税法期末复习
税法期末复习

例:某商业企业是增值税一般纳税人,销售空调取得收入3000元(含税),同时负责安装收取安装费200元,计算应该缴纳的增值税销项税?例:某公司销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的设备,原购买时取得增值税专用发票注明价款120000元,增值税20400元,2010年4月出售,价税合计金额120640元,则该企业转让设备行为应缴纳的增值税?例:某公司(非转型试点范围)销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备,2010年4月出售,开具普通发票,票面额120640元,则该企业转让设备行为应缴纳增值税?例:某商业企业是增值税一般纳税人,零售日用品取得销售收入150000元,销售货物30000元(不含税),同时送货上门,单独收取运费1000元,计算应该缴纳的增值税销项税?(税率17%)【例题·计算题】某企业采购原材料支付运杂费共计1000元,取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。
其可计算抵扣多少增值税进项税?记入采购成本的运输费是多少?【例题】某企业(增值税一般纳税人)收购一批免税农产品用于生产,在农产品收购发票上注明价款100000元,支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元并取得合规发票,该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税?【例题】某生产企业属增值税小规模纳税人,2010年6月销售边角废料,取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入72100元(原值为140000元)。
该企业上述业务应缴纳增值税【例题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2008年1月从国外进口一批化妆品,价款148万,化妆品进口关税率40%,消费税率30%。
计算:1、进口环节应缴纳的关税2、化妆品的组成计税价格3、进口环节应缴纳的消费税4、进口环节应缴纳的增值税【例题·计算题】乙商场采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2 000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万。
税法期末重点总结

税法期末重点总结一、税法概述1.1 税法的概念和分类1.2 税法的特点和功能1.3 税法与其他法律的关系二、税法的基本原则2.1 税法的平等原则2.2 税法的公平原则2.3 税法的便利原则2.4 税法的专一原则2.5 税法的稳定原则三、税法的体系3.1 税法的层次和体系结构3.2 税法的法律适用和时间适用3.3 税法的法律责任和追究四、税法的立法4.1 税法的立法机关和立法程序4.2 税法的法源和法律解释4.3 税法的目标和原则4.4 税法的立法技巧和方法五、税法的解释和适用5.1 税法解释的基本原则和方法5.2 税法适用的实施规定和依据5.3 税法适用的特殊问题和争议六、税收的基本理论6.1 税收的定义和分类6.2 税收的目的和功能6.3 税收的经济效应和社会效应6.4 税收的税源和税基七、税收的分类和计税原则7.1 税收的直接税和间接税7.2 税收的按税收对象分类7.3 税收的按地域分类7.4 计税原则的基本要求和适用范围八、税收征收的程序和程序保障8.1 税收的征收主体和权力机关8.2 税收的征收程序和环节8.3 税收的征收手续和法律责任8.4 税收的征收程序的监督和纠正九、税收的征收方式和税收工具9.1 税收的税种和计税方法9.2 税收的征收方式和计税方式9.3 税收的税率和税额9.4 税收的减免和优惠政策十、税收的法定和非法定税收10.1 税收的法定性和非法定性10.2 税收的法定性原则和适用范围10.3 非法定税收的行政征收和民事征收10.4 非法定税收的依据和权力来源十一、税收的合法性和合规性11.1 税收的合法性和合规性的定义和要求11.2 税收的合法性和合规性的法律责任11.3 税收的合法性和合规性的保障制度11.4 税收的合法性和合规性的纠纷解决十二、税收的征管和征管制度12.1 税收的征管对象和征管范围12.2 税收的征管方式和征管程序12.3 税收的征管手段和征管措施12.4 税收的征管制度和征管机构十三、税收的征纳和征纳制度13.1 税收的征纳义务和征纳主体13.2 税收的征纳方式和征纳时间13.3 税收的征纳计算和征纳依据13.4 税收的征纳责任和征纳义务十四、税收的争议解决和纳税评估14.1 税收的争议解决的途径和程序14.2 税收的评估和鉴定的方法和标准14.3 税收的纳税申诉和纳税处理的规定14.4 税收的纳税风险和纳税合规风险十五、税收的国际征收和国际合作15.1 税收的国际征收和国际合作的要求15.2 税收的国际征收和国际合作的机制15.3 税收的国际征收和国际合作的案例15.4 税收的国际征收和国际合作的挑战以上是税法期末重点总结,希望对你有所帮助。
税法期末考试复习题

税法期末考试复习题一、单项选择题1. 根据我国税法规定,增值税的税率分为几个档次?A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个2. 企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%二、多项选择题1. 以下哪些项目属于个人所得税的征税范围?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得三、判断题1. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率是相同的。
()2. 个人所得税的起征点是固定的,不会根据个人情况调整。
()四、简答题1. 请简述增值税的基本概念及其计税方法。
2. 请解释什么是企业所得税,以及其基本税率和征收范围。
五、案例分析题案例:某企业在2023年度的营业收入为1000万元,成本费用为600万元,该企业适用的企业所得税率为25%,请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
六、论述题1. 论述个人所得税的计算方法及其在社会经济中的作用。
2. 分析当前我国税法中存在的问题,并提出改进建议。
七、计算题1. 某公司为增值税一般纳税人,2023年3月销售货物取得含税销售额为212万元,当月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的税额为20万元,请计算该公司当月应缴纳的增值税额。
八、综合应用题1. 假设你是一家公司的财务负责人,公司计划在2024年进行一次大额投资,预计投资额为5000万元,预计年收益为1000万元。
请根据当前的税法,分析该投资对公司税负的影响,并提出合理的税务筹划建议。
结束语:通过本次税法期末考试复习题的练习,希望同学们能够对税法的基本知识和应用有更深入的理解,同时也能够提高解决实际问题的能力。
税法的学习不仅仅是为了应对考试,更重要的是能够在实际工作中正确运用税法知识,合理规划税务,为企业和个人创造更大的价值。
祝大家考试顺利!。
税法期末复习

