银行国际贸易融资会计核算办法
商业银行的国际贸易融资服务
国际金融危机下的贸易融资风险及应对策略
国际金融危机对国际贸易融资业务带来了巨 大的冲击和挑战。在危机期间，许多企业面 临资金紧张、融资困难等问题，贸易融资风 险也随之加大。
为应对国际金融危机带来的风险，商业银行 需要采取一系列应对策略。包括加强风险评 估和客户资质审核，严格控制风险敞口；加 强与国内外金融机构的合作，共同分担风险 ；灵活调整贸易融资政策和业务流程，以适
产品创新与个性化服务
产品创新
面对激烈的市场竞争，商业银行需要不 断创新国际贸易融资产品，以满足客户 的多样化需求。例如，推出供应链融资 、订单融资、仓单融资等新型融资产品 ，提供更加灵活、便捷的金融服务。
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个性化服务
针对不同客户的需求和特点，商业银行可 以提供个性化的国际贸易融资服务。通过 定制化的服务方案，满足客户的特殊需求 ，提高客户满意度和忠诚度。
PART 02
商业银行的国际贸易融资 服务类型
信用证业务
信用证业务是商业银行提供的一种国际贸易融资服务，它是一种由开证 银行按照申请人（进口商）的要求和指示开立的，承诺在接收到符合规 定的单据时向受益人（出口商）付款的书面保证文件。
信用证业务的作用在于为出口商提供一种可靠的付款方式，保障其安全 收汇；同时为进口商提供资金融通的便利，帮助其解决资金周转问题。
应市场变化和客户需求等。
新兴市场国家贸易融资业务的发展机遇与挑战
随着新兴市场国家的崛起，商业银行在国际贸易融资 业务方面面临着新的机遇和挑战。新兴市场国家经济 增长迅速，对外贸易规模不断扩大，为商业银行提供 了广阔的市场空间。
然而，新兴市场国家的贸易融资业务也面临着诸多挑 战。如政治风险、经济波动、法律法规不健全等。商 业银行需要加强市场调研和风险评估，制定针对性的 业务策略，同时加强与当地金融机构的合作，共同应 对挑战。
银行国际贸易融资会计核算办法
银行国际贸易融资会计核算办法银行国际贸易融资会计核算办法指的是银行在进行国际贸易融资业务时所遵循的会计核算制度和流程。
以下是一个包含的银行国际贸易融资会计核算办法的简要说明：一、前提条件在进行国际贸易融资业务之前，银行需要满足以下条件：1.具备国际贸易融资业务资格和经验；2.设立国际贸易融资部门，明确业务范围和职责；3.制定国际贸易融资会计核算制度和流程。
二、会计核算制度1. 会计基础在进行国际贸易融资业务时，银行需要按照国际会计准则（IAS）和国际财务报告准则（IFRS）的规定进行会计核算。
2. 会计流程银行通过与客户签订国际贸易融资合同，向客户提供信用证、保函、贷款等贸易融资服务，并向客户收取一定的手续费和利息。
在进行国际贸易融资业务时，银行需要按照以下步骤进行会计核算：（1）信用证和保函的会计核算1) 根据客户的申请，银行发出信用证或保函；2) 如果客户按时履行合同，银行只需收取手续费；3) 如果客户未按时履行合同，则银行需要赔付相应金额。
在此过程中，银行需要记录信用证和保函的到期日和金额，并收取相应的手续费。
（2）贷款的会计核算1) 银行向客户提供贷款；2) 客户按时偿还贷款本金和利息；3) 如果客户未按时偿还贷款，银行需要对逾期贷款进行催收。
在此过程中，银行需要记录贷款的到期日、额度、利率和利息收入，并收取相应的贷款利息和手续费。
三、会计报表在进行国际贸易融资业务时，银行需要编制以下会计报表：1. 资产负债表：用于反映银行的资产和负债情况。
2. 利润表：用于反映银行在国际贸易融资业务中的收入和支出情况，以及净利润。
3. 现金流量表：用于反映银行现金流动情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
四、会计审计银行在进行国际贸易融资业务时，需要定期对业务进行会计审计，以保证业务的合规性和财务数据的准确性。
银行需要聘请独立的审计机构对财务报表进行审计，并向监管机构和客户公开审计结果。
审核过程中，应重点审查信用证和保函的赔付情况、贷款的拖欠情况以及手续费和利息的收取情况，确保财务数据的真实性和准确性。
国际贸易融资的结算方式
托收结算的优缺点
托收结算的优点
适应性强：托收结算可以根据合同条款和客户 需求进行灵活的调整，适应性强。
费用较低：相对于信用证结算等其他方式，托收结 算的费用相对较低。
托收结算的缺点
风险较高：托收结算中，卖方先发货后收款， 存在一定的风险，需要依靠信用和合同约束。
不稳定因素多：托收结算中存在诸多不稳定因 素，如客户拒绝付款、货物质量问题等，需要 加强风险控制。
06
案例分析
案例一：汇款结算的应用场景及注意事项
• 总结词：汇款结算是一种较为简单的国际贸易融资结算方式 ，通常用于小型、临时性的贸易交易。
案例一：汇款结算的应用场景及注意事项
详细描述
1. 应用场景：汇款结算通常用于小型 、临时性的贸易交易，如样品费、小 额订单等。由于其手续简便、费用低 廉，因此在某些特定情况下也受到青 睐，如对贸易对手方的初步考察、临 时性贸易等。
托收结算
总结词
托收结算是一种相对灵活的国际贸易融资结算方式，通常用于中大型或周期性交易。
详细描述
托收结算是指出口商在装运货物后，将汇票和货运单据交给银行，由银行代表出口商向进口商收取货 款的结算方式。这种结算方式相对灵活，适用于中大型或周期性交易，但可能涉及较高的银行费用和 风险。
信用证结算
总结词
保函结算的优缺点
