税务师税法二第二章个人所得税习题及答案

第二章个人所得税一、单项选择题1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人B、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人C、在中国境内有住所的个人D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（）。

A、实行混合征收B、超额累进税率与比例税率并用C、费用扣除额较窄D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法3、某大学教授2019年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。

（2）2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。

2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。

（3）2019年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600元。

同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。

该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。

A、2861.6B、1209.6C、1552D、2821.64、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019年在华时间为135天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在华工作时间为10天。

该外籍个人11月份应纳个人所得税额（）元。

（英国与我国缔结税收协定）A、0B、2528.13C、2990D、67655、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。

A、股票转让差价免税B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税C、取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税6、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。

A、个人的房屋租赁所得B、个人根据遗嘱继承房产的所得C、外籍个人取得的现金住房补贴所得D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得7、某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元，2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为（）万元。

D、7.358、王先生通过拍卖行将一幅祖传的字画拍卖，取得收入600000元，拍卖时支付相关税费60000元，主管税务机关核定王先生收藏该字画发生的费用为250000元。

王先生拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。

A、58000B、67000C、70000D、1200009、下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是（）。

A、房产销售收入B、将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入C、彩票中奖收入D、出版书籍取得的收入10、2019年1月张某将其自有一套130平方米的住房租给李某，租赁期限为1个月，租金（不含税收入）为2000元。

此租赁业务需要缴纳的相关税费为800元。

则张某应缴纳个人所得税（）元。

A、40B、80C、160D、32011、下列有关个人所得税的说法中，不正确的是（）。

A、退休人员再任职取得的收入，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税B、个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税C、职工因为单位低价向其售房取得的所得，按照偶然所得项目计算个人所得税D、单位按低于购置价出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，单独计算纳税12、根据个人所得税相关规定，在中国境内居住累计满183天的年度连续满6年的个人，各年均不存在单次离境超过30天的情形，对其第7年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（）。

A、仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税B、应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税C、仅就其来源于中国境外的所得缴纳个人所得税D、经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税13、约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满6年，2025年是在中国境内居住的第7年且居住满183天（不存在单次离境超过30天的情形），1月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入20000元；从境外取得工资折合人民币13000元，不能提供在境外同时任职的证明。

当月约翰应预扣预缴个人所得税（）元。

A、450D、120014、下列各项中，不属于偶然所得的是（）。

A、有奖发票奖金所得B、个人兼职取得的所得C、购物抽奖所得D、福利彩票中奖所得15、陈某从法国获得中奖收入10万元，已在法国缴纳个人所得税1万元，在我国需要补缴的个人所得税税额为（）元。

A、10000B、20000C、0D、1500016、杨某2019年12月31日与企业解除劳动合同，其在企业工作年限为10年，领取经济补偿金80000元，其所在地区上年职工平均工资为12000元，杨某应缴纳的个人所得税为（）元。

A、220B、2400C、265D、188017、个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A、一人有限公司B、个体工商户C、合伙企业的合伙人D、人独资企业投资者18、刘某2019年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。

其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，能提供有效合法凭证。

刘某两次特许权使用费所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。

A、928.00B、920.40C、912.40D、914.4019、中国公民刘某，2019年由甲公司派往乙外商投资企业进行技术指导，甲公司对刘某支付工资6000元/月，乙外商投资企业向刘某支付工资16500元/月，乙外商投资企业1月应为刘某预扣预缴个人所得税（）元。

A、195B、295C、345D、525二、多项选择题1、下列各项中，不适用5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

A、工资薪金所得B、经营所得C、财产转让所得D、财产租赁所得E、劳务报酬所得2、下列对于居民个人上市公司股权激励业务个人所得税涉税处理中，正确的有（）。

A、员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税B、员工取得可公开交易的股票期权,应作为员工授权日所在月份的工资薪金所得，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税C、员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“财产转让所得”征收个人所得税D、员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，属于财产转让所得E、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税3、个人取得的下列各项所得中，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。

A、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红B、年终兑现的绩效奖C、电视台编剧编写的剧本D、个人转让离婚析产房屋E、报社记者在本报社刊物上的稿酬所得4、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。

A、个人转让自用达五年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得B、军人的转业费C、国家发行的金融债券利息收入D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴E、保险赔款5、根据个人所得税的有关规定，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有（）。

A、申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的B、未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C、接受方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料D、转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料E、申报的股权转让收入高于相同条件下同类行业的企业股权转让收入6、下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。

A、将房产赠与子女B、转让无偿受赠的房产C、转让离婚析产房屋D、通过离婚析产的方式分割房屋产权E、居民个人出售自用3年的生活用房7、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。

A、个人取得单张所得超过800元的有奖发票奖金B、参加有奖销售所得奖金C、退休后再受雇取得的收入D、购买福利彩票所得奖金E、个人处置打包债权取得的收入8、李某于2019年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列表述正确的有（）。

A、设计业务分3次预扣预缴个人所得税B、设计业务和装潢业务分别预扣预缴个人所得税C、设计业务可以和装潢业务合并预扣预缴税款D、设计业务共预扣预缴个人所得税4840元E、装潢业务共预扣预缴个人所得税800元9、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。

A、利息所得B、特许权使用费所得C、劳务报酬所得D、偶然所得E、工资、薪金所得10、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有（）。

A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利C、单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D、个人独资企业对外投资分回的利息E、非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得11、依据个人所得税相关规定，下列在中国境内无住所的人员中，2019年属于中国居民纳税人的有（）。

A、外籍个人甲2019年3月1日入境，2019年8月1日离境，其间一次临时离境20天B、外籍个人乙2019年2月1日入境，2019年9月1日离境，其间两次临时离境各25天C、外籍个人丙2019年5月1日入境，2020年2月1日离境，其间一次临时离境20天D、外籍个人丁2019年1月1日入境，2019年12月1日离境，其间两次临时离境各25天E、外籍个人戊2019年1月1日入境，2019年8月1日离境，其间四次临时离境，每次离境10天12、根据个人所得税法的相关规定，以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的是（）。

A、张某8月份在校外举办的补习班上讲三次课，即8月5日、8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元B、李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元C、赵某转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元E、王某从两个上市公司分别取得股利2万元、3万元13、下列项目中作为一次性收入计算缴纳个人所得税的有（）。

A、张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1000元B、李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元C、吴某将住房出租10个月，共取得房租收入10000元D、杨某1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元E、陈某承揽一项设计劳务，工期半年，每一个月结算一次14、下列关于医疗机构个人所得税政策的表述，正确的有（）。