日记账与总账之间的核对
会计出纳对账流程
会计出纳对账流程
会计与出纳对账的流程主要包括以下步骤：
1. 账证核对：将现金和银行存款日记账与有关会计凭证（如收款凭证、付款凭证及其所附的原始凭证等）相核对。
这种核对一般是在日常编制凭证和记账过程中进行的。
如果发现账证或账账不符，应重新进行账证的核对，核对时，将凭证和账簿的记录内容、数量、金额和会计科目等相互对照，以保证两者相符。
2. 账账核对：在账证核对的基础上，各种账簿之间的有关核算指标进行核对。
对于出纳员而言，主要是现金日记账和银行存款日记账的期末余额和现金、银行存款总账的期末余额相互核对。
3. 账实核对：主要涉及现金方面。
因为出纳是准时的每笔都做，而会计这边可能是月底一次做完，容易出现漏掉的导致金额对不上。
这时可以用出纳的余额数减会计的余额数，查找是否有单笔数是否相符。
如果出现这种有小数的情况，直接看小数点后面的数字即可。
4. 统计出纳的期初数、本期借方、本期贷方以及期末数，和财务软件里的数进行核对。
借方有差异就找借方，贷方有差异就找贷方的明细。
借贷方都一样，余额不一样时就是出纳那边加减数中途出错。
以上步骤完成后，会计与出纳对账流程就基本完成。
如果有差异或不符，需根据具体情况进行调整和修正。
会计做账发生错误如何查找并更正呢嘘答案在这里
做为一名财会人员，谨慎的工作态度是做好会计工作的前提，但是填制会计凭证或登记账簿时由于疏忽会偶尔发生一些差错，对产生的这些差错，如何查找并更正呢?我们通过以下几方面的介绍，帮您完善会计工作。
追本溯源，教您找错账形成错账的原因是多方面的，财会人员可以从以下几个方面来查找错账类型：1.重记或漏记账户查找科目是在登记账簿时，将记账凭证的双方重记或漏记，或者只登记一方，重记或只记另一方。
其查找方法是：首先检查总账，将记账记录的账户金额分别加总与总账核对，以确定“标准账户”。
然后，再与日记账进行核对。
如果日记账发生重记或漏记，则其增减发生额会与总账的增减发生额不符;如果日记账发生额大于总账，说明日记账发生重记，相反则为漏记。
最后，还应根据总账与日记账的差额，在账簿或记账凭证中查找与此相同的数额，如果有，即为重记或漏记数。
2.记反账户方向的查找方法记反方向，指应该记到增加方的数字，记入了减少方，或者相反。
这种错账往往在登账时登错了栏次。
由于记账方向的错误，就会使账户的一方合计数加大，另一方合计数减少，这就使变动前后双方都产生了差数。
这个差数就是数字的“2”倍。
因此，把这个差数用“2”除，所得的商就是记错方向的数字。
3.记账笔误的查找方法①数字错位的查找方法。
数字错位，就是把数字的位数记错，错账金额能被9整除，则商为记错位的数字。
然后，在账内查找此数，将商放大10倍或缩小10倍。
②数字颠倒的查找方法。
数字颠倒就是把数字中的前后两个数字书写颠倒。
例如，把58写成85，将颠倒的两位数之间的差额27除以“9”，商为“3”，就是记颠倒后两位数字的差额。
③写错或写掉角、分尾数的查找方法。
写错或写掉角、分尾数就是在记账过程中，把带有角、分的尾数丢掉或写错，查找方法需要与原始凭证逐一核对。
以旧换新，教您改错账由于形成差错的性质不同，发现的时间有先有后，所以采用的更正方法也有所不同。
应根据不同的错账情况，分别采用划线更正法、红字冲销法和补充登记法等不同方法加以更正。
银行存款日记账和银行对账单核对.doc
银行存款日记账和银行对账单核对，，，xx核对银行对账单与单位银行存款日记账以下简称单位日记账是对银行存款审计中一项重要的步骤。
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科目汇总表虽然是表可它是登记总分类账的凭证属于记账凭证。
银行存款对账单是银行人员清点银行存款的数额也是单位存款的实际数，我们不能直接去银行清点，是银行人员替我们清点的。
所以是账实核对。
银行存款日记账的核对方法银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。
二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。
账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。
账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:1、核对凭证的编号。
2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。
3、查对账证金额与方向的一致性。
检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。
账账核对银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。
日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。
平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。
反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。
找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。
账实核对企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月一次,这是出纳人员的一项重要日常工作。
