固定资产管理系统(1)
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4．折旧汇总与分 配表
图2 固定资产管理系统功能结构图
系统初始化
参数设置
日常处理
固定资产增加 固定资产减少 固定资产其他变动
设置部门 原始卡片录入
凭证处理
月工作量输入
计提减值准备
计提折旧
查询输出
固定资产账簿
固定资产折旧表
固定资产汇总类表
固定资产分析表
– 实现与相关系统的数据传递。固定 资产管理子系统应在完成固定资产 核算的账务处理后自动生成凭证， 结转有关的费用，并把有关转账凭 证数据传递到账务处理子系统，实 现相关数据的自动传递；
– 输出固定资产的有关信息。
固定资产管理系统与其他子系统的关系
固定资产管理系统是一体化财务系统的一部分,日常的固定资产管理系统增加 资产、减少资产以及原值和累计折旧的调整、折旧计提等处理都要将有关数据 通过记账凭证的形式传输到账务处理子系统。
同时固定资产管理子系统为成本管理、预算管理、项目管理、报表、财务分析、 决策支持、领导查询等子系统提供数据支持。
与固定资产有关的核算
固定资产折旧的核算 折旧计算的四种方法 （1）平均年限法：又称直线法 月折旧额-（固定资产原值-预计净残值） ÷（预计使用年限×12）
折旧计算的四种方法
（2）工作量法：根据实际工作量计提折旧额的一种方法。 每一工作量折旧额=（固定资产原值-预计净残值）/预计总工作量 某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×每一工作量折旧额
与固定资产有关的核算
资本化的后续支出是指与固定资产的更新改造等有关、符合固定资产确认条 件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除，并按重 新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。
费用化的后续支出是指与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定 资产确认条件的，应当根据不同情况分别在发生时计入当期管理费用或销售 费用等。
固定资产
固定资产的定义
（1）企业用于生产产商品、提供劳务、出租给他人、或为了行政管理目
的而持有的；
（2）使用寿命超过一个会计年度
(3)单位价值超过一定值以上的具有实物形态的资产，包括：房屋建筑物、机器 设备、运输设备、工具器具等。
固定资产管理系统的目标
核算和监督固定资产的增、减、变动情况，管理好固定资产卡片 核算固定资产折旧，汇总和分配折旧费用 分析固定资产利用效果 实现与账务处理系统的数据传递。固定资产管理系统应在完成固定资产
（2）初始期间固定资产卡片输入 原有固定资产数据的输入：
固定资产类别 主要是用以在定义固定资产类别的同时指定其常用 折旧方法和预设净残值率。
固定资产编码 是系统对每一个固定资产的标识，每一固定资产对 应惟一的代码，一经设定不可修改。所以在录入固 定资产资料前首先要做好固定编码工作。
固定资产名称 该名称会在各种报表、账簿打印输出时使用。
值率 单位
法
定
资
产
科
目
5% 幢 平均年限法 160 （按原值） 1
3% 辆 工作量法 160 1
累计 折旧 科目
减值 准备
1602 1603 1602 1603
卡片编 码规则
是否计 提折旧
FW- 不管使用状 态如何一定 提折旧
JT-
不管使用状
态如何一定
提折旧
固定资产类别设置：
– 针对每一类固定资产的核算方式的界定 如折旧方法： 房屋建筑物—平均年限法 运输工具—工作量法 在用的机器设备、运输工具和工具器具在季节性停用、大修理期 间应计提折旧
不在固定资产模块中核算
固定资产管理系统的主要功能
系统初始化：设置系统参数，输入初始数据 固定资产增减变动处理 期末处理：计提折旧，计提减值准备（年末） 固定资产账表输出：卡片、明细表、汇总表、分析表、折旧表等 系统维护：数据备份与恢复，用户与密码管理
ຫໍສະໝຸດ Baidu
固定资产管理系统的基本流程
固定资产核算与管理
使用情况的界定
折旧计算的四种方法
（4）年数总和法： 年折旧率=（预计使用年限-已使用年限）
] ÷[预计使用年限×（预计使用年限+1）/12
