公司预算管理制度 -腾讯集团
集团公司预算管理制度
集团公司预算管理制度第一章总则为了规范集团公司的财务管理和预算编制工作，促进公司经济效益和发展，制定本制度。
第二章预算编制第一节预算编制的基本制度1. 集团公司预算编制工作实行总部与各子公司相结合的原则。
总部负责制定总体预算，各子公司根据总体预算制定部门预算。
2. 集团公司预算编制工作按年度进行，预算年度为公司的财务年度。
3. 预算编制工作应按照公司财务目标、经营计划和经营方针，把握公司的经营动向和市场需求，合理制定预算数。
第二节预算编制的程序1. 预算编制程序包括编制计划、收集资料、填写表格、编制预算等环节。
各环节的主要工作如下：(1) 编制计划：确定预算编制工作的时间表和任务分工。
(2) 收集资料：搜集相关资料，包括历史数据、市场状况、竞争对手情况等。
(3) 填写表格：按照公司规定的表格格式填写各项预算数。
(4) 编制预算：根据各项数据编制预算表，包括财务预算、成本预算、投资预算等。
2. 预算编制应实行上报-审核-批准-执行的程序。
预算上报由各部门负责人提出，总部审核后批准，经理执行。
第三节预算编制的原则1. 预算编制应坚持科学合理、客观公正的原则，遵循真实性、准确性、完整性、合理性的要求。
2. 预算编制应与公司的经营目标和计划相一致，确保预算数符合公司整体发展的需要。
3. 预算编制应依据公司的实际情况和市场需求，综合考虑各种因素，确保预算数具有可操作性和指导性。
第三章预算执行第一节预算执行的基本要求1. 预算执行要求严格按照预算数的规定实施，不得擅自调整或超支。
2. 预算执行要求及时汇总各部门的实际数据，与预算数进行比较，发现偏差及时进行调整。
3. 预算执行要求加强监督和考核，确保各部门执行情况符合预算要求。
第二节预算执行的制度安排1. 预算执行要由各部门负责人按月进行监督和检查，报总部财务部门汇总。
2. 预算执行情况由总部财务部门定期进行汇总和分析，向公司高层汇报。
3. 预算执行对于超支或偏差的部门，应积极进行原因分析，采取相应措施进行纠正。
公司全面预算管理制度 集团预算管理制度
公司全面预算管理制度集团预算管理制度公司预算管理制度第一章总则第一条为实现集团战略目标，规划集团资源配置，明确集团经营责任，强化集团业绩管理，特制定本制度。
第二条本制度适用于集团总部及各分公司。
第三条实行统一的预算表格和预算方法，各分公司的预算初稿和定稿须报总公司总经理处审批和备案。
第四条总部财务部负责预算日常事务，组织实施各项预算工作。
第二章年度预算管理第五条所有涉及集团经营活动、资金支出的事项均应纳入年度预算内容。
预算年度自公历十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。
第六条年度预算是集团开展业务经营活动的依据，是年度业绩考核的重要组成部分。
第七条年度预算支出是各预算主体可供开支的最高限额，但不是其实际执行依据。
实际执行必须以月度预算或预算外事项审批作为依据。
第八条年度预算编制与审批程序：1、总部财务部于每年第四季度提议召开年度预算启动会议，以明确年度预算相关事项。
2、各预算编制主体应在规定时间内编制预算，并提交给相应的审核环节。
3、各审核环节审核调整各预算，并与预算编制主体沟通、协调。
4、总部财务部审核调整所有预算，汇总整理年度预算草案，提交总经办审批，经总经办审核批准后成为集团年度预算案。
第九条预算准备是指集团在确定年度预算时，为防止由于不确定因素或无法预见因素导致整体业绩无法实现，而作的准备项目。
如需动用预算准备，需经总经办批准。
第十条如因经营环境发生变化须调整年度预算，需经总经办批准。
第三章月度预算管理第十一条月度预算是为确保年度预算的实现，并结合当月实际情况而编制的动态预算。
月度预算管理事项由总部财务部根据公司经营管理需要而确定，目前应纳入月度预算管理的事项如下：损益预算、现金流量预算、整车采购预算、配件采购预算、精品采购预算、资本支出预算、广告市场预算、办公用品和低值易耗品采购预算、招聘预算、培训预算、装修预算及其他重大事项及特殊事项预算。
损益预算、商品采购支出预算和广告市场预算等属于常规性预算，由总部财务部设定统一预算格式和内容；特殊事项预算是指重大事项或非常规事项预算，由预算申请人以书面形式申请，如装修、搬迁等。