基础会计(判断题)
四、判断题1.以货币作为统一计量尺度是会计的主要特点。
（）2.企业的各项经济活动都是会计工作的内容。
（）3.凡是特定对象中能够以货币表现的经济活动，都是会计核算和监督的内容。
（）4.会计基本等式所体现的平衡关系原理，是设置账户、进行复式记账和编制会计报表的理论依据。
（）5.会计对象各要素之间的平衡关系可用公式表示为：收入－费用=利润，它通常被称为会计恒等式。
（）6.企业获取资产的来源渠道有两条：一是由企业所有者投资形成，二是由债权人贷款形成。
（）7.长期负债的偿还起均在1年以上，流动负债的偿还期均在1年以内。
（）8.预收账款和预付账款均属于负债。
（）9.从数量上看，资产与权益始终保持平衡关系，任何经济业务的发生均不会改变资产和权益的金额。
（）10.从数量上看，所有者权益等于企业全部资产减去全部负债后的金额。
（）11.任何经济业务发生后，均会引起资产和权益同时发生增减变化，但资产和权益在数量上仍然始终相等。
（）12.无形资产是一种不存在实物形态的经济资源。
（）13.主营业务收入和营业外收入均属于收入。
（）14.一项经济业务的发生引起负债的增加和所有者权益的减少，会计基本等式的平衡关系没有被破坏。
（）15.企业会计准则规定，企业会计记账采用复式记账法。
（）16.在借贷记账法下，账户的借方登记增加数，贷方登记减少数。
（）17.资产类账户的余额，一般在借方；权益类账户的余额，一般在贷方。
（）18.一般地说，各类账户的期末余额与记录增加额的一方都在同一方。
（）19.账户的本期发生额是动态资料，而期初和期末余额则是静态资料。
（）20.编制会计分录是会计核算的方法之一。
（）21.一个账户的借方如果用来登记减少额，其贷方一定用来登记增加额。
（）22.“期末余额=期初余额+本期增加发生额－本期减少发生额”这一公式适用于任何性质账户的结帐。
（）23.通过试算平衡检查帐簿记录，若借贷平衡就可以肯定记账准确无误。
（）24.各种记账凭证可以根据每一原始凭证单独填制，但不能将若干张同类的原始凭证汇总编制。
《会计基础工作规范》试题及答案
《会计基础工作规范》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.下列各项中，不属于账账核对内容的是（）。
A．总账各账户的余额核对B．总账与明细账之间的核对C．总账与日记账的核对D．总账与备查账之间的核对A B C D答案解析：账账之间的核对包括：总分类账簿有关账户的余额核对；总分类账簿与所属明细分类账簿核对；总分类账簿与日记账簿核对；明细分类账簿之间的核对。
不包括总账与备查账之间的核对。
2.下列各项中，属于会计档案整理一般应采用的办法是（）。
A．按日整理B．按年整理C．二统一D．三统一A B C D答案解析：会计档案的整理一般采用“三统一”的办法。
即：分类标准统一、档案形成统一、管理要求统一。
3.下列各项中，属于会计规范性文件的是（）。
A．《中华人民共和国会计法》B．《企业财务会计报告条例》C．《会计基础工作规范》D．《总会计师条例》A B C D答案解析：《会计基础工作规范》是会计工作管理制度，属于会计规范性文件。
选项A属于会计法律，选项B、D属于会计行政法规。
4.财政部制定发布《会计基础工作规范》的时间是（）。
A．1984年6月1日B．1995年6月17日C．1996年6月17日D．2000年7月1日A B C D答案解析：1996年6月17日，财政部制定发布了《会计基础工作规范》。
5.下列各项中，属于单位内部会计监督主体的是（）。
A．各单位员工B．各单位负责人C．各单位纪检人员D．各单位的会计机构、会计人员A B C D答案解析：单位内部监督的主体是各单位的会计机构、会计人员。
6.下列各项中，属于会计法律的是（）。
A．《中华人民共和国会计法》B．《总会计师条例》C．《会计基础工作规范》D．《企业会计制度》A B C D答案解析：《中华人民共和国会计法》属于会计法律。
选项B、C、D属于会计行政法规或规章。
账表相符、账账相符、账证相符、账实相符
账表相符、账账相符、账证相符、账实相符表：会计报表（资产负债表、利润表、现⾦流量表）账：会计账簿（总账、明细账、⽇记账）证：会计凭证实：实物账表相符，是指会计账簿与会计报表有关内容相符。
会计报表是对会计核算⼯作的全⾯总结，也是及时提供真实、准确、完整会计信息的重要环节。
实际⼯作中存在的会计信息失真问题，在很⼤程度上是在编制会计报表这⼀环节故意所为或者因技术上的差错造成的。
因此，各单位应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制会计报表，切实做到有根有据，不得估列代编，并在此基础上定期将会计账簿记录与会计报表之间的有关内容相互核对，做到账表相符。
账账相符，是指会计账簿之间相对应的记录相符，会计账簿包括总账、明细账、⽇记账和其他辅助性账簿。
每⼀项会计事项，⼀⽅⾯要记⼊有关总账，另⼀⽅⾯要记⼊该账所属的明细账。
账账相符，就是要求各单位要定期核对不同会计账簿之间的记录是否相符，包括总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与⽇记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管、使⽤部门的有关明细账核对等。
账证相符，是指会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符。