保函结算的优点
提供保障：保函结算能够为卖方提供保障，降 低交易风险。
灵活性高：保函结算可以根据实际需求进行灵活的 金额和期限调整，方便快捷。
保函结算的缺点
风险较高：保函结算中，卖方先发货后收款， 存在一定的风险，需要依靠信用和合同约束。
不稳定因素多：保函结算中存在诸多不稳定因 素，如客户拒绝付款、货物质量问题等，需要 加强风险控制。
银行工作中的国际贸易融资方案与技巧
银行工作中的国际贸易融资方案与技巧在当今全球化的经济背景下，国际贸易的发展日益迅猛。
作为金融机构的核心力量之一，银行在国际贸易融资中扮演着重要的角色。
本文将探讨银行工作中的国际贸易融资方案与技巧，帮助读者更好地了解和应用这些知识。
一、信用证信用证是国际贸易中最常见的融资工具之一。
通过信用证，买卖双方可以在交易过程中减少风险，确保交易的顺利进行。
银行作为信用证的开证行，承担着保证付款的责任。
而作为受益人的卖方则可以根据信用证的条款，获得付款的保障。
在处理信用证时，银行工作人员需要掌握一定的技巧。
首先，他们需要仔细审查信用证的条款，确保其符合国际贸易的规范和标准。
其次，他们需要与买卖双方进行良好的沟通，确保信用证的开立和修改符合双方的意愿。
最后，他们需要及时处理信用证的付款和结算事宜，确保交易的顺利完成。
二、保函保函是银行在国际贸易中提供的另一种融资方式。
与信用证类似，保函也是一种保证付款的工具。
不同的是，保函更多地用于担保交易中的履约责任。
通过保函，卖方可以获得买方支付货款的保障，同时买方也可以确保卖方按照合同履行义务。
在处理保函时，银行工作人员需要注意一些细节。
首先，他们需要仔细审查保函的条款，确保其与合同一致，并符合国际贸易的要求。
其次，他们需要与买卖双方进行充分的沟通，明确保函的用途和范围。
最后，他们需要及时处理保函的付款和结算事宜，确保交易的顺利完成。
三、汇票汇票是国际贸易中常用的支付工具之一。
通过汇票，买方可以向卖方发出支付指令，由银行承兑并支付货款。
与信用证和保函不同，汇票更多地依赖于买方的信用和承诺。
因此，在处理汇票时，银行工作人员需要对买方的信用进行评估，并确保其具备足够的偿付能力。
在处理汇票时，银行工作人员需要注意一些技巧。
首先，他们需要仔细审查汇票的条款，确保其符合国际贸易的规范和标准。
其次，他们需要与买卖双方进行有效的沟通，明确支付和结算的方式。
最后，他们需要及时处理汇票的承兑和支付事宜，确保交易的顺利完成。
银行国际贸易融资业务信贷管理暂行办法
ⅩⅩ银行国际贸易融资业务信贷管理暂行办法第一章总则第一条为规范中国ⅩⅩ银行（以下简称ⅩⅩ银行）国际贸易融资业务的管理，促进ⅩⅩ银行国际贸易融资业务的健康发展，防范进出口贸易融资业务的风险，根据《中国ⅩⅩ银行贷款管理制度》、《中国ⅩⅩ银行客户统一授信管理暂行办法》及《中国ⅩⅩ银行外汇贷款管理办法》等有关管理办法、制度的规定，制定本办法。
第二条本办法所称国际贸易融资业务，是指在办理进出口贸易结算过程中由ⅩⅩ银行提供的本外币资金融通，包括减免保证金开证、进口押汇、提货担保、打包放款、出口押汇和出口贴现等。
第三条本办法所称国际贸易融资业务经办行是经国家外汇管理局和总行批准可办理外汇业务的分支机构。
第四条ⅩⅩ银行对国际贸易融资业务实行授权授信管理相结合的原则，总行对分行实行授权管理并由分行决定转授权，办理贸易融资业务的客户必须经ⅩⅩ银行统一授信。
第五条各经办行在办理国际贸易融资业务时，必须严格执行中国人民银行、国家外汇管理局及总行的有关规定，严格遵循国际惯例。
第二章国际贸易融资业务的种类第六条国际贸易融资业务分为减免保证金开证、进口押汇、提货担保、打包放款、出口押汇和出口贴现等。
（一）减免保证金开证，系指进口商申请开立信用证时，ⅩⅩ银行无须收取100％保证金，为进口商开立信用证的一种融资方式。
（二）进口押汇，系指进口商以进口货物物权做抵押，ⅩⅩ银行给予企业的短期资金融通。
按照结算方式不同，进口押汇可分为信用证项下进口押汇和进口代收项下进口押汇。
（三）提货担保，系指信用证项下进口货物先于单据到达目的地，进口商向ⅩⅩ银行申请开立对船运公司出具的提货担保书以提取货物的一种融资方式。
（四）出口押汇，系指出口商将全套出口单据提交ⅩⅩ银行，由ⅩⅩ银行买入单据并按票面金额扣除从押汇日到预计收汇日的利息及有关手续费用，将净额预先付给出口商的一种融资方式。
根据结算方式的不同，出口押汇可分为信用证项下出口押汇和出口托收项下出口押汇。
银行国际贸易融资业务实施细则
银行国际贸易融资业务实施细则（年7月修订）第一章总则第一条为进一步推动我行国际贸易融资业务（以下简称贸易融资）的开展，规范业务操作，开拓贸易融资品种，根据《银行国际贸易融资业务管理办法（年7月修订）》规定，结合客户贸易融资需求，特制定本实施细则。
第二条本实施细则所称国际贸易融资业务，是指为国际贸易提供资金融通的业务，包括开立进口信用证、进口押汇、出口押汇、提货担保、出口信用证打包贷款等，其中进口押汇包括进口信用证押汇、进口代收押汇、进口TT押汇，出口押汇包括出口信用证押汇、出口托收押汇、出口TT押汇、银信保。
其他新业务的开通总行将另行下发细则。
第三条贸易融资应纳入我行对授信客户或授信客户所在集团客户的统一授信管理，并实行风险限额管理。
对符合我行规定的叙做条件的单证相符（包括收到开证行或保兑行承兑电）出口信用证押汇、全额/准全额保证金或全额存单/银行承兑汇票质押等贸易融资业务纳入低风险授信业务管理。
