现场审计项目管理流程(DOC34页)

现场审计项目管理流程

１目的

本文件规定了××农村银行（以下简称“本行”）现场审计项目的操作流程及控制要点,旨在规范本行内部审计部门现场审计项目的管理与操作行为，保障审计项目质量，防范审计风险，提高审计工作效率。

2适用范围

本文件适用于本行内部审计部门现场审计项目管理工作。

3定义、缩写与分类

3.１定义

１)审计项目：是指内部审计部门依据风险和内部控制评估结果，围绕特定的审计对象和既定的审计目标,所开展的审计任务。

2）现场审计项目管理：是指在现场审计项目开展过程中,运用项目管理方法和管理工具,处理相关冲突,寻求最大化收益的计划、组织、协调以及控制的活动过程。

3．２缩写

无。

3．３分类

１)现场审计项目按范围和内容划分,可分为全面审计和专项审计。

2）按审计时间划分,可分为定期审计、不定期审计。

3）按连续性分类，可分为序时审计、后续审计和再审计。

4职责与权限

5原则与基本规定

5．1原则

1）重要性与审计风险原则。内部审计人员在现场审计过程中,应充分考虑重要性与审计风险,合理运用专业判断,评估审计风险，制定并实施相应审计程序,以便将风险降低到可接受水平。

2）客观与审慎原则。内部审计人员应当以应有的职业谨慎态度,独立、客观地执行内部审计业务,不得参与被审计对象的经营活动和内部控制决策与执行。内部审计部门负责人应当指派合适的审计人员开展相应的审计项目，与被审计对象有现实或潜在利益冲突的审计人员应当回避。

３）成本与效益原则。在审计项目计划立项时,应充分考虑到审计项目实施所耗费的人力、物力及时间成本,合理分配审计资源,使审计成本与审计价值相匹配，以达到审

现场审计流程

3 现场审计流程包括：审计准备、审计实施、审计报告、审计成果运用、审计整改五个阶段（一）审计准备 1.成立审计组：确定审计组长、主审、审计项目、分配审计组成员各自的任务。审计组长或主审人指导成员对哪些重点问题做准备分析。 2.编制审计实施方案：确定： 1）审计目标； 2）审计范围； 3）审计内容、重点、抽样标准与抽样情况，以及相应的检查方法、途径； 4）编制审计实施方案应收集的主要材料

●有关金融法律法规与本行规章制度政策； ●被审计单位的主要经营情况，包括工作总结、年度会计报告、决算报告等； ●被审计单位的内外部审计报告及整改情况； ●税务、外管、财政、人行、银监等检查和罚款的信息； ●人员变动信息 ●各类业务数据； ●本行监察部门的监察处理信息 ●群众举报材料； ●媒体及互联网的有关报道； ●其他资料。 3.审定审计方案 1）分析被审计单位管理层配置、员工配置、内部控制、风险管理、业务经营与财务状况等方面的问题疑点、线索及异常情况 2）确定审计检查的范围、时间、内容、重点、审计检查的标准、实施步骤与方法。 4.审计实施：审计组长或主审人的职责 1)重点思考：

他们在做什么？做了些什么业务？从哪些渠道得到他们做什么的信息？评估风险程度？会有风险还是没有风险、有重大风险还是一般风险？ 2)进度控制和质量控制综合和协调 3)对重大疑点问题要组织、指导并参与检查 4)对比较重要的问题进行复审。 5)对审计过程中发现的重大问题，及时向相关领导请示汇报。 6)审定审计证据 7)审定工作底稿 8)负责向被审计单位的审计交流 5.审计报告报告要求：归纳总结、问题定性正确（架构、制度、体制、系统，前台柜员、管理部门、上级行等，普遍性问题、个体问题、趋势性问题，客观和主观问题，可容忍还是不可容忍问题） 6.审计成果利用：按问题性质逐级上报，处理。 1）对行长级发生的重大问题和严重违规违纪问题可直接向高管层直接领导反映。

工程审计工作流程图

金融后援服务工程审计实施细则

目录 1、总则 2、审计流程 2.1一般流程 2.2跟踪审计容 2.3工程审计细则 ⑴制度建设、建立及执行审计 ⑵规划设计情况审计 ⑶合同管理审计 ⑷机构人员设置的审计 ⑸招投标管理审计 ⑹设备材料采购定价 ⑺工程现场管理审计 ⑻设计变更、洽商、签证及索赔 ⑼工程付款 ⑽验收情况 ⑾结算情况 ⑿实施后评价 2.4专项审计流程 2.4.1招投标审计 2.4.2工程预算（/标底）审核； 2.4.3工程结（/决）算审核； 3、质量、信息档案管理 4、附则

