税收筹划试卷

《税收筹划》试卷二

一.单项选择题（每小题

1."5分，共24分）

1．政府一般是根据最具实践性的（）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受益原则”来衡量它是否应该缴税。

A.固定性原则

B.负担能力原则

C.最大化原则

D.最小化原则

2．"纳税费用又叫（）

A.外显成本

B.内涵成本

C.隐性成本

D.会计成本

3．"现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则（）

A.税法

B.宪法

C.税收制度

D.税收法定主义

4．偷税有两个基本特征：

( )和欺诈性。

A.非固定性

B.非法性

C.避税性

D.随意性

5．反避税的深层次理由来源于而（）

A.法律

B.政治

C.经济

D.文化

6．税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（）

A.企业的整体经济效益

B.企业发展规划

C.企业形象

D.企业业绩

7．"偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在（）的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金

A.任何数额

B. 10万元以上

C. 1万元以上不满10万元

D.1万元以下

8.对在中西部地区的国家鼓励投资类外资企业，在现行税收优惠政策执行期满后的三年内，可以减按（）的税率征收企业所得税：

A. 6%

B. 4%

C. 15%

D. 17%

9.企业使用( )能起到抵税作用

A.留存收益

B.利润

C.税前利润d.税后利润

1

0."可作为费用列支的有（）

A.利息

B.股息

C.工资d.捐赠

11."对于股份有限公司而言，如果公司申请上市，则需要保证最近连续盈利

A.二年

B.三年

C.五年

D.四年

1

2."技术转让所得：

净收益为（）的，免予征税

A. 20万元以下

B. 40万元以下

C. 30万元以下

D. 30万元以上

13."基本养老保险一般按职工工资总额的（）提取

A. 15%

B. 10%

C. 25%

D. 20%

1

4."失业保险一般按工资总额的（）提取

A.

0."8%

B. 1%

C.

0."6%

D.

0."4%

1

5."工资薪金所得要按照（）累进税率缴纳个人所得税

A.八级

B.九级

C.七级

D.五级

1

6."对生产企业来讲，出口货物的增值部分，只能（）免税

A.部分

B.全部

C.按退税率

D.50％部分

二．

二．"多项选择题（每小题

2."5分，共25分；少选得一分，多选或错选均不得分）

1．"税收筹划中，设立分公司的好处有：

A.分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税

B.分公司承担的成本费用较少

C.对财务会计制度的要求也比较简单

D.分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收2．以下说法正确的是：

A.原材料等存货的价格呈上升趋势时，采用后进先出法可以使当期应支付的所得税降低

B.在存货的市场价格呈上涨趋势时，采用先进先出法会虚增当期利润，导致多支付当期的企业所得税

C．在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用先进先出法进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税；.

D.在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用后进先出法，当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。

3．"固定资产的折旧方法中的加速折旧法主要包括:

A.平均年限法

B.双倍余额递减法

C.年限总和法

D.工作量法

4．"价格转让税收筹划法的前提是:

A.两个企业存在相同的税率

B.两个企业存在两个不同的税率

C.两个企业必须同属于一个利益集团

D.转让价格后该企业是否有利润，是否达到同行业的平均利润水平

5．在企业采购规模与结构的筹划中，一般应注意以下方面的问题:

A.合理确定采购固定资产的比例

B.技术引进

C.劳动力的配置

D.购货规模与结构的水平

6．企业在产品销售过程中，销售时间的确立方式正确的是：

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，都为收到销售额或取得索取销售额凭据，并将提货单交给买方的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；

C.采取赊销销售方式货物，为按合同约定的收款日期的当天

D.采取分期收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

7．以下转让定价的操作方法正确的是：

A.甲、乙两企业为关联企业，当甲企业所得税率高于乙企业时，低价销售，高价采购，使得乙企业实现较多利润，而且适应较低税率

B.当甲企业所得税率低于乙企业时，低价销售，高价采购，

C.当甲企业所得税率高于乙企业时，高价销售，低价采购

D.当甲企业所得税率低于乙企业时，高价销售，低价采购

8．投资在方式上可分为两大类，即:

A.直接投资

B.国内投资

C.国外投资

D.间接投资

9．普遍实行“免、抵、退”税办法前，企业出口货物有以下方式：

A.自营出口