会计账簿是在会计凭证的基础上编制的，为了保证⼆者相互符合，⼀⽅⾯，各单位会计⼈员应当按照国家统⼀会计制度的规定对原始凭证进⾏审核，记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。
会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、⾏政法规和国家统⼀的会计制度的规定。
这是保证账证相符的基础。
同时，还要定期核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、⾦额是否⼀致，记账⽅向是否相符，切实做到账证相符。
账实相符，是指会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符。
在许多情况下，会计账簿登记的数额同财产的实际数额往往发⽣差异，⽐如在财产增减变动时，填制凭证有疏忽，发⽣漏记、错记或者计算错误；在收发财物时，由于计量、检验不准确，发⽣品种、数量上的差错；由于保管不善⽽发⽣财产损失等。
总账的正确记账方法
总账的正确记账方法
在会计工作中，总账的记录是至关重要的。
它是对企业所有经济业务的一个总的、系统的记录，反映了企业的财务状况和经营成果。
因此，采用正确的记账方法对于保证总账的准确性和完整性至关重要。
首先，对于每一笔经济业务，必须在审核无误后，按照相关的原始凭证进行详细的记录。
这些凭证包括发票、收据、合同等，它们是记账的基础。
在记录时，要确保每一笔业务的时间、金额、内容等信息都准确无误。
其次，根据会计科目的设置，将经济业务分类并记入相应的账户。
这里要遵循“客观、准确、及时”的原则，即所有的记录都应当真实反映经济活动，不夸大、不缩小，并且要及时入账。
再者，总账的记账方法应当采用复式记账法。
这种方法要求对每一笔经济业务，都要在两个或两个以上的账户中进行记录，以便互相核对，保证记录的准确性。
另外，为了保证总账的质量，每月都要对明细账和日记账进行核对，以确保其与总账一致。
如发现差异，必须立即查明原因并更正。
最后，要注意遵守会计制度的规定。
比如对于现金、银行存款等重要账户，应定期与银行进行对账，并保留好相关的对账单。
同时，也要注意保管好所有的记账凭证和账簿，以便日后查证。
综上所述，总账的正确记账方法需要遵循一系列的步骤和规定。
只有严格遵守这些方法，才能保证总账的准确性和完整性，为企业提供可靠的财务信息。
银行日记账与银行对账单核对
银行日记账与银行对账单核对银行存款日记账的真实性、完整性审计对提高审计质量、控制审计风险有极其重要的作用。
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银行日记账与银行对账单核对(1)账证核对。
是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证之间核对，检查其两者的时间、凭证内容、金额、凭证编号等是否一致。
月末如果发现账证不符，就应重新进行账证的核对，以保证账证相符。
(2)账账核对。
是指在账证核对基础上，要用现金日记账和银行存款日记账的期未余额与会计掌管的现金和银行存款总账的期末余额相互核对，做到账账相符。
(3)账实核对。
是指在账账核对的基础上，将现金日记账账面余额与实际库存现金相核对(每日进行)，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对(一般每月应与银行对账单核对)，做到账实相符。
银行对账单的特征银行对账单是指银行客观记录企业资金流转情况的记录单。
就银行对账单的概念来说，银行对账单反映的主体是银行和企业，反映的内容是企业的资金，反映的形式是对企业资金流转的记录。
就其用途来说，银行对账单是银行和企业之间对资金流转情况进行核对和确认的凭单。
就其特征来说，银行对账单具有客观性、真实性、全面性等基本特征。
客观性根据国家财务会计制度的规定，任何企业和单位自成立起要在银行开设银行账户，企业的资金通过银行进行收付结转。
银行作为国家金融机构，其最重要的一项职责就会计电算化软件所显示的输入银行对账单窗口是保证企业资金的正常流转，同时，客观地记录下企业发生的每笔资金流转情况，并定期将企业在银行的资金流转情况打印出来，即银行对账单，以此为依据和企业的银行存款日记账进行核对。
因此，银行对账单是银行和企业两个完全独立经济实体对同一事项进行核对的直接凭单，从其客观的存在和发生来说，银行对账单具有普遍的客观性。
真实性企业发生的业务资金通过银行进行结转，银行客观地逐笔记录下来，因此，银行出具的银行对账单反映企业的业务资金流转情况都是真实的，从其法律的角度来说，银行对账单是反映银行存款实存数的一个具有法律效力的证明,具有真实可靠性。
内外账核对结果说明
内外账核对结果说明1、账账核对是指各种账簿之间有关记录的核对。
其主要内容有：总分类账各账户的借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数应核对相等；现金日记账和银行存款日记账的余额与总分类账的有关账户余额应核对相符；总分类账各账户期末余额与其所属明细账的期末余额之和应核对相等；会计部门财产物资明细分类账与财产物资保管部门和使用部门的有关财产物资明细分类账期末余额应核对相符。
2、账证核对，是指核对会计账簿（包括总账、明细账、以及现金、银行存款日记账）的记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号内容、金额是否一致，记账方向是否相符。