1.总则 1.1 为规项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、容及条理，提高工程审计的效率和质量，依据《中华人民国审计法》,国家审计署《关于部审计工作的规定》,《中国部审计准则》等法律、法规和《公司章程》，《公司部审计管理办法》，以及合作公司的机构设置、部门职能及岗位职责及审批制度制定本工作细则。 1.2 本工作流程适用于集团公司总部、分支机构、全资及参股、控股子公司投资进行的新建、扩建、改建等建设项目的工程审计。 1.3 工程审计容主要包括检查制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或委托开展的与工程相关的其它专项容。具体审计侧重容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。 1.4 工程审计工作应根据相关的招投标计划、项目进展计划及审计部工作计划开展。审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。审计工作仅对审计期间审计围形成结论。 1.5 工程审计在过程监督、阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在组织机构、制度建立和执行以及项目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进相关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。 1.6 工程审计工作主要涉及部门为投资发展部、建设管理部、办公室；工程审计过程中部分资料和项目相关情况需由办公室、党群和人力资源部、建设管理部提供。 1.7 工程审计工作中所涉及的部门应积极配合审计，由专人及时提供资料，不应有拖延、推诿等现象；应提供真实完整的资料，并对资料的真实性负责，不得隐瞒、伪造资料。 1.8 工程审计工作中现场勘察应由熟悉工程项目情况的人员陪同。 1.9 工程审计按情况需要应配合外聘审计机构的工作。 2.审计流程 2.1一般流程

现场审计项目管理流程(DOC34页)

现场审计项目管理流程１目的本文件规定了××农村银行（以下简称“本行”）现场审计项目的操作流程及控制要点,旨在规范本行内部审计部门现场审计项目的管理与操作行为，保障审计项目质量，防范审计风险，提高审计工作效率。 2适用范围本文件适用于本行内部审计部门现场审计项目管理工作。 3定义、缩写与分类 3.１定义１)审计项目：是指内部审计部门依据风险和内部控制评估结果，围绕特定的审计对象和既定的审计目标,所开展的审计任务。 2）现场审计项目管理：是指在现场审计项目开展过程中,运用项目管理方法和管理工具,处理相关冲突,寻求最大化收益的计划、组织、协调以及控制的活动过程。 3．２缩写无。 3．３分类１)现场审计项目按范围和内容划分,可分为全面审计和专项审计。 2）按审计时间划分,可分为定期审计、不定期审计。 3）按连续性分类，可分为序时审计、后续审计和再审计。 4职责与权限

5原则与基本规定 5．1原则 1）重要性与审计风险原则。内部审计人员在现场审计过程中,应充分考虑重要性与审计风险,合理运用专业判断,评估审计风险，制定并实施相应审计程序,以便将风险降低到可接受水平。 2）客观与审慎原则。内部审计人员应当以应有的职业谨慎态度,独立、客观地执行内部审计业务,不得参与被审计对象的经营活动和内部控制决策与执行。内部审计部门负责人应当指派合适的审计人员开展相应的审计项目，与被审计对象有现实或潜在利益冲突的审计人员应当回避。３）成本与效益原则。在审计项目计划立项时,应充分考虑到审计项目实施所耗费的人力、物力及时间成本,合理分配审计资源,使审计成本与审计价值相匹配，以达到审