公司的全面预算管理制度
公司的全面预算管理制度公司的全面预算管理制度一、概述公司全面预算管理制度是公司按照现代企业管理要求制定的管理制度，旨在确保公司预算编制质量、执行效率和控制效果的全面提升，为公司未来发展奠定坚实的基础和保障。
公司全面预算管理制度主要涉及以下几个方面：预算的编制、审核、批准、执行、调整、监控和分析等环节，以及与预算相关的管理制度，如决策分析、采购管理、成本控制、绩效评估等。
二、预算编制1、预算编制原则（1）全面性原则：包括预算所有相关的经济、技术、社会、环境等方面，确保预算编制的全面性，涵盖全局思考。
（2）实事求是原则：预算编制应根据实际情况，真实、客观地反映公司的经营状况，并采用合理、科学、可行的数据分析工具。
（3）灵活性原则：预算编制应具有一定的灵活性和适应性，包括考虑各种可能性和变数，并根据实际情况灵活调整预算方案。
2、预算编制程序（1）确定预算编制的目标和任务，并制定工作计划。
（2）对上年度预算执行情况进行评估，并依据公司战略规划、经济环境和市场前景等情况制定初步预算。
（3）对初步预算进行审核和完善，涉及到各部门的预算计划、预算指标和预算要求等。
（4）将最终预算报送公司领导审批，获得批准后，予以公告并转发各部门。
（5）根据公司实际情况和经济环境的变化，不断地对预算进行监控、调整和分析等。
三、预算执行1. 预算执行原则（1）严格执行原则：对于已经批准的预算计划，各部门和人员应严格按照预算要求执行。
（2）有效管理原则：预算方案执行过程中应建立科学的管理体系，包括分工协作、责任分明、考核追责等。
（3）协调性原则：各部门间应加强沟通协调，共同推动预算目标的实现，协作完成公司目标。
2. 预算执行程序（1）各部门及人员要明确职责，严格执行批准的预算方案，确保预算指标的实现。
（2）各部门要定期将预算执行情况报告给财务部门，并根据实际情况及时调整预算方案。
（3）各人员要根据工作实际，合理使用公司资源，保障预算指标的实现。
公司全面预算管理制度
第一章总则第一条为加强公司预算管理，提高财务管理水平，确保公司战略目标和经营目标的实现，根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门及下属子公司（以下简称“预算单位”）。
预算单位应严格按照本制度执行，确保预算管理工作的顺利进行。
第三条全面预算管理是指公司对一定期间内经营活动、投资活动和财务活动等进行的全面预算编制、执行、控制、分析和考核。
第二章预算编制第四条预算编制应遵循以下原则：（一）预算服从战略原则：预算编制应与公司战略目标和经营目标相一致，确保预算目标的实现。
（二）全面预算原则：预算编制应涵盖公司所有业务领域，实现全面预算管理。
（三）权责明晰原则：预算编制应明确各级管理人员的责任，确保预算执行的顺利进行。
（四）积极稳健原则：预算编制应充分考虑市场风险和经营风险，确保公司财务稳健。
第五条预算编制流程：（一）各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门预算草案。
（二）预算管理委员会对各部门预算草案进行审核，形成公司预算草案。
（三）公司董事会审议通过公司预算草案。
（四）预算办公室负责预算下达和执行。
第三章预算执行与控制第六条预算执行应遵循以下原则：（一）刚性执行原则：预算一经批准，非经法定程序不得随意调整。
（二）动态监控原则：预算执行过程中，对预算执行情况进行动态监控，及时发现和解决问题。
（三）权责一致原则：预算执行过程中，各级管理人员应承担相应的责任。
第七条预算控制措施：（一）建立预算执行跟踪制度，定期分析预算执行情况。
（二）加强预算执行过程中的审批管理，确保各项支出符合预算要求。
（三）强化预算执行责任追究，对预算执行过程中出现的问题，追究相关责任。
第四章预算分析与考核第八条预算分析：（一）定期对预算执行情况进行分析，总结经验，查找不足。
（二）对预算执行过程中出现的问题，提出改进措施。
第九条预算考核：（一）建立预算考核体系，对预算执行情况进行考核。
公司预算管理制度
公司预算管理制度公司预算管理制度是指公司在经营过程中，对各个部门和项目进行预算编制、执行、监控和调整的一套管理制度。