第四条本细则项下所有融资品种，在融资对象和融资条件，授信前调查、审查审批、合同签订、授信发放及授信后管理整个流程都应严格执行《银行国际贸易融资业务管理办法（年7月修订）》（以下简称“管理办法”）的相关规定。
第五条本细则项下涉及的所有格式文本，都需使用我行制定的统一格式文本，且需按我行统一规则进行编号排序（编号排序规则见附件1）。
第六条在我行申请办理贸易融资业务的企业必须在“贸易外汇收支企业名录”中，或申请开立跨境人民币信用证的企业，不得在重点监管企业名单中。
我行不得为不在名录或属于重点监管的企业直接办理业务，并应根据《货物贸易外汇管理指引》、《货物贸易外汇管理指引实施细则》及《银行结汇、售汇及付汇统一操作规程》、《银行跨境人民币结算业务管理办法（试行）》、《银行跨境人民币结算业务操作规程（试行）》等审核材料，办理相关手续。
第七条本细则适用于银行各分支机构（以下简称经营行）办理国际贸易融资业务。
第二章进口信用证开证第八条进口信用证是开证行（我行）给予进口商的一项信用支持，是开证行（我行）以自身的信用做出的凭相符交单向信用证受益人或其指定人付款的承诺，开证行（我行）承担第一付款人责任。
商业银行国际贸易融资操作规程
附件＊＊市商业银行国际贸易融资操作规程（试行）第一章总则第一条为加强我行国际贸易融资业务（以下简称贸易融资）风险管理，规范贸易融资业务操作流程，推动我行国际业务的发展，根据我行信贷管理有关规章制度并结合贸易融资业务特点，特制定本操作规程。
第二条凡在我行办理国际结算业务的客户均可向我行申请办理贸易融资业务。
第三条本操作规程适用于我行所属各级分支机构。
第四条我行信贷人员叙做贸易融资业务时应严格遵守我行现行各项信贷管理政策及本操作规程。
第二章贸易融资业务审核的基本原则第五条本规程所称贸易融资是指为国际贸易提供资金融通的业务，包括开立进口信用证、进口押汇、提货担保、打包贷款、出口信用证押汇、出口托收押汇、进口代收押汇、出口TT融资、进口TT 融资等。
第六条贸易融资的审查对贸易融资的审查除参照我行信贷管理的有关规定执行外，还需重点关注以下几个方面：1、申请人经营情况（1）申请人经营范围、市场分布及竞争能力；（2）主要经营方式及国际业务规模；（3）贸易背景分析；（4）所属行业情况及申请人在该行业中的地位和影响；（5）近三年来经营产品、销售收入、效益、市场等变化情况。
2、申请人与他行及我行的往来情况。
包括主要往来银行、结算历史记录、主要往来业务品种、现状等；在我行叙做业务记录，包括国际结算量、存贷款量、目前余额、不良记录等。
3、贸易产品。
对其贸易产品从数量、质量、许可证、价格等方面给予合理性分析，并作出适当的市场竞争能力的判断。
4、贸易流程。
对买方、卖方、运输、保险、仓储、销售、货物转移及资金结算方式等给予合理的分析及判断。
5、企业基本资料。
除按我行规定审查企业相关基本资料外，还需审查主管部门有关进出口经营权的批文，外商投资企业还需提供年审合格的外汇登记证等相关资料。
6、相关单证条款。
对相关单证条款进行评估（必要时请国际业务部有关单证操作人员提出建议），确定我行可接受的条件，并提出要求。
第七条风险分析贸易融资的叙做应特别关注和分析以下风险：汇率风险。
银行工作中的国际贸易融资与结算操作
银行工作中的国际贸易融资与结算操作在当今全球化的经济背景下，国际贸易的发展呈现出日益蓬勃的态势。
而银行作为国际贸易的重要支持者和服务提供者，在国际贸易融资与结算操作方面发挥着不可或缺的角色。
本文将深入探讨银行工作中的国际贸易融资与结算操作，包括国际贸易融资方式、信用证操作以及结算方式等内容。
一、国际贸易融资方式国际贸易融资是指银行为促进跨境贸易，提供资金支持和担保的一种金融服务。
在国际贸易中，常见的融资方式包括跟单信用证、银行承兑汇票和保理业务等。
1. 跟单信用证跟单信用证是国际贸易中最常见的融资方式之一。
它是出口商与进口商之间通过银行进行交易的一种方式。
出口商将货物发运后，向开证行提交相关单据，开证行根据单据要求支付相应的款项给出口商。
同时，开证行会要求进口商在货物到达目的地前支付相关费用。
通过跟单信用证的运作，可以有效地解决买卖双方之间的资金安全问题，促进国际贸易的顺利进行。
2. 银行承兑汇票银行承兑汇票是银行对进口商或出口商所开的汇票进行承兑，并承担支付责任的一种方式。
出口商在出口商品后，可以通过向银行出具汇票的方式获得资金的融通。
而进口商在进口商品后，可以通过银行承兑汇票的方式将款项留在银行，延长支付时间。
这种方式可以为买卖双方提供更灵活的资金运作空间，降低融资成本。
3. 保理业务保理业务是指银行作为中介机构，通过购买商业票据或应收账款等资产，并对其进行管理和催收，向出口商提供融资服务。
出口商将应收账款进行保理转让后，可以及时获得资金，解决资金周转问题，而银行则通过管理和催收所持有的资产获得收益。
保理业务在国际贸易中的应用越来越广泛，为贸易的快速发展提供了有力支持。
二、信用证操作信用证是国际贸易中常见的付款方式之一，它是由进口商的银行（即开证行）对出口商的银行（即通知行）发出的指令，以保证付款或承兑交单。
在信用证操作中，有几个重要的环节需要银行工作人员注意。
1. 开证行审核开证行需要仔细审核进口商提供的信用证申请书和相关单据，确保申请的真实性和合法性。
XX银行国际贸易融资业务管理办法
XX银行国际贸易融资业务管理办法第一章总则第一条为规范我行国际贸易融资业务的操作，促进业务的稳健发展，依照国家金融管理有关法令、外汇管理有关条文及规定，参照国际惯例与准则，根据我行授信管理相关制度并结合贸易融资业务特点，特制定本管理办法。