3、账实核对是指各种财产物资的账面余额与实存数额进行核对。
其主要内容有：现金日记账的账面余额应每天与现金实际库存数额相核对；银行存款日记账的账面余额与开户银行账目相核对；材料、库存商品、固定资产等财产物资明细分类账期末余额与其实有数量相核对；应收账款、应付账款、银行借款等结算款项，同有关单位定期核对。
拓展资料对账是在结转会计期间的账簿记录前，对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对，保证账簿记录真实可靠。
1、账证核对账簿与凭证核对，就是将账簿中的相关经济业务的信息，与凭证中的信息进行核对，如若无误则结束这一流程；如若不符，则需马上查找原因，对账簿进行更正。
2、账实核对账实核对主要针对那些存在实物的科目，如固定资产、库存现金等。
在期末对这些科目的余额都要与实际余额进行核对。
如若核对无误，则一般表明账目没问题，实物也未出现保管事故。
如若两个数字对不上，那么就要分头从账、实两方面查起，直到查出问题的原因为止。
3、账账核对账账核对是指各种账簿间根据相互关系进行核对，共有以下四类情况：（1）所有账户本期发生额借方合计数与贷方合计数是否相等。
（2）账户的总分类账余额与该账户下各明细账户余额合计是否相等。
（3）银行存款日记账和现金日记余额与相应科目总分类账余额是否相等。
（4）会计账与物资的保管账或相关物品的记录簿是否相符。
会计实务：银行存款日记账与银行对账单核对
银行存款日记账与银行对账单核对
银行存款日记账与银行对账单核对属于账实核对。
因为银行对账单并不是本企业内部的账簿，只有本企业内部的总账、明细账、备查账簿等之间的核对才能称为账账核对。
银行对账单是从企业外部取得的，可以用来作为原始凭证。
会计基础中就是这么规定的。
1、银行存款日记账账面余额与银行对账单位余额核对相符
银行存款的清点采用与开户银行核对账目的方法，因为它无法进行实地盘点。
核对之前，应详细检查本单位银行存款日记账，力求正确与完整，然后与银行对账单逐笔核对。
对于双方一致的记录，一般划对号以作标记，无标记的则应查明原因。
一般来讲，造成本单位的银行存款日记账与银行送来的对账单现有余额不符的原因有两种：一种是本单位或银行记账差错。
因为企业的开户银行不止一家，有时可能将收付款串项记录，或者由于会计人员或银行经办人员失误，可能造成企业银行存款日记账与银行对账单不符。
另一种则是出现未达账项。
所谓未达账项是指，企业与银行，由于凭证传递的时间差而造成的一方已经登记入账，另一方尚未登记入账的账项。
存在未达账项时，为了证明双方账目是否正确，应通过编制银行存款金额调节表来进行核对，调节表的编制方法，一般是在企业与银行双方的账面余额基础上，。
【现金日记账的对账工作包括什么】对账工作包括
竭诚为您提供优质的服务，优质的文档，谢谢阅读/双击去除【现金日记账的对账工作包括什么】对账工作包括所谓现金日记账标行法,就是以现金日记账的数据为基础,对每一笔现金收支按现金流量表项目的行次进行标注,积累编表所需数据,从而编制出现金流量表正表的一种方法。
接下来请欣赏小编给大家网络收集整理的现金日记账的对账工作包括什么。
现金日记账的对账工作包括什么对账，是指核对账目。
为了保证账簿记录的真实、正确、可靠，对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对就是对账工作。
应坚持对账制度，通过对账工作，检查账簿记录内容是否完整，有无错记或漏记，总分类账与明细分类账数字是否相等，以做到账证相符、账账相符、账实相符。
账证相符月终要对账簿记录和会计凭证进行核对，以发现错误之处，并进行更正，这也是保证账账、账实相符的基础。
核对账证是否相符的主要方法如下：1.看总账与记账凭证汇总表是否相符。
2.看记账凭证汇总表与记账凭证是否相符。
3.看明细账与记账凭证及所涉及的支票号码及其他结算票据种类等是否相符。
账账相符账账相符，是指各种账簿之间的核对相符，主要包括本单位各种账簿之间的有关指标应该核对相符，本单位同其他单位的往来账项应该核对相符。
具体方法如下：1.看总账资产类科目各种账户与负债、所有者权益类科目各账户的余额合计数是否相符。
即：(1)总账资产类账户余额=总账负债、所有者权益账户余额。
(2)总账各账户借方发生额(或贷方发生额)=总账各账户贷方发生额(或借方发生额)。
2.看总账各账与所辖明细账户的各项目之和是否相符。
(1)总分类账户与其所属的各个明细分类账户之间本期发生额的合计数应相等。
(2)总分类账户与其所属的各个明细分类账户之间的期初、期末余额应相等。
3.看会计部门的总账、明细账与有关职能部门的账、卡之间是否相符。
(1)会计部门的有关财产物资的明细分类账的余额应该同财产物资保管部门和使用部门经管的明细记录的余额定期核对相符。
如何结账与对账
如何结账与对账本着谨慎性的原则，会计会对相关账簿进⾏结账和对账。
那么你知道如何结账和对账吗？下⾯由店铺⼩编来为你解答，希望能加深你的印象，对你有所帮助。
⼀、结账为了总括⼀定时期内(如年度、季度、⽉度)的全部经济业务和相应的财产收⽀情况，定期进⾏的汇总、整理、总结⼯作就是结账。
每个单位都必须按照有关规定定期做好结账⼯作。
即要做好以下⼯作：(1)要明确结算期内发⽣的各项经济业务要全部⼊账，不能提前也不得延时结账。
(2)对企业已实现⽽尚未获得的利润、应计提的折旧、应摊销和预提费⽤、应交税⾦等，应按权责发⽣制原则进⾏计算，编制会计记账凭证，记⼊有关账簿。
(3)对于各种费⽤、收益账户的余额要在有关账户间进⾏结转。
