主要财务指标表
主要财务指标分析(杜邦体系)
主要财务指标分析(杜邦体系)标题：主要财务指标分析(杜邦体系)引言概述：财务指标是评估一个公司财务状况和经营绩效的重要工具。
杜邦体系是一种综合利用多个财务指标来评估公司绩效的方法。
通过分析主要财务指标，可以匡助投资者、管理者和其他利益相关者更好地了解公司的财务状况和经营情况。
一、资产利润率分析1.1 营业利润率：营业利润率反映了公司每销售1元产品或者提供1元服务所获得的净利润。
1.2 总资产利润率：总资产利润率反映了公司每1元总资产所获得的净利润。
1.3 净资产利润率：净资产利润率反映了公司每1元净资产所获得的净利润。
二、资产周转率分析2.1 总资产周转率：总资产周转率反映了公司每1元总资产所带来的销售额。
2.2 存货周转率：存货周转率反映了公司每年存货的销售次数。
2.3 应收账款周转率：应收账款周转率反映了公司每年应收账款的收回速度。
三、杠杆效应分析3.1 财务杠杆效应：财务杠杆效应是指公司通过债务融资来增加资本金的比例，从而提高资产收益率。
3.2 营运杠杆效应：营运杠杆效应是指公司通过提高销售额或者降低成本来提高净利润率。
3.3 综合杠杆效应：综合杠杆效应是指财务杠杆效应和营运杠杆效应的综合作用，可以影响公司的整体盈利能力。
四、净资产收益率分析4.1 净资产收益率：净资产收益率反映了公司每1元净资产所获得的净利润。
4.2 股东权益收益率：股东权益收益率反映了公司每1元股东权益所获得的净利润。
4.3 总资产收益率：总资产收益率反映了公司每1元总资产所获得的净利润。
五、现金流量分析5.1 经营活动现金流量比率：经营活动现金流量比率反映了公司经营活动所产生的现金流量与净利润的关系。
5.2 投资活动现金流量比率：投资活动现金流量比率反映了公司投资活动所产生的现金流量与净利润的关系。
5.3 筹资活动现金流量比率：筹资活动现金流量比率反映了公司筹资活动所产生的现金流量与净利润的关系。
结论：通过对主要财务指标的分析，可以更全面地了解公司的财务状况和经营绩效。
反应企业经营能力的主要财务指标
反应企业经营能力的主要财务指标
反应企业经营能力的主要财务指标包括：
1. 资产利润率：反映企业利用资产创造利润的能力，即净利润与平均总资产之比。
2. 净利润率：反映企业销售收入转化为净利润的能力，即净利润与营业收入之比。
3. 总资产回报率：反映企业利用资产创造价值的能力，即净利润与平均总资产之比。
4. 存货周转率：反映企业存货的周转速度，即营业成本与平均存货之比。
5. 应收账款周转率：反映企业应收账款的回收速度，即营业收入与平均应收账款之比。
6. 账龄分析（或账款周转期限）：表示企业应收账款的平均收回周期。
7. 资产负债率：反映企业资产由债务资金所占比例，即负债总额与总资产之比。
8. 应付账款周转率：反映企业应付账款的支付速度，即营业成本与平均应付账款之比。
9. 偿债能力比率：反映企业偿还长期债务能力的指标，如流动比率、速动比率等。
10. 现金流量比率：反映企业经营活动所产生的现金流量与筹资活动和投资活动现金流量之比。
以上指标综合反映了企业的盈利能力、资产使用效率、偿债能力和现金流动性水平，是评估企业经营能力的重要参考指标。
主要财务指标
主要财务指标包括：偿债能力指标、资产负债管理能力指标、盈利能力指标、成长能力指标与现金流量指标（1）偿债能力指标①短期偿债能力指标短期偿债能力是企业偿付下一年到的流动负债的能力，是衡量企业财务状况是否健康的重要标志。
企业债权人、投资者、原材料供应单位等使用者通常都非常关注企业的短期偿债能力。
☆流动比率流动比率=流动资产/流动负债该指标值越大，企业短期偿债能力越强。
该指标值，一般以2为宜.☆速动比率速动比率=（货币资金+短期投资+应收票据+—年内应收账款）/流动负债速动比率越高，表明企业未来的偿债能力越有保证。
该指标值，一般以1为宜。
☆现金比率现金比率=（货币资金+短期投资）/流动负债这是最保守的短期偿债能力指标.☆营运资本营运资本=流动资产-流动负债指标值小于0,说明公司有无法偿还到期的短期负债的危险。
该指标为适度指标。
☆流动负债经营活动净现金流比流动负债经营活动净现金流比=经营活动净现金流量/流动负债该指标越大越好。
②长期偿债能力指标长期偿债能力是公司按期支付债务利息和到期偿还本金的能力•在企业正常生产经营的情况下，企业不能依靠变卖资产从而偿还长期债务，而需要将长期借款投入到回报率高的项目中得到利润来偿还到期债务。
长期偿债能力主要从保持合理的负债权益结构角度出发，来分析企业偿付长期负债到期本息的能力.☆资产负债比率资产负债比率=负债平均总额/资产平均总额这一比率越小，表明企业的长期偿债能力越强。
指标值以不高于70%为宜。
预警:如果资产负债率〉1,说明企业已经资不抵债，有濒临倒闭的危险。
☆负债权益比率负债权益比率=负债总额/股东权益又称产权比率，反映所有者权益对债权人权益的保障程度。
从另一个角度反映企业的长期偿债能力。
☆股东权益比率股东权益比率=股东权益/总资产该指标越高，一方面反映了企业经营资产,偿债风险越小，但是另一方面也反映了企业没有充分利用负债资金，存在利用财务杠杆的空间。
☆有形资产债务率有形资产债务率=负债总额/（总资产一无形资产及其他资产-待摊费用一待处理流动资产净损失一待处理固定资产净损失一固定资产清理）这是一个保守的衡量长期偿债能力的指标.☆债务与有形净值比率债务与有形净值比率=负债总额/（股东权益-无形资产）这是一个保守的衡量长期偿债能力的指标。
2020年度主要财务指标预报表
2020年初步预算数 ——
2019年预计完成数 ——
预补01表 金额单位：万元 增减率（%）
——
3、本年计划新增或追加的股票投资
46
4、本年计划新增或追加的基金投资
47
十一、创新和能级提升
48
——
——
——
1、科技支出
49
2、信息化支出
50
3、品牌支出
51
十二、资金情况
52
——
——
——
1、本年预计带息负债筹资额净增加额
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