税法重点A卷单选(1*10)名词解释(4*5)超额累进税率对不同等级的征税对象的数额,分别按照与之相对应的等级的税率来计税,然后再加总计算总税额。
适用超额累进税率,实质上仅对高于低等级征税对象数量的部分适用相应的高税率,税负较轻,有利于体现公平精神,因而应用较广。
分税制按事权划分中央与地方的财政支出,依据事权与财权相结合的原则,按税种划分中央与地方的税收收入的制度;分税制实际上是对财权、税权予以分配的制度,其核心内容是税收体制;我国实行分税制的财政管理体制;实行分税制的目的是为了理顺中央与地方的财政分配关系,更好地发挥财政的职能作用,增强中央的宏观调控能力;分税制的核心内容是在各级政权机关之间分配财权或税权。
或者分税制财政管理体制,简称分税制,是指将国家的全部税种在中央和地方政府之间进行划分,借以确定中央财政和地方财政的收入范围的一种财政管理体制。
其实质是根据中央政府和地方政府的事权确定其相应的财权,通过税种的划分形成中央与地方的收入体系。
它是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。
分税制所要解决的基本问题或者说分税制的核心内容,是按照税种划分中央和地方各级政府的收入,各级政府进而按照各自的收入安排支出,组织本级政府的预算。
将全部税种在中央和地方之间进行合理的划分,明确归属结果,可形成3种形态:中央税、地方税和中央地方共享税。
凡税源广,一般而言税基稳定而又占主体地位,对宏观经济影响大且有利于宏观调控的税种,划为中央税;凡税源分散,税源形成明显带有地方区域特征,对宏观经济影响不太直接的税种,划为地方税;税源大、流动性也大的税种,可划为中央与地方共享税。
我国分税制的主要内容:中央与地方的事权和支出划分中央与地方的收入划分:中央税、地方税和中央地方共享税,链接政府间财政转移支付制度在分税制条件下,还有必要进行税收协调,各级政府之间的税收协调,通常表现为转移支付制度。
实行分税制的国家,一般中央直接组织的财政收入要占60%左右,中央支出占40%左右。
《税法》期末考试复习资料《税法》总复习题

《税法》期末考试复习资料《税法》总复习题《税法》总复习提纲一.选择题(每题3分):1.有权制定税法的国家机关是( A )A.全国人大及常务委员会 B. 国务院C. 财政部D.国家税务总局2. 假如纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,如此处理表达了税法差不多原则中的( D )A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作依靠主义原则D.实质课税原则3. 下列行为中应交增值税的是( D )A.建筑业B.交通运输业C.邮电通信业D.商业4.下列行为属于视同销售的行为是( A )A.销售代销物资B.家电厂商除收取空调货款外还收运费C.销售图书D.销售厂品,但还未收到款5.消费税要紧采取在( C )环节计征A.流通B.消费C.生产或进口D.出口6.从事(C)的单位和个人发生的混合销售行为,应一并征收增值税,不征收营业税A.服务业B.建筑业C.修理修配业务D.金融保险业7.企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得补偿,但结转年限最长不得超过( A )A. 五年B.六年C.十年D.十五年8.在运算企业所得税时,企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致时,应当按照(D )的规定运算A.按企业财务、会计处理方法B.按有资质的中介机构C.按上级机关的指示D.按税收法律、法规9.企业发生的公益性捐赠支出,在年度总额的()以内的部分,准予在运算应纳税所得额时扣除(C)A.20% B.20% C.12% D.25%10.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按(B)的税率征收企业所得税A.12% B.15% C.24% D.30%11.工资、薪金所得适用的税率是( D )A.20%的比例税率B.10%的比例税率C.5%-35%的五级超额累进税率D.5%-45%的九级超额累进税率12.下列项目中,按每件5元定额贴花的是(B )A.营业帐簿B.权益、许可证照C.购销合同D.应税凭证13.从税收的本质来看,税收是调整国家与纳税人之间形成的以国家为主体的(D)A.社会产品的分配活动B. 社会剩余产品的分配活动C. 社会产品的分配关系D. 社会剩余产品的分配关系14.我国增值税对购进农产品的扣除税率为( B )A.7%B.13%C.10%D.17%15.下列物资适用13%税率的是( B )A.古旧图书B.天然气C.汽车D.建筑物16.应税消费品的全国平均利润率由 ( A ) 确定A.国家税务总局B.国务院C.财政部D.省,自治区,直辖市税务局17.我国消费税中适用复合税率的产品是( C )A.卷烟和黄酒B.卷烟和啤酒C.卷烟和粮食白酒,薯类白酒D.甲类卷烟和粮食白酒,薯类白酒18.下列混合销售行为中,应纳营业税的是( B )A.钢窗厂生产钢窗并负责安装B.从事运输业务的单位发生销售物资并负责运输所售物资的C.电信局销售手机并提供网络服务D.商场销售卤制品19.李某个人于2001年1月以20万元购买一一般住宅,于2003年3月将该住宅对外出售,售价金额25万, 则李某应纳营业税为( D )万元A. 0B.1C.1.25D. 0.2520.因收货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征的税款,自纳税人义务应缴纳税之日起, 海关在( C )内能够追征。
税法期末复习ppt课件