工程项目审计内容及程序

工程项目审计的内容由于施工企业工程项目存在着工期长、工点多、管理跨度大等特点，所以将工程项目审计一般分为前期审计、中期审计和终结审计三个阶段。各施工阶段的特点不同，其审计的内容也有所侧重。一、工程项目的前期审计工程项目前期审计，主要是对工程前期准备工作及施工管理的各项内控制度进行审计。及早发现矛盾和管理上的薄弱环节，防患于未然，为后续工程施工打下坚实基础。1、首先审查《工程承包合同》：是否签订了项目承包合同，合同双方是否具有法人资格和相应的履约能力，内容是否合规完整；权、责、利划分是否明确。如有分包工程，还应审查《工程分包合同》。2、审查工程施工准备工作情况：施工组织设计是否先进，现场施工队伍和机械设备的配置能否满足需要，指挥部的设置、定员、人员素质能否符合管理要求，达到精干高效、结构合理。3、工程预算编制审查：是否编制了工程项目成本预算、费用预算、资金预算，编制依据是否充分，内容是否完整，预算定额是否合理。4、对内控制度建立的审查：是否建立工程预算管理、合同管理、工资管理、成本管理、设备材料管理、安全质量管理、财务管理、分包工程管理等一系列管理制度，各项制度是否完善、严密。二、工程施工过程审计工程施工过程审计或称中期审计，主要围绕成本效益情况进行的审计。通过对工程项目的事中监督，发现并纠正施工管理中存在的问题，及时堵塞漏洞，降低成本，提高效益。1、工程成本管理审查：通过对人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费等构成成本五大要素的逐一审查，找出薄弱环节，提出对策和建议。(1)人工费的审查：审查工时统计资料是否真实、准确，是否按劳动定额核算人工费，工资、奖金是否与效益和劳动生产率挂钩，有无不按规定多发工资，巧立名目发奖金，有无违反规定将其他费用列人人工费，使人工费超支加大。(2)材料费审查：材料费是工程成本的主要组成部分，控制了材料支出，就有效控制了成本。审查材料物资消耗是否按定额控制，实行限额发料，材料实际消耗与预算定额的差额是否合理，材料的采购、管理、消耗手续是否齐备，有无损失浪费现象，余料是否盘点，料差和周转材料是否按规定分摊。(3)机械使用费的审查：机械台班统计资料是否完整、真实，机械使用是否充分，有无因操作失误而造成机使费超耗浪费，费用分摊是否准确、

内部审计工作流程

内部审计工作流程一、一般项目审计工作流程图

二、结算/部门审计工作流程图

三、工作要点说明（一）审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。审计对象包括公司下属的各分子公司，各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。审计立项需报分管领导审批通过后方可实施，立项依据包括但不限于以下三个方面： 1、审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施； 2、由公司董事长、董事会（审计委员会）下达的计划外的专项审计任务； 3、由被审计单位提出审计要求，经批准实施审计业务。（二）审计准备 1、确定具体项目审计工作目标与范围。审计的范围、内容包括但不限于：（1）公司内部控制系统的恰当性、有效性，通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等（2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性，具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计等（3）经营活动的效率和效果（4）对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、决算、程序、合同协议等遵循、执行情况（5）专项审计

2、收集、研究审计对象的背景资料（1）被审计单位的性质、规模、经营范围、股权结构和资产负债等基本概况（2）组织架构、人员编制、业务构成等资料（3）财务报表、预算资料、银行账户及其他有关的财务资料（4）与审计事项有关的内部控制制度、业务流程和职责分工（5）公司章程、重要经济合同、协议、会议纪要等日常运营资料和有关的政策法规等（6）以前接受审计情况（7）当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项资料、预算资料、合同及相关责任人资料等 3、确定项目审计人员不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，应根据实际业务的需要，安排适当的审计人员，成立审计小组，指定审计项目负责人，初步确定审计时间，并对审计工作进行具体的安排。（三）编写审计方案审计项目实施前，一般应编制审计方案。审计组应根据审计项目的要求和被审计单位具体情况，确定审计目标和审计重点，编制审计方案。在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。特殊情况，可直接开展审计工作。审计方案是对从审前调查、组成审计组到出具审计报告整个过程中基本工作内容的综合规划，在发出审计通知书之前召开审计小组会议讨论通过审计方案，并应由审计部负责人审核批准；实施联合审计的，各模块的审计内容由相应的协

现场审计项目管理流程

现场审计项目管理流程 1目的本文件规定了××农村银行（以下简称“本行”）现场审计项目的操作流程及控制要点，旨在规范本行内部审计部门现场审计项目的管理与操作行为，保障审计项目质量，防范审计风险，提高审计工作效率。 2适用范围本文件适用于本行内部审计部门现场审计项目管理工作。 3定义、缩写与分类 3.1定义 1）审计项目：是指内部审计部门依据风险和内部控制评估结果，围绕特定的审计对象和既定的审计目标，所开展的审计任务。 2）现场审计项目管理：是指在现场审计项目开展过程中，运用项目管理方法和管理工具，处理相关冲突，寻求最大化收益的计划、组织、协调以及控制的活动过程。3.2缩写无。 3.3分类 1）现场审计项目按范围和内容划分，可分为全面审计和专项审计。 2）按审计时间划分，可分为定期审计、不定期审计。 3）按连续性分类，可分为序时审计、后续审计和再审计。 4职责与权限