第二条本办法所称国际贸易融资业务，是指为国际贸易提供资金融通的业务，包括开立进口信用证、进口押汇、出口押汇、提货担保、出口打包贷款等，其中进口押汇包括进口信用证押汇、进口代收押汇、进口TT押汇，出口押汇包括出口信用证押汇、出口托收押汇、出口TT押汇、银信保。
第三条贸易融资应纳入我行对授信客户或授信客户所在集团客户的统一授信管理，并实行风险限额管理。
对符合我行规定的叙做条件的单证相符出口信用证押汇、全额/准全额保证金或全额存单/银行承兑汇票质押等贸易融资业务纳入低风险授信业务管理。
第四条本办法适用于XX银行各分支机构（以下简称经营行）办理国际贸易融资业务。
第二章部门职责与分工第五条经营行为国际贸易融资业务的发起部门，受理国际贸易融资申请人（以下简称申请人）的授信需求，贸易融资授信的基本程序、权限可参照人民币授信办理。
经营行需为申请人办理保证金存入、抵质押物入库等担保手续，签订相应授信文本，并按授信制度要求进行贷后授信管理。
第六条授信审批部为国际贸易融资授信的审批部门，对经营行报送的授信进行审批。
第七条风险管理部为国际贸易融资授信风险监督管理部门，按照我行风险管理制度对经营行贸易融资进行限额管理和风险控制，履行风险监控职责。
第八条国际业务部负责对涉外贸易背景、英文版贸易合同、单证条款、交易单证的合规性及外汇政策合规性进行审核，并进行贸易融资相关业务处理及会计核算，控制操作风险。
第三章申请和受理第九条申请国际贸易融资的对象：国际贸易融资申请人应当是经工商行政管理部门批准注册、已办理年检、具有法人资格、实行独立核算，并具有进出口经营权的外贸企业、生产企业和外商投资企业等经济实体。
银行国际贸易融资业务管理办法
ⅩⅩ银行国际贸易融资业务管理办法第一章总则第一条为加强我行囯际贸易融资风险管理，规范贸易融资业务操作，推动我行国际业务的有效拓展，根据中国银行业监督管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》及我行信贷管理的有关规定，结合贸易融资业务特点，特制定本办法。
第二条本办法所称国际贸易融资业务（以下简称贸易融资）是指为国际贸易提供资金融通的业务，包括进口开证、进口押汇、提货担保、进口代收押汇、打包放款、出口托收押汇、出口押汇、票据贴现、买入票据、汇款融资（T/T融资）等。
信保融资、国际保理项下融资、福费廷及货物质押国际贸易融资等业务分别遵照其相应的业务管理规定，服务贸易项下融资业务将另行规定，不在本办法之列。
特殊情况下，如经办行超越本管理办法，为优质客户放宽期限或准入条件等叙做贸易融资业务，应以《ⅩⅩ银行国际业务报审表》的形式，逐笔报总行国际业务部审批。
第三条本办法所涵盖的与贸易融资业务相关的机构和人员界定如下：(一）“经办行”指我行办理贸易融资业务的分支机构。
(二）“市场人员”泛指经办行的客户经理或承担贸易融资贷前调查职责的产品经理等相关岗位人员。
(三）“国际结算人员”泛指总行国际业务部单证处理中心及分行的国际结算人员。
(四）“放款审核人员”泛指经办行信贷管理部门或国际业务部门放款（融资）中心的贸易融资放款审查和操作人员。
(五）“会计人员”泛指经办行进行贸易融资放款或还款等账务处理的相关岗位人员。
其他与贸易融资业务相关的授信额度审批及贷后管理等人员的界定及职责分别遵照我行现行信贷管理的有关规定。
第四条本办法所涵盖的有关业务定义(一）“进口开证”是指我行根据客户（开证申请人）的申请，落实足额担保条件后或在我行给予客户的授信额度内，对外开出信用证，并且在收到符合信用证条款的单据后，履行信用证项下付款责任的业务。
(二）“进口押汇”是指我行作为开证行收到信用证项下单据后，根据开证申请人的申请，落实了足额担保条件后或在授信额度内，为其提供资金融通，用于支付信用证项下款项，并以信用证项下进口货物的销售回笼资金作为第一还款来源的融资业务。
国际贸易融资的结算方式
内容提要
国际结算方式： （一）赊购、赊销（OPEN ACCOUNT） （二）托收（COLLECTION） （三）信用证（LETTER OF CREDIT） 国际贸易融资方式： （四）进口贸易融资 （五）出口贸易融资
（一）赊购、赊销（ OPEN ACCOUNT）
出口商
（2）出口押汇
出口业务中，信用证的受益人（一般为 出口商）向我行提交正本信用证及其项下要 求的全套单据，经我行审核通过后，将全套 单据质押给我行，由我行向受益人提供短期 融资并保留对受益人追索权的一种出口融资 产品。
（3）福费廷（FORFAITING）
①.定义：
福费廷（Forfaiting）又称票据包买或 买断，是指融资银行对出口商未到期的远期 票据进行无追索权的贴现。
②.福费廷对出口商的好处
减少远期收汇风险（防范远期利率、汇率风险）
不占用银行授信额度（直接获得100％出口融资 ）
提前结汇退税（不必等到实际收汇即可结汇退税 ）
手续简便（凭开证行承兑，三日内即可办理）
改善资产负债表（现金收入取代应收账款）
提高出口竞争力（可与高风险国家地区进行贸易 ）
③.福费廷业务的流程
出口商 （收益人）ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
1、签订合同： 3、装运货物
进口商 （申请人）
4、提交单据
申请开立信用证 单据
办理买断 提出申请 询价
交通 银行
2、开立信用证 5、寄单 6、承兑
开证行
(4) 出口托收融资
定义：