2、营业税计算
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ税目
计税依据
税率
交通运输业 邮电通信业
文化体育业
全部价款和价外费用-付给转运企业运费
3%
一般以收入全额为营业额
3%
全部票价或收入-付给提供演出场所单位、演出公司或 经纪人的费用
3%
娱乐业
以收入全额为营业额,包括门票、台位、点歌、烟酒、
饮料、茶水、鲜花、小吃及其他各项费用。
20%
服务业
4
视同销售行为
视同销售货物行为是指,货物在本环节没有直接 发生有偿转移,也要按照正常销售货物行为来征收 增值税。视同销售货物行为均应征收增值税。
将货物交付其他单位或者个人代销; 销售代销货物; 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送
其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外; 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目; 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费; 将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个
定额税率;
税收优惠
3
二、增值税
1、生产型增值税;消费型增值税 2、征税范围: 混合销售行为——如果一项销售行为既涉
及货物,又涉及非增值税应税劳务,属于 混合销售行为。特点:销售货物与提供营 业税劳务之间存在因果关系。
兼营行为——兼营不同税率的货物或应税 劳务,是指纳税人生产或销售不同税率的
(1)收入包括货币收入和非货币收入:收入=7500+525=8025万元
(2) 因为,480-295=185> (1450+2110) ×5%=178,所以按限额扣
扣除项目金额=土地款+成本+费用+税金+加计扣除
税法期末复习题与答案

1.单项选择题(增值税)1、受托加工应税消费品的单位和个人是增值税的()。
A 、纳税人、纳税人 B 、扣缴义务人、扣缴义务人 C 、代征人、代征人 D 、担保人、担保人2、下列项目应确认收入实现计算销项税的是()。
A 、将购买的货物用于集体福利、将购买的货物用于集体福利B 、将购买的货物用于非应税项目、将购买的货物用于非应税项目C 、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用D 、将购买的货物作为投资给其他单位、将购买的货物作为投资给其他单位3、纳税人发生混合销售行为,视为销售货物,一并征收增值税的适用范围是()。
A 、一切企业、单位及个人、一切企业、单位及个人 B 、国有企业、国有企业C 、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D 、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人4、一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额,应作以下处理()。
A 、 从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减B 、 不予扣减,直接作为期间费用计入当期损益予扣减,直接作为期间费用计入当期损益C 、 从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减D 、 从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减5、下列行为中应抵扣进项税额的是()。
A 、将外购的货物无偿赠送他人、将外购的货物无偿赠送他人B 、将外购货物用于福利部门、将外购货物用于福利部门C 、开具涂改的专用发票、开具涂改的专用发票D 、在产品被盗、在产品被盗6、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是()。
A 、销售自产小轿车支付的运输费用、销售自产小轿车支付的运输费用B 、外购气体支付的运输费用、外购气体支付的运输费用C 、外购职工福利用品的运输费用、外购职工福利用品的运输费用D 、向小规模纳税人购进农业产品的运输费用、向小规模纳税人购进农业产品的运输费用7、下列()属于视同销售行为,应计算增值税销项税额。
税法复习题

税法课程期末考试试卷一、单选题(每题2分)1、根据税收征收管理法律制度的有关规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为( D )。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内2、根据规定,下列行为不属于车辆购置税应税行为的是( C )。
A.购买并使用电车的行为B.进口自用农用运输车行为C.销售豪华小轿车的行为D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于( B)A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、全额累进税率4、某企业的一幢房产原值1000000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳的房产税为(B )元A、6000B、9000C、1500D、12505、根据《营业税暂行条例》的规定,纳税人销售不动产,其申报缴纳营业税的地点是( C )A、纳税人经营所在地B、纳税人居住地C、不动产所住地D、销售不动产行为发生地6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱,取得不含增值税的价款2000万元(适用税率45%,适用税额为每箱150元),销售自产雪茄烟200箱,取得不含增值税的价款300万元(适用税率25%)。
该公司当月应纳消费税为( C )。
A、945万元B、975万元C、1020万元D、1023万元7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为( D )A、17%B、13%C、6%D、4%8、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的是( B )A、消费税B、增值税C、资源税D、关税9、根据企业所得税法律制度规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有( A )。
A、一人有限责任公司B、个体工商户C、合伙企业D、个人独资企业10、某煤矿8月份生产销售煤炭20万吨,自用煤炭2万吨,生产天然气5000立方米。
税法期末考试复习题及参考答案-专升本

《税法》复习题一、单项选择题1、根据《企业所得税法》的相关规定,下列企业中,按25%的税率征收企业所得税的是()A 小型微利企业B 高新技术企业C 居民企业D 取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业2、税收负担可以转嫁的税,属于()A价内税 B间接税 C直接税 D从价税3、甲企业委托乙企业加工应税消费品,是指()A 甲发料,乙加工 B甲委托乙购买原材料,由乙加工C 甲发订单,乙按甲的要求加工D 甲先将资金划给乙,乙以甲的名义购料并加工4、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天,“收购烟叶的当天”是指()。
A 向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天B 支付给烟叶销售者的价外补贴的当天C 支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天D 向烟叶销售者付讫烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天5、企业在生产、经营活动中发生的下列利息费用,在计算应纳税所得额时不得据实扣除的是()A.非金融企业向非关联的非金融企业借款的利息支出B.非金融企业向金融企业借款的利息支出C.企业经批准发行债券的利息支出D.金融企业的各项存款利息支出6、某画家于2017年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时使用的税目是()。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.工资薪金所得7、甲企业2017年年初拥有厂房原值2 000万元,仓库原值500万元。
2017年5月20日,将仓库以1 000万元的价格转让给乙企业,当地政府规定房产税减除比例为30%。
甲企业当年应缴纳房产税()万元。
A. 17.65B. 18.2C. 18.55D. 20.38、城镇土地使用税的计税依据是()。
A.纳税人使用土地而产生的收益B.纳税人因地理位置不同而产生的级差收入C.纳税人出租场地而取得的租金收入D.纳税人实际占用的土地面积9、目前我国大多数商品税种的税率实行( )税率。
A定额税率B比例税率C复合税率D累进税率10、纳税人当期的进项税额大于当期销项税额时,对不足抵扣部分的处理办法是( )。
税法期末复习题

