其他业务成本和主营业务成本分录汇总
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其他业务成本的相关分录:
1.销售材料的成本、销售商品领用单独计价的包装物成本
(1)确认收入时借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:其他业务成本
贷:原材料【销售原材料】
周转材料——包装物【销售商品领用单独计价的包装物成本】
(2)期末,结转成本到本年利润
借:本年利润
贷:其他业务成本
2.出租无形资产的摊销额和出租固定资产的折旧额
(1)每月摊销时
借:其他业务成本
贷:累计摊销【出租无形资产的摊销额】
累计折旧【出租固定资产的折旧额】
投资性房地产累计折旧【成本模式投资性房地产的折旧额】
(2)期末结转成本到本年利润
借:本年利润
贷:其他业务成本
本年利润的会计分录四步做:
一、先结转收入:
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、费用和税金:
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税主营业务成本的相关分录:1.企业销售商品(1)销售实现时借:银行存款、应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额) 借:主营业务成本
贷:库存商品
(2)期末结转损益
借:主营业务收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
2.提供劳务
(1)发生劳务支出时
借:劳务成本
贷:银行存款、应付职工薪酬等
(2)确认劳务的收入并结转劳务总成本
借:银行存款等
贷:主营业务收入
借:主营业务成本
贷:劳务成本
(3)期末结转损益
借:主营业务收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
三、结转投资收益:
1.净收益的:
借:投资收益
贷:本年利润
2.净损失的:
借:本年利润
贷:投资收益
四、年度结转利润分配:
1.收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
2.如果是亏损:
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润