例如，“制造费⽤”账户的期末余额，要按⼀定的⽐例分配后，转⼊“⽣产成本”账户;将“产品销售收⼊”、“产品销售成本”、“产品销售费⽤”、“产品销售税⾦”、“管理费⽤”、“投资收益”、“财务费⽤”等有关账户的期末余额，转⼊“本年利润”账户。
(4)对于现⾦⽇记账、银⾏存款⽇记账、总账以及各明细账户，结出本期发⽣额和期末余额。
结账的⽅法有以下⼏种：1.⽇结账每⽇业务终了，出纳员逐笔、序时地登记完现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账后，应结出本⽇结余额，现⾦⽇记账应与当⽇库存现⾦核对。
在分清“收⼊⽇记账”和“⽀出⽇记账”的情况下，出纳员在每⽇终了按规定登记⼊账后，结出当⽇收⼊合计数和当⽇⽀出合计数，然后将⽀出⽇记账中当⽇⽀出合计数转记⼊收⼊⽇记账中的当⽇⽀出合计栏内，在此基础上再结出当⽇账⾯余额。
2.⽉结账⽉结账是以⼀个⽉为结账周期，每个⽉末对本⽉内的经济业务情况进⾏总结。
在每个⽉底，要采⽤划线结账的⽅法进⾏结账，即在各账户的最后⼀笔账的下⼀⾏结出“本期发⽣额”和“期末余额”，在“摘要”栏内注明“本⽉合计”字样。
⽉末如⽆余额，应在“借或贷”⼀栏中注明“平”，并在“余额”栏中记“0”后，划上⼀条红线。
对需逐⽉结算本年累计发⽣额的账户，应逐⽉计算⾃年初⾄本⽉份⽌的累计发⽣额，并登记在⽉结的下⼀⾏。
账务处理程序
账务处理程序账务处理程序也称会计核算组织程序，是指对会计数据的记录、归类、汇总、陈报的步骤和方法。
即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。
账务处理程序的基本模式可以概括为：原始凭证——记账凭证——会计账簿——会计报表。
目录设计原则意义要求种类处理程序流程图展开设计原则1、账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于实现会计控制和监督目标。
2、账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。
3、账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会计信息成本，提高会计核算的工作效率。
意义有利于会计工作程序的规范化；提高会计核算资料的质量(会计记录正确，完整)；提高会计核算工作的效率；减少不必要的核算环节和手续；有利于发展发展会计监督职能；要求选择科学，合理的会计账务处理程序是组织会计工作，进账务行会计核算的前提.虽然在实际工作中有不同的会计账务处理程序，但是它们都应符合以下三个要求：1)要适合本单位所属行业的特点，即在设计会计账务处理程序时，要考虑自身企业单位组织规模的大小，经济业务性质和简繁程度，同时，还要有利于会计工作的分工协作和内部控制。
2)要能够正确，及时和完整地提供本单位的各方面会计信息，在保证会计信息质量的前提下，满足本单位各部门，人员和社会各有关相关行业的信息需要。
3)适当的会计账务处理程序还应当力求简化，减少不必要的环节，节约人力，物力和财力，不断地提高会计工作的效率。
种类会计账务处理程序有多种形式，各单位应采用何种账务处理程序，由各单位自主选用或设计。
目前，我国各经济单位通常采用的主要账务处理程序有四种：记账凭证账务处理程序，汇总记账凭证账务处理程序，科目汇总表账务处理程序和多栏式日记账账务处理程序。
财务人员如何做好账实核对【2017-2018最新会计实务】
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财务人员如何做好账实核对【2017-2018最新会计实务】
【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】财务人员应掌握好账实核对的主要内容方可做好这项工作。
账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数之间的核算，主要内容有：
1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符。
现金日记账账面余额应每天同库存现金实际库存数相核对。
2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。
银行存款日记账的账面余额，应同开户银行寄送企业的银行对账单相核对，一般至少一月核对一次。
3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。
4.有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账项记录是否相符。
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。
为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。
要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝辄止。
记账员工作岗位职责(最新)
记账员工作岗位职责一、记账人员的职责：负责部分记帐凭证的编制;明细账的登记、结账和对账工作。
为了有效地履行职责，对记账员岗位的要求是:(1)严格审核各种原始凭证.保证原始凭证的真实性、合理性、合法性。
(2)及时根据审核无误的原始凭证.编制正确的记帐凭证.并根据记账凭证及时登记各种明细分类联。