目的是实现公司财务运作的科学化、有序化和规范化，以提高经营效益、降低风险。
公司预算管理制度的主要内容包括以下几个方面：1. 预算编制：按照公司战略和目标，各个部门和项目负责人根据自己的任务和资源，编制年度、季度或月度预算，包括收入、成本、费用、利润等方面。
2. 预算执行：将编制好的预算落实到实际的经营活动中，各个部门和项目负责人按照预算规定的指标和要求，进行具体的经营决策和行动。
3. 预算监控：定期对预算执行情况进行监控和分析，了解实际情况和偏差，并及时采取措施进行调整。
对于偏离预算的部门和项目，进行必要的问责和奖惩。
4. 预算调整：根据实际情况和业务发展需要，对预算进行适当的调整和修订。
在经济环境、市场竞争、政策法规等方面有重大变化时，及时调整公司的整体预算。
5. 预算控制：通过控制预算的执行和实现情况，确保公司财务资源的合理分配和使用。
对于预算超支或者利润较低的部门和项目，采取适当的措施进行约束和激励。
6. 预算汇报：定期向公司管理层和股东报告预算执行情况和业绩表现。
通过预算报告，管理层可以了解公司业务的状况和经营的走向，以便及时做出决策和调整战略。
公司预算管理制度的实施，可以帮助公司实现以下几个方面的好处：1. 优化资源配置：通过合理编制预算和科学管理，可以实现资源的合理配置，提高经营效率和利润水平。
2. 控制成本费用：通过预算控制和监控，可以减少资源的浪费和冗余，降低公司的成本费用。
3. 提升管理效能：预算管理制度可以明确责任和权限，规范管理流程，提高管理效能和响应速度。
4. 降低经营风险：通过预算制度的实施，可以对经营风险进行预测和控制，提高公司的稳定性和抗风险能力。
5. 促进协作合作：预算管理制度可以促进各个部门和项目之间的协作和合作，实现整体利益最大化。
综上所述，公司预算管理制度对于公司的经营和发展具有重要意义。
集团公司预算管理制度
集团公司预算管理制度第一章总则第一条为了加强对集团公司资金的管理，提高资金利用效率，保障公司的经营良性发展，制定本制度。
第二条集团公司预算管理制度适用于集团公司旗下所有子公司和各级部门，对公司的收支、资金运作、财务控制等工作进行规范。
第三条集团公司预算管理制度的执行主体为公司总经理，财务总监、部门经理等负有预算编制和执行的职责，全员参与预算编制。
第四条集团公司预算管理制度应当遵循“科学、合理、规范、公开、公平”的原则，确保预算管理的公开透明和公平公正。
第五条各级部门应当根据公司年度战略规划和经营计划，制定相应的部门预算，并报公司领导审定。
第六条集团公司财务部门应当加强对各级部门的预算执行情况监督，及时发现问题并提出解决方案。
第七条预算管理应当注重对公司的业绩目标、运营状况和财务情况进行评估，确保公司的每一项支出都能对公司的发展有所促进。
第八条集团公司预算管理制度的具体实施办法由公司总经理办公室、财务部门等共同制定，报公司董事会批准。
第二章预算编制第九条集团公司年度预算分为总预算和部门预算，总预算由公司总经理办公室编制，部门预算由各级部门负责人负责编制。
第十条预算编制应当遵循“以业务为基础，以绩效为导向”的原则，确保预算的科学性和合理性。
第十一条公司总经理办公室在编制总预算时，应当考虑公司的年度战略目标、市场环境、经营计划等因素，制定相应的收支预算。
第十二条部门负责人在编制部门预算时，应当结合公司总预算和自身部门的业务情况，制定相应的支出预算。
第十三条预算编制过程中，各级部门应当建立健全预算编制工作组织架构，明确各岗位的职责和任务，保证预算编制的顺利进行。
第十四条预算编制工作组应当根据公司的战略规划和经营计划，为各级部门提供相应的数据支撑，确保预算编制的准确性和有效性。
第十五条预算编制完成后，各级部门应当按照规定的程序报送预算，公司总经理办公室组织审核并报公司董事会审定。
第三章预算执行第十六条预算执行是指各级部门按照公司批准的预算计划，全面落实预算支出和收入的过程。
公司全面预算管理制度
公司全面预算管理制度
是指公司在经营管理过程中，根据发展战略和目标，制定预算计划并定期进行预算控制和监督的一套管理制度。
其目的是通过合理的预算编制和执行，实现公司整体资源的合理配置和有效利用，促进公司的经营决策、资源配置和绩效评估的科学化和规范化。
具体来说，公司全面预算管理制度包括以下内容：