5原则与基本规定 5.1原则 1）重要性与审计风险原则。内部审计人员在现场审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险，合理运用专业判断，评估审计风险，制定并实施相应审计程序，以便将风险降低到可接受水平。 2）客观与审慎原则。内部审计人员应当以应有的职业谨慎态度，独立、客观地执行内部审计业务，不得参与被审计对象的经营活动和内部控制决策与执行。内部审计部门负责人应当指派合适的审计人员开展相应的审计项目，与被审计对象有现实或潜在利益冲突的审计人员应当回避。 3）成本与效益原则。在审计项目计划立项时，应充分考虑到审计项目实施所耗费的人力、物力及时间成本，合理分配审计资源，使审计成本与审计价值相匹配，以达到

全过程跟踪审计流程

全过程跟踪审计流程一、主要工作 1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。 2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。 3、检查项目概算执行情况。 4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。 5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。 6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。 7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。 8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编

9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。 10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。、二、主要措施工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。为此从以下几个方面进行审计与控制: (一)、参与施工图纸会审了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出参考意见。 (二)、对施工组织设计进行评估对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。 (三)、工程进度款支付控制根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。?点击进入建筑业要闻(四)、工程设计变更的审计与控制 1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况： A．对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。 B．对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。 C．分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可

工程审计流程管理【项目】

建设项目审计流程首钢总公司审计部一、审计准备审计准备阶段，是组成建设项目审计组，进行初步审计调查，确定计划内建设项目的审计内容，编制审计方案等准备事项。㈠组建审计组接受审计任务后，根据业务量的大小和审计时间的要求，适时选派审计人员组成审计组，实行审计组长负责制。组成审计组时主要注意以下几个方面一是根据项目特点，选择一定比例、有相应业务素质、能胜任项目审计任务的工程、财务审计人员组成审计组，并指定审计组长承担具体审计任务。二是注意保持审计工作的连续性，审计分工相对稳定，对某些建设项目，尽量选用曾经对该类建设项目进行过审计的人员或此类人员为主，这样既可提高审计效率，也有利检查督促以往的审计结论和决定的落实。三是进行审前培训，使参审人员明确要求，全面掌握审计目的、内容、重点，熟悉项目审计法律法规依据、标准，正确掌握政策界限。㈡进行审前调查 1、提交所需资料清单一是用书面形式要求被审计单位提供与项目审计有关的资料；二是对提供的资料限定时间，如不能按时提供要求说明原因。三是要求提供资料的清单一式两份，被审计单位一份，本部保留一份，并注明清单提交给被审计单位的时间和要求以及提供资料的最后期限。四是被审计单位收到清单和审计机构收到被审计单位提供的有关资料，均要签字确认。 2、要求被审计单位填报的主要附表表-01 项目概况表表-02 项目设备明细表表-03 工程其他费明细表表-04 甲供工程材料明细表表-05 建设项目资金来源表表-06 工程报审汇总表表-07 工程审计报审汇总表表-08 工程引进设备报审表 3、初步调查了解被审计事项：一是项目的建设规模、投资规模，项目的管理机构、施工企业、勘察设计、监理、材料供应等单位名称等。包括批准立项文件对项目的基本要求、建设资金的构成等。二是项目的建设进展及施工情况、资金的使用情况及结算、决算情况，在听取介绍情况

项目工程审计工作流程

工程审计流程

目录 1.总则 (2) 2.审计流程 (3) 3.质量、信息档案管理 (33) 4.职责、权限 (34) 5. 职业道德规范 (35) 6. 附则 (36)