(3)做好有关计算和账务结转工作。
(4)做好对账和结账工作。
(5)做好其他有关工作。
二、记账人员的职能：记账三、记账人员的工作细则：1.要认真学习会计业务，熟悉记账规则。
负责管理登记所分配的明细分类账。
2.启用会计账簿，必须填写“账簿启用表”和账页目录。
会计交接按规定履行监交手续。
3.根据审核合格的记账凭证，依照记账规则登记账目。
摘要简明完整，字迹清楚工整，账面整洁干净。
不得跳行空页，严禁挖、擦、刮、补。
4.根据会计制度规定正确设置会计科目，建立账簿，开设账页。
为编制会计报表和经济活动分析提供数据资料。
5.按核算程序及时登记各类明细账，按时结账、对账，确保账账相付、账表一致，登账后在记账凭单上加盖本人印章。
6.及时与总帐核对，要账平表对，保证提供数字及时，准确、完整。
7.完成领导交给的其它工作。
1.配合主管会计开展日常核算，正确、及时地进行明细分类核算，编制记帐凭证并输入计算机软件系统，定期进行明细、日记账与总账核对，编制打印月份财务报表，并做好会计信息的备份工作；2.及时打印记帐凭证，年度打印总账、明细账并装订成册，组织所有会计档案造册归档，做好会计档案的.管理、查阅工作；3.办理学院各往来账款的明细核算，及时清理往来账项；4.按时办理各个种类税费、各类社会保险的清算和汇缴工作；5.配合各类检查和清查，做好资料准备、调阅和接待工作；6.完成领导交办的其他工作。
1.在财务科科长和主管会计的领导下，做好记账工作。
2.会计科目的设置，必须符合会计制度的规定。
3.使用会计科目，要做到内容正确，不得随意改变科目之间的对应关系。
会计从业资格考试《会计基础》考点：对账
会计从业资格考试《会计基础》考点：对账 对账⼀般是在⽉末、季末、年末所有经济业务登记⼊账后，结账之前进⾏的。
因此通过对各种账簿和会计凭证的核对、账簿之间的核对、账簿和财产物资的实存数核对，可保证账簿记录的完整和正确，为编制会计报表提供真实可靠的核算资料。
⼀、账证核对 账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、⾦额是否⼀致，记账⽅向是否相符。
登记账簿之后，要将账簿记录与会计凭证进⾏核对，做到账证相符。
⼆、账账核对 账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。
账簿之间的核对包括以下内容： (⼀)总分类账簿有关账户的余额核对 这项核对⼯作通常采⽤编制“总分类账户本期发⽣额和余额对照表”，简称“试算平衡表”来完成。
(⼆)总分类账簿与所属明细分类账簿核对 总分类账各账户的期末余额应与其所属的各明细分类账的期末余额之和核对相符。
(三)总分类账簿与序时账簿核对 现⾦⽇记账必须每天与库存现⾦核对相符，银⾏存款⽇记账也必须定期与银⾏对账。
在此基础上，还应检查现⾦总账和银⾏存款总账的期末余额，与现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账的期末余额是否相符。
(四)明细分类账簿之间的核对 例如，会计部门有关实物资产的明细账与财产物资保管部门或使⽤部门的明细账定期核对，以检查其余额是否相符。
核对的⽅法⼀般是由财产物资保管部门或使⽤部门定期编制收发结存汇总表，报会计部门核对。
三、账实核对 账实核对是指各项财产物资、债权债务等账⾯余额与实有数额之间的核对。
账实核对的主要有： 1.现⾦⽇记账账⾯余额与库存现⾦数额是否相符; 2.银⾏存款⽇记账账⾯余额与银⾏对账单的余额是否相符; 3.各项财产物资明细账账⾯余额与财产物资的实有数额是否相符; 4.有关债权债务明细账账⾯余额与对⽅单位的账⾯记录是否相符等。
有关账实核对的具体内容详见教材第⼋章财产清查。
会计基础延伸阅读 《基础会计》是会计学科体系的重要组成部分，也是会计的⼊门课程。
日记账核对流程
日记账核对流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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在进行日记账核对之前，首先要做好充分的准备。
银行存款日记账怎么与银行对账单核对
银行存款日记账怎么与银行对账单核对银行存款日记账与银行对账单核对属于账实核对。
不过银行存款日记账与银行对账单核对很多人都不是很懂。
今天，店铺为大家推荐银行存款日记账银行对账单怎么核对，一起看看。
银行存款日记账与银行对账单核对方法1、银行存款日记账账面余额与银行对账单位余额核对相符银行存款的清点采用与开户银行核对账目的方法，因为它无法进行实地盘点。
核对之前，应详细检查本单位银行存款日记账，力求正确与完整，然后与银行对账单逐笔核对。
对于双方一致的记录，一般划对号以作标记，无标记的则应查明原因。
一般来讲，造成本单位的银行存款日记账与银行送来的对账单现有余额不符的原因有两种：一种是本单位或银行记账差错。
因为企业的开户银行不止一家，有时可能将收付款串项记录，或者由于会计人员或银行经办人员失误，可能造成企业银行存款日记账与银行对账单不符。
另一种则是出现未达账项。
所谓未达账项是指，企业与银行，由于凭证传递的时间差而造成的一方已经登记入账，另一方尚未登记入账的账项。
存在未达账项时，为了证明双方账目是否正确，应通过编制银行存款金额调节表来进行核对，调节表的编制方法，一般是在企业与银行双方的账面余额基础上，各自加上对方已收，本单位未收的款项;减去对方已付而本单位未付的款项。
2、现金日记账账面金额与现金实际库存数核对相符平时，现金日记账要日清月结。
