2、流动资产结构与变动分析

2、流动资产结构与变动分析

2.1 流动资产定义

流动资产是指企业在日常经营活动中，能够在短时间内转化为现金或现金等价

物并用于支付企业支出的所有资源。通常情况下，流动资产包括现金、存货、应收账款等。

2.2 流动资产结构

流动资产结构是指企业所有的流动资产的比例关系。流动资产结构能够反映企

业经营风险和流动性风险。常见的流动资产结构包括现金与银行存款、应收账款、存货等。企业不能忽视流动资产结构的影响，并根据实际情况调整流动资产结构以提高经营风险控制能力。

2.2.1 现金与银行存款

现金与银行存款是企业流动资产的最基本组成部分。它们通常用于支付公司经

营性支出，比如货款、房租、电费等。由于现金与银行存款的流动性强，企业通常将其作为流动资产的主要组成部分之一，并进行有效的风险控制。

2.2.2 应收账款

应收账款是企业向客户所提供的货物和服务的价值。由于收支不一致的原因，

企业通常会产生应收账款。应收账款的结构不仅反映了企业经营和销售能力的强弱，还关系到企业现金流的稳定性和风险的控制。因此，企业应合理控制应收账款的比例，并采取有效的收账措施。

2.2.3 存货

存货是指企业所拥有的未售出商品和未完成的生产物资。存货的结构反映了企

业生产和销售的能力，同时也关系到企业的库存和库龄的控制。由于存货的占比往往较大，过高的存货比例可能会增加企业经营风险和流动性风险。因此，企业应该合理控制存货的比例，并采取有效的库存管理措施。

2.3 流动资产变动分析

流动资产变动是企业经营和管理的重要指标之一。只有在掌握了流动资产变动

的情况下，企业才能及时了解自身的经营状况和发现问题，制定相应的决策方案。以下是常见的流动资产变动分析方法：

2.3.1 基期分析法

基期分析法是指将某一期的流动资产总额视为基准，比较不同时间点的流动资产总额的变化幅度，以分析企业流动资产的变动原因。具体方法如下：

1.选择某一期的流动资产总额为基期值，比如第一季度。

2.将其他时期的流动资产总额与基期值进行比较，计算出变动幅度，并

分析导致变动差异的因素。

3.根据分析结果，制定适当的措施加以改进。

2.3.2 同期比较法

同期比较法是指比较同一时期不同年份的流动资产总额，以分析企业流动资产的演变趋势。具体方法如下：

1.选择同一时间点的不同年份，比如第一季度。

2.比较每个年份的流动资产总额，并计算增长率。

3.根据分析结果，分析流动资产增长率的变化趋势，并提出对策。

2.4 结论

流动资产结构和变动分析是帮助企业及时了解自身经营状况、寻找问题和制定决策的重要工具。企业应该注意流动资产的合理结构调整和有效的风险控制，同时采用不同的流动资产分析方法，以更好地把握企业的经营动态。