☆信用减值损失（损失以“-”号填列）
资产减值损失（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润
加：营业外收入
减：营业外支出
四、利润总额
减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列）
减： * 少数股东损益
六、归属于母公司所有者的净利润
七、资产总额
53
2、本年预计发债金额
54
其中：境外发债金额
55
十三、人工成本
56
——
——
——
1、人工成本总额
57
2、人均人工成本
58
十四、主要财务比率
59
——
——
——
1、毛利率(%)
60
2、净资产收益率（不含少数股东权益）(%)
61
3、资产负债率(%)
62
十五、其他
63
——
——
——
1、和主业相关的投资收益
64
2、主业利润
其中：应收票据
应收账款应收账款融资 Nhomakorabea存货八、负债总额
商业银行主要财务指标
商业银行主要监管指标情况表（法人）（二）流动性指标注*1-12注**:自2012年9月起，原深圳发展银行与原平安银行合并为新平安银行，本表数据未作可比口径调整银行业金融机构资产负债情况表（法人）1.银行业金融机构单位：亿元、%信用社、邮政储蓄银行、外资银行和非银行金融机构.2.大型商业银行%单位：亿元、3.股份制商业银行*单位：亿元、% 时间2012年银行、兴业银行、民生银行、恒丰银行、浙商银行、渤海银行.4.城市商业银行*5.其他类金融机构单位：亿元、%司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司和邮政储蓄银行.注*:自2012年9月起，原深圳发展银行与原平安银行合并为新平安银行，本表数据未作可比口径调整基本指标解释机构范围解释附属资本 包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、混合资本债券和长期次级债务17版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。
版权为张俭个人所有This article includes some parts, including text, pictures, and design. Copyright is Zhang Jian's personal ownership.用户可将本文的内容或服务用于个人学习、研究或欣赏，以及其他非商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律的规定，不得侵犯本网站及相关权利人的合法权利。
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全国国有及国有控股企业主要财务指标
303359.33 123197.8 14939.78 30818.45 7957.36 56232.8 196943.9 103107.01 7553.2 172548.46 115536.69 23718.2 55244.93 39566.99 130201.12 95905.66 17966.49 14233.82 500.76 2789.44 534.46 941.17 295.48 285.83 202.47 96.85 43.64 1312.36 117.9 986.84 678.34 1431.45 588.11 173.83 96.11 290.37 2029.95 595.49 178.64 97.96 784.83 64743.79 50143.49 1987.08 10258.4 1931.28 3223.19 1072.02 1111.94 635.73 356.72 214.68 4725.1 457.91 3552.02 2507.81 5763.87 2206.52 798.22 360.11 1197.87 6271.17 2257.75 824.41 357.52 1643.2
21.45 26.53 18.12 31.38 21.51 36.25 42.17 9.67 37.95 24.07 23.73 21.57 25.37 18.45 18.46 17.75 24.45 27.71 39.76 10.53 14.92 15.95 29.18 35.03 36.09 105.01 121.99 2.06 45.17 6.6 6.69 19.26 15.91 16.93 22.04 -6.17 19.98 19.04 24.69 22.09 标
单位：亿元 项 目 本月数 本年累计 上年同期 比上年 ±％
主要财务指标
主要财务指标包括：偿债能力指标、资产负债管理能力指标、盈利能力指标、成长能力指标与现金流量指标。
（1）偿债能力指标①短期偿债能力指标短期偿债能力是企业偿付下一年到的流动负债的能力，是衡量企业财务状况是否健康的重要标志。
企业债权人、投资者、原材料供应单位等使用者通常都非常关注企业的短期偿债能力。
☆流动比率流动比率=流动资产/流动负债该指标值越大，企业短期偿债能力越强。
该指标值，一般以2为宜。
☆速动比率速动比率=（货币资金+短期投资+应收票据+一年内应收账款）/流动负债速动比率越高，表明企业未来的偿债能力越有保证。
该指标值，一般以1为宜。
☆现金比率］现金比率=（货币资金+短期投资）/流动负债这是最保守的短期偿债能力指标。
☆营运资本营运资本=流动资产-流动负债指标值小于0 ,说明公司有无法偿还到期的短期负债的危险。
该指标为适度指标。
☆流动负债经营活动净现金流比流动负债经营活动净现金流比=经营活动净现金流量/流动负债该指标越大越好。
②长期偿债能力指标长期偿债能力是公司按期支付债务利息和到期偿还本金的能力。
在企业正常生产经营的情况下，企业不能依靠变卖资产从而偿还长期债务，而需要将长期借款投入到回报率高的项目中得到利润来偿还到期债务。