每天均应结出余额，该余额应该同库存现金实有数相一致。
到了月末或者年末以及专门进行财产清查时，也要对现金进行清查盘点。
库存现金的清查是通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的结存数进行核对，以查明盈亏情况。
一般是根据现金日记账的当天余额来清点的，必要时还可采用突出盘点的方法。
为明确责任，盘点时，出纳员必须在场，重点清查现金是否短缺，或以白条抵充现金等非法挪用舞弊现象或库存现金有无超过限额等。
盘点结束后，根据盘点结果编制“现金盘点报告表”，并由盘点人员与出纳员共同签名盖章。
填制与审核凭证
填制与审核凭证今天,我们开始学习填制与审核凭证。
会计凭证简称凭证,是记录我们一个公司发生的经济业务和完成情况,明确了经济责任,这是作为记账依据的一种是具有法律效力的书面证明文件。
凭证是由经办人员填制。
并在凭证上签名盖章,发票、银行结算的凭证、收货单等都是回家凭证。
填制会计凭证,必须要有关人员严格审核,经确认无误后才能作为登记账簿的依据。
1.会计核算首先是从会计凭证开始的,会计凭证的填制和审核是会计计核工作的起点和基础,可以正确及时地记录经济业务发生的内容摘要、数量、单价、金额等。
2.学习到了原始凭证所填的日期,经济业务内容,数量金额等必须真实反映经济业务。
不得弄虚作假,不得涂改。
填写要完整,不可缺漏,名称不能简化。
3.商品用途填写明确,不能模糊不清,数字和文字,字迹要清晰、工整,易于辨认,不能潦草。
如果填写错误时不得任意涂改,不能随便撕掉,要按规定方法给予更正。
4.学会了审核原始凭证的真实性,日期业务内容,数据是否真实;有关数量,金额,单价,合计无差错,大写与小写是否相等。
审核凭证是否有经办部门和经办人员签名和盖章。
填制与审核记账凭证记账凭证的种类是按经济业务内容分类,分为收款凭证、付凭证和转账凭证。
记账凭证也有多种多样,按不同标准化分为不同的种类,这些是有关人员根据审核无误的原始凭证填制的。
1.收款凭证一般按库存现金和银行存款分别编制,收款凭证是用来反映货币资金收入的业务的记账凭证,是根据审核无误的现金和银行存款收款业务是原始凭证编制的。
一级科目和明细科目内容业务要清楚,正确记账,记完了要有相关制单人员、审核人员、记账人员和会计主管人员的印章或签字。
2.付款凭证其他内容与收款凭证基本相同,摘要要写明,便于登对和帐实核对。
3.业务要清楚明确写时付款对象的名称,款项内容,付款凭证数出纳人员付讫款的证明。
4.转账凭证是根据审核无误的不涉及现金和银行存款收付的转账业务的原始凭证填制而成的。
5.转账凭证的“会计科目”栏是按先借后贷的顺序分别填写应借应贷的总账科目和明细科目。
日记账与总账之间的核对现金总账和现金日记账
日记账与总账之间的核对现金总账和现金日记账现金日记账与现金科目总账核对，一是账账核对，二是账款核对。
如果核对不上，肯定有一方少登记或多登记了，一般少登记的情况较多。
逐笔查找，看看是哪笔哪个账上没有登记。
实务中有可能摘要写的不一样，有时会计会合并登记，摘要也自己编一个。
现金日记账与会计的现金总账不用每天核对，一般每月核对一次。
但是现金日记账与现金要每天核对，以便及时发现问题。
还有一种情况，日记账与总账有可能对不上，就是出纳手里有些白条，可能出纳登账了而会计没有登账。
现金日记帐的核对为了使现金日记帐的帐面记录完整与准确，使其与有关的帐目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记帐，并且要按照一定的程序进行对帐。
对帐，就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相符的过程。
现金日记帐的帐证核对，主要是指现金日记帐的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对，则是指现金日记帐与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对，则是指现金日记帐的余额与实际库存数额的核对。
具体操作方法如下：(1)现金日记帐与现金收付款凭证核对。
收、付款凭证是登记现金日记帐的依据，帐目和凭证应该是完全一致的。
但是，在记帐过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。
帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。
检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记帐凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。
(2)现金日记帐与现金总分类帐的核对。
现金日记帐是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记帐的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。
但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记帐，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记帐是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。