1. 预算编制和审核：制定预算编制的流程和相关的指导原则，明确编制预算的责任人和部门，确定预算编制的时间节点和审核程序，确保预算编制的科学性和合理性。
2. 预算目标和指标：制定公司整体预算目标和各部门、项目的预算指标，明确所需资金、成本和收入的预期目标，为各部门制定预算提供依据。
3. 预算执行和调整：制定预算执行的程序和规定，明确预算执行的责任人和管理权限，建立预算执行的监控和调整机制，确保预算的有效执行和调整的及时性。
4. 与经营决策的结合：将预算管理与公司的经营决策紧密结合起来，预算编制过程中考虑公司发展战略和目标，并与业务计划、投资决策等相协调，确保预算与公司战略一致。
5. 绩效评估和奖惩机制：建立与预算管理相适应的绩效评估和奖惩机制，对预算执行情况进行评估和考核，根据绩效结果给予奖励或惩罚，激励员工积极参与预算管理。
6. 预算报告和沟通：制定预算报告的内容和形式，定期向公司高层管理者和各部门负责人进行预算执行情况的沟通和解释，确保信息透明度和沟通的顺畅。
通过全面预算管理制度的实施，公司能够更好地掌握和管理公司的财务状况，优化资源配置，提高决策的准确性和效率，增强公司的竞争力和可持续发展能力。
公司预算管理制度 总则
公司预算管理制度总则第一章总则第一条为了规范和加强公司预算管理，合理调配公司资源，提高公司运作效率，制定本制度。
第二条公司预算管理制度适用于公司全体员工，公司各部门、各项目组织的预算编制、执行、控制和评估。
第三条公司预算管理遵循经济适度、稳妥可靠、合理合法、精益求精的原则。
第四条公司预算管理应与公司经营战略和目标相衔接，为实现公司长期发展战略提供支持。
第五条公司预算管理应强调科学性、灵活性和可行性，根据实际情况进行灵活调整。
第六条公司预算管理应加强预算管理信息化建设，提高预算编制、执行和控制的效率和准确性。
第七条公司各部门应根据公司整体计划和目标编制预算，并严格按照预算执行，提高资源利用效率。
第八条全体员工应加强对预算的认识和理解，积极配合预算编制和执行，确保预算目标的实现。
第九条公司预算管理委员会负责公司预算管理策略的制定和监督。
第十条公司财务部门负责公司预算编制、执行、控制和评估，为公司领导提供决策依据。
第十一条公司预算管理制度的修订应由公司预算管理委员会提出建议并报公司领导审批。
第十二条公司各部门、项目组织应定期对预算执行情况进行评估和总结，并根据情况调整预算。
第十三条公司全体员工应积极支持公司预算管理制度的实施，共同推进公司预算管理工作。
第十四条公司预算管理制度自发布之日起生效，如有未尽事宜，由公司预算管理委员会负责解释。
第十五条公司预算管理制度的解释权归公司预算管理委员会所有。
第十六条本制度自发布之日起废止之前制定的公司预算管理制度。
第十七条本制度所称公司，指xx公司。
第十八条本制度自发布之日起开始实施。
公司预算管理制度审批人签字：日期：公司预算管理委员会主席签字：日期：。
公司全面预算管理制度
公司全面预算管理制度一、总则为规范公司财务管理行为，合理制定和使用预算，规避财务风险，保证公司的经营稳定和经济效益，特制定本制度。
本制度适用于所有直接或间接受公司授权代表公司进行预算编制、审批、执行和考核工作的各部门及全体员工。
二、预算管理的原则预算管理应当遵循的原则包括：1. 因时制宜。
预算编制和执行应当紧密结合实际情况，响应市场变化，以适应公司经营发展节奏。
2. 经济合理。
预算编制应当注重成本控制，确保预算科目的合理设置和金额的合理分配。
3. 分工协作。
预算编制和执行需要各部门和岗位的积极配合与协同努力。
4. 严格执行。
预算执行各项内容应当认真执行，确保不超预算、不挪用预算和不违规操作。
5. 追求效益。
预算编制和执行应当以提高经济效益和企业盈利为目标。
三、预算编制和执行1. 预算编制过程（1）年度预算编制由公司财务部牵头，各部门负责人根据市场情况和部门发展需要提出年度预算编制方案，并经过财务部审批后形成最终可行预算。
（2）每个月应制定月度预算编制方案，由部门主管负责提出月度预算编制方案，并报财务部审批后，将成为执行依据。
2. 预算执行过程（1）预算执行应当按照编制方案严格执行，部门负责人应当积极组织执行预算，确保各项预算科目按照计划完成。