长期偿债能力主要从保持合理的负债权益结构角度出发，来分析企业偿付长期负债到期本息的能力。
☆资产负债比率资产负债比率=负债平均总额/资产平均总额这一比率越小，表明企业的长期偿债能力越强。
指标值以不高于70%为宜。
预警：如果资产负债率〉1,说明企业已经资不抵债，有濒临倒闭的危险。
☆负债权益比率负债权益比率=负债总额/股东权益又称产权比率，反映所有者权益对债权人权益的保障程度。
从另一个角度反映企业的长期偿债能力。
☆股东权益比率股东权益比率=股东权益/总资产该指标越高，一方面反映了企业经营资产，偿债风险越小，但是另一方面也反映了企业没有充分利用负债资金，存在利用财务杠杆的空间。
☆有形资产债务率有形资产债务率=负债总额/（总资产-无形资产及其他资产-待摊费用-待处理流动资产净损失-待处理固定资产净损失-固定资产清理）这是一个保守的衡量长期偿债能力的指标。
财务分析主要指标
财务分析主要指标财务分析主要指标是衡量一个公司财务状况和业绩表现的重要工具。
通过对公司财务数据进行分析和计算，可以得出一系列指标，匡助投资者、管理者和利益相关者评估公司的健康状况、盈利能力和风险水平。
下面将介绍几个常用的财务分析主要指标。
1. 资产负债表指标资产负债表是一份反映公司资产、负债和所有者权益的财务报表。
以下是几个与资产负债表相关的主要指标：- 总资产：反映公司所有的资产总额，包括流动资产和固定资产。
- 总负债：表示公司的全部债务总额，包括流动负债和长期负债。
- 所有者权益：也称为净资产，表示公司剩余的资产价值，是总资产减去总负债的结果。
2. 利润表指标利润表是一份反映公司收入、成本和盈利情况的财务报表。
以下是几个与利润表相关的主要指标：- 总收入：表示公司在一定期间内的全部收入总额。
- 净利润：也称为净收益，表示公司在一定期间内的净利润，是总收入减去总成本和税费的结果。
- 毛利率：表示每一单位销售收入中的毛利润比例，是毛利润除以总收入的结果。
3. 现金流量表指标现金流量表是一份反映公司现金流入和流出情况的财务报表。
以下是几个与现金流量表相关的主要指标：- 经营活动现金流量：表示公司从经营活动中获得的现金流入总额。
- 投资活动现金流量：表示公司从投资活动中获得的现金流入总额，包括购买和出售资产等。
- 筹资活动现金流量：表示公司从筹资活动中获得的现金流入总额，包括发行债券和股票等。
4. 偿债能力指标偿债能力指标用于评估公司偿还债务的能力和风险水平。
以下是几个常用的偿债能力指标：- 流动比率：表示公司流动资产相对于流动负债的比例，是流动资产除以流动负债的结果。
- 速动比率：也称为快速比率，表示公司流动资产中最具流动性的资产相对于流动负债的比例，是流动资产减去存货后再除以流动负债的结果。
- 利息保障倍数：表示公司可用于支付利息费用的盈利能力，是净利润加之利息费用再除以利息费用的结果。
5. 盈利能力指标盈利能力指标用于评估公司盈利能力的强弱和增长趋势。
财务报表指标体系一览表
财务报表指标体系一览表项目计算公式备注参考英文一、短期偿债能力SHORT-TERM SOLVENCY1.流动比率流动资产/流动负债current ratio2.速动比率（流动资产-存货）/流动负债酸性测试比率quick ratio/ acid-test ratio3.现金比率(货币资金＋交易性金融资产)/流动负债新报表用cash ratio （货币资金+短期投资净额）/流动负债原报表用4.超动比率（货币资金＋交易性金融资产＋应收账款+应收票据）÷流动负债保守速动比率，新报表用conservative quick ratio （货币资金＋短期投资＋应收账款+应收票据）÷流动负债保守速动比率，原报表用5.货币资金比率货币资金/流动负债cash to current liabilities ratio6.现金即付比率现金类资产/（流动负债-预收账款）cash and cash equivalents ratio二、资本结构CAPITAL STRUCTURE1.资产负债率（%）负债/总资产负债比率debt ratio2.权益比率（%）净资产（所有者权益）/总资产资产权益率、自有资本与总资产比率equity ratio3.权益乘数总资产/净资产equity multiplier4.产权比率（%）负债/净资产负债对权益比率、净资产负债率、债务股权比率、负债对自有资本比率debt to equity ratio5.财务杠杆指数净资产报酬率/总资产报酬率index of financial leverage6.固定资产与非流动负债比率固定资产/非流动负债fixed assets to permanent liabilities ratio7.固定资产与长期资金比率固定资产/（非流动负债+股东权益）fixed assets to permanent capital ratio8.固定资产与权益比率固定资产/所有者权益（净资产）fixed assets to equity ratio三、长期偿债能力LONG-TERM SOLVENCY1.利息保障倍数EBIT/利息费用已获利息倍数times interest earned12.固定支出保障倍数（利润总额+固定支出）/固定支出固定财务费用保付率times fixed charge earned()所得税率优先股股利租赁费用中的利息费用利息费用租赁费中的利息费用息税前利润-+++13.负债/EBITDA比率负债/EBITDA debt to EBITDA ratio4.全部资本化比率付息总债务/（付息总债务+净资产）total capitalization ratio5.长期负债与营运资本比率非流动负债/营运资本long-term debt to working capital ratio6.有形净值债务率（%）负债/（所有者权益-无形资产-商誉）有形净值负债率debt to tangible net assets ratio四、营运能力BUSINESS OPERATION （一）资产运用效率Asset Utilization1.