因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。
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日记账与总账之间的核对
记账方法从表面看似乎是单式记账，但其实不然，这是因为凭单日记账登记的每一笔发生额既是贷方科目的贷方发生额，同时又是各对应的借方科目专栏的借方发生额，从而并不违背复式记账原理。
接下来请欣赏给大家网络收集整理的日记账与总账之间的核对。
日记账与总账之间的核对现金日记账与现金科目总账核对，一是账账核对，二是账款核对。
如果核对不上，肯定有一方少登记或多登记了，一般少登记的情况较多。
逐笔查找，看看是哪笔哪个账上没有登记。
实务中有可能摘要写的不一样，有时会计会合并登记，摘要也自己编一个。
现金日记账与会计的现金总账不用每天核对，一般每月核对一次。
但是现金日记账与现金要每天核对，以便及时发现问题。
还有一种情况，日记账与总账有可能对不上，就是出纳手里有些白条，可能出纳登账了而会计没有登账。
现金日记帐的核对为了使现金日记帐的帐面记录完整与准确，使其与有关的帐目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记帐，并且要按照一定的程序进行对帐。
对帐，就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相符的过程。
现金日记帐的帐证核对，主要是指现金日记帐的记录与有
关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对，则是指现金日记帐与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对，则是指现金日记帐的余额与实际库存数额的核对。
具体操作方法如下：
(1)现金日记帐与现金收付款凭证核对。
收、付款凭证是登记现金日记帐的依据，帐目和凭证应该是完全一致的。
但是，在记帐过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。
帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。
检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记帐凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。
(2)现金日记帐与现金总分类帐的核对。
现金日记帐是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记帐的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。
但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记帐，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记帐是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。
因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。
平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记帐的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。
如果不符，先应查出差
错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的帐目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。
找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。
(3)现金日记帐与库存现金的核对。
出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。
首先结出当天现金日记帐的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。
在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记帐的付款凭证金额-未记帐的收款凭证金额=现金日记帐帐存余额”的公式进行核对。
反复核对仍不相符的，即说明当日记帐或实际现金收、付有误。
在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。
总账的财务软件用途
总账是财务系统软件的核心，业务数据在生成凭证以后，全部归集到总账系统进行处理，总账系统也可以进行日常的收、付款、报销等业务的凭证制单工作;从建账、日常业务、账簿查询到月末结账等全部的财务处理工作均在总账系统实现。
建账
由用户根据自己的需要建立账务应用环境，将用友账务处理变成适合本单位实际需要的专用系统。
; 自由定义科目代码长度、科目级次。
; 可根据需要增加、删除或修改会计科目或选用行业标准科目。
; 提供中英文科目的录入与切换功能。
; 若有外币核算，还需定义各外币币种、汇率。
; 可录入开始使用用友总账系统时各科目的余额。
; 可定义凭证分类。
; 若要进行辅助项管理，还需要定义各辅助项的目录。
; 自由定义会计期间。