税法期末复习题税法期末复习题税法是财经类学生必修的一门课程,它涉及到国家财政收入的重要来源。
税法的学习不仅需要对法律的理解,还需要掌握一定的财务知识。
期末考试是对学生所学知识的综合考察,下面将给大家提供一些税法期末复习题,希望对大家的复习有所帮助。
第一部分:选择题1. 下列哪个是我国现行税制的基本原则?A. 等额税制B. 税种分离原则C. 税收公平原则D. 营业税原则2. 个人所得税的计税依据是指:A. 个人实际所得额B. 个人工资收入C. 个人的家庭财产D. 个人的消费额3. 增值税是一种:A. 直接税B. 间接税C. 个人所得税D. 营业税4. 下列哪个不属于税收征收的基本环节?A. 纳税人的识别B. 纳税义务的发生C. 税款的计算D. 税款的缴纳5. 企业所得税的税率是:A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%第二部分:填空题1. 个人所得税的免征额为_____________元。
2. 增值税的一般纳税人应当每季度申报纳税,其纳税期限为每季度的_____________。
3. 企业所得税的计税依据是企业的_____________。
4. 增值税的一般纳税人纳税期限是每_____________。
5. 个人所得税的税率分为7个档次,最高税率为_____________。
第三部分:简答题1. 简述增值税的征税方式及适用范围。
2. 解释个人所得税的综合与分类征税制度的区别。
3. 企业所得税的主要税率是多少?请说明各税率适用的范围。
4. 请解释税收征收的基本环节。
5. 个人所得税的减免政策有哪些?请列举并简要说明。
第四部分:案例分析题某公司在某年度的应纳税所得额为100万元,税率为25%,应缴纳的企业所得税金额为多少?解析:根据题目所给的应纳税所得额和税率,可以直接计算出企业所得税的金额。
应纳税所得额乘以税率即可得到企业所得税的金额。
所以,100万元乘以25%等于25万元。
所以,该公司应缴纳的企业所得税金额为25万元。
《税法》期末复习题及其答案

2012-2013学年第二学期《税法》期末复习题一、单选题1、下列有关税法特点的说法,错误的是( B )。
A、税法属于制定法而非习惯法B、从法律性质上看,税法属于授权性法规C、税法是由国家制定而不是认可的D、税法具有综合性2、税收法律主义也称税收法定主义。
下列有关税收法律主义原则的表述中,错误的是( D )。
A、税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B、课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C、课税要素必须由法律直接规定D、依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力3、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的( D )。
A、税收法律主义原则B、税收公平主义原则C、税收合作信赖主义原则D、实质课税原则4、纳税人必须在缴纳有争议的税款后,税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请,这体现了税法适用原则中的( C )。
A、新法优于旧法原则B、特别法优于普通法原则C、程序优于实体原则D、实体从旧程序从新原则5、我国个人所得税法规定:“劳务报酬所得按次征收”,个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次”。
这一税法解释属于( C )。
A、司法解释B、字面解释C、扩充解释D、行政解释6、比例税率是指(C)。
A、对不同征税对象或不同税目,不论数额大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成正比关系B、对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象不成比例关系C、对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成正比关系D、对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例的税率,税额与课税对象成反比关系7、假设某人取得劳务报酬收入48000元,免征额为800元,税率为20%,若规定计税依据超过20000-30000元的部分,加征2成,超过30000-40000元的部分,加征5成,超过40000元以上的部分,加征10成。
期末复习题及答案(税法)201108

《税法》期末复习题一、单选题1.增值税的纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起()A. 5日内申报纳税B. 7日内申报纳税C. 10日内申报纳税D. 15日内申报纳税2.从事生产经营的纳税人,在取得营业执照之日起()日内到主管税务机关办理税务登记。
A. 40天B. 30天C. 60天D. 90天3.某市建筑安装公司承建写字楼一幢,该公司将土建工程转包给某工程队,并付给其转包费311 000元,该工程竣工验收合格后,取得工程总造价收入1 000 000元。
建筑企业营业税税率为3%,该公司应代扣代缴的营业税额为()A.9 330元B. 20 670元C.30 000D. 15 0004.某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是()。
(消费税税率30%)A. 6.8万元B.9.6万元C.12万元D.40万元5.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的()减去税法准予扣除项目的金额。
A.利润总额 B.生产经营所得C.收入总额 D.生产经营成本6.某企业1999年亏损10万元,2000年盈利4万元,2001年又亏损5万元,2002年盈利7万元。
按照《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定,该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补?()A. 2000年B. 2002年C. 2004年D. 2005年7. 关于城市维护建设税的说法中,不正确的是()A.是一种流转税B.计税依据是纳税人实际交纳的增值税、消费税和营业税税额C.纳税人所在地为县城和镇的,其税率为7%D.纳税人违反增值税而加收的滞纳金和罚款,不能够作为城市维护建设税的计税依据8. 下列关于我国个人所得税纳税人的叙述中不正确的是()A.在中国境内有住所的个人属于居民纳税人B.无住所但在境内连续居住260天的个人属于居民纳税人C. 境内无住所又不居住的个人仅对其境内所得纳税D. 居民纳税人取得的应纳税所得,无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方,都要在中国缴纳个人所得税9.对于车辆购置税,纳税人应自购买日、进口日,受赠、获奖等取得日起,()天内进行纳税申报。
税法期末复习