1.总则 1.1 为规范项目工程审计工作，明确工程审计工作方向、重点、内容及条理，提高工程审计的效率和质量，制定本工作流程。 1.2 本工作流程依据审计部制度、集团和集团所属各公司以及合作公司的机构设置、部门职能及岗位职责及审批制度制定，如制定依据发生变化，本工作流程应对相关内容进行调整。 1.3 本工作流程适用于集团公司总部、分支机构、全资及参股、控股子公司投资进行的新建、扩建、改建等建设项目的工程审计。 1.4 工程审计内容主要包括检查制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或委托开展的与工程相关的其它专项内容。具体审计侧重内容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。 1.5 工程审计工作应根据相关部门的招投标计划、项目进展计划及审计部工作计划开展。审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同一建设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。审计工作仅对审计期间审计范围形成结论。 1.6工程审计在过程监督、阶段审计和专项审计工作中发现并提出相关部门在组织机构、制度建立和执行以及项目管理情况等方面的问题；通过审计工作促进相关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效使用。 1.7.1工程审计工作涉及部门应为各职能部门。 1.7.1.1主要涉及部门为成本合约管理部门、设计管理部门、工程管理部门及与工程管理有关的各部门；工程审计过程中部分资料和项目相关情况需由财务部门、行政部、法务部、前期开发部和营销部等相关部门提供。 1.7.1.2工程审计工作中所涉及的部门应积极配合审计，由专人及时提供资料，不应有拖延、推诿等现象；应提供真实完整的资料，并对资料的真实性负责，不得隐瞒、伪造资料。 1.7.1.3工程审计工作中现场勘察应由熟悉工程项目情况的人员陪同。 1.7.1.4工程审计按情况需要应配合外聘审计机构的工作。

销售管理审计项目操作流程

销售管理审计项目操作流程销售计划管理审计流程图客户开发及信用管理审计流程图获取审查期间客户开发和信用管理制度、流程，客户档案资料，资信评估等相关资料进行审计披露，要求对客户进行信用评估,信用等级分类要求及时更新客户信用动态档案进行审计披露，并根据是否造成损失追究相关人责任要求公司对潜在客户实施开发计划要求建立、健全客户信用档案、信用政策管理制度审查是否根据客户的回款、发货及客户的资信变化情况及时调整客户信用动态档案调整后的客户信用额度是否经过相关领导审批是对新开发客户应建是4立严格的信用制度

订单管理审计流程图获取审查期间订单管理制度、控制流程、销售订单明细表及销售订单评审相关资料四、销售定价及订立销售合同审计流程图进行审计披露，并追究相关人责任进行审计披露，要求整改要求及时签订销售合同进行审计披露，并追究相关人责任是审查经评审后的订单（现款现货的除外）是否签订销售合同是亠要求销售合同、优惠销售资料等要及时归档，以备审查查设销售价格、交货期、生产技术及信用要求的订单是否经相关部门评审进行审计披露，要求整改披露销售订单变更、取消的随意性，并要求整改进行审计披露，进行整改要求建立考核制度，并严格执行档案要求整改，并扩大范围审查是否造成损失审查因销售订单变更、取消，造成积压的存货，处理是否合理审查销售订单的变更、取消，是否经过相关人员审批审查是否建立对客户的考核制度要求根据销售订单是"情况调整客户信用否

五、销售发货审计流程图收集销售发货控制~ 流程、物资出厂管制度及发（退）货台帐等相关资料进行审计披露，并要求整改进行审计披露、整改.并追究相关人员责任进行审计披露，并要求整改六、应收款审计流程图六、售后服务及销售费用审计流程图进行审计披露，要求整改，并追究相关人责任是配件的发放是否经相关人员审批审查运输费用是否建立预算控制制度、费用结算是否合理要求运输费用的结甘算严格按照协议执行、考核销售发货是否建立相关制度、流程及销售发货单的完整性查销售发一些特殊发货时，是否按制度、流程进行审批进行审计披露，并追究相关人责任否审查无合同、协议的销售申请单是否退回销售部要求与客户签订合同、协议要求销售发货单及时归档，以备审查