月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×年折旧率/12
折旧计算的四种方法
（3）双倍余额递减法： 每月折旧率=2/（预计使用年限×12） 月折旧额=固定资产账面净值×月折旧率
第二节 固定资产管理系统初始化
（1）系统初始设置： • 账套参数：确定账套核算和管理的基本原则 • 基础资料： – 变动方式 – 使用状态 – 折旧方法 – 卡片类别 – 存放地点
固定资产类别设置（卡片类别）
代码 名称
001 房屋类 002 交通工
具
使用 年限
50 10
净残 计量 预设折旧方 固
核算后自动生成转账凭证，并传递到账务处理系统中入账。
与固定资产有关的核算
固定资产增减业务核算
增加主要包括：购入、自制自建、接受投资而 投入的、融资租入的、接受捐赠的及盘盈固定 资产等。
固定资产的减少主要包括：固定资产的出售、 报废、毁损、对外投资转出以及盘亏的资产等。
总分类核算通过设置“固定资产”账户，明细 分类核算通过设立“固定资产登记簿”和“固 定资产卡片”
=（固定资产原值-累计折旧） ×月折旧率
最后两年把剩余要提的折旧额用直线法提完。
固定资产的折旧的计提
除已提足折旧仍继续使用的固定资产、单独计价入账的土地外都要提折 旧。
折旧的计提应以月初计提折旧的固定资产账面原值为依据。当月增加的 固定资产不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍 计提折旧。
第 五 章 固定资产管理系统
1
学习目标
熟悉固定资产管理系统的目标、数据流程、功能结构及基本处理流程 掌握固定资产管理系统初始化的工作内容 灵活运用固定资产管理系统处理日常业务、查阅相关报表输出
主要内容
第一节 固定资产管理系统概述 第二节 固定资产管理系统初始化 第三节 变动资料录入 第四节 期末处理 第五节 报表输出 本章小结
系统初始设置
变动资料录入
折旧处理
查询
凭证处理
账表输出
1．初始参数设置
2．固定资产卡片 结构定义
3．录入初始卡片
1．变动资料输入 与修改折旧
2．改变方法与折 旧率
3．输入固定资产 工作量
1．折旧计算 2．月末结账
1.转账凭证定义 2.转账凭证输出
1．变动资料查询、 打印
2．卡片查询打印
3．固定资产明细 账
图2 固定资产管理系统功能结构图
系统初始化
参数设置
日常处理
固定资产增加 固定资产减少 固定资产其他变动
设置部门 原始卡片录入
凭证处理
月工作量输入
计提减值准备
计提折旧
查询输出
固定资产账簿
固定资产折旧表
固定资产汇总类表
固定资产分析表
– 实现与相关系统的数据传递。固定 资产管理子系统应在完成固定资产 核算的账务处理后自动生成凭证， 结转有关的费用，并把有关转账凭 证数据传递到账务处理子系统，实 现相关数据的自动传递；
– 输出固定资产的有关信息。
固定资产管理系统与其他子系统的关系
固定资产管理系统是一体化财务系统的一部分,日常的固定资产管理系统增加 资产、减少资产以及原值和累计折旧的调整、折旧计提等处理都要将有关数据 通过记账凭证的形式传输到账务处理子系统。
同时固定资产管理子系统为成本管理、预算管理、项目管理、报表、财务分析、 决策支持、领导查询等子系统提供数据支持。
与固定资产有关的核算
固定资产折旧的核算 折旧计算的四种方法 （1）平均年限法：又称直线法 月折旧额-（固定资产原值-预计净残值） ÷（预计使用年限×12）
折旧计算的四种方法
（2）工作量法：根据实际工作量计提折旧额的一种方法。 每一工作量折旧额=（固定资产原值-预计净残值）/预计总工作量 某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×每一工作量折旧额
与固定资产有关的核算
资本化的后续支出是指与固定资产的更新改造等有关、符合固定资产确认条 件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除，并按重 新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。
费用化的后续支出是指与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定 资产确认条件的，应当根据不同情况分别在发生时计入当期管理费用或销售 费用等。
固定资产
固定资产的定义