税法期末复习(总42页) --本页仅作预览文档封面,使用时请删除本页--第一章:税法概论【例1】某居民企业,2015年经营业务如下:(1)取得销售收入2500万元。
(2)销售成本1100万元。
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。
(4)销售税金40万元。
(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求:计算该企业2015年度实际应纳的企业所得税。
【答案】(1)会计利润总额=2500-80-60+70-50=170 (万元)(2)广告费调增所得额=450-2500×15%=75(万元)(3)2500×5‰=(万元)>15×60%=9(万元)业务招待费调增所得额=15-15×60%=6(万元)(4)捐赠支出应调增所得额=30-170×12%=(万元)(5)“三费”应调增所得额=3+29-150×%=(万元)税收滞纳金6万元不得扣除(6)应纳税所得额=170+75+6++6+=(万元)(7)2012年应缴企业所得税=×25%=(万元)【例2】某外商在中国居住3年,2015年12月,他在中国境内某公司取得工资收入5000元,取得投资股票股息4000元,红利13000元,另外转让其拥有的汽车一辆,取得转让收入130 000元,按规定可以扣除购进价格和其他有关费用80000元,卖出时交付手续费5000元,该外商自行申报纳税。
试计算其应纳个人所得税税额。
(1)工资收入应纳税所得额=5000-4800 =200元工资收入应纳税额=200×3%=6(元)(2)股息、红利所得应纳税额=(4000+13000)×20%=3400元(3)财产转让应纳税所得额 =5000=45000(元)应纳税额=45000×20%=9000元(4)应纳税额=6+3400+9000=12409(元)第二章:增值税练习1按规定,下列项目中必须被认定为小规模纳税义务人的是( B )A、年不含税销售额在70万元以上的从事货物生产的纳税义务人B、年不含税销售额在70万元以下的从事货物批发的纳税义务人C、年不含税销售额在80万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税义务人D、年不含税销售额在50万元以下,会计核算制度健全从事货物生产的纳税义务人练习2下列行为中,涉及的进项税额不得从销项中抵扣的是( A )A将外购货物用于本单位集体福利B将外购货物分配给股东和投资者C将外购货物无偿赠送给其他个人D将外购货物作为投资提供给其他单位甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店,A店的下列经营活动中,不视同销售货物计算增值税销项税额的是()。
税法期末复习重点

1.增值税征税范围:销售货物,进口货物,提供加工、修理修配劳务。
包括生产批发进口零售环节。
2.增值税征税范围特殊项目:银行销售金银的业务,应征;典当业的死当物品的销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务,应征;集邮商品(邮票、首日封、邮折)的生产以及邮政部门外的其他单位和个人销售的,应征;邮政部门发行报刊,征营业税,其他单位个人,征增值税;;电力公司向发电企业收取的过网费,征增值税,不征营业税。
3.增值税中的视同销售行为:将货物交付其他单位或个人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,相关机构设在同一县市的除外;将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费;将自产、委托加工或购进的货物作为投资提供给其他单位或个体工商户、分配给股东或其他投资者、无偿赠送其他单位或个人。
4.增值税免税项目:农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书、直接用于科学研究科学实验和教学的进口仪器设备、外国政府组织无偿援助的进口物资设备、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品、销售的自己使用过的物品。
5.增值税当期应纳税额= 当期销项税额–当期进项税额= 当期销售额* 适用税率–当期进项税额销项税额指纳税人销售货物或提供应税劳务向买方收取的增值税额进项税额指纳税人购进货物或接受应税劳务支付或负担的增值税额6.增值税销售额不包括的项目:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;代垫运输费用(承运部门的运输费用发票开具给购买方的、纳税人将该项发票转交给购买方的);代为收取的政府性基金或行政事业性收费;销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费、代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
7.视同销售销售额的确定,在无同类商品货物的平均销售价格的情况下:组成计税价格=成本* (1+ 成本利润率)征增值税同时征消费税的:组成计税价格= 成本* (1+成本利润率)÷(1—消费税税率)8.准予从销项税额中抵扣的进项税额:①从销售方取得的发票上注明的增值税额②进口关税③购进农业产品,进项税额= 买价 * 13% ④烟叶税:烟叶收购金额= 烟叶收购价款* (1+10%),烟叶税应纳税额= 烟叶收购金额* 20% ,进项税额=(烟叶收购金额+烟叶税应纳税额)*13% ⑤支付运输费用,进项税额= 运输费用金额 * 7% (不包括装卸费、保险费等其他杂费)9.进口货物增值税组成计税价格= 关税完税价格 + 关税 + 消费税10.消费税:不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)从量计征:应纳税额=应税消费品的销售数量*定额税率从价计征:应纳税额=应税消费品的销售额*比例税率11.营业税:应纳税额=营业额×税率3%:交通运输、建筑、邮电通信、文化体育5%:服务、销售不动产、转让无形资产、金融保险5%--20%:娱乐业12.个人所得税:1、工资薪金所得:应纳税额=(每月收入额-3500元)×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得:每次收入不足4000:应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1—30%)每次收入在4000以上:应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1—30%)3、劳务报酬所得:每次收入不足4000:应纳税额=(每次收入额-800)×20%每次收入在4000以上:应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%每次收入超过20000的:应纳税额=每次收入额×(1-20%)×适用税率-速算扣除率4、特许权使用费所得:每次收入不足4000:应纳税额=(每次收入额-800)×20%每次收入在4000以上:应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%应补缴税额=应纳税额-可抵减限额5、财产租赁所得:每次(月)收入不超过4000:应纳税所得额=每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)-800元每次(月)收入超过4000:应纳税所得额=【每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)】×(1-20%)应纳税额(全年)=应纳税所得额×10%(×12)6、财产转让:应纳税额=(收入总额-财产原值-合理税费)×20%7、其他:应纳税额=每次收入额×20%13.2012年个人所得税税率表14.某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17 %,2009年5月份的有关业务如下:(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额为80万元;开具普通发票,取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
税法期末复习题与答案