审计工作流程

工程预决算审计工作流程第一章总则第一条为适应公司的发展需要，根据公司现行管理模式，为提高各子公司生产经营的独立运作能力，同时，也为加强集团对各公司经营计划工作的监督，特制订本工作流程。第二条本办法的主要内容包括公司对内、对外工程预算、进度款审核、变更签证及决（结）算的审计工作流程，并对集团审计部门和各子公司在工程预决算编制、复核、审计、会签以及结算办理等相关工作中的职责进行了明确。第三条本办法适用于以集团（或子公司）名义对内、对外工程预决算的审计，包括与各类供方签署的材料、设备的采购和租赁费的审计。凡以集团（或子公司）名义办理的对内、对外工程、材料及设备的预决算均应执行本流程。第二章工程预决（结）算的编制第四条目标成本的编制所有项目实施前，由相关公司的财务部门负责组织人员，根据集团既定的目标利润编制出该项目的目标控制成本，经营计划部门负责生产成本的编制工作；第五条投标及预算编制：各子公司经营计划部负责各子公司对外投标预算的编制工作，并负责对内分（发）包工程的预算编制。第六条决（结）算编制：对内分（发）包工程，应由分（发）包工程单位自行编制工程决（结）算初稿，经发包单位审核后，由各项目经营计划人员编制最终工程决（结）算。第三章工程公司预决（结）算及签证审计第七条目标成本的审核：工程公司财务部门负责项目目标成本的汇总，目标成本经总经理和执行董事审核、审定后，报集团财务管理中心审计部和监察审计中心审计部复核，最后由董事长审批后执行。第八条项目目标成本的一经批准，工程公司及项目就必须严格执行，执行中如确

有困难，须由总经理、执行董事负责重新申报，经集团相关部门审核，报董事长审批后，方可进行调整。第九条工程预算及报价审计流程：工程公司经营计划部负责本公司工程预算及报价的报送工作，监察审计中心负责审核，审计形式可采取事后审计的办法，也可以参与预算及报价的编制过程，与其同步进行；第十条现场变更签证审计流程：工程公司内部各项目的现场变更签证由分包单位进行申报，各项目经营计划部负责现场变更签证的价格计算和对外核对，监察审计中心审计部负责工程量及其价款的审定工作。第十一条劳务分包及单项分包结算审核流程： 1、结算造价5.0万元以上审批流程：分部分项工程竣工验收合格后施工员开具完工证明单—分包单位报送结算资料—施工员对资料初审—项目经理审核资料—计划员进行结算（不签字）—分包方确认—项目经理审查—经营计划部复核—监察审计中心审计部审核（审核后三方会签确认）—单位总经理审定—执行董事审批—财务备案（按单位付款流程结算付款）。 2、结算造价5.0万元以下按上述流程监察审计中心只作事后抽查。分部分项工程竣工验收合格后施工员开具完工证明单—分包单位报送结算资料—施工员对资料初审—项目经理审核资料—计划员进行结算（不签字）—分包方确认—项目经理审查—经营预算部审核—单位总经理审定—执行董事审批—财务备案（按单位付款流程结算付款）—监察审计中心审计部抽查。第四章开发公司预决（结）算及签证审计第十二条开发公司财务部门负责项目目标成本的汇总，目标成本经总经理和执行董事审核、审定后，报集团财务管理中心审计部和监察审计中心审计部复核，最后由董事长审批后执行。

农村信用合作联社现场审计项目管理流程

现场审计项目管理流程 1 目的本文件规定了 XX 市郊区农村信用合作联社（以下简称“本联社”）现场审计项目的操作流程及控制要点，旨在规范本联社内部审计部门现场审计项目的管理与操作行为，保障审计项目质量，防范审计风险，提高审计工作效率。 2 适用范围本文件适用于本联社内部审计部门现场审计项目管理工作。 3 定义、缩写与分类 3.1 定义 1）审计项目：是指内部审计部门依据风险和内部控制评估结果，围绕特定的审计对象和既定的审计目标，所开展的审计任务。 2）现场审计项目管理：是指在现场审计项目开展过程中，运用项目管理方法和管理工具，处理相关冲突，寻求最大化收益的计划、组织、协调以及控制的活动过程。 3.2 缩写无。 3.3 分类 1）现场审计项目按范围和内容划分，可分为全面审计和专项审计。 2）按审计时间划分，可分为定期审计、不定期审计。 3）按连续性分类，可分为序时审计、后续审计和再审计。 4 职责与权限

5 原则与基本规定 5.1 原则 1）重要性与审计风险原则。内部审计人员在现场审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险，合理运用专业判断，评估审计风险，制定并实施相应审计程序，以便将风险降低到可接受水平。 2）客观与审慎原则。内部审计人员应当以应有的职业谨慎态度，独立、客观地执行内部审计业务，不得参与被审计对象的经营活动和内部控制决策与执行。内部审计部门负责人应当指派合适的审计人员开展相应的审计项目，与被审计对象有现实或潜在利益冲突的审计人员应当回避。 3）成本与效益原则。在审计项目计划立项时，应充分考虑到审计项目实施所耗费的人力、物力及时间成本，合理分配审计资源，使审计成本与审计价值相匹配，以达到审计效果的最大化。