（1）企业用于生产产商品、提供劳务、出租给他人、或为了行政管理目
的而持有的；
（2）使用寿命超过一个会计年度
(3)单位价值超过一定值以上的具有实物形态的资产，包括：房屋建筑物、机器 设备、运输设备、工具器具等。
固定资产管理系统的目标
核算和监督固定资产的增、减、变动情况，管理好固定资产卡片 核算固定资产折旧，汇总和分配折旧费用 分析固定资产利用效果 实现与账务处理系统的数据传递。固定资产管理系统应在完成固定资产
（2）初始期间固定资产卡片输入 原有固定资产数据的输入：
固定资产类别 主要是用以在定义固定资产类别的同时指定其常用 折旧方法和预设净残值率。
固定资产编码 是系统对每一个固定资产的标识，每一固定资产对 应惟一的代码，一经设定不可修改。所以在录入固 定资产资料前首先要做好固定编码工作。
固定资产名称 该名称会在各种报表、账簿打印输出时使用。
值率 单位
法
定
资
产
科
目
5% 幢 平均年限法 160 （按原值） 1
3% 辆 工作量法 160 1
累计 折旧 科目
减值 准备
1602 1603 1602 1603
卡片编 码规则
是否计 提折旧
FW- 不管使用状 态如何一定 提折旧
JT-
不管使用状
态如何一定
提折旧
固定资产类别设置：
– 针对每一类固定资产的核算方式的界定 如折旧方法： 房屋建筑物—平均年限法 运输工具—工作量法 在用的机器设备、运输工具和工具器具在季节性停用、大修理期 间应计提折旧
不在固定资产模块中核算
固定资产管理系统的主要功能
系统初始化：设置系统参数，输入初始数据 固定资产增减变动处理 期末处理：计提折旧，计提减值准备（年末） 固定资产账表输出：卡片、明细表、汇总表、分析表、折旧表等 系统维护：数据备份与恢复，用户与密码管理
ຫໍສະໝຸດ Baidu
固定资产管理系统的基本流程
固定资产核算与管理
使用情况的界定
折旧计算的四种方法
（4）年数总和法： 年折旧率=（预计使用年限-已使用年限）
] ÷[预计使用年限×（预计使用年限+1）/12
月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×年折旧率/12
折旧计算的四种方法
（3）双倍余额递减法： 每月折旧率=2/（预计使用年限×12） 月折旧额=固定资产账面净值×月折旧率
第二节 固定资产管理系统初始化
（1）系统初始设置： • 账套参数：确定账套核算和管理的基本原则 • 基础资料： – 变动方式 – 使用状态 – 折旧方法 – 卡片类别 – 存放地点
固定资产类别设置（卡片类别）
代码 名称
001 房屋类 002 交通工
具
使用 年限
50 10
净残 计量 预设折旧方 固
核算后自动生成转账凭证，并传递到账务处理系统中入账。
与固定资产有关的核算
固定资产增减业务核算
增加主要包括：购入、自制自建、接受投资而 投入的、融资租入的、接受捐赠的及盘盈固定 资产等。
固定资产的减少主要包括：固定资产的出售、 报废、毁损、对外投资转出以及盘亏的资产等。
总分类核算通过设置“固定资产”账户，明细 分类核算通过设立“固定资产登记簿”和“固 定资产卡片”
=（固定资产原值-累计折旧） ×月折旧率
最后两年把剩余要提的折旧额用直线法提完。
固定资产的折旧的计提
除已提足折旧仍继续使用的固定资产、单独计价入账的土地外都要提折 旧。
折旧的计提应以月初计提折旧的固定资产账面原值为依据。当月增加的 固定资产不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍 计提折旧。
第 五 章 固定资产管理系统
1
学习目标
熟悉固定资产管理系统的目标、数据流程、功能结构及基本处理流程 掌握固定资产管理系统初始化的工作内容 灵活运用固定资产管理系统处理日常业务、查阅相关报表输出
主要内容
第一节 固定资产管理系统概述 第二节 固定资产管理系统初始化 第三节 变动资料录入 第四节 期末处理 第五节 报表输出 本章小结
系统初始设置
变动资料录入
折旧处理
查询
凭证处理
账表输出
1．初始参数设置
2．固定资产卡片 结构定义
3．录入初始卡片
1．变动资料输入 与修改折旧
2．改变方法与折 旧率
3．输入固定资产 工作量
1．折旧计算 2．月末结账
1.转账凭证定义 2.转账凭证输出
1．变动资料查询、 打印
2．卡片查询打印
3．固定资产明细 账