增值税税目税率表

增值税税目税率表[财税服务]

一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；

(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；

(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；

(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；

(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。

四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。

五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%的税率征收。

六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。

七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。

注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：

(一)属于企业固定资产目录所列货物；

(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；

(三)销售价格不超过其原值的货物。

对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。

八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。

九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。

十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。

十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。

十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按10%的扣除率计算进项税额。如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。

增值税税率调整的有关事项

增值税条例和实施细则出台后，国家根据需要对税重新作了调整，主要包括：

（一）农用水泵、农用柴油机按农机产品依13％的征收增值税。

（二）农业产品的增值税由17％调整为13％。

（三）一般纳税人生产的下列货物，可按简易办法依照6％征收率计算增值税：

1．县以下小型水力电力单位生产的电力；

2．建筑用和生产建筑材料所用的砂、士、石料；

3．以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；

4．用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、或动物的血液或组织制成的生物制品；

5．售自来水。

（四）金属矿采选产品、非金属矿来选产品增值税率由17％调整为13％。但原油、造原油、井矿盐仍按17％的税率征税。

（五）棕搁油、棉籽油、切面、饺子皮、米粉等经过简单加工的粮食复制品，按13％的税征收增值。

（六）寄售商店代售的寄售物品、典当销售的死当物品，无论销售单位是否属于一般纳税，均按简易办法依6％的征收计算缴纳增值税。

（七）单位和个体经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和征消费税的汽车，无论销售者是否属于一般纳税人，一律按简易办法依6％的征收率计算纳增值税。