促进中小企业发展税收政策浅析
关于促进中小企业发展相关政策存在问题的研究
关于促进中小企业发展相关政策存在问题的研究1. 引言1.1 背景介绍中小企业在我国经济中扮演着重要的角色，是经济的重要支柱和创新的动力源。
随着经济全球化和科技进步的加快，中小企业面临着日益激烈的竞争和挑战。
为了促进中小企业的健康发展，政府制定了一系列支持政策，包括税收减免、财政支持、人才培训等各种措施。
尽管政府出台了大量中小企业发展政策，但在实际执行过程中仍然存在一些问题和挑战。
一方面，由于政策措施过于零散和零碎，中小企业难以全面获得政策支持，导致政策的有效性和针对性受到质疑；政策的实施和执行过程中存在一些弊端和局限性，影响了政策的有效性和实际效果。
本文旨在研究中小企业发展相关政策存在的问题，并提出相应的政策调整建议，以期为促进中小企业的健康可持续发展提供参考和借鉴。
希望通过本文的研究，能够为我国中小企业发展政策的改进和完善提供一定的参考依据。
1.2 研究目的本文旨在探讨促进中小企业发展相关政策存在的问题，特别关注政策实施中的弊端和局限性。
通过对现有中小企业发展政策的概况进行分析，识别中小企业在发展过程中面临的挑战和困难。
在此基础上，本研究将深入剖析政策存在的问题，包括可能导致政策执行效果不佳的因素，并提出相应的政策调整建议以提升政策的实施效果和效率。
通过对政策存在的问题进行深入研究，旨在为未来中小企业发展政策的制定和调整提供可靠的参考依据，促进中小企业的可持续发展和健康成长。
通过本研究，我们希望能够为政府部门和企业界提供有益的政策建议，推动中小企业领域的发展，为经济社会的进步作出积极贡献。
1.3 研究意义中小企业是我国经济发展的重要组成部分，对促进经济增长、推动就业、优化产业结构等方面起着重要作用。
而中小企业发展政策作为支持和帮助中小企业健康发展的重要手段，对于提升中小企业竞争力、促进经济持续增长具有重要意义。
然而，当前我国中小企业发展政策存在一些问题，包括政策执行不到位、政策缺乏针对性和灵活性、政策影响力不足等。
促进中小企业发展的政策支持
促进中小企业发展的政策支持为了促进中小企业的发展，政府采取了一系列的政策支持措施。
这些政策的实施，旨在解决中小企业面临的各种挑战和困难，为其提供更好的发展环境和条件。
本文将就政府支持中小企业发展的政策进行详细阐述。
一、税收优惠政策税收优惠是促进中小企业发展的重要政策之一。
政府通过减免税费，降低中小企业的负担，增加其资金回流，提高其竞争力。
例如，对新设立的中小微企业给予免征营业税和所得税两年的政策支持；对科技型中小企业给予研发费用的加计扣除等。
二、金融支持政策中小企业往往面临资金短缺、融资难题。
为了解决这一问题，政府积极推出金融支持政策。
首先，建立了专门的中小企业发展基金，提供风险投资和贷款担保等支持；其次，设立了小微企业融资担保基金，为中小企业提供担保服务，提高其融资可行性；此外，银行也加大了对中小企业的信贷支持力度，降低融资门槛，提供更多的融资渠道。
三、创新创业政策创新是中小企业发展的核心动力。
政府加大了对中小企业创新创业的支持力度。
例如，制定了鼓励创新创业的税收政策，对科技型企业给予研发费用的加计扣除，减免企业所得税等；同时，设立了创新创业基金，为有创新潜力的中小企业提供资金支持和技术指导。
四、市场准入与竞争政策政府加大了对市场准入和竞争环境的监管力度，为中小企业创造一个公平竞争的市场环境。
例如，规范了市场准入的程序，简化了开办企业的手续，降低了中小企业的创业门槛；同时，加强了市场监管力度，打击不正当竞争行为，保护中小企业的合法权益。
五、人才培养与创业支持政府注重人才培养和创业支持，为中小企业提供了人力资源的保障。
通过建立人才培养基地，加大对创新人才的引进和培养力度，培养了一批高素质的人才，为中小企业的发展提供了强有力的支持。
六、国际交流与合作政策积极开展国际交流与合作，为中小企业提供更广阔的发展空间。
政府鼓励中小企业参加国内外的经贸展览会，扩大其知名度和影响力；同时，加强与其他国家的合作，引进外资和先进技术，推动中小企业的转型升级。
浅析税收优惠对中小企业发展的促进作用
浅析税收优惠对中小企业发展的促进作用在现代经济社会中，税收优惠被广泛应用于各个领域，以促进经济增长、吸引外商投资、鼓励创新创业等。
中小企业作为经济发展的重要组成部分，其发展对于促进经济增长、就业和社会稳定具有重要意义。
税收优惠对中小企业发展的促进作用不容忽视。
税收优惠可以减轻中小企业的负担，提高其盈利能力。
由于中小企业在运营过程中面临着各种各样的挑战，如资金缺口、竞争压力等，税收支出对其经营活动产生了重要影响。
通过税收优惠政策，中小企业可以享受企业所得税、增值税、关税等方面的减免或减少。
这样可以降低中小企业的运营成本，提高其盈利能力，从而加强公司对外投资和创新的能力。
税收优惠可以促进中小企业的技术创新与升级。
技术创新是中小企业发展的核心动力，也是中小企业具有竞争优势的重要因素。
在税收政策方面，国家对于中小企业在技术创新方面给予了一定的税收优惠政策，通过减免企业所得税等方式，鼓励中小企业加大对研发的投入。
税收优惠还可以鼓励中小企业接受高新技术转移，提高企业的自主创新能力。
这样，中小企业可以通过技术创新提高产品质量、降低生产成本，以更好地适应市场需求。
税收优惠可以加强中小企业的市场竞争力。
中小企业由于规模较小，往往面临着市场竞争不充分的问题。
税收优惠政策可以通过减免税费等方式，降低中小企业的经营成本，提高其市场竞争力。
税收优惠还可以鼓励中小企业拓宽销售渠道、扩大营销规模，促进产品的市场化。
这样，中小企业可以更好地应对来自国内外市场的竞争，进一步提升企业的发展水平和市场地位。