（2）对于超出预算和超出授权的费用支出，必须严格审批程序，确保责任人对异常费用支出负责，并对超支原因进行深入调查。
（3）预算执行过程中，如果发现原定预算不合理或者需求变化较大，需要及时提出修正预算编制方案，并经过财务部审批后进行执行。
四、预算管理的考核1. 预算执行考核（1）公司应当建立完善的预算执行考核制度，对各部门和员工的预算执行情况进行定期考核。
（2）考核内容包括：预算执行情况、超支情况、超额完成任务情况等。
（3）对于未按时执行预算或者超支情况，应当根据公司规定予以相应处理。
2. 预算绩效考核（1）公司应当根据预算编制的目标和任务，制定相应的预算绩效考核指标。
公司全面预算管理制度
公司全面预算管理制度为了提高企业的经济效益和管理效率，公司制定了全面预算管理制度。
该制度适用于公司及其下属分（子）公司，并根据公司实际情况制定。
全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解，下达于企业内部各个经济单位，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。
全面预算管理的基本任务包括根据企业战略目标确定企业年度经营目标、明确各部门预算管理的职责和权限、合理配置企业各项资源、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。
全面预算包括销售预算、生产预算、部门预算和财务预算。
销售预算是按照销售预算测算企业生产总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。
生产预算反映业务发展目标及其各项构成要素。
资本性支出预算主要指固定资产投资预算，反映全年建设投资支出。
财务预算包括利润表预算、资产负债表预算、投资预算和融资预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标。
为了更好地实施全面预算管理制度，公司成立了预算管理委员会。
该委员会由总经理、财务总监、销售副总、生产副总、采购副总、人事行政负责人、技术负责人、投融资负责人及相关部门部长以上人员共同组成，作为企业内部预算最终决策部门。
该委员会的主要职责包括制定和审核全面预算、协调各部门的预算、监督预算执行情况、及时调整预算计划等。
含销售费用预算和市场推广费用预算。
5、生产部门根据销售计划和生产能力编制生产计划和生产成本预算。
生产成本预算包括原材料、人工、制造费用等各项成本预算。
6、财务部门根据各部门编制的预算资料进行综合平衡和调整，形成公司年度预算方案。
7、公司预算委员会审议并批准年度预算方案。
8、公司预算管理办公室将批准的年度预算方案下达到各部门，并监督、检查预算执行情况。
第十四条全面预算的审批程序如下：1、各部门根据年度预算方案编制专业预算，并报经责任人审批后报送财务部门。
公司预算管理制度 规定
公司预算管理制度规定第一章总则第一条为规范公司的财务管理，合理安排公司的经济支出，确保公司的财务安全和稳定发展，制定本预算管理制度。
第二条本预算管理制度适用于公司内所有部门和单位，凡涉及到公司经济支出和财务管理的事项，均应遵循本制度的相关规定。
第三条本预算管理制度包括预算编制、预算执行、预算考核和预算调整四大部分，详细规定了各个环节的具体管理办法和责任人。
第四条管理层要重视预算管理工作，严格执行财务纪律，依法依规开展财务活动，确保公司的财务安全和稳定发展。
第二章预算编制第五条预算编制是公司财务管理的重要环节，应定期按照公司的经营计划和发展需求，由相关部门逐级制定年度预算。
第六条预算编制应遵循科学、合理、公平和谨慎的原则，确保预算的真实性和可行性。
第七条预算编制应包括财务预算、投资预算、营运预算和绩效预算四大类，分别由公司的相关部门负责编制。
第八条预算编制应有事实依据，必须结合公司的实际情况和经营需要，充分考虑公司的资金来源和支出情况。
第九条预算编制需附带说明书，详细说明预算编制依据和相关参数设置，以及编制过程中的特殊情况和处理办法。
第十条预算编制方案报批，需由财务部门和公司领导层审议通过，方可正式执行。
第三章预算执行第十一条预算执行是公司财务管理的重要环节，各部门和单位必须严格按照预算执行计划，合理安排公司的财务支出。