审计小组工作流程

审计流程编制单位：甘肃土木工程科学研究院审核单位：批准单位：二〇一五年八月二十七日

目录 1.总则 (1) 2.EPC项目审计流程 (1) 3.内部审计工作流程 (12) 4.质量、信息档案管理 (15) 5.职责、权限 (17) 6. 附则 (17)

1.总则 1.1 为规范项目兰州新区综合保税区审计小组工作，明确审计小组工作方向、重点、内容及条理，审计小组的效率和质量，制定本工作流程。 1.2本工作流程适用于兰州新区综合保税区建设项目的工程审计与兰州新区综合保税区开发建设有限公司内部审计工作。 1.3工程审计内容主要包括检查EPC总承包单位制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或委托开展的与工程相关的其它专项内容。具体审计侧重内容针对工程开展的不同阶段、根据审计目的或项目实际情况确定。内部审计内容主要包括检查兰州新区综合保税区开发建设有限公司制度的建立、完善、适用和执行情况。 1.4审计过程中重点关注审计期间的资料，同时对同一建设项目应考虑工程开展的延续性和整体性，对资料进行延展查阅。审计工作仅对审计期间审计范围形成结论。 2.EPC项目审计流程 2.1一般流程 2.1.1接受审计任务，确定审计工作内容、对象及重点，制定审计计划，报结算审计领导小组审查。 2.1.2向被审计单位发出经签字批准的审计通知及审计所需的资料清单。 2.1.3接收、收集与项目审计的相关资料：按发出的审计资料清单接收资料，同时记录接收资料的时间、内容、提供单位及形式，按审计重点收集与审计项目相关的政府发布的政策、规范文件、价格信息和市场价格信息等资料。 2.1.4查阅资料，了解基本情况，进行初步审计，形成对审计项目的初步印象，记录在资料中发现的问题。 2.1.5.1工程审计应在结合法律、法规及相关制度，熟悉各参建单位合同

全过程跟踪审计流程

施工阶段工程造价全过程跟踪审计实施方案一、服务内容目前该项目前期工作正在进行，施工招标、合同签定已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。二、主要工作 1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。 2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。 3、检查项目概算执行情况。 4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。 5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。 6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。 7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。 8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现

审计流程图

审计实务审计流程图计划阶段审计过程（要求及期望的审计操作）计划阶段承接新客户及延续上年客户 1、承接新客户或决定来年继续担任原客户审计师之前应考虑一下问题： -对承接新客户的风险进行评估，包括考虑客户的诚信情况执行与前任注册会计师的沟通程序。-考虑对事务所的独立性要求，包括有无潜在的利益冲突 -有无足够人员及是否存在妨碍审计工作顺利进行的事宜，确定项目负责合伙人及负责经理。如有重大疑难问题或争议事项应执行适当咨询程序 2、按审计控制系统应用说明的要求确定复核合伙人。 3、获得反映相关条件或条款的已签字的业务约定书并每年重新发布或书面确认已存在的条款仍然有效。项目组预备会 4、进行全组动员，人员包括项目合伙人，及所有主要项目人员、计划RACE、CEF、RAC相关工作。风险评估与控制环境 5、了解被审计单位及其环境是一个连续动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程。应运用职业判断确定需要了解的程度。控制及其文件的运用承接新客户及延续上年客户 1 通过填写客户评价表来评价是否承接新客户或继续接受客户记录与前任注册会计师的沟通 2 按事务所客户承接管理批准程序要求签署客户评价表。 3 签署业务约定书 4 记录并保存相关会议结果 5 根据预备会结果，使用模板，开