税收优惠可以促进中小企业在社会责任方面的发展。
随着社会变革的进行，人们对企业的社会责任要求越来越高。
税收优惠政策对于中小企业来说，不仅是一种经济支持，更是一种社会责任的体现。
税收优惠可以激励中小企业关注环境保护、员工福利、消费者权益等方面的社会责任，帮助企业提升社会形象，获得社会的认可和接受。
税收优惠对于中小企业的发展具有重要促进作用。
税收政策支持中小企业发展-问题及改善方向
税收政策支持中小企业发展-问题及改善方向问题：
1. 部分中小企业税负过重：中小企业普遍存在税负过重，既缺乏抵扣能力，又难以承担各种税费负担。
2. 税收优惠政策适用面窄：目前的税收优惠政策反映了“小而美”的理念，针对小微企业和新型企业的政策比较多，而对于中型企业和传统企业来说，政策覆盖面比较窄。
3. 宣传和落实不到位：政府制定的税收优惠政策并未能够被企业真正感知到，也未能够落实到实际操作中。
一些企业对此缺乏了解，导致政策效果不好。
改善方向：
1. 减轻税负重担：通过政策调整和措施落实，加大中小企业税收优惠力度，尤其是针对中小微企业。
具体措施包括降低企业所得税、个人所得税等负担，扩大增值税优惠政策、应税所得额起征点等。
2. 扩大政策适用范围：针对中型企业和传统企业，应加大税收优惠政策的制定力度，扩大政策适用面，减少政策歧视和不平等。
3. 宣传并落实到位：除了政策的制定和落实外，政府还应加大宣传力度，做好政策的及时、精准、全面宣传、及时推送税收优惠政策信息。
同时，需要引导税务机关加强稽查力度，确保政策执行力度。
促进我国中小企业发展的税收政策研究
财会研究53促进我国中小企业发展的税收政策研究晁芙蓉（河南南阳南阳市邮政局473004）摘要：目前我国中小企业发展面临着融资难、人才欠缺、税收支持力度不足等许多问题。
然而我国现行税收政策对中小企业的倾斜不够，专门针对中小企业的税收政策或税收优惠政策太少，没有形成一个较为完整的体系。
本文主要就我国现行税收政策在促进中小企业发展方面存在的不足进行分析，从税收优惠政策、税收征收管理的角度提出了进一步调整和完善促进中小企业发展的税收政策的具体建议。
关键词：中小企业税收优惠增值税企业所得税在我国国民经济发展中，中小企业起着非常重要的作用，可以说，没有中小企业持续快速的发展，就没有国民经济持续快速协调的发展。
但是，目前我国中小企业发展面临着融资难度大、社会负担重、政策支持力度小及其自身缺陷等问题，使中小企业的发展受到了严重的制约。
这就决定了政府必须建立健全相关的优惠政策对中小企业加以扶持，尤其是税收优惠政策。
一、我国现行中小企业税收政策存在的问题1．现行所得税税制对中小企业发展的限制新出台的企业所得税在很大程度上解决了中小企业在税收方面受到的歧视问题，统一了内外两套税法，并将企业所得税税率定为25%，降低了8个百分点，同时对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，大大减轻了中小企业的税收负担。
但是，现行企业所得税对中小企业的税收优惠仍不够彻底，这主要体现在以下几个方面：（1）不利于鼓励中小企业创业投资在英国，为了鼓励投资者创办中小企业，规定凡投资创办中小企业者，其投资额的60%可以免税，每年免税的最高投资限额达到4万英磅。
韩国政府对新创办的中小企业所得税实行“免三减二”（开始三年免税，其后两年减半征收）的税收优惠政策，我国现行企业所得税优惠政策大部分是针对已创办的中小企业，缺乏支持创办新的中小企业的税收优惠政策。
（2）不利于支持中小企业融资中小企业要发展，资金是第一个需要解决的问题，如果仅仅依靠中小企业自身的税后净利，中小企业的发展进度必然缓慢。
浅析税收优惠对中小企业发展的促进作用
浅析税收优惠对中小企业发展的促进作用税收优惠是国家针对不同行业、不同类型企业给予的税收减免政策，通过减轻企业税收负担，促进企业发展和创新。
对于中小企业而言，税收优惠的作用更为明显，可以带来多重促进作用。
首先，税收优惠可以降低中小企业的经营成本。
中小企业在刚刚起步或是发展初期，经营成本往往较高，难以承担过多的税负。
税收政策的优惠措施，可以减轻企业税务负担，降低企业经营成本，帮助企业更好地保持和增强竞争力，在市场竞争中获得更多的机会。
其次，税收优惠可以促进中小企业技术创新和研发投入。
技术创新和研发投入是中小企业未来发展的重要保障，可以增强企业的市场竞争力和核心竞争力。
税收优惠政策可以鼓励中小企业加强技术研发投入，提高研发效果和水平，从而提升企业在市场上的竞争力，推动企业不断发展壮大。
再次，税收优惠可以促进中小企业的进一步发展和扩张。
税收优惠政策可以鼓励中小企业进行投资扩张，拓展企业营销网络，加强品牌宣传，提升产品营销能力，推动企业不断发展壮大。
这也有助于提高中小企业在招纳和留住人才方面的能力，为企业发展提供人才支持。
最后，税收优惠还可以促进中小企业的社会责任和公益活动。
中小企业不仅要承担税收等各项社会责任，还需要积极参与公益活动，为社会作出贡献。
税收优惠可以鼓励中小企业积极参与社会责任和公益活动，提高企业社会形象和知名度，增强企业发展潜力和社会价值。
总之，税收优惠对中小企业发展具有促进作用，可以降低企业经营成本，促进企业技术创新和研发投入，帮助企业扩张发展，推动企业提高营销能力和人才支持，同时还可以促进企业履行社会责任和参与公益活动，提高企业的社会形象和知名度。
我们应该充分利用税收优惠政策，奋力推动中小企业健康快速发展。
促进中小企业发展的税收政策思考
关 申请 代 开 ， 而且 只 能按 征 收率 填 开 应纳 税 额 。这些 政 策
