计量财政学专题1：财政分权及其度量

专题1：财政分权及其度量

什么是财政分权？

n几乎任何一个国家的政府体系都是分为若干级别，通过权力的分配达到区域经济的协调发展是中央政府的重要目标

n财政分权是指给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许其自主决定预算支出规模与结构，使处于基层的地方政府能自由选择其所需要的政策类型，并积极参与社会管理，其结果便是使地方政府能够提供更多更好的服务。

n在中国，财政分权理论也被称之为政府间财政关系理论，是当前财政理论研究的前沿问题之一。

多级政府结构：财政分权的背景

n多级政府结构的经济学解释：基于效率的解释。n理想的多级政府结构：能够提供公共产品

传统的财政分权理论

n也称之为财政联邦主义理论，主要从经济学的视角，以新古典经济学的规范理论作为分析框架，考虑政府职能如何在不同政府级次间进行合理配置以及相应的财政工具如何分配的问题，代表人物有蒂布特（Tiebout）、奥茨（Oates）和马斯格雷夫（Musgrave），所以又称之为TOM模型。

传统的财政分权理论

n新古典经济学认为，中央政府能够完全根据居民的偏好、经济中的产品和服务总量以及资源禀赋供给公共品，从而实现社会福利最大化，一个国家就不可能出现多级政府，也就没有必要讨论财政分权。

n现实是，地方政府不仅实实在在的存在（为何存在多级政府？），而且作用很大，基于此西方财政分权理论逐渐产生，传统的财政分权理论以蒂布特

（Tiebout）1956年发表的《地方支出的纯理论》为标志，然后马斯格雷夫（Musgrave）、奥茨（Oates）等经济学家对此作出补充和发展。

传统的财政分权理论

n传统财政分权理论对财政分权的合理性、必要性给出了一定的解释和说明，其研究的一个基本问题是如何将各项财政职能及相应的财政工具在各级政府之间进行适当的分配，核心观点认为：如果将资源配置的权力更多地向地方政府倾斜，那么通过地方政府间的竞争，能够使地方政府更好地反映纳税人的偏好，从而加强对政府行为的预算约束，相当程度上改变中央政府在财政政策中存在的不倾听地方公民意见的状态。

传统的财政分权理论

n（一）蒂布特（Tiebout）“以足投票”理论•蒂布特（1956）首先从公共品入手，假定居民可以自

由流动，具有相同偏好和收入水平的居民会自动聚集到某一地方政府周围，居民的流动性会带来政府间的竞争，一旦政府不能满足其要求，那么居民可以“用脚投票”迁移到自己满意的地区，结果地方政府要吸引选民，就必须按选民的要求供给公共品，从而可以达到帕累托效率，在居民的约束下，地方政府有最有效提供公共品的动力。

传统的财政分权理论

n（二）马斯格雷夫（Musgrave）的分权思想•马斯格雷夫（1959）从考察财政的三大职能出发，分

析了中央和地方政府存在的合理性和必要性，他认为：宏观经济稳定与收入再分配职能应由中央负责，因为地方政府对宏观经济稳定实施控制缺乏充足的财力，另外经济主体的流动性也严重束缚了地方政府进行收入再分配的尝试；而资源配置政策则应根据各地居民的偏好不同而有所差别，在这方面地方政府比中央政府更适合，更有利于经济效率的提高和社会福利水平的改进。

传统的财政分权理论

n（二）马斯格雷夫（Musgrave）的分权思想•马斯格雷夫提出了一个非常细的、用来在中央和地方政府间进行税收划分的原则。

•中级、尤其是基层政府所依托的税源应固定在其管辖的范围内

•个人累进税应由那些能最有效地课征全部税源的政府机关征收

•累进税用于保障社会再分配，应主要由中央控制•用于社会稳定政策的税收由中央控制，基层的税费则应该大体不变

•在地方管辖范围内发布极不均匀的税源应由中央来课征

•各级政府都可以课征收益税和使用费。

传统的财政分权理论

n（三）奥茨（Oates）的分权定理

•奥茨在《财政联邦主义》（1972）一书中，通过一系列假定提出了分散化提供公共品的比较优势，即奥茨“分权定理”：对某种公共品来说，如果对其消费涉及全部地域的所有人口的子集，并且关于该公共品的单位供给成本对中央政府和地方政府都相同，那么让地方政府将一个帕累托有效的产出量提供给他们各自的选民则总是要比中央政府向全体选民提供的任何特定的且一致的产出量有效率得多。因为与中央政府相比，地方政府更接近自己的公众，更了解其所管辖区选民的效用与需求。

也就是说，如果下级政府能够和上级政府提供同样的公共品，那么由下级政府提供则效率会更高。

传统的财政分权理论

n斯蒂格勒的“菜单”理论n特里西的偏好误差理论

n布坎南的分权俱乐部理论

新一代财政分权理论

n新一代财政分权理论在分权框架上引入了激励相容与机制设计学说（机制设计理论获得了2007年诺贝尔经济学奖），是当代微观经济学的最新进展在财政学中的运用，这种新的分权理论是以钱颖一和罗兰（Qian and Roland）、温格斯特（B.Weingast，）与怀尔德森

（D.E.Wildasin）近年来所发表的论文为代表，他们在财政分权问题上更关注的是如何设计出一套机制以实现对公共政策制定者的激励。

新一代财政分权理论

n钱颖一等人（1997）借助新厂商理论打开了政府这个“黑箱”，从而构建了第二代财政分权理论。他们认为传统分权理论只从地方政府的信息优势说明了分权的好处，但没有充分说明分权的机制，特别是对政府官员忠于职守的假设存在问题。事实上，政府和政府官员都有自己的物质利益，和企业经理人相类似，政府官员只要缺乏约束就会有寻租行为，所以一个有效的政府结构应该实现官员和地方居民福利之间的激励相容。

新一代财政分权理论

n政府应该用某种承诺来提供“正的”和“负的”激励，前者用来防止政府的掠夺性行为，后者用来惩罚预算软约束（什么是预算软约束？请大家了解科尔奈的“父爱主义”思想）。该理论认为：权力的分散有助于地方政府的预算约束的硬化。在“保持市场化的联邦主义”

下，银行控制着信贷，地方政府却无权干预，因此政府不能通过无限度地借钱来保护落后企业，从而带来预算约束的硬化。另外，政府间的竞争还对地方政府随意干预市场构成约束，区域政府间的竞争限制了官员的掠夺性行为，因为要素（特别是外资）是可以用流动的方式来躲避地方政府的过渡管辖，要素的流动还增大了地方政府补助落后企业的成本。