存货周转率（次）销售成本/平均存货inventory turnover2.应收账款周转率（次）销售收入/平均应收账款receivables turnover3.流动资产周转率（次）销售收入/平均流动资产current assets turnover4.总资产周转率（次）销售收入/平均资产总额total assets turnover5.固定资产周转率（次）销售收入/平均固定资产fixed assets turnover6.营运资本周转率（次）销售收入/平均营运资本working capital turnover7.现金周转率（次）销售收入/平均现金余额cash turnover8.原材料周转率（次）耗用原材料成本/原材料存货平均余额raw materials turnover9.在产品周转率（次）制造成本/在产品存货平均余额goods in process turnover10.产成品周转率（次）销售成本/产成品存货平均余额manufactured goods turnover （二）资金运用效率Capital Utilization1.所有者权益周转率（次）销售收入/平均所有者权益总额equity turnover/net assets turnover2.总负债周转率（次）销售收入/平均负债总额total liabilities turnover3.应付账款周转率（次）公式1：销售成本/应付账款平均余额payables turnover2公式2：（销售成本+存货变动额）/ 平均应付账款余额五、获利能力PROFITABILITY （一）销售获利能力Sales Profitability1.销售净利率（%）净利润/销售收入净利润率、销售净收益率、纯益率net profit margin/ net profit ratio/ net income ratio2.销售毛利率（%）毛利（销售收入-销售成本）/销售收入营业毛利获利率、经营毛利率、毛利率gross profit ratio3.主营业务利润率（%）主营业务利润/销售收入main operating income ratio4.营业利润率（%）营业利润/销售收入operating income ratio5.销售利润率（%）利润总额/销售收入税前净利率pretax profit ratio6.销售成本率（%）销售成本/销售收入营业成本率cost of goods sold ratio7.销售费用率（%）三项费用之和/销售收入营业费用率operating expense ratio （二）成本费用获利能力Cost & Expense Profitability1.成本费用利润率（%）利润总额/成本费用总额（三项费用+销售成本）成本费用净利率profit to cost & expense ratio2.营业成本毛利率（%）毛利/营业成本gross profit to cost ratio3营业成本利润率（%）营业利润/营业成本profit to cost ratio4.税前成本利润率（%）利润总额/ 税前成本（营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+财务费用+营业外支出）profit to pretax cost ratio5.税后成本利润率（%）净利润/ 税后成本（营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+财务费用+营业外支出+所得税）profit to cost after tax ratio六、投资报酬能力RETURN ON INVESTMENT1.总资产报酬率（%）公式1：利润总额/平均总资产总资产利润率、总资产收益率return on total assets(ROA) 公式2：EBIT/平均总资产公式3：(净利润+利息费用(1-所得税税率))/平均总资产2.净资产报酬率（%）净利润/平均净资产股本报酬率、净资产收益率、净值报return on equity(ROE)34酬率3.普通股东权益报酬率（%） 平均优先股股东权益平均净资产总额优先股股利净利润--自有资金净利率、股本收益率、资本收益率return on common shareholders`equity 4.资产净利率（%） 净利润/平均总资产DUBON 模型用 net profit to total assets ratio 5.长期资本报酬率（%） 公式1：（利润总额+长期资本利息）/平均长期资本 长期资本收益率return on long-term debt plus equity公式2：(净利润+长期负债利息费用(1-税率))/平均长期资本 长期资本=非流动负债+净资产 6.资本金报酬率（%）净利润/平均实收资本总额实收资本报酬率return on share capital7.投资收益率（%） 投资性收益/平均对外投资总额 新报表用：投资性收益=公允价值变动损益+投资收益；对外投资=金融资产投资+长期股权投资+投资性房地产 Investment earnings ratio原报表用：投资性收益=投资收益；对外投资=短期投资+长期投资七、发展能力GROWTH （一）资本（净资产）增长分析Net Assets Growth 1.资本积累率（%） 本年净资产增长额/年初净资产 净资产增长率 net assets growth ratio 2.资本保值增值率（%）年末净资产总额/年初净资产总额capital maintain and increase ratio3.三年资本平均增长率（%） %10013⨯⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛-三年前年末净资产总额年末净资产总额 three-year average capital growth ratio （二）销售和盈利增长分析Sales & Profit Growth 1.销售增长率（%）本年销售收入增长额/上年销售收入主营业务收入增长率 sales growth ratio2.