不 但 加 重 了 小 规 模 纳 税 人 的 税 收 负 担 ． 且 购 货 方 因 不 能 而 足 额 抵 扣 进 项 税 额 而不 愿 购 买 小 规 模 纳 税 人 的 货 物 ， 断 阻 了一 般纳 税人 与小 规模 纳税 人之 间 的正 常经 济交往 。
（ ） 四 中小 企 业税 收政 策 中 的应 急机 制 不 健 全 。不 能
通 过税 收政 策 的及 时调 整来 提高 中小 企业 的抗 风险 能力 。 三 、 外 扶 持 中 小 企 业 发 展 的 税 收 政 策 国
（ ） 国扶 持 中小 企 业 发 展 的税 收 政 策 。在 立法 层 一 美
（ ） 业所 得 税 政 策 对 中小 企 业发 展 促 进 不 力 。现 二 企 行企 业 所得 税 对小 型 微利 企 业 的税 收 优惠 规 定过 于 苛刻 ，
必 须 ｉ 个 条 件 同 时 具 备 才 能 享 受 ２ ％的 低 税 率 优 惠 。 《 ０ 国 务 院 关 于 进 一 步 促 进 中 小 企 业 发 展 的 若 干 意 见 》 中 则 规 定 ． 型 微 利 企 业 应 纳 税 所 得 额 低 于 ３万 才 能 享 受 减 半 计 小 算 的优 惠 ， 时 间上 仅 限于 ２ １ 且 ０ ０年 。 对 比 中 小 企 业 和 小 型 微 利 企 业 各 自 的 认 定 标 准 ， 难 发 现 ． 大 部 分 中 小 企 业 不 绝 并 没 有 享 受 优 惠 。 企 业 所 得 税 中 其 他 优 惠 政 策 对 中小 企 业 的 优 惠 也 十 分 有 限 ， 行 企 业 所 得 税 政 策 对 中 小 企 业 缺 乏 现 有 力支 持 ， 能很 好地 促进 中小 企业 的发 展 。 不
促进我国中小企业发展的税收政策研究
促进我国中小企业发展的税收政策研究随着时代的发展和全球化的趋势，中小企业在中国的重要性日益凸显。
中小企业是我国经济增长的重要引擎，同时也是就业岗位的重要来源。
然而，由于中小企业面临着融资困难、市场竞争激烈、技术陈旧等问题，其发展受到了很大的挑战。
因此，如何促进中小企业的发展成为了一项重要的任务。
税收政策作为国家宏观调控的重要手段，可以通过减免税、免税、弥补税等措施来支持中小企业的投资和发展。
本文就税收政策如何促进我国中小企业发展进行探讨。
（一）营业税、增值税等减免政策营业税、增值税是我国最为普遍的税种，减免政策可以对中小企业进行有效支持。
2009年3月，财政部、国家税务总局联合下发了《关于在有些地方实行小微企业营改增试点政策的通知》。
该政策针对当时国内中小企业的财务状况，对销售额不超过100万元及以下的小微企业允许缴纳营业税。
2012年，营改增试验全面开始，企业所需缴纳的增值税税率也是根据企业销售额的大小进行差异化。
此外，针对农村合作社、个体工商户、小微企业等纳税人，财政部、国家税务总局曾多次下发通知，对其给予免征增值税、营业税等优惠政策。
（二）所得税优惠政策所得税是企业所得利润的税种，税率较高。
为鼓励中小企业的发展，国家从1998年开始就陆续出台了多项所得税优惠政策。
例如，对于小型微利企业，根据其利润水平，可以实行适当的所得税优惠，从而降低企业的负担。
2015年，国家再次提出了对燃料车辆取得费用的增加抵扣比例政策，这项政策极大地鼓励了中小企业购买燃油车辆。
（三）降低中小企业社保缴费负担社会保障缴费是企业的一项基本开支，对于规模小、收入低、利润较低的中小企业来说，承担社保缴费压力较大。
国家多次出台政策降低中小企业的社保缴费负担，例如，2019年《国务院关于深化企业社会保险费率降低工作的意见》明确，各类企业参保职工人数不足10人的，可自愿参加工伤保险和生育保险，而不必参加失业保险和基本养老保险。
（四）促进创新孵化的税收政策科技创新是国家战略的重要组成部分，而我国中小企业在科技创新方面，创新能力相对较低。
浅析税收优惠对中小企业发展的促进作用
浅析税收优惠对中小企业发展的促进作用税收优惠是指国家为了促进特定行业或群体发展而给予的税收减免或减少的政策，对于中小企业而言，税收优惠可以发挥重要作用，促进其发展壮大。
本文将就税收优惠对中小企业发展的促进作用进行浅析。
一、减轻企业负担，增强企业发展活力税收优惠可以降低中小企业的税收负担，减少了企业运营成本，提高了企业的盈利能力，有利于企业的良性发展。
特别是在初创阶段，中小企业通常面临资金紧张的情况，税收优惠可以为企业提供一定的资金支持，帮助企业渡过发展的初期难关。
税收优惠也可以减少中小企业的融资压力，增加其发展的信心和动力。
二、鼓励技术创新，促进产业升级税收优惠可以鼓励中小企业加大对技术创新的投入，提高企业的技术水平和竞争力。
比如对于高新技术企业，国家对其研发费用给予一定的税收优惠政策，这就能够激励企业加大研发投入，提高企业的技术创新能力，促进产业结构的优化升级。
税收优惠还可以促进中小企业加大对人才引进和培训的投入，提高员工素质和企业管理水平，为企业的长远发展打下良好基础。
三、促进地区经济平衡，拉动消费增长税收优惠也可以促进地区经济平衡发展，特别是对于中西部地区和欠发达地区的中小企业给予更多的税收优惠政策，可以吸引更多的资金和资源向这些地区倾斜，促进当地经济的发展。
中小企业是就业岗位的主要提供者，税收优惠可以鼓励中小企业增加就业，促进经济的增长和消费的增加，从而推动地方经济的发展和繁荣。
四、促进企业规范经营，提升市场竞争力税收优惠还可以促进中小企业规范经营，减少企业的违法违规行为，提升企业的市场竞争力。
对于遵守税法、社会保障法和劳动法的中小企业，国家可以给予一定的税收优惠政策，鼓励企业依法经营，提高企业的社会责任感和公信力，增强企业的品牌效应和市场竞争力。