税法期末复习题与答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 根据我国税法规定,增值税的税率分为几个档次?A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案:B2. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C3. 个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B4. 以下哪项不属于消费税的征收范围?A. 烟酒B. 高档化妆品C. 汽车D. 食品答案:D5. 企业在计算应纳税所得额时,哪些支出不得扣除?A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案:C6. 增值税的纳税义务发生时间是如何规定的?A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的交货日期D. 货物验收的当天答案:A7. 企业所得税的年度汇算清缴应在何时完成?A. 次年1月31日前B. 次年3月31日前C. 次年5月31日前D. 次年6月30日前答案:D8. 个人所得税的纳税人包括哪些?A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 法人答案:C9. 以下哪项不是企业所得税的免税收入?A. 国债利息收入B. 股息收入C. 财政拨款D. 符合条件的非营利组织的收入答案:B10. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要是什么?A. 销售额的多少B. 能否使用增值税专用发票C. 税率的不同D. 纳税申报方式的不同答案:B二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 以下哪些项目可以享受增值税的免税政策?A. 农业生产者销售的自产农产品B. 残疾人个人提供的加工修理修配劳务C. 国际运输服务D. 教育服务答案:A, B, C2. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些?A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 财产转让的收入D. 接受捐赠的收入答案:A, B, C, D3. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些?A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 赡养老人答案:A, B, C, D4. 以下哪些行为需要缴纳消费税?A. 生产销售高档化妆品B. 进口高档手表C. 生产销售汽油D. 销售烟酒答案:A, B, C, D5. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些?A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案:A, B, C三、判断题(每题1分,共10分)1. 增值税的税率是固定的,不会根据行业或产品的不同而变化。
税法期末复习

重点:四大税种计算
主要内容:
征税范围 纳税人
税率
增值税主 要Βιβλιοθήκη 容应纳税额 计算一般纳税 人
小规模纳 税人
销项税 额
销售额 税率
进项税 额
准予抵 扣
不准予 抵扣
进项税 额转出
留抵税 额
管理不善 而盘亏
转变用途
2019/7/3
销项税额
• 1、一般销售时:【卖价+价外费用/(1+税率)】×税率
• 从价税=销售额(同类价、组成计税价)×比例税率 (其他)
• 复合税=从量税+从价税
(卷烟、白酒)
• 组成计税价格: • 自产自用:
• (成本+利润+从量税额)÷(1—消费税率)
• 委托加工 • (材料成本+加工费+从量税额)÷(1—消费税率) • 进口 • (关税完税价格+关税+从量税额)÷(1—消费税率)
进口卷烟应纳消费税=506.25×36%+400×150÷10000=188.25(万元) • (4)进口卷烟应纳增值税=506.25×16%=?(万元) • (5)销项税额=[2.6×(300+10)+720] ×16%=?(万元) • (6)购进生产设备可抵扣税额=3.2(万元) • (7)损失烟丝转出的进项税额=28.14×16%=?(万元) • (8)委托加工c卷烟应纳消费税100× 150÷10000+[234+93.6/(1+16%)+ 100×
• 企业所得税=所得×25%—100×10%=
综合题
• 某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2019年3月有关经营业务如下: • (1)2日向农业生产者收购烟叶一批,可抵扣进项税103.06万元,支付运输
《税法》期末试题及答案

《税法》期末试题及答案一、选择题1. 租用国家土地使用权属于下列哪一种税收?A. 房产税B. 土地增值税C. 土地使用税D. 固定资产税答案:C2. 个人对外承包经营费用的计算方法是:A. 应减除务工和材料费用后的余额B. 应减除税前净利润金额C. 应减除税后净利润金额D. 应减除承包人报酬后的余额答案:A3. 下列哪一项不属于增值税纳税义务人的基本义务?A. 应当按期申报纳税B. 应当按照法定税率缴纳增值税C. 应当开具专用D. 应当纳税期满后申请退税答案:D4. 公司A在公司B购买货物,按照合同要求该交易属于下列哪种税收范畴?A. 资源税B. 个人所得税C. 财产税D. 增值税答案:D5. 个人转让住房所得超过免税额的部分,按照下列哪个比例计算缴税?A. 5%B. 8%C. 10%D. 20%答案:C二、简答题1. 简述营业税的征税对象及征税方式。
答案:营业税的征税对象是国内企事业单位、个体工商户和其他组织,征税方式是按照销售额或营业额的一定比例进行征税。
2. 解释增值税的免税、减免和优惠政策。
答案:增值税的免税是指某些特定商品或行业不需要缴纳增值税;减免是指按照法定规定减少或免除增值税的应税额;优惠政策是指给予一些特定条件下的纳税人在缴纳增值税时享受优惠待遇。
3. 个人所得税如何计算?答案:个人所得税根据个人的收入金额、收入来源以及税法规定的税率分档进行计算,根据个人所得税法的相关规定计算个人应当缴纳的所得税。
4. 房产税的征税依据是什么?答案:房产税的征税依据是纳税人的房产的估价,根据税法规定的税率计算纳税人应当缴纳的房产税。
5. 简述资源税的征税对象和税率计算方法。
答案:资源税的征税对象是在国家规定的资源开采范围内从事资源开采活动的单位和个人;资源税的税率计算方法根据不同的资源种类和开采地区,按照一定比例计算单位或个人应当缴纳的资源税。
以上是《税法》期末试题及答案。
希望对您有帮助!。
税法冲刺 税法期末考试复习重点