出口托收融资是指在托收项下，出口商 委托我行向进口商收取货款，因出口未收汇 而形成了短期流动资金需求，向我行申请办 理的资金融通业务。
银行大宗商品国际贸易融资业务管理办法模版
x银行大宗商品国际贸易融资业务管理办法第一章总则第一条为规范大宗商品贸易融资业务操作，防范业务风险，推进业务发展，根据我行信贷管理相关规定以及大宗商品贸易融资业务特点，制定本办法。
第二条适用范围本办法适用于大宗商品贸易项下控制物权的开立信用证业务，及以监管人提供监管的仓单（不包括标准仓单）、库存、在途商品作为质押担保的各类国际贸易融资业务，以及国内信用证开证、国内信用证项下贸易融资业务。
第三条概念释义本办法所称大宗商品国际贸易融资业务是指基于银行委托监管人对客户在生产、经营过程中合法拥有的大宗存货或在途的原材料、产成品进行监管，以上述存货、在途商品物权作为质押担保，为其办理的国际贸易融资业务。
以上述物权质押办理国内信用证开证和国内信用证项下贸易融资业务，也可按本办法的有关规定办理。
大宗商品是指用于工x生产和消费的大批量交易的初级产品。
大宗商品应具有性质稳定、产品同质、可分割、市场交易活跃、价格透明等特点，主要可分为能源、矿产、农产品、金属等类别。
监管人是指具有仓储资质并经我行指定或认可的、对大宗商品国际贸易融资业务相关货物提供监管服务的仓储企业。
质押商品是指大宗商品国际贸易融资项下客户用作或将用作融资质押的存货或在途原材料、产成品等。
静态质押是指质物在质押期间不得存取变动，出质人因正当理由需要置换质物的，经银行书面许可后方可办理置换手续。
滚动质押是指银行与出质人约定质物种类、数量、价值的最低要求，出质人应保证提货或换货后质物价值始终不得低于最低要求，而超出最低要求的部分出质人可以按协议约定存取。
债项是指债务人因从事商品交易形成的标的明确、金额确定的具有偿债义务的金融工具。
第二章业务办理条件第一节客户、质押商品、经营行条件第四条客户条件。
申请办理大宗商品国际贸易融资业务的客户，除具备《x银行信贷管理基本制度》中规定的客户基本条件外，还应具备以下条件：（一）生产型企业在我行的信用等级应为ＢＢＢ级以上（含）；贸易型企业在我行的信用等级应为ＢＢＢ－级以上（含）。
银行工作中的国际贸易融资方案与技巧
银行工作中的国际贸易融资方案与技巧国际贸易对于银行业来说是一个重要的业务领域，而融资方案和技巧在国际贸易中起着至关重要的作用。
本文将介绍银行工作中的国际贸易融资方案与技巧，并提供一些实用的建议。
一、介绍国际贸易融资方案国际贸易融资方案指的是银行为参与进口和出口贸易的客户提供的融资方案。
这些方案可以包括信用证、托收、保函以及贸易融资等各种方式，用于满足进出口贸易的融资需求。
在选择融资方案时，银行需要根据客户的具体情况和需求量身定制，并考虑相关国际贸易法规和风险控制。
二、国际贸易融资技巧1. 了解国际贸易环境：银行工作中，了解国际贸易环境是至关重要的。
包括了解国际贸易流程、国际支付规定、国际结算方式等。
只有深入了解这些内容，才能为客户提供准确的融资方案。
2. 风险控制：在国际贸易融资过程中，风险是无法避免的。
银行需要对风险进行科学评估，并采取相应的措施进行控制。
比如，要审慎选择合作伙伴，加强对贸易相关文件的审核等。
3. 多元化融资方案：针对不同客户的需求，银行需要提供多元化的融资方案。
例如，针对小微企业可以提供小额信贷，针对大型企业可以提供贸易融资等。
这样可以满足不同客户的需求，并提高银行的竞争力。
4. 专业知识培训：银行员工需要不断提升自己的专业知识水平，了解国际贸易的最新政策和规定，并熟悉相关操作流程和技术。
只有具备扎实的专业知识，才能更好地为客户提供服务。
三、实用建议1. 建立良好的合作关系：银行在国际贸易融资中，需要与各类金融机构、进出口企业等建立良好的合作关系。
这样可以分享资源、风险和信息，提高合作效率和效果。
2. 加强风险管理：银行需要建立完善的风险管理体系，及时发现和应对潜在风险。
例如，建立专门的风险评估团队，对融资方案进行全面评估，提前预警可能存在的风险。
3. 提供增值服务：银行除了提供融资方案外，还可以为客户提供一些增值服务。
例如，提供国际市场情报和贸易信息，帮助客户开拓新的市场，降低贸易风险等。
商业银行的国际贸易融资业务
03
人员风险
涉及信息系统、网络技术等方面 的故障或漏洞，可能影响业务操 作的正常进行和数据的安全性。
涉及员工素质、职业道德等方面 的不确定性，可能影响业务操作 的规范性和准确性。
05
商业银行国际贸易融资业 务的挑战与对策
国际经济形势变化
总结词
国际经济形势变化对商业银行国际贸易融资业务产生重大影响，包括市场需求波动、汇率风险和竞争加剧等。
提高服务质量和效率是商业银行应对挑战的重要对策 之一，有助于增强客户黏性和市场竞争力。
详细描述
商业银行可以通过优化业务流程、提高服务水平、创 新产品等方式提高服务质量和效率。例如，通过简化 审批流程、提高自动化程度，可以缩短融资周期，提 高客户满意度；通过提供定制化的融资解决方案，满 足客户的个性化需求，增强客户黏性；通过加强内部 协作和培训，提高员工的专业素质和服务意识。这些 措施有助于提高商业银行在国际贸易融资市场的竞争 力。
详细描述
监管机构对国际贸易融资业务的监管政策不断调整，以确保业务合规性和防范风险。这些政策可能涉 及资本充足率、流动性管理、风险管理等方面。商业银行需要密切关注监管政策的变化，加强合规管 理和风险控制，以满足监管要求。
技术创新的影响ห้องสมุดไป่ตู้