五、推动中小企业的健康发展，促进经济稳定增长税收优惠对中小企业的发展具有重要的促进作用。
通过减轻企业负担、鼓励技术创新、促进地区经济平衡、提升市场竞争力等多方面的作用，税收优惠为中小企业的发展提供了有力的支持，推动了中小企业的健康发展，促进了经济的稳定增长。
促进中小企业发展的税收政策思考
内容提要: 中小企业作为一国经济的重要组成部分，在国民经济发展中具有非常重要的作用。
各国政府都制定了许多优惠政策来促进中小企业的快速发展，其中税收政策就是一项重要内容。
而我国促进中小企业发展的税收政策还存在许多问题，因此，应借新一轮税制改革和调整之机，进一步予以改进和完善。
关键词：税收政策；税收优惠政策；税收负担；纳税服务在国民经济发展中，中小企业往往起着非常重要的作用。
国家经济实力的壮大，劳动力的充分就业，以及社会的稳定，主要是由从事第二、第三产业的中小企业来承担。
可以说，没有中小企业的持续快速发展，就没有国民经济的持续快速协调发展。
改革开放以来，我国经济在整体上能够实现和保持持续快速发展，中小企业所发挥的巨大作用是不可估量的。
但由于我国经济社会发展不平衡，目前全国仍有相当部分地区的中小企业没有很好地发展起来。
究其原因，主要是国家和地方政府的扶持力度不够，尤其是税收政策没有能真正起到支持中小企业发展的作用。
国外经验表明，税收是市场经济条件下扶持中小企业发展的最有效手段，因此，我国必须改革和完善现行的税收政策，促进中小企业的快速发展。
一、现行税收政策不利于中小企业发展我国现行的税收政策对中小企业的倾斜不够，不但如此，对中小企业还存在歧视政策，给中小企业的发展带来一定的阻力。
主要表现在：（一）现行税收优惠政策不利于中小企业的发展我国现行的税收优惠政策专门针对中小企业的太少，而且大多散见于其他税收优惠政策之中。
具体有：在增值税方面，对年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，其增值税征收率由6%调减为4%；2003年和2004年两次提高增值税起征点，目前最高起征点为销售货物的月销售额5000元，销售应税劳务的月销售额3000元，按次纳税的每次（日）销售额为200元。
在营业税方面，对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由其从事担保业务收入给予享受3年内免征营业税的优惠政策。
在企业所得税方面，对年应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的企业，按18%的税率征收所得税；年应纳税所得额在10万元以下（含10万元）至3万元的企业，按27%的税率征收所得税；对于中小型乡镇企业，还可在应缴税款的基础上再减征10%，用于补助其社会性开支费用。
浅析税收优惠对中小企业发展的促进作用
浅析税收优惠对中小企业发展的促进作用一、减轻企业经济负担税收优惠是政府为了促进经济社会发展而制定的一种经济政策，通过减免税收，降低企业税负，减轻企业经济负担，提高企业盈利能力，增强企业发展后劲。
对中小企业来说，税收是一项很重要的成本，税收优惠可以有效降低企业的生产成本，提高企业的竞争力，促进中小企业的发展。
对于中小企业而言，减免增值税、所得税等税收优惠政策，可以有效降低企业负担，推动企业发展。
二、激发企业内生动力税收优惠政策可以激发中小企业的内生动力，促使企业加大投资、扩大生产，提高企业创新能力，增强企业自主发展能力。
税收优惠可以使中小企业有更多的资金用于技术创新、产品开发和市场拓展，提高企业核心竞争力。
税收优惠还可以吸引更多的社会资本流入中小企业，促进企业规模扩大，提升企业发展速度。
这些都有利于中小企业实现可持续发展，推动企业转型升级。
三、培育新兴产业税收优惠可以通过鼓励中小企业发展，促进新兴产业的培育和壮大。
新兴产业是国家经济转型升级的重要支撑，也是未来科技创新和经济增长的主要动力。
税收优惠政策可以鼓励中小企业在新兴产业领域进行技术创新和产业升级，引领先进生产技术和管理经验，培育新经济增长点，提升产业附加值，推动经济结构调整和产业升级。
四、推动企业创新税收优惠对中小企业的发展有着重要的促进作用。
税收优惠政策不仅能为中小企业发展提供更多的政策支持和资金支持，还可以激发企业内生动力、培育新兴产业和推动企业创新，推动中小企业持续健康发展。
在今后政策制定中，政府需要更加重视中小企业的发展，加大税收优惠政策力度，为中小企业发展创造更加良好的政策环境。
中小企业也需要加强自身核心竞争力建设，不断提高自身的抗风险能力和市场竞争力，实现可持续发展。
相信在政府和企业共同努力下，中小企业一定会迎来更加美好的发展前景。
促进我国中小企业发展的税收政策研究
税务会计研究课程论文促进我国中小企业发展的税收政策研究学院名称：财经学院专业班级：研会计102学号： S***********: **促进我国中小企业发展的税收政策研究改革开放以来，我国中小企业迅速发展，不仅成为推动经济持续快速发展的重要力量，而且对于促进经济结构调整，缓解就业压力，启动消费需求，改善收入分配状况，实现两个根本性转变具有十分重要的作用。
加入WTO后，我国中小企业面临新的发展空间，迎来新的发展机遇，中小企业对我国经济社会的巨大作用将进一步显现。
如何促进中小企业的发展已成为目前我国经济发展的一个热点问题。
一、中小企业的发展现状及作用中小企业是国民经济发展的生力军之一。
只有大企业和中小企业并重，才能实现国民经济的健康、持续、快速发展。
改革开放以来，我国中小企业在良好的宏观经济条件下取得了长足的进展。