三年销售收入平均增长率（%） %10013⨯⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛-三年前销售收入总额当年销售收入总额 three-year average sales growth ratio3.利润增长率（%）本年利润总额增长额/上年利润总额profit growth ratio54.三年利润平均增长率（%） %10013⨯⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛-三年前利润总额当年利润总额 three-year average profit growth ratio （三）资产增长分析Assets Growth 1.总资产增长率 本年总资产增长额/年初总资产 total assets growth ratio 2.三年总资产平均增长率 %10013⨯⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛-三年前年末总资产当年末总资产 three-year average total assets growth ratio3.固定资产成新率 平均固定资产净值/平均固定资产原值 fixed assets maintainance ratio （四）现金流量增长分析Cash Flow Growth 1.现金增长率 本年经营活动现金流入量增长额/上年经营活动现金流入量 cash growth ratio2.三年现金平均增长率 %10013⨯⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛-入量三年前经营活动现金流量当年经营活动现金流入 three-year average cash growth ratio（五）资产使用效率增长分析Assets Efficiency1.存货增长天数加速率（%） %1001⨯⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛-上年存货周转天数当年存货周转天数inventory processing period accelerating ratio2.应收账款增长天数加速率（%） %1001⨯⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛-上年应收帐款周转天数当年应收帐款周转天数 receivables processing period accelerating ratio （六）股利增长分析Dividend Growth 1.股利增长率 当年每股股利增长额/上年每股股利dividend growth ratio 2.三年股利平均增长率 %10013⨯⎪⎪⎭⎫ ⎝⎛-三年前每股股利当年每股股利 three-year average dividend growth ratio（七）员工人均利润增长分析Per capita Profit Growth 1.员工人均利润增长率当年员工人均利润增长额/上年员工人均利润额 per capita profit growth ratio 八、现金流量分析指标CASH FLOW （一）现金偿债能力Cash Solvency 1.现金债务总额比率（%）经营活动现金净流量/负债总额现金流量比率、现金偿债比率、总负cash flow ratio6债保障率、债务保障率、全部债务现金流量比、现金流量对负债总额比2.现金流动负债比率（%） 经营活动现金净流量/流动负债 流动负债保障率 cash flow to current debt ratio3.现金到期债务比率（%） 经营活动现金净流量/本期到期债务到期债务偿付率 cash flow to due debt ratio 4.现金利息保障倍数 （经营活动现金净流量+收到利息）/支付的利息time cash-interest earned 5.现金即付比率（%） 个月以上的短期借款预提费用预收款项流动负债期末现金和现金等价物6---cash and cash equivalent ratio 6.总负债偿还期（天） 365×负债总额/经营活动现金净流量 debt payment period 7.流动负债偿还期（天） 365×流动负债/经营活动现金净流量 current debt payment period （二）盈利获现能力Cash Earnings From Sales 1.销售现金比率（%） 经营活动现金净流量/销售收入 每元销售现金流收入、营业收入现金率、销售现金流量率cash flow to net sales ratio 2.现金净利润率（%） 经营活动现金净流量/净利润 净利润现金保证比、盈余现金保障倍数cash flow to net profit ratio 3.现金营业利润率（%） 经营活动现金净流量/营业利润 收益质量比率 cash flow to operating profit ratio4.现金利润总额率（%） 经营活动现金净流量/利润总额 盈利现金比率 cash flow to pretax profit ratio5.销售质量比率（%） 来自销售的现金收入/销售收入 销售收入获现率 sales quality ratio6.投资收益收现比率（%） 来自投资收益的现金流入量/投资收益 cash earnings from investment profit ratio（三）投资获现能力Cash Earnings From Investment 1.总资产净现率（%） 经营活动现金净流量/平均总资产 总资产现金回收率、现金资产报酬率、总资产经营现金率cash flow to total assets ratio 2.净资产净现率（%） 经营活动现金净流量/平均净资产 资本金现金流量比率、现金所有者（股东）权益报酬率 cash flow to net assets ratio （四）现金获现能力Cash Earnings From Operating7Activities1.