总结词
技术创新对商业银行国际贸易融资业务带来机遇和挑战，推动业务模式和服务方式的变 革。
汇率风险
涉及货币兑换的不确定性，如汇率波动可能导致商业银行的外汇收 入减少或支出增加。
商品价格风险
涉及商品价格波动的不确定性，如商品价格下跌可能导致商业银行的 质押物价值降低，从而影响担保品的足额覆盖。
操作风险
01
流程风险
涉及业务流程的不完善或漏洞， 可能导致操作失误或欺诈行为的 发生。
银行工作中的国际贸易融资和结算方式
银行工作中的国际贸易融资和结算方式在全球化的今天，国际贸易已成为各国经济发展的重要支柱。
而在国际贸易中，融资和结算是不可或缺的环节。
银行作为国际贸易的重要参与者，扮演着关键的角色，为企业提供融资和结算服务。
本文将从国际贸易融资和结算方式两个方面，探讨银行在其中的作用。
一、国际贸易融资国际贸易融资是指在国际贸易过程中，为贸易双方提供资金支持的一种金融服务。
银行在国际贸易融资中发挥着重要的作用，通过提供贷款、保函等方式，帮助企业解决资金短缺问题，促进贸易的顺利进行。
1. 贷款贷款是银行最常见的融资方式之一。
在国际贸易中，银行可以向进口商或出口商提供贷款，以满足其资金需求。
进口商可以通过银行的贷款获得足够的资金，用于购买进口商品；出口商则可以通过贷款获得资金，用于生产和运输商品。
银行在贷款过程中，通常会要求借款方提供担保措施，以确保贷款的安全性。
2. 保函保函是银行为贸易双方提供的一种担保方式。
在国际贸易中，买方可以要求卖方提供保函，以确保其履行合同的义务。
而卖方则可以向银行申请开立保函，作为其信用担保，以增加买方对其的信任。
保函的开立通常需要支付一定的费用，这也是银行在国际贸易中获得收益的一种方式。
二、国际贸易结算方式国际贸易结算是指贸易双方在完成交货后，通过银行进行资金结算的过程。
在国际贸易中，由于涉及到不同国家、不同货币的交易，结算方式的选择对于贸易双方的风险管理和资金流动具有重要意义。
1. 信用证信用证是国际贸易中最常用的结算方式之一。
买卖双方可以通过银行开立信用证，以确保交易的安全和顺利进行。
买方在开立信用证时，将资金存入银行，并要求银行在卖方提供符合合同要求的文件后，将资金支付给卖方。
这样一来，买方可以确保卖方按照合同履行义务，而卖方也可以确保及时收到款项。
2. 托收托收是另一种常见的国际贸易结算方式。
在托收中，卖方将货物的单据交给银行，由银行代为向买方收款。
银行在收到款项后，再将其支付给卖方。
银行国际贸易融资业务实施细则
银行国际贸易融资业务实施细则一、概述国际贸易融资业务是银行的一项重要业务。
随着我国不断融入世界经济，前往其它国家和地区参与国际贸易的企业越来越多，国际贸易融资业务的发展也逐渐成为我国银行业关注的焦点。
本文旨在介绍银行国际贸易融资业务实施细则。
二、国际贸易融资的定义国际贸易融资是指银行为客户提供专门的融资，帮助客户进行国际贸易活动的过程。
这些融资包括信用证、保函、承兑汇票、贴现等方式，并提供相应的保障以减少客户在这些贸易过程中可能遇到的风险。
国际贸易融资的目的是为客户提供融资和风险保障，以保证客户的国际贸易交易顺利进行。
通过此种方式，银行可以通过收取适当的费用获得利润。
三、国际贸易融资的主要方式1. 信用证信用证是国际贸易融资中最常见的方式。
信用证是银行对付款人所开出的符合要求的汇票的一种保证。
信用证在国际贸易中主要由进口商方提供给出口商方，确保出口商方能够按照合同要求交货并获得相应的付款。
2. 保函保函是指银行为客户提供保证的一种方式。
通俗而言，保函就是银行为客户提供担保，承诺在满足一定的条件后向收款人支付相应的费用。
3. 承兑汇票承兑汇票是出口商和进口商间的一种支付方式。
出口商向进口商开出汇票，由进口商盖章签名后，由银行承兑并向出口商收取保兑费用。
承兑汇票是出口商的有力保障，因为银行的信用保证能力更强。
4. 贴现贴现是对银行承兑汇票进行贴现，并以此为基础向出口企业发放贷款的方式。
贴现意味着银行会为出口商提供融资，使其可以短时间内获得资金以满足其生产和运营资金的需要。
四、国际贸易融资业务的实施细则1. 业务运作流程国际贸易融资业务的实施流程包括：客户申请、资信评估、贷款审批、业务操作、信用风险管控、还款管理等环节。
2. 客户资格审查银行在开展业务前应对客户进行资格审查，包括对客户的经营状况、财务状况、信誉情况等进行评估。
银行应当规范客户的登记、存档和记录，保证客户信息的真实性和完整性。
3. 安全控制银行应对国际贸易融资业务存在的各类风险进行有效管理和控制，包括信用风险、市场风险、汇率风险、流动性风险等。
国际贸易融资的结算方式
国际贸易融资的结算方式国际贸易融资的结算方式是指在国际贸易过程中，买卖双方为了保障交易安全和避免支付风险，采取的一系列结算手段和方式。
本文将从信用证、托收，以及电汇这三个方面介绍国际贸易融资的结算方式。
首先，信用证是一种常见的国际贸易融资的结算方式。
信用证是一份银行开具的，对买卖双方之间的交易进行担保的文件。
在买卖双方达成交易协议后，买方向自己的银行申请开立信用证，并授权该银行支付款项给卖方。
卖方收到信用证后，可以放心地将货物交给船公司运输。
卖方在货物装船时还必须提供一系列符合信用证要求的单据给开证银行，如提货单、发票、装箱单等。
如果买方未能按照信用证约定的条件支付款项，卖方可以向开证银行提出索付，并获得相应的赔偿。
信用证的优点是能够有效地保障卖方的权益，减少支付风险，提高交易可信度。
其次，托收是一种相对简单的国际贸易融资的结算方式。