如雨后春笋般涌现在中国农村的乡镇企业蓬勃发展，取得了举世瞩目的成就;城镇集体企业迅速成长，私营、个体企业和“三资”企业、股份合作企业有了较大的发展;繁荣昌盛的中小企业在我国经济发展中处于举足轻重的地位，对我国经济发展起着不可替代的作用。
二、现行税收政策在促进中小企业发展方面存在的问题随着中小企业发展速度的不断加快和它在国民经济中地位的迅速提升，原有税收政策存在明显的不足。
归纳来看，存在的问题主要有以下几个方面：（一）优惠范围窄，支持力度不够在现行中小企业税收政策中，很大部分的优惠都是集中在企业的开办时，缺乏对中小企业资金筹集、引导人才流向、鼓励技术创新、提高核心竞争力等方面的税收优惠政策。
目前我国中小企业人员素质总体水平较低，不利于企业的持续发展和技术创新，应该从企业所得税和个人所得税两方面给予引进人才的税收优惠。
（二）政策手段单一，间接优惠政策少我国关于中小企业的税收规定，大多局限于税率优惠和减免税等直接优惠方式，无法适应各类中小企业的要求。
国际上通行的加速折旧、延期纳税、投资抵免、实行专项减免税等间接优惠方式运用较少，不利于中小企业产业结构的调整和优化。
浅析当前促进中小企业发展的税收政策
要经 济杠杆 ，其 优惠方 式主要有 三种 ： 减
税、 退税或抵免 税。为支持 中小企业发展 ， 促进 产业 结构 调整 ， 引导 企 业投 资 ， 增强 微观经济 主体活 力 ， 国家 出台 了一 系列税
技 术保 密性 不够 强 ，售后 服务 方面 也跟
不 上 。 企业来 说是 个瓶颈 。 当骑虎难 对 正
量 。据 ２ ０ ０ ８年底 国家统计 局公 布 ， 国 我 有 工商 企业 ７３ １ １ ４ ７个 ，其 中 中小企 ５ 业 ７３ ５１ １ ， ９ ＿％ ， ３ ０ 个 占 ９２ 数量 之 多 ， 在 世界 上独一 无二 。这 些小 而精 、小 而 专、 小而优 、 而特 的 中小企 业是现 代 化 小 生 产 的 重要 基 础 之 一 。 以萍 乡地 区 为 例， 截至 ２ ０ ０ ９年底 ， 乡市 国税 系 统 登 萍 记企 业户数 （ 包含 个体 工 商户 ） ２ ５ 不 ４ ３ 户 。其 中 中小 企 业 户 数 ４１ ９户 ， ５ 占 ９ ．１ ， 市 中 小 企 业 安 排 就 业 人 数 ８２ ％ 全 达 １ ．６万 人 。从 以 上 数据 看 出 ， ３５ 无论 是 企 业 户 数 ， 是 解 决 社 会 就 业 ， 护 还 维 社 会稳 定 方 面 ， 中小 企业 的位 置举 足 轻
中部 ６省 前 ８个 月实 际完 成增值 税抵 退 １ ６ 元。增 值税 改革给 企业 送来 “ 金 亿 ５ 真
白银 ” 有 利于 促 进企 业 技 改 ， 升 企 业 ， 提
一
、
税 收政 策对 发展 中小 企业 的促
在 中小 企业 所得 税税 收 政策 的优 惠 方面 ，主要 表现在 小型微 利企 业等 方面。 ２ ０ 国家制定 和颁布 了 《 ０ ８年 新企业所 得
浅析税收优惠对中小企业发展的促进作用
浅析税收优惠对中小企业发展的促进作用1. 引言1.1 中小企业的重要性中小企业在我国的经济发展中扮演着至关重要的角色。
作为经济的重要组成部分，中小企业在促进就业、推动创新、促进结构调整等方面发挥着不可替代的作用。
中小企业是我国就业的重要支柱。
统计数据显示，中小企业为我国创造了大量就业岗位，为社会稳定和经济发展做出了积极贡献。
中小企业是推动创新的主要力量。
由于中小企业创新能力强，灵活敏捷，更具有创造性和创新性，对于推动产业升级和转型具有重要意义。
中小企业还具有灵活性强、响应速度快等优势，能够更好地满足市场需求，助力我国经济持续健康发展。
中小企业的重要性不容忽视，政府应加大对中小企业的支持力度，进一步促进中小企业的发展壮大。
1.2 税收优惠政策的作用税收优惠政策对中小企业发展的促进作用，是政府为了支持和促进中小企业发展而采取的一种重要举措。
税收优惠政策可以降低中小企业的生产经营成本，减轻企业负担，促进投资扩大。
通过减免税收或延缓税款缴纳时间等方式，可以有效提升企业的资金周转率，增强企业资金实力，鼓励企业增加投资，扩大生产规模，提升竞争力。
税收优惠政策也能够提升企业的竞争力，推动创新发展。
通过减免企业所得税、减免增值税等方式，可以为企业创新提供更多的资金支持，鼓励企业加大研发投入，推动技术创新，提升产品品质和服务水平，提高市场竞争力。
税收优惠政策对中小企业的发展起到了积极的促进作用，有利于提升企业的发展活力和竞争力，促进中小企业实现可持续发展。
政府应进一步深化和完善税收优惠政策，持续支持中小企业发展，推动经济持续健康发展。
2. 正文2.1 减轻企业负担，促进投资扩大税收优惠政策对中小企业发展的促进作用不可忽视，其中之一就是减轻企业负担，促进投资扩大。
税收优惠可以减少企业纳税额，降低企业成本，从而提高企业的盈利能力，激励企业增加投资。
在中国，针对中小企业的税收优惠政策包括减免企业所得税、减免增值税等，这些政策可以有效减轻中小企业的负担，让企业有更多资金用于扩大生产规模、提升产品质量、开拓市场，从而促进更多的投资。
促进小微企业发展的税收政策剖析
（ ） 本 压 力大 二 成
于盈利性的考量 。虽然小微企业贷款一般额度较小 ， 是 与大 但
额贷款相 比， 贷前调查 、 贷款审查 的手续都相差无几 ， 这样从 盈 利性角度考虑 ， 小微 企业 贷款对商业银 行来讲 ， 做 是不划算 的。
的热 点 问题 。 （ ） 费负 担 重 一 税
企业交易成本高 、 信息不对称 、 经营风险较大 ， 使其在信贷筛选 中处于不利地位 。同时， 较高的纳税标准 ， 一方 面， 不利于小企 业增加 利润 留存 ， 增强 承债偿债 的融资能力 ， 不利 于维 持简单