经营支出收现率（%） 经营活动现金净流量/经营活动现金支出cash flow to cash expenditure ratio2.现金净收益比率（%） 经营活动现金净流量/经营活动净收益 现金营运指数 index of cash operation （五）现金获利能力Profit From Operating Activities1.经营现金流量净利率（%） 净利润/经营活动现金净流量 net profit to cash flow ratio2.经营现金流出净利率（%） 净利润/经营活动现金流出总额 net profit to cash expenditure ratio3.现金流量净利率（%） 净利润/现金及现金等价物净增加额 net profit to net increase in cash and cash equivalents ratio （六）财务弹性分析Financial Elasticity1.现金满足内部需要率（%） 和存货增加和现金股利之近五年资本性支出流量近五年经营活动现金净、cash flow internal adequacy ratio2.现金再投资比率（%） 经营活动现金净流量/资本性支出资本支出比率、现金流量适合比率 cash reinvestment ratio 3.现金流量充足率（%） 经营活动现金净流量/(长期负债+资本支出+股利支付额) cash flow adequacy ratio 4.固定资产再投资率（%） 购置固定资产支出总额/经营活动现金净流量fixed assets reinvestment ratio 5.投资活动融资比率（%）筹资活动现金净流量经营活动现金净流量投资活动现金净流量有条件使用NCF from investing activities to NCFfromoperatingandfinancing activities ratio 6.现金流量满足投资比率（%） 投资活动现金净流量经营活动现金净流量 有条件使用 NCF from operating activitiesto NCF from investing activities ratio九、上市公司特定指标LISTED COMPANY INDEX （一）每股指标分析Index Per Share 1.每股收益（元）（净利润-优先股利）/发行在外的加权平均普通股数每股盈余（EPS ）earnings per share82.基本每股收益（元）数真正稀释的约当普通股通股数发行在外的加权平均普优先股股利净利润+-basic earnings per share3.充分稀释每股收益（元）均股数普通股等同权益加权平通股数发行在外的加权平均普不可转换优先股股利净利润+-fully diluted earnings per share 4.每股净资产（元） 年末净资产（权益）/发行在外普通股股数 每股权益、每股账面净值 equity per share 5.每股股利（元）普通股股利总额/发行在外普通股数dividend per share6.每股经营活动现金流量（元） （经营活动现金净流量-优先股股利）/发行在外普通股数 operating cash flow per share7.每股未分配利润（元） 未分配利润/发行在外普通股数 retained earnings per share （二）市价指标分析Market Value Index 1.市盈率 普通股每股市价/普通股每股收益 价格收益比率、本益比 price earnings ratio ,P/E 2.盈余报酬率 普通股每股收益/普通股每股市价 市盈率的倒数 earning yield ratio 3.本利比 普通股每股市价/普通股每股股利price dividend ratio 4.股利报酬率 普通股每股股利/普通股每股市价 股利市价比率、股利产出率、股票获利率、本利比的倒数 dividend yield ratio 5.市净率普通股每股市价/普通股每股净资产 股价净值比率 price book-value ratio,PB （三）股利分配指标分析Dividend Distribution Index 1.股利支付率 普通股每股股利/普通股每股收益 股利分配率、股利发放率、股利给付率、股利率、派息率 dividend payout ratio 2.股利保障倍数 可支付普通股股利的利润/普通股股利每股收益/每股股利 times dividend earned 3.现金股利保障倍数 公式1：经营活动现金净流量/支付的普通股股利现金股利支付率times cash-dividend earned公式2：（经营活动现金净流量-所得税-支付的利息+受到的利息+收到的股利）/支付的普通股股利 4.留存盈余比率（净利润-全部股利）/净利润 留存收益率、留存盈利率 retained reserves ratio 十、社会责任财务指标SOCIAL RESPONSIBILITY （一）综合社会责任分析General Social Responsibility1.社会贡献率企业社会贡献总额/平均资产总额企业社会贡献总额包括：工资（含奖金、津贴等工资性收入），劳保退休统筹及其他社会福利支出，利息支出净额，应交或已交的各项税款、附加及福利等。
主要财务指标分析(杜邦体系)
主要财务指标分析(杜邦体系)主要财务指标分析（杜邦体系）引言概述：财务指标是评估一个企业财务状况和经营绩效的重要工具。
杜邦体系是一种常用的财务指标分析方法，它通过将财务指标分解为不同的组成部份，匡助分析师深入了解企业的盈利能力、资产利用效率和财务杠杆等关键方面。
本文将介绍杜邦体系的五个主要财务指标，并详细阐述每一个指标的分解和分析方法。
一、盈利能力1.1 净利润率：净利润率是企业净利润与营业收入的比率。
分析师可以通过分解净利润率来了解企业的盈利能力。
具体分解包括毛利率、营业费用率和利润率三个指标。
毛利率表示企业销售商品或者提供服务后的毛利润与营业收入的比率，营业费用率表示企业营业费用与营业收入的比率，利润率表示企业净利润与营业收入的比率。