托收是指买卖双方通过各自的银行进行支付和结算。
在托收结算过程中，买卖双方约定使用托收，并向各自的银行提交相应的单据。
卖方将货物交付给船公司运输后，将相应的运输单据提交给自己的银行，由该银行通知买方的银行支付货款。
买方的银行收到通知后，通知买方支付货款，并提供相应的单据。
买方如果未能按照约定支付货款，卖方可以主张权益，通过银行对买方进行催收。
托收的优点是操作相对简单，灵活性较强，更适用于中小型贸易公司进行结算。
最后，电汇是一种迅速、便捷的国际贸易融资的结算方式。
电汇是指买方通过银行直接向卖方的银行支付货款，并根据买卖双方的协议提供相应的单据。
在电汇结算过程中，买方和卖方需要事先约定好银行账号和相关信息，并向各自的银行提交相应的单据。
买方通过银行转账向卖方的银行支付货款，并提供相应的单据。
卖方的银行收到款项后，会通知卖方收款，并提供相应的单据。
电汇的优点是资金迅速到账，交易结算快速，可以减少货款支付风险和交易周期。
总之，国际贸易融资的结算方式包括信用证、托收和电汇。
选择合适的结算方式，可以有效降低交易风险，提高交易的可靠性和效率。
贸易融资与外包业务的会计处理
贸易融资与外包业务的会计处理贸易融资和外包业务是现代商业中常见的两个方面，它们在国际贸易和跨国企业运营中都起到重要的作用。
本文将从会计处理的角度探讨贸易融资和外包业务的相关内容，并分步骤详细介绍它们的会计处理方法。
一、贸易融资的会计处理贸易融资是指企业为了进行贸易活动而从银行或其他金融机构获得的融资方式。
在贸易融资中，企业通常会选择采用信用证、托收和保函等方式来获得资金支持，并为此支付一定的手续费。
1. 信用证的会计处理信用证是最常见的贸易融资方式之一，它是由开证行为进口商（申请人）开立的、以保证出口商（受益人）获得支付的方式。
信用证的会计处理步骤如下：（1）当进口商与银行签署信用证合同时，应将信用证费用记入“期间费用”科目；（2）当银行开立和通知信用证时，进口商应将信用证金额记入“应付账款”科目，并同时记入相应的应付账款利息在“应付账款利息”科目；（3）当进口商收到出口商办理付款的通知时，应将已开立的信用证在“应付账款”科目下进行销账，同时将收到的货款计入“其他应收账款—信用证业务”科目。
2. 托收的会计处理托收是指进口商将出现在出口商银行的托收清单上的票据、单据等委托给自己的银行代为追索和收取货款的贸易融资方式。
托收的会计处理步骤如下：（1）当托收清单到达进口商的银行时，进口商应将相关费用记入“期间费用”科目；（2）当银行收到货款并计入进口商的银行账户时，进口商将收到的货款计入“其他应收账款—托收业务”科目；（3）当进口商收到银行的收款通知书时，应将本次托收在“其他应收账款—托收业务”科目下进行销账。
3. 保函的会计处理保函是企业为了参与国际贸易活动而向银行提供的担保文件。
保函的会计处理步骤如下：（1）当企业与银行签署保函合同时，应将保函费用计入“期间费用”科目；（2）当客户提供相应的保函支持后，银行会将保函金额支付给出口商，此时企业应将保函金额计入“应付账款”科目，并同时记入相应的应付账款利息在“应付账款利息”科目；（3）当出口商向银行支付金额并计入该企业的银行账户时，企业将收到的货款计入“其他应收账款—保函业务”科目。
银行国际贸易融资会计核算办法
银行国际贸易融资会计核算办法为了规范我行国际贸易融资会计核算，根据《银行会计制度（2009 年修订）》、《银行外汇会计核算办法（2008 年修订）》、《银行国际贸易融资管理办法（2010 年修订）》和《银行国际贸易融资操作规程（2010 年修订）》等有关规定，制定本办法。
一、进口押汇的核算（一）进口押汇放款的核算。
财务会计部门收到客户部门提供的《进口押汇合同》正本、国际贸易融资凭证和相关资料后，应对押汇审批手续、融资凭证要素进行审核。
如果是信用证项下进口押汇并要求客户交存一定比例保证金的，还应审核押汇金额是否扣除了已交存的保证金。
经审核无误后，填制借款借据，并视不同情况进行会计处理。
1．进口代收项下进口押汇的核算。
采取“总、分行分级核算”的办法（以下各类贸易融资业务的核算与此相同），根据客户申请押汇币种和金额比例的不同，分别进行账务处理。
（1）客户申请人民币进口押汇的，经办行会计分录：借：国际贸易融资—进口押汇人民币贷：单位活期存款人民币借：单位活期存款人民币贷：保证金存款—结算保证金—＊＊单位户人民币借：保证金存款—结算保证金—＊＊单位户人民币单位活期存款人民币贷：结售汇—客户即期结售汇人民币借：结售汇—客户即期结售汇外币贷：存放系统内款项—存放系统内短期款项总行会计分外币录：借：系统内存放款项—系统内存放短期款项外币贷：存放同业款项—＊＊账户行外币（2）客户申请外币进口押汇的，经办行会计分录：借：过渡外币国际贸易融资—外币进口押汇外币贷：单位活期存款外币借：单位活期存款外币贷：保证金存款—外汇保证金—＊＊单位户外币借：单位活期存款人民币贷：结售汇—客户即期结售汇人民币借：保证金存款—外汇保证金—＊＊单位户外币结售汇—客户即期结售汇外币贷：存放系统内款项—存放系统内短期款项外币总行会计分录同（1）。
2．信用证项下进口押汇的核算参照进口代收项下进口押汇处理。
（二）进口押汇利息的核算。
1．客户申请人民币进口押汇的利息核算。
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银行国际贸易融资会计核算办法