再 生 产 和 扩 大 再 生 产 ； 一 方 面 ， 些 小 企 业 出于 避 税 目的 ， 另 一 不
企业发 展 中受制 因素很 多 ， 材料价格 上涨 、 Ｔ成本 增 原 用 加、 人才匮乏等问题都严重 斟扰着小微企业实现新 发展 。２ １ ０ １
年 众 多 小 微 企 业 感 受 到 的 最 大 压力 ， 是 原 材 料 价 格 和 员 工 工 就
税 收的杠杆作用 ， 可以从 多方面帮助小微企业走 出闲境。
担 保 ， 于 前 来 申请 贷 款 的小 微 企 业 ， 能是 拒 之 ｒ￣ 。二 是 对 对 只 Ｔｂ ｌ
各项税 费占利润 的比重甚至高达 ６ ％左右 。 ０ 小微企业需要缴 纳 ２ 多种税费 ， ０ 且大部分 与大企业适用 的税率相 同。一些小企业
反 映 ， 果 把 各 种 隐 性 、 性 的 税 加 在 一 起 ， 业 的 平 均 税 负 在 如 显 企
角 ” 的小 微 企 业 认 为 ２ １ 年 原 材 料 成 本 上 涨 对 企 业 经 营 影 响 ０ １ 较 大 的 企 业 高 达 ８ ％， ２ １ 只有 ５ ％。 １ 而 ０ ０年 ６
促进我国中小企业发展税收优惠政策研究
１ 我 国 中小 企业 税收优 惠 政策 现状 及 问题
１ ． １ 税 收 优 惠体 系 不 完 善
采 定， 而 资 格认 定 更 新 滞 后 且 目前 的 大 多 数 规 定 形 式 僵 化 ， 漏 展 。 与 此 同 时 还 应 借 鉴 国 外 中 小 企 业 税 收 优 惠 的 方 法 ， 用 灵 活 多 样 的 税 收 优 惠 方 式 支 持 我 国 中小 企 业 发 展 。 特 别 应 当注重采用 加 速折 旧、 延 期 纳税 、 投 资抵 免 等 方 式 ， 根 据 １ ． ２ 税 收 优 惠 政 策 不 够 灵 活 如 在 中 小 目前 ， 我 国 针 对 中 小 企 业 的 税 收 优 惠 政 策 主 要 局 限 在 中小 企 业 的不 同 发 展 阶 段 也 可 制 定 出 相 应 策 略 ， 发 展阶段都 制定不 同的税 收优惠方案 。 企业 所得税和 营业税 ， 优 惠 手 段 一 般 包 括 税 率 调 整 和 减 免 企 业 的 初 创 阶 段 、
现 代 商 贸工 业
Ｎｏ ．Ｉ １， ２Ｏ １３
Ｍｏ ｄ ｅ ｒ ｎ Ｂ ｕ ｓ ｉ ｎ ｅ ｓ ｓ Ｔ ｒ ａ ｄ ｅ Ｉ ｎ ｄ ｕ ｓ ｔ ｒ ｙ
２ ０ １ ３年 第 １ １期
促进我 国中小企业发展税 收优惠政策研 究
促进小微企业发展的税收政策分析
的参与者分为三个主体 ：客户、雇员和 赢模式”。
师事务所
投资者。这是因为员工价值会带来满意、
诚信、团结、积极进取、感恩、“三
（责任编辑 ：赵成刚）
54 20 13年 第5期
The Certi ed Tax Agents 涉税广角
营信息，使得银企信息不对称，影响其 个体工商户等小微企业走出困境。如某 （4）符合条件的技术转让所得 ；第三十
信用评级，加大了其融资难度。从商业 家从事服装经营的个体户，某月不含税 条，企业的下列支出，可以在计算应纳
银行的角度来讲，这两个因素决定了难 销售额为 19000 元，按原来的规定需缴 税所得额时加计扣除：（1）开发新技术、
以向小微企业提供有效的信贷支持。一 纳增值税，税率为 3%，需要缴纳的税 新产品、新工艺发生的研究开发费（2）
（二）成本压力大
小微企业融资难的现象非常普遍。
本上升、融资困难和税费偏重等问题，
Hale Waihona Puke 企业发展中受制因素诸多，原材料 目前的银行结构是大银行多，能够为小
小微企业发展日益成为人们关注的热点 价 格上涨、 用工成本增加、人才匮 乏 微企业服务的小银行数量不足，加之小
问题。
等问 题都严重困扰着小微企业实 现新 微企业交易成本高、信息不对称、经营
在小微企业中，有很多属于个人独
考虑，做小微企业贷款对商业银行来讲 起征点的企业无法享受这一税收优惠政 资企 业、个人 合伙企业、个体工商户
是不划算的。所以，对于小微企业来讲， 策，建议将起征点改为免征额，这样每 等，按税法规定需要缴纳个人所得税。
难以取得实力雄厚企业相对容易取得的 一家小微企业都能享受到税负减免带来 根据修订后的《个人所得税法》，在计
促进中小企业发展的税收政策浅析
结构 问题 日益突 出。我国现有 中小 企业大多数创 建于 ２ ０世纪 ８ ０～９ ０ 年代。受 当时侧重于追求 ＧＤ Ｐ最大化的产业政 策影响 ， 中有不少高 其 污染 、 高能耗的粗放 型企 业 ； 有一些 盲 目上马 、 也 布局 不合 理 的企业。 它们在生产经营过程中给当地经济社会 发展带来极为不利 的影响 。这 与 当前建设和谐社会 ， 实现可持续发展 的战略 目标 背道而驰 ， 急需 加以 调整。三是缺乏高素质 人才 ， 中小企业职工 队伍 素质整体偏低 ， 高素质 人才严重缺乏。四是资金短缺 ， 融资难度大 。由于中小企业资金 有限 ， 在生产经营 中迫切需要银行贷款 “ 相助” 。但 商业银行普遍存在 “ 惜贷” 现象 。这 已成为广大中小企业发展的重要制约 因素之一 。 二、 我国现行中小企业税收政策存在的问题 １我国现行税制对 中小企业的优惠政 策。 ． 严格地讲 ， 国现行税 制 我 中并不存在专门针对中小企业 制定 的特殊税收优 惠政策 ， 现行 的某 但 些对不同规模企业 实行普遍优惠的税收政策实质上对 中小企业是有 一 定的扶持作 用的 ， 中有些 税收政 策 的受益 者几乎 全部 是 中小企业 。 