现场审计项目管理流程(DOC34页)

现场审计项目管理流程

１目的

本文件规定了××农村银行（以下简称“本行”）现场审计项目的操作流程及控制要点,旨在规范本行内部审计部门现场审计项目的管理与操作行为，保障审计项目质量，防范审计风险，提高审计工作效率。

2适用范围

本文件适用于本行内部审计部门现场审计项目管理工作。

3定义、缩写与分类

3.１定义

１)审计项目：是指内部审计部门依据风险和内部控制评估结果，围绕特定的审计对象和既定的审计目标,所开展的审计任务。

2）现场审计项目管理：是指在现场审计项目开展过程中,运用项目管理方法和管理工具,处理相关冲突,寻求最大化收益的计划、组织、协调以及控制的活动过程。

3．２缩写

无。

3．３分类

１)现场审计项目按范围和内容划分,可分为全面审计和专项审计。

2）按审计时间划分,可分为定期审计、不定期审计。

3）按连续性分类，可分为序时审计、后续审计和再审计。

4职责与权限

5原则与基本规定

5．1原则

1）重要性与审计风险原则。内部审计人员在现场审计过程中,应充分考虑重要性与审计风险,合理运用专业判断,评估审计风险，制定并实施相应审计程序,以便将风险降低到可接受水平。

2）客观与审慎原则。内部审计人员应当以应有的职业谨慎态度,独立、客观地执行内部审计业务,不得参与被审计对象的经营活动和内部控制决策与执行。内部审计部门负责人应当指派合适的审计人员开展相应的审计项目，与被审计对象有现实或潜在利益冲突的审计人员应当回避。

３）成本与效益原则。在审计项目计划立项时,应充分考虑到审计项目实施所耗费的人力、物力及时间成本,合理分配审计资源,使审计成本与审计价值相匹配，以达到审