了解被审单位及其环境 6、客户走访与了解索取/更新被审计单位相关经营业务、行业信息及公司、组织结构资料以及相关的经营风险与审计风险。—询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 —分析近期的财务及非财务方面的信息。 —查阅被审计单位文件、内部控制手册：其所使用的会计、审计及相关法规等。 —观察被审计单位的经营活动、经营场所和设备等。与客户讨论其经营目标、经营风险及客户的期望，并讨论相互合作关系、关注事项、期望提交的财务报告及时间期限等。在取得上述信息后，我们应考虑所采取的行动，如审计团队的安排、沟通事项及预计的收费。 7对客户持续经营能力的考虑 8考虑每个审计区域的舞弊风险，包括考虑每个审计区域不适当的资源风险及违反法律、法规的风险。控制系统及计算机监控 9获取/更新会计系统，计算机环境，及基础计算机控制程序的足够信息，记录并评估内部控制设计合理并得以执行，一边制订每个审计循环的进一步审计程序。注意：如不期望依赖内部控制，也应了解与审计相关的内部控制以识别重大错报风险。 10利用上述信息证实和评价存在的重6 记录并保存相关的会议结果，其主要事项应被包括在审计策略备忘录中。 7-8 使用模板，记录了解被审计单位及其环境，包括内部控制整体层面。 9 使用模板，记录对CEF及RAC 的了解 10 评估重大错报风险。确定对进一步审计程序的影响。完成RACE、CEF、RAC。并将风险评估结果的对策在审计策略备忘

工程审计工作流程

工程审计流程目录 1.总则 (2) 2.审计流程 (2) 3.质量、信息档案管理 (29) 4.职责、权限 (30) 5.职业道德规范 (31) 6.附则 (32)

施工阶段跟踪审计流程

5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。 6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。 7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。 8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。 9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。 10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。三、主要措施工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。为此我们将从以下几个方面进行审计与控制：(一)、参与施工图纸会审了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出参考意见。 (二)、对施工组织设计进行评估对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。

全过程跟踪审计流程

全过程跟踪审计流程 Document serial number【UU89WT-UU98YT-UU8CB-UUUT-UUT108】

施工阶段工程造价全过程跟踪审计实施方案一、服务内容目前该项目前期工作正在进行，施工招标、合同签定已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。二、主要工作 1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。 2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。 ②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。 3、检查项目概算执行情况。 4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。 5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。 6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。 7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。 8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编

审计工作流程

审计工作流程 1、建设单位在审计进点会后10个工作日内按资料清单（见附件一）一次性向审计局提交送审资料，逾期未交将按照现有资料进行审计。 2、建设单位、施工单位委托授权项目审计负责人（见附件十），并签署承诺书（见附件二），对资料的真实性、合法性及完整性负责，提交资料时一并报送。 3、协审单位接受资料5个工作日内梳理资料，提供结算审计项目人员备案表（见附件三）、廉政承诺书（见附件四）、保密承诺书（见附件五）、审计实施方案（见附件六）、资质证书复印件、审计服务委托协议书，审计项目人员备案表及审计实施方案加盖单位印章。 4、审计局协调组织现场踏勘，要求协审单位、施工单位、建设单位及监理单位参加，通过现场测量拍照等方式签署审计现场取证单（见附件七），各方签字确认，5个工作日内完成。 5、协审单位5个工作日内向审计局提交初步审核结果和审减内容、原因及依据，由审计局向建设单位提交初步审核结果，建设单位5个工作日内向审计局反馈意见。 6、协审单位与建设单位、监理单位、施工单位在新区

审计局核对工程量，对争议问题由审计局组织召开协调会解决。 7、对重大、疑难、复杂问题5个工作日内签署审计取证单（见附件八）。 8、协审单位5个工作日内出具审核结果，并在审定表签字盖章，与初步审核报告、审计工作底稿一并报送审计局。 9、审计局委托其他协审单位对初步审核结果进行复核，5个工作日内出具审核意见书。 10、建设单位、施工单位、协审单位10个工作日内签订审定表，并出具正式审核报告。其他事项：协审单位每周五向审计组组长提交审计工作周报电子版及纸质版（见附件九）。

附件二：承诺书兰州新区审计局：根据《中华人民共和国审计法》第二十七条规定，你局对我单位项目进行结算审计，我单位愿给予积极配合，在审计期间，如实提供与审计事项有关的资料并作出如下承诺：一、在本工程的结算审计过程中，我们将积极主动配合审计部门勘察现场，核对资料等相关审计工作，保证审计工作的顺利进行。二、我们对报送的与审计相关工程资料真实性、完整性及有效性负责。若存在弄虚作假及违法违纪等行为，我们应承担相应的经济责任和法律责任。三、我们保证工程资料在审计通知下发10天内一次性送至审计部门，审计部门在审计过程中除说明性资料外不再接受任何经济性资料。特此承诺！建设单位：（盖章）施工单位：（盖章）负责人：（签字）负责人：（签字）年月日年月日