其 归纳来看 ， 我国现行税制 中涉及 中小 企业 的税 收优 惠政策主 要有 ： １ （） 企业所得税暂行 条例规定 ， 对年应纳税所得额在 ３万元至 ｌ ０万元 的企 业减按 ２ ％的税率征收企业所 得税 ； ７ 对年应 纳税所得额在 ３万元 以下 的企业减按 ｌ ％的税率征收企业所得税 。（ ） １９ ８ ２ 从 ９ ８年 ７月 １日起对 商业小规模纳税 人减按 ４ ％的征收率征收增值税 。（ ） ３ 新办 的城镇 劳动 就业服务企业， 当年安置城镇待业人员超过企业从业人员 总数 ６ ％的， ０ 经税务机关批准， 可在 ３年 内免征企业所得税 。（ 自 ２ ０ ４） ０ ０年起 ， 个人 独资企业和合伙企业不需缴纳企业所得税 ， 只缴纳个人所 得税。（ ） ５ 对 全 国试点范围的非 营利性企业信用担保 、 再担保机构 ， 可以由地方政府 确定 ， 对其担保业务收入免征营业税 ３年。（ ） ６ 乡镇企业可 按应纳企业 所得税额减征 ｌ ％， ０ 用于补助社会性 开支 。（） ７ 教育部 门所属 院校所 办 企业 的经营所 得 ， 征企业 所得税 。（ ） 免 ８ 民政部 门所 办的社 会福 利企 业． 凡安置残疾人员 占生产人员的比例达到 ３ ％以上的， ５ 免征企业所得
浅析税收优惠对中小企业发展的促进作用
浅析税收优惠对中小企业发展的促进作用税收优惠是指国家对纳税人在税收方面给予的一定的减免、减免或延期的政策。
中小企业作为国民经济的重要组成部分，对于促进经济发展和增加就业有着重要的作用。
税收优惠对中小企业发展起到了很大的促进作用，具体表现在以下几个方面。
税收优惠降低了中小企业的负担。
中小企业一般具有资金规模较小、经营条件较为脆弱等特点，面临着较高的运营风险和财务压力。
而税收优惠政策，能够减少企业的税收负担，增加其可支配的资金。
减免企业所得税、降低增值税税率、延期缴纳社会保险费等政策，都能够帮助中小企业节约成本，提高经营效益。
这样一来，中小企业就能够有更多的资金用于技术研发、设备更新、市场拓展等方面，促进企业的持续健康发展。
税收优惠激发了中小企业的创新活力。
中小企业作为创新的主要力量，善于发现和抢占市场机会，注重技术创新和产品差异化。
税收优惠政策可以通过减免企业所得税、加速折旧等方式，提高中小企业的技术创新能力和产品开发能力。
优惠政策还为中小企业提供了一定的创新保护，鼓励企业加大创新投入，培育和发展新兴产业。
这样一来，中小企业在竞争中更具有优势，能够推动经济结构升级，提高经济增长质量。
税收优惠促进了中小企业的扩大生产和就业。
中小企业在国民经济中发挥着创新引领和就业创造的重要作用。
税收优惠政策能够降低企业的经营成本，提高企业的盈利能力，从而推动企业的扩大生产。
与此税收优惠政策也能够提高企业的运营活力，增加企业对就业的需求。
由于中小企业一般相对灵活，创业环境和创业机会更加适合，更具有吸纳就业的潜力。
税收优惠政策能够促进中小企业的发展，增加就业机会，缓解就业压力。
税收优惠促进了中小企业的可持续发展。
中小企业一般在初创阶段会面临资金短缺和经营不稳定的困境，如何保持可持续的发展是一个重要的问题。
税收优惠政策能够缓解中小企业的资金压力，降低企业运营的风险。
税收优惠政策还能够为中小企业提供一定的经验积累，提高企业的经营能力和创新能力。
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促进中小企业发展税收政策浅析
发表时间：2009-09-19T21:34:37.920Z 来源：《魅力中国》2009年第10期作者：李灿
[导读]
（郑州市房地产郑东新区交易中心，河南郑州 450008）
中图分类号：F810.422 文献标识码：A 文章编号：1673-0992（2009）10-110-02
改革开放以来，中小企业不仅成为推动国民经济持续快速健康发展的重要力量，而且在缓解社会就业压力、为社会化大生产提供必需的协作服务、创新技术、带动中小城镇建设等方面发挥了独特作用。
随着社会、经济条件的变化，由于融资难度大、社会负担重、政策支持力度小及其自身缺陷等问题，严重制约着中小企业的发展。
本文欲从税收政策层面就此进行浅析与考量。
一、我国现行与中小企业相关的税收优惠政策
《中小企业促进法》作了以下定义：中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要、增加就业、符合国家产业政策、生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。
与中小企业相关的一些税种及优惠政策如下：（一）企业所得税
所得税是对所有以所得额为课税对象的税种的总称。
2008年1月1日起施行的《企业所得税法》统一并适当降低了税率，从33%降为25%，降了8个百分点，另规定了两档低税率：小型微利企业20%，高新技术企业15%。
《中小企业促进法》规定，国家对失业人员创立的中小企业和当年吸纳失业人员达到国家规定比例的中小企业，符合国家支持和鼓励发展政策的高新技术中小企业，在少数民族地区、贫困地区创办的中小企业，安置残疾人员达到国家规定比例的中小企业，在一定期限内减征、免征所得税，实行税收优惠。
（二）增值税
增值税的最大优点是避免了重复征税和税负不公平的问题。
2009年1月1日实施的《增值税暂行条例》调整工业和商业销售额标准为50万元和80万元，属于小规模纳税人，实行简易征收办法，其适用征收率统一调低至3%。
（三）营业税
营业税是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的税种。
对全国试点范围的非营利性的中小企业信用担保、再担保机构，由地方政府确定对其从事担保业务的收入，3年内免征营业税。