通过分析这些指标，我们可以了解企业的销售能力、成本控制能力和盈利能力的变化趋势。
1.2 资产回报率：资产回报率是企业净利润与总资产的比率，反映了企业利用资产创造利润的能力。
分析师可以通过分解资产回报率来了解企业的盈利能力。
具体分解包括净利润率和资产周转率两个指标。
净利润率表示企业净利润与营业收入的比率，资产周转率表示企业营业收入与总资产的比率。
通过分析这些指标，我们可以了解企业的盈利能力和资产利用效率的变化趋势。
1.3 杠杆效应：杠杆效应是指企业利用借款来增加投资收益的能力。
分析师可以通过分解杠杆效应来了解企业的盈利能力。
具体分解包括资产周转率和权益乘数两个指标。
资产周转率表示企业营业收入与总资产的比率，权益乘数表示企业总资产与净资产的比率。
通过分析这些指标，我们可以了解企业的资产利用效率和财务杠杆的变化趋势。
二、资产利用效率2.1 总资产周转率：总资产周转率是企业营业收入与总资产的比率，反映了企业资产的利用效率。
分析师可以通过分解总资产周转率来了解企业的资产利用效率。
具体分解包括净利润率和资产周转率两个指标。
净利润率表示企业净利润与营业收入的比率，资产周转率表示企业营业收入与总资产的比率。
公司主要财务指标分析(图表总结)
大于60%, 比率过高,超过债权人心理承受程度,则难以筹到资金,筹资风险
加大；且利息负担增加,偿债风险也随之增加。
大于100%,说明企业已经资不抵债，有濒临倒闭的危险。
在广义的资本结构含义下，负债权益比率是指企业负债总额与所有者权益
(股东权益)之间的比值，又称为产权比率。在狭义的资本结构含义下，负债
”）
动负债
或=（流动资产 - 存货）÷ 流动负债
速动比率越高，表明企业未来的偿债能力越有保证，该指标值，一般以1为 宜。介于0.25～1之间,通常被认为是一个合理的区间范围。大于1，短期偿 还流动负债能力强，但相对保守小于0.25，表明公司短期偿债能力偏低， 具有较大偿债风险。
短 期 保守速动比率 偿
有形资产债务率 他资产-待摊费用-待处理流动资产净损失 -待处理固定 这是一个保守的衡量长期偿债能力的指标
资产净损失-固定资产清理
有形净值债务比率
有形净值债务比率 资产净值）
=
负债总额
÷（股东权益
-
无形
有形净值债务率
有形净值债务率 =〔负债总额 ÷ ( 股东权益 - 无形 资产净值 ) 〕
利息保障倍数
负债权益比率 负债权益比率=负债总额÷股东权益
权益比率是指企业的长期负债与所有者权益(股东权益)之间的比值。负债权 益比率高，说明被审单位总资本中负债资本高，因而对负债资本的保障程度
较弱；负债权益比率低，则说明被审单位本身的财务实力较强，因而对负债
股东权益比率（也 叫净资产比率）
股东权益比率
=
股东权益
资本周转率＝(货币资金＋短期投资＋应收票据)÷长期 一般情况下，该指标值越大，表明公司近期的长期偿债能力越强，债权的安
公司主要财务数据及财务指标
2021/12/31
2020年度
2020/12/31
2019年度
2019/12/31
经营活动产生的现金流量净额
投资活动产生的现金流量净额
筹资活动产生的现金流量净额
汇率变动对现金及现金等价物的影响
现金及现金等价物净增加额
注：2022年一季度数据未经审计，其他相关数据已经审计。
四、主要财务指标
单位：万元
项目
2022年一季度
2022/3/31
2021年度
2021/12/31
2020年度
2020/12/31
2019年度
2019/12/31
营业收入利润总额净润归属于公司股东的净利润
注：2022年一季度数据未经审计，其他相关数据已经审计。
三、现金流量表主要数据
单位：万元
项目
2022年一季度
2022/3/31
项目
2022年一季度
2022/3/31
2021年度
2021/12/31
2020年度
2020/12/31
2019年度
2019/12/31
扣非前基本每股收益(元/股)
综合毛利率
资产负债率
注：2022年一季度数据未经审计，其他相关数据已经审计。
公司主要财务数据及财务指标
一、资产负债表主要数据
单位：万元
项目
2022年一季度
2022/3/31
2021年度
2021/12/31
2020年度
2020/12/31
2019年度
2019/12/31
总资产
总负债
净资产
归属于公司股东的所有者权益
注：2022年一季度数据未经审计，其他相关数据已经审计。
主要财务指标分析(完整)
主要财务指标令狐采学分析目录一、偿债能力指标1（一）短期偿债能力指标1（二）长期偿债能力指标2二、运营能力指标2（一）流动资产周转情况3（二）固定资产周转情况4（三）总资产周转情况4三、获利能力指标5（一）营业利润率5（二）成本费用利润率5（三）总资产报酬率6（四）净资产收益率6四、发展能力指标6（一）营业收入增长率6（二）资本保值增值率7（三）总资产增长率7（四）营业利润增长率7五、综合指标分析8（一）综合指标的分析的含义及特点8（二）综合指标的分析方法8总结和评价企业的财务状况与经营成果的分析指标包括偿债能力指标、运营能力指标、获利能力指标、发展能力指标和综合指标。
一、偿债能力指标偿债能力是指企业偿还到期债务（包括本息）的能力。
偿债能力指标包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标。
（一）短期偿债能力指标短期偿债能力指企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度，是衡量企业当期的财务能力，特别是流动资产变现能力的重要标志。
企业短期偿债能力的衡量指标主要有两项：流动比率和速动比率。
1、流动比率是流动资产与流动负债的比率，它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产长黄到期流动负债的能力。
其计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债×100%一般情况下，流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强，偿债人的权益越有保证。
