫漫其悠远
2020/3/26
路漫漫其悠远ห้องสมุดไป่ตู้
目录
一、我国现行税法体系介绍 二、为业务发展搭好税务舞台 三、只有管理好发票才能管好税 四、地方税务实务 1、个人所得税 2、印花税 3、房产税 4、车船税 5、营业税 6、城建税及教育费附加 7、城镇土地使用税 五、国家税务实务 1、增值税（出口退税） 2、企业所得税 六、税收征收管理
路漫漫其悠远
二、为业务发展搭好税务舞台 3、税务管理也是生产力
以上案例说明： 作为财务人员，特别是财务主管，熟悉税法、用足用好税法
可以给企业带来很大的经济效益
路漫漫其悠远
三、管好发票才能管好税
税务机关对纳税人管理的基本方法------以票控税
1、对企业间的交易通过发票进行监控 2、对企业的收入和支出进行发票控制
路漫漫其悠远
二、为业务发展搭好税务舞台
2、纳税筹划从投资方式开始
案例： TCL空调器（中山）有限公司准备与睿智投资设立中外合资企业
，注册资本为5000万元，其中，TCL空调器（中山）有限公司投资 3000万元，占60%，TCL空调器（中山）有限公司有两种投资选择：
1、以本公司制造的空调产品经评估作价3000万元作为资本投入 2、以本公司又有的厂房经评估作价3000万元作为资本投入 以上两种方式都可以达到投资目的，外方都同意，并且新成立的 合资公司都可以运作。
一般工资（月）
应纳税额＝
商业性补充养老保险等，按税法有关规定缴纳个人所得税
（月工资、薪金收入－2000 －三险一金）×适用税率－速算扣除数
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四、地方税务实务-个人所得税
全年一次性奖金
1、先将当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率 和
速算扣除数 2、当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的(2000元)
席税、固定资产投资方向所得税 其中：企业所得税和个人所得税以法律形式发布实施
其他税种以暂行条例的形式发布实施
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一、中国现行税法体系介绍 2）、税收程序法体系
《税收征收管理法》 《海关法》、《进出口关税条例》
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二、为业务发展搭好税务舞台 1、赢在起点：组织形式决定税负
案例： 朱某和孙某都从事咨询服务，两人都投资50万元，朱某和哥哥成
立了“朱氏咨询服务有限责任公司”，孙某和妹妹则成立了“孙氏 咨询服务合伙公司”。两家明争暗斗，生意不相上下，2010年利润 总额都是40万元。
问题 是朱某还是孙某从公司拿到的钱多？
为什么有差异?
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二、为业务发展搭好税务舞台
计算：
“朱氏咨询服务有限责任公司” 40×（1-25%）×（1-15%）×（1-20%）=20.4万元，20.4/2=10.2万元
问题
从税务的角度看，你建议采用哪种方式比较好？
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二、为业务发展搭好税务舞台 分析
股东可以用不同财产投资 现金、货物、设备、运输工具、房屋、专利技术等
1、用设备、运输工具、或货物对外投资，投资方要开具增值税发票， 要缴增值税。 3000×17%=510万元
合资企业性质能否抵扣增值税？投资方有无现金压力？ 2、用现金、房屋对外投资不涉及税项
一、中国现行税法体系介绍
1、什么是税法？
税法是国家制定的，用于调整国家与纳税人之间，在 纳税方面的权利义务关系的法律规范的总称
2、税收的特点
无偿 强制 固定
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一、中国现行税法体系介绍
3、我国现行税法体系
1）、税收实体法体系（19个）
流转税类：增值税、消费税、营业税和关税 所得税类：企业所得税、个人所得税 财产和行为税类：房产税、车船税、印花税和契税 资源税类：资源税、土地增值税和城镇土地使用税 特定目的税类：城建税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、筵
拓宽思路： A、安装费是否可以不计入销售额？
B、安装公司尽可能选择增值税一般纳税人
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四、地方税务实务-个人所得税 1、个人所得税
对于企业而言： 主要是代扣代缴。 对于个人而言： 主要指工资、薪金纯所得，年终奖金，分红，离职补 偿金 以及非教育储蓄存款利息
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四、地方税务实务-个人所得税
企业取得的各项收入，必须开具发票 企业对外支付的各种款项，也必须取得发票 企业支付了款项没有取得发票，支出的成本费用不能在缴所得税 时作为抵减项目，等于企业的利润就增加了，企业就会平白无故地多 缴税
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三、管好发票才能管好税 1、发票是税收的载体， 企业缴税的多少由企业开出和取得的发票来决定，企 业只有管好发票才能管好税 究竟什么是发票？