第一章税法概论■考情预测■本章重点与难点一、税法的原则二、税收法律关系的组成——权利主体(三个要点)三、税法构成要素:1.纳税人2.征税对象(与课税对象相关的两个概念:税目、计税依据)3.税率4.纳税期限四、税收立法与税法实施五、我国现行税法体系(一)税法分类(二)现行税法构成:1.我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。
2.我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。
六、我国税收管理体制(一)税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度或制度体系。
税收管理权限按大类可划分为税收立法权和税收执法权。
(二)税收执法权具体包括:税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。
(三)税务机构设置和税收征管范围划分【提示】自2009年1月1日起,新增企业所得税纳税人中,应缴纳增值税的企业,其企业所得税由国税局管理;应缴纳营业税的企业,其企业所得税由地税局管理。
以2008年为基年,2008年底之前国税局、地税局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。
(四)中央政府与地方政府税收收入划分第二章增值税法■考情预测■本章重点与难点一、增值税的特点及类型增值税的类型有三种,区分的标志——扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同。
二、征税范围(二)视同销售货物行为1.8种视同销售2.区分自产货物与外购货物3.自产货物(三)其他征免税规定(熟悉)1.《增值税暂行条例》规定的免税项目:7项2.财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目:20项3.增值税起征点——限于个人。
4.纳税人放弃免税权。
三、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理四、税率与征收率的确定——要记五、一般纳税人应纳税额的计算(全面掌握)(一)销售额——均为不含增值税的销售额【提示】含税销售额的换算:(不含税)销售额=含税销售额/(1+13%或17%)含税价格(含税收入)判断:1.通过看发票来判断;(普通发票要换算)2.分析行业;(零售行业要换算)3.分析业务;(价外费用、建筑业总承包额中的自产货物要换算)(二)准予抵扣:(三)不得从销项税额中抵扣的进项税额:全面掌握(四)进项税额转出——方法有三种:第一:原抵扣进项税额转出【例题·综合题】(2008综合题业务)某市卷烟生产企业8月末盘点时,发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用0.93万元)霉烂变质。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
例:某商业企业是增值税一般纳税人,销售空调取得收入3000元(含税),同时负责安装收取安装费200元,计算应该缴纳的增值税销项税?例:某公司销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的设备,原购买时取得增值税专用发票注明价款120000元,增值税20400元,2010年4月出售,价税合计金额120640元,则该企业转让设备行为应缴纳的增值税?例:某公司(非转型试点范围)销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备,2010年4月出售,开具普通发票,票面额120640元,则该企业转让设备行为应缴纳增值税?例:某商业企业是增值税一般纳税人,零售日用品取得销售收入150000元,销售货物30000元(不含税),同时送货上门,单独收取运费1000元,计算应该缴纳的增值税销项税?(税率17%)【例题·计算题】某企业采购原材料支付运杂费共计1000元,取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。
其可计算抵扣多少增值税进项税?记入采购成本的运输费是多少?【例题】某企业(增值税一般纳税人)收购一批免税农产品用于生产,在农产品收购发票上注明价款100000元,支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元并取得合规发票,该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税?【例题】某生产企业属增值税小规模纳税人,2010年6月销售边角废料,取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入72100元(原值为140000元)。
该企业上述业务应缴纳增值税【例题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2008年1月从国外进口一批化妆品,价款148万,化妆品进口关税率40%,消费税率30%。
计算:1、进口环节应缴纳的关税2、化妆品的组成计税价格3、进口环节应缴纳的消费税4、进口环节应缴纳的增值税【例题·计算题】乙商场采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2 000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万。
计算:乙商场零售金银首饰应缴纳的消费税、增值税(不考虑进项税)。
【例题·计算题】某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,6月份将生产的某型号摩托车30辆,以每辆出厂价12000元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆16380元(含增值税)全部销售给消费者。
计算摩托车生产企业6月份应缴纳消费税(摩托车适用消费税税率10%)。
【例题·计算题】某化妆品厂是增值税一般纳税人,A牌化妆品平均销售价格(不含增值税,下同)20000元/箱;最高销售价格22000元/箱,当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料,则该业务应纳消费税?增值税销项税?【例题•计算题】2010年3月,某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒100吨全部用于销售,当月取得不含税销售额480万元,同时收取品牌使用费15万元,当期收取包装物押金5万元,到期没收包装物押金3万元。
该厂当月应纳消费税?【例题·计算题】某酒厂(增值税一般纳税人)将自产薯类白酒1吨(2000斤)发放给职工作福利,其成本4000元/吨,成本利润率5%,则此笔业务当月应纳的消费税和增值税销项税为多少元?【例题·计算题】某啤酒厂自产啤酒10吨,无偿提供给某啤酒节,已知每吨成本1000元,成本利润率10%,无同类产品售价消费税单位税额为220元/吨,计算消费税和增值税销项税?【例题·计算题】甲酒厂2010年10月从农业生产者手中收购粮食,共计支付收购价款60000元。
甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒,白酒加工完毕,企业收回白酒8吨,取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票,注明加工费25000元,代垫辅料价值15000元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。