国际上通常认为，流动比率的下限为100%；而流动比率等于200%时较为适当，它表明企业财务状况稳定可靠，除了满足日常生产经营的流动资金需要外，还有足够的财力偿付到期短期债务。
如果比例过低，则表明企业可能捉襟见肘，难以如期偿还债务。
但是，流动比率也不可以过高，过高则说明企业流动资产占用较多，会影响资金的使用效率，主要是企业对待风险与收益的态度予以确定。
运用流动比率时，必须注意以下几个问题：（1）虽然流动比率越高企业偿还短期债务的流动资产保证程度越强，但这不等于说企业已有足够的现金或存款用来偿债。
公司主要财务指标分析 图表总结
有形净值债务比率 有形净值债务比率 = 负债总额 ÷（股东权益 - 无形资产净值）
有形净值债务率 有形净值债务率 =〔负债总额 ÷ ( 股东权益 - 无形资产净值 ) 〕
利息保障倍数
利息保障倍数 = 税息前利润 ÷ 利息费用 ( = EBIT/I )= ( 利润总额 + 利息 ) ÷ 利息费用＝ ( 净利润＋所得税＋利息 ) ÷ 利息费用
资本周转率 (又称 净值周转率)
资本周转率＝(货币资金＋短期投资＋应收票据)÷长期负债合计 1、资本周转率 ＝ 销售收入÷股东权益平均金额 （通常以300%以上为佳） 2、资本周转率 ＝(货币资 金＋短期投资＋应收票据)÷长期负债合计
偿
债
清算价值比率 清算价值比率＝( 资产总计－无形及递延资产合计 )÷负债合计
净利润增长率 净利润增长率 =（本年净利润 - 上年净利润）÷上年净利润
固定资产投资扩张 率
固定资产投资扩张率=（本年固定资产总额
-
上年固定资产总额）÷上年固定资产总额
成长能 力指标
资本项目规模维持 率
资本项目规模维持率 额）
=
固定资产与无形资产增加额
÷（折旧费用
+
无形资产摊销
公司主要财务指标
公司主要财务指标一、偿债能力指标（1）短期偿债能力指标短期偿债能力是企业偿付下一年到的流动负债的能力，是衡量企业财务状况是否健康的重要标志。
企业债权人、投资者、原材料供应单位等使用者通常都非常关注企业的短期偿债能力。
☆流动比率流动比率=流动资产/流动负债该指标值越大，企业短期偿债能力越强。
该指标值，一般以 2 为宜。
☆速动比率速动比率=（货币资金+短期投资+应收票据+一年内应收账款）/流动负债速动比率越高,表明企业未来的偿债能力越有保证.该指标值，一般以 1 为宜。
☆现金比率现金比率=(货币资金+短期投资）/流动负债这是最保守的短期偿债能力指标.☆营运资本营运资本=流动资产-流动负债指标值小于 0，说明公司有无法偿还到期的短期负债的危险。
该指标为适度指标.☆流动负债经营活动净现金流比流动负债经营活动净现金流比=经营活动净现金流量/流动负债该指标越大越好.（2）长期偿债能力指标长期偿债能力是公司按期支付债务利息和到期偿还本金的能力。
在企业正常生产经营的情况下，企业不能依靠变卖资产从而偿还长期债务，而需要将长期借款投入到回报率高的项目中得到利润来偿还到期债务。
长期偿债能力主要从保持合理的负债权益结构角度出发，来分析企业偿付长期负债到期本息的能力.☆资产负债比率资产负债比率=负债平均总额/资产平均总额这一比率越小,表明企业的长期偿债能力越强。
指标值以不高于 70％为宜。
预警：如果资产负债率〉1,说明企业已经资不抵债，有濒临倒闭的危险。
☆负债权益比率负债权益比率=负债总额/股东权益又称产权比率，反映所有者权益对债权人权益的保障程度.从另一个角度反映企业的长期偿债能力.☆股东权益比率股东权益比率=股东权益/总资产该指标越高，一方面反映了企业经营资产，偿债风险越小，但是另一方面也反映了企业没有充分利用负债资金,存在利用财务杠杆的空间。
☆有形资产债务率有形资产债务率=负债总额/ 总资产—无形资产及其他资产-待摊费用-待处理流动（资产净损失-待处理固定资产净损失—固定资产清理）这是一个保守的衡量长期偿债能力的指标。
财务管理指标大全
财务管理指标一览表.规律一：财务指标的命名是有原则的，有以下2种命名法：1、先念分子，后念分母法，就是”……比率”或”……比”(某某比率或某某比)；比如负债资产比率=负债/资产，也可以省略地称呼其为负债资产比。
2、先念分母，后念分子法，就是”……率”；比如资产负债率=负债/资产.规律二：如果分子分母来自于同一张报表，则数值同用年初数、年末数或同期数，以保持口径一致；如果分子来源于损益表，分母来源于资产负债表，则分母要用平均数。
原因是：损益表的数字都是时期数，而资产负债表的数字都是时点数，时期数/时点数则会由于口径不同，无法相除，因此需要将分母进行换算。
经过（期初+期末）/2的简单算术平均以后，将时点数换算为时期数，分子分母就都是时期数了，则就可以进行除法运算。
可是有时分母会直接使用期末数，此时有两种可能的情况：1、该期末数与期初数完全相等或大致相等，可以将其影响不大的差异额忽略不计。
比如分母直接使用期末数500万时，此时暗示期初数也是500万，则（期初+期末）/2=（500+500）/2=500万，这时分母就可以直接使用期末数。
或者期初数为500.10万时，则可将0.10万忽略不计，与上例同理。
2、该指标要跟与之相比较的指标保持口径一致。
比如，本企业要用计算出来的权益净利率去与同行业的A企业相比，而A企业计算权益净利率时分母用的是期末数，则为了保持双方的可比性，本企业也应采用期末数来作为分母，就不使用平均数作为分母了。
规律三：周转率指标的命名规律。
分子一般是销售收入或主营业务收入，分母是什么，则该公式就叫某某周转率，比如流动资产周转率和存货周转率。
最后有四点补充：1、涉及到变现能力、短期偿债能力的指标，分母一般为流动负债；2、涉及到现金流量表的指标，分子一般为经营活动现金净流量；3、存货周转率指标的分子既可以是收入额，也可以是成本额（比较特殊）；4、还有一些指标没有这三个规律，平时需要注意一下，例如：已获利息倍数、权益乘数、资本保值增值率、不良资产比率、资产损失率、长期资产适合率、经营亏损挂账比率等等.。