对下岗失业人员从事个体经营活动免征营业税。
（四）其他方面
国有企业下岗职工创办新的中小企业，对从事社区居民服务业的，可在3年内免征营业税、个人所得税、城市维护建设税及教育附加费。
二、发达国家对中小企业创新的税收政策
（一）美国在对小企业实行税收优惠政策方面突出对小企业低税负、激励小企业进行设备更新的政策导向，以加快资金流向小企业，并促进小企业的创新。
1981年的《经济复兴税法》规定，雇员在25人以下的企业，依照个人所得税税率缴纳，把资本收益税的最高税率从28%降至20%,并对创新型小企业的税率减至14%。
该法还规定，凡新购买的设备,若法定使用年限在5年以上者,其购入价格的10%可直接抵扣当年的应付税款;若法定使用年限为3年者,抵免额为购入价格的6%。
（二）英国政府运用税收政策，突出对鼓励开办中小企业并引导中小企业投资研发的政策导向。
凡投资者创办中小企业,其投资额的60%可以免税,公司税从38%降到30%。
取消投资收入税和国民保险附加税。
自2002年起实行的中小企业投资研发减免税政策规定：年营业额少于2500万镑的中小企业,每年研发投资超过5万英镑时,可享受减免税150%的优惠待遇，尚未盈利的中小企业投资研发,可预先申报税收减免,获得相当于研发投资24%的资金返还。
（三）日本对中小企业的税收优惠政策通过低税负和多种税收优惠手段，体现政府鼓励技术创新、能源节约的原则。
日本对利润较低的小企业按28%的较低税率征收法人税,远低于利润较大企业的37.5%征收率;通过折旧政策和税收优惠，鼓励企业为节约能源进行设备投资和使用新技术；中小企业在税制适用年度投入实验研究费用总额的6%可从法人税或所得税中扣除。
三、通过比照我国中小企业税收政策中存在的不足
（一）企业所得税方面
新出台的企业所得税法统一了内外两套税法，并将企业所得税税率定为25%，降低了8个百分点，同时对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税（大部分的高新技术企业都是中小企业）。
大大减轻了中小企业的税收负担。
但是，现行税法规定，被投资企业发生的经营亏损，投资方企业不得调整减低其投资成本，也不得确认投资损失，这项规定不利于中小企业对外投资，对中小企业的税收优惠仍不够彻底，不利于吸引中小企业投资。
（二）增值税方面
现行增值税制把纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类，小规模纳税人的征税规定是：进项税额不允许抵扣，也不得使用增值税专用发票：经营上必须开具专用发票的，要到税务机关申请，而且只能按“征收率”填开应纳税额。
这些政策不但加重了小规模纳税人的税收负担，而且使购货方因不能足额抵扣进项税额而不愿购买小规模纳税人的货物，使占总纳税户80%甚至90%以上的小规模纳税人在激烈的市场竞争中处于极为不利的地位，降低了产品在国内外市场的竞争力，限制了中小企业的生产经营和发展。
（三）营业税方面
中小企业要发展，资金是第一个需要解决的问题，融资难已成为制约中小企业发展的最重要的因素。
如果仅仅依靠中小企业自身的税后净利，中小企业的发展进度必然缓慢。
由于社会观念和中小企业自身技术落后等因素，金融机构对中小企业的“惜贷”，很大程度上导致了中小企业融资困难。
（四）其他方面
首先，税收政策过散。
我国现行针对中小企业的税收虽然有优惠政策，但没有形成固定的法律条款，缺乏系统性、规范性和稳定性；其次，纳税成本过高。
中小企业的纳税期限较短，纳税程序较复杂，而中小企业往往由于规模较小，不会花大成本聘请精通财会业务、熟悉税收政策的专业财会人员，造成建账、财务核算、纳税申报等方面不规范、不及时，增加了中小企业纳税的难度和成本；再次，社会负担过重。
作为地方财政的主要来源，中小企业常被作为弥补财政收支平衡和转嫁负担的对象，中小企业的社会负担较重。
四、进一步促进中小企业发展的税收优惠政策的思考
（一）出台鼓励中小企业创办的税收优惠政策
可以通过对新创办的中小企业实行幅度较大的所得税免征或缓缴等优惠政策，达到支持创办中小企业的目的。
对资金紧张的中小企业，可以通过对中小企业改制给予税收优惠，对中小企业改造投资可抵免所得税，以达到优化中小企业融资条件的目的，从而更有利于获得银行贷款和民间投资，可以使中小企业有充足的资金保障，促进中小企业健康快速地发展。
（二）在新的增值税征收率调低的基础上，根据区域差别，授权各地适当调整起征点。
现在新的增值税条例已经将小规模纳税人的征收率调低至3%。
在实际的操作中，还可以适当的提高小规模纳税人的起征点。
考虑到我国幅员辽阔，中西部地区与沿海地区经济发展水平相差悬殊，可授权省、市、自治区根据当地实际情况在规定的幅度内自行决定起征点，通过以上调整来降低小规模纳税人的税收负担。
（三）加大支持中小企业融资和技术创新的力度
针对中小企业融资难问题，国家可实行金融机构向中小企业贷款取得的利息收入给予减征营业税的优惠政策，以鼓励金融机构增加对中小企业贷款；关于中小企业技术落后的问题，国家可规定有关单位和个人转让或租赁专利，技术秘诀或新工艺给中小企业使用所取得的收入，给予减免营业税，以增加中小企业的产品科技含量和提高其国际市场竞争力。
（四）整合规范优惠政策，加强税收服务，减轻中小企业纳税成本和社会负担。
针对目前我国中小企业税收优惠政策不够系统、规范、稳定性差、透明度低等问题，加速清理整合进度，建立规范统一的税收法律、法规；简化纳税申报和办理纳税程序，延长纳税期限，提高服务质量，通过加快税费改革，清费立税，逐步取消不合理的收费，减轻中小企业负担，为中小企业创造一个宽松、公平的环境，促进中小企业的快速健康发展。