为了规范我行国际贸易融资会计核算，根据《银行会计制度（2009 年修订）》、《银行外汇会计核算办法（2008 年修订）》、《银行国际贸易融资管理办法（2010 年修订）》和《银行国际贸易融资操作规程（2010 年修订）》等有关规定，制定本办法。
一、进口押汇的核算
（一）进口押汇放款的核算。
财务会计部门收到客户部门提供的《进口押汇合同》正本、国际贸易融资凭证和相关资料后，应对押汇审批手续、融资凭证要素进行审核。
如果是信用证项下进口押汇并要求客户交存一定比例保证金的，还应审核押汇金额是否扣除了已交存的保证金。
经审核无误后，填制借款借据，并视不同情况进行会计处理。
1．进口代收项下进口押汇的核算。
采取“总、分行分级核算”的办法（以下各类贸易融资业务的核算与此相同），根据客户申请押汇币种和金额比例的不同，分别进行账务处理。
（1）客户申请人民币进口押汇的，经办行会计分录：
借：国际贸易融资—进口押汇人民币贷：单位活期存款人民币借：单位活期存款人民币贷：保证金存款—结算保证金—＊＊单位户人民币借：保证金存款—结算保证金—＊＊单位户人民币单位活期存款人民币
贷：结售汇—客户即期结售汇人民币借：结售汇—客户即期结售汇外币贷：存放系统内款项—存放系统内短期款项总行会计分
外币录：
借：系统内存放款项—系统内存放短期款项外币贷：存放同业款项—＊＊账户行外币（2）客户申请外币进口押汇的，经办行会计分录：
借：过渡外币国际贸易融资—外币进口押汇外币贷：单位活期存款外币借：单位活期存款外币贷：保证金存款—外汇保证金—＊＊单位户外币借：单位活期存款人民币贷：结售汇—客户即期结售汇人民币借：保证金存款—外汇保证金—＊＊单位户外币结售汇—客户即期结售汇外币贷：存放系统内款项—存放系统内短期款项外币总行会计分录同（1）。
2．信用证项下进口押汇的核算参照进口代收项下进口押汇处理。
（二）进口押汇利息的核算。
1．客户申请人民币进口押汇的利息核算。
客户申请人民币进口押汇的，贷款利息的收取与人民币商业性流动资金贷款相同，采取“按月计息、按月结息、逾期计收复利”的方式，经办行计提利息会计分录：借：应收贷款利息人民币贷：国际贸易融资利息收入—进口押汇利息收入人民币
2．客户申请外币进口押汇的利息核算。
客户申请外币进口押汇的，采取利随本清的方式，利息在贷款到期日一次收回。
经办行计提利息会计分录：
借：过渡应收外币贷款利息外币贷：国际贸易融资利息收入—进口押汇利息收入外币（三）进口押汇收回的核算。
财务会计部门在进口押汇到期日，退回客户保证金，并按照进口押汇合同金额、利率、天数计算利息，从客户存款账户收回本息；客户提前归还押汇的，按实际押汇天数计收利息。
1．退回保证金的核算。
（1）退回保证金入客户人民币账户的，经办行会计分录：
借：保证金存款—外汇保证金—＊＊单位户外币贷：结售汇—客户即期结售汇外币借：结售汇—客户即期结售汇人民币贷：单位活期存款人民币
（2）退回保证金入客户外汇账户的，经办行会计分录：
借：保证金存款—外汇保证金—＊＊单位户外币
外币贷：单位活期存款
2．客户归还外币进口押汇，本息收回的核算。
（1）客户以外币归还外币进口押汇时，经办行会计分录：
借：单位活期存款外币贷：过渡外币国际贸易融资—外币进口押汇外币过渡应收外币贷款利息
外币（2）客户以人民币归还外币进口押汇时，经办行会计分录：
借：单位活期存款人民币贷：结售汇—客户即期结售汇人民币借：结售汇—客户即期结售汇外币贷：过渡外币国际贸易融资—外币进口押汇外币
外币过渡应收外币贷款利息
3．客户归还人民币进口押汇，本息收回的核算。
（1）客户以人民币归还人民币进口押汇的，经办行会计分录：
借：单位活期存款人民币贷：国际贸易融资—进口押汇人民币
人民币应收贷款利息
（2）客户以外币归还人民币进口押汇的，经办行会计分录：
借：单位活期存款外币贷：结售汇—客户即期结售汇外币借：结售汇—客户即期结售汇人民币贷：国际贸易融资—进口押汇人民币应收贷款利息人民币（四）逾期进口押汇的核算。
1．发生逾期进口押汇的核算。
在进口押汇到期日，客户存款不足以支付押汇本息的，应当进行逾期处理。
财务会计部门在贷款到期当天，根据客户部门传来的相关业务单据和系统打印的利息清单，计提尚未归还的进口押汇利息收入，并按合同约定计收复利。
应收进口押汇利息逾期90 天或其本金逾期90 天仍未收回的，转入表外核算。
会计分录：借：应收贷款利息／过渡应收外币贷款利息（红字）人民币／外币贷：国际贸易融资利息收入—进口押汇利息收入（红字）人民币／外币表外会计分录：
收：应收未收贷款利息人民币／外币2．收回逾期进口押汇的核算。
逾期进口押汇按照押汇合同的约定自逾期之日起计逾期贷款利息，收回时的会计分录参照收回进口押汇处理。
二、出口押汇的核算
（一）出口押汇放款的核算。
财务会计部门收到客户部门提供《出口押汇合同》正本、国际贸易融资凭证和相关资料后，应对押汇审批手续、融资凭证要素进行审核。
经审核无误后，据此填写借款借据，根据出口押汇合同和EE 系统打印出的贷记通知，以实际押汇金额办理入账手续，同时扣收客户的议付费、邮电费。
1．客户申请外币出口押汇。
（1）客户申请外币出口押汇入人民币账户的，经办行会计分录：
借：过渡外币国际贸易融资—外币出口押汇外币贷：结售汇—客户即期结售汇外币借：结售汇—客户即期结售汇人民币贷：中间业务收入—国际结算手续费收入人民币单位活期存款
人民币（2）客户申请外币出口押汇入外汇账户的，经办行会计分录：
借：过渡外币国际贸易融资—外币出口押汇外币贷：单位活期存款
外币同时扣收客户的议付费、邮电费：。