计算:乙酒厂应代收代缴的消费税及应纳增值税销项税。
【例题·计算题】甲实木地板厂(增值税一般纳税人)从农业生产者手中收购一批原木,税务机关认可的收购凭证上注明收购价款20万元,支付收购运费2万元(取得符合规定的运费发票),将该批材料委托乙实木地板厂加工成素板(实木地板的一种),乙厂收取加工费和辅料费不含增值税3万元,甲实木地板厂收回素板后,将80%继续加工成实木地板成品销售,取得不含税销售收入35万元,则:(1)甲厂被代收代缴的消费税是多少?(2)甲厂销售实木地板成品应纳的消费税是多少?(成本利润率10%;消费税率 10%)【例题•计算题】某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元;使用60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟);本月销售A牌卷烟80箱(标准箱),取得不含税销售额400万元。
已知:甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。
当月该卷烟厂应纳消费税?【例题•计算题】某运输企业取得客运收人84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元,支付个人工资24万,发生维修费12万,计算应纳的营业税?【例题•计算题】国内某海运公司2011年1月在境内取得货运收入900万元,转付给境内其他承运企业200万元;从境外某港口向境内某港口运输货物取得营业收入1000万元,由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入600万元,该海运公司应纳营业税为?【例题·计算题】某建筑公司与开发区(甲方)签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计300万元,其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元,月末线路铺设完工,收回全部价款;计算铺设通信线路工程应缴纳的营业税。
【例题】某建筑公司2010年承包甲单位的一项建筑工程,工程完工后该建筑公司取得工程价款2200万元,该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元,甲单位提供的设备价款1000万,就该项工程建筑公司应纳营业税【例题】2010年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元,逾期贷款罚息收入5万元;将第一季度购进的有价证券转让,卖出价860万元,该证券买入价780万元;代收电话费取得手续费等收入14万元。
2010年第三季度该商业银行应纳营业税?【例题】某银行2010年第三季度买卖企业债券出现负差55万元;第四季度购买企业债券共支付564万元,其中包括各种税费0.7万元;第四季度转让企业债券取得收入690万元(未扣除税费),在转让企业债券过程中,支付各种税费1.1万元。
该银行第四季度上述业务应纳营业税?【例题•计算题】甲公司某月发生如下业务:(1)该公司开发部自建同一规格和标准的楼房两栋,建筑安装成本为3000万元,成本利润20%,该公司将其中一栋留作自用,另一栋对外销售,取得销售收入2400万元;计算应纳的营业税?【例题•计算题】某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元,点歌费1万元,广告播映费5万元,该电视台当月应纳营业税【例题•计算题】某企业2月转让一项自创专利权,成本200万元,收取转让费500万元;另转让一块抵债得来的土地使用权,抵债时作价400万元,现以450万元转让,该企业上述活动应纳营业税【例题•计算题】某单位2006年1月购买一座建筑物,原价200万元,2010年2月将其售出,全部收入250万元,该不动产已提折旧20万元,则该单位应纳营业税【例题】2010年某建筑公司销售已使用过的自建厂房,取得收入1400万元,该厂房建造后最初入账原值800万元,已提折旧400万元。
该企业上述业务应纳营业税【例题·计算题】某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料40000元,支付加工费5000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为36%,这批雪茄烟无同类产品市场价格。
受托方代收代缴消费税时,计算应代收代缴的城市维护建设税。
【例题】某高尔夫球场3月发生的业务如下:高尔夫球场票价收入860000元,场内销售饮料取得收入20500元,销售毛巾、一次性袜子等日用品取得收入3200元,把其中的一间办公室出租给个人卖饮料,本月取得租金为6000元;本月支付工作人员工资34000元,设备维修费4800元,其他费用5800元。
该高尔夫球场本月应纳营业税【例题】某服务公司从事无船承运业务,2月向托运人收取运杂费150000元,其有效发票注明其支付海运费100000元,报关、港杂费30000元,其当月应纳营业税【例题·计算题】某生产企业2010年11月发生以下业务:(1)转让10年前建成的旧生产车间,取得收入1200万元,该车间的原值为1000万元,已提取折旧400万元。
(2)转让一宗土地的使用权、取得转让收入600万元。
该宗土地系于2009年11月份接受丙公司抵债时取得,抵债时该宗土地作价500万元,2010年11月其账面余值为490万元。
要求:计算该企业应缴纳的营业税。
【例题】位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税?某煤矿的洗煤厂2010年10月用自产的原煤生产洗煤1200吨,销售了800吨,已知综合回收率为80%,原煤的单位税额是1.2元/吨,计算该企业当月应纳的资源税?【例题】某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨,另外移送入选精矿30000吨,选矿比为30%,当地适用的单位税额为2元/吨,该矿当年应缴纳资源税【例题·计算题】某铜矿企业5月开采铜矿原矿50000吨,对外直接销售30000吨,部分原矿入选精矿5000吨,选矿比1:2.2,铜矿税额每吨1.3元则该企业应纳资源税为多少元?【例题】某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售,取得销售收入600万元。
已知固体盐税额为每吨30元,该纳税人本期应缴纳的资源税。
【例题】某油田2007年12月生产原油6400吨,当月销售6100吨,自用5吨,另有2吨在采油过程中用于加热、修井。
原油单位税额为每吨8元,该油田当月应缴纳资源税例题:某化妆品生产企业2009年5月购入化工原料2吨,增值税专用发票上注明金额20000元,增值税3400,支付运费1000元并取得运费发票;购入香水精100千克,增值税专用发票上注明金额40000元,增值税6800元,当月该企业将上述材料的50%投入生产化妆品,取得不含税收入200000,计算当月应纳的增值税和消费税是多少?【例】企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额10000万元;房地产开发成本60000万元;向金融机构借入资金利息支出4000万元(能提供银行贷款证明),其中超过国家规定上浮幅度的金额为1000万元。