第十二条预算执行涉及到公司的各项支出，包括人力成本、物资采购、生产经营以及市场推广等各项费用，必须按照预算执行计划和预算编制方案执行。
第十三条预算执行实施需按照预算执行计划逐级推进，逐级审批，并应及时记录实际执行情况和费用支出，确保财务支出的真实性和合理性。
第十四条预算执行计划需每月进行调整和更新，及时反馈各项费用支出情况，以便及时调整和优化财务支出。
必要时可在年度预算中进行适当调整。
第十五条预算执行计划需定期报告和总结，公司领导层需对预算执行情况进行审查和评估，确保公司的财务支出和经营活动合规合法。
公司预算制度管理制度
公司预算制度管理制度一、前言为了实现公司良性发展，提高经营管理水平，提升经济效益，制定和执行一套科学合理的预算制度管理制度至关重要。
预算管理制度是公司财务管理体系的重要组成部分，是指导公司经营发展和实现战略目标的重要工具。
本制度旨在规范公司各部门预算编制、执行、监控和评估流程，提高公司预算管理水平，保证公司财务运营的稳定和可持续发展。
二、基本原则1. 依法合规：公司预算编制和执行必须符合相关法律法规和规章制度，保证数据真实、准确、合法。
2. 管理科学：预算应根据公司战略和经济环境情况，结合内外部风险因素，合理设定目标，保障经营效益。
3. 全员参与：预算编制应全员参与，形成全员共识，提高预算执行的积极性和效率。
4. 精益求精：持续优化预算管理办法和技术手段，提高管理水平，实现成本控制和效益最大化。
5. 透明公开：公司应向全体员工公开预算编制和执行的相关信息，保持信息透明，增加公司合作伙伴和利益相关者的信任。
6. 监督检查：公司应建立完善的监督检查机制，对各项预算进行定期检查核实，发现问题及时整改。
三、预算编制1. 年度预算编制：（1）财务部门根据上一年度财务数据和公司战略目标，制定年度预算计划。
（2）各部门根据公司年度目标和指标，参照上年度执行情况，编制部门预算计划。
（3）汇总各部门预算计划形成公司年度综合预算计划。
（4）公司领导团队对年度综合预算计划进行审批，并下发给各部门执行。
2. 月度预算编制：（1）各部门根据年度综合预算计划，编制月度预算计划。
（2）财务部门根据各部门月度预算计划，形成公司月度综合预算计划。
3. 预算调整：（1）公司在运营过程中，如出现较大的市场波动或内外部因素变化，需要及时对预算进行修订。
（2）财务部门负责协调各部门进行预算调整，并报领导团队审批。
四、预算执行1. 部门责任：（1）各部门负责人应按照《部门预算计划》执行预算，确保部门预算目标的实现。
（2）部门预算执行过程中，如遇特殊情况需超支或调整，应向财务部门申请并说明理由。
集团公司预算管理制度
集团公司预算管理制度一、概述本制度是为规范公司预算编制及监督管理，做出预算决策并落实到具体财务收支中，确保资金使用的合理性和财务预算的稳妥性，提高公司财务管理效率而制定的。
二、预算管理的基本原则1.预算管理应遵循合理、公正、公开、透明的原则；2.预算编制应科学、严谨、务实、可操作的基础上，参考历史数据进行比较分析，并根据实际情况建立预算的基本数据，确保预算的准确性和可靠性；3.预算执行应严格按预算计划进行，对计划中的预算收支进行监督和控制，未经批准不得擅自改变预算用途；4.预算报告应及时、真实、准确、全面，对预算执行结果进行及时分析、对比和评价，适时制定紧急应对计划。
三、预算编制1.预算编制应从公司战略目标、经济和市场环境、行业发展趋势等宏观角度入手，建立年度成本、利润预算。
2.针对不同的业务子公司和部门，设立专项预算，包括研发预算、营销预算、运营预算等，确保每个部门预算的针对性和可执行性。
3.各子公司和业务部门应根据公司核心业务和部门经营情况，合理安排年度预算计划，对临时性费用进行合理规划，确保年度预算整体性和可控性。
4.预算编制需严格执行预算编制流程，各部门需按照公司预算编制规定，如时间节点、预算的基础数据等全面提交预算申报表，预算主管部门需要按照具体科目的需求进行审核意见并逐级汇报。
四、预算审批1.公司预算小组将对各个部门提交的预算申报表进行审批，并根据年度经营计划、授权情况、企业自身资金情况进行合理性判断，制定年度预算计划。
2.公司预算小组将预算计划呈报至董事会审批，经董事会核定后，正式发布年度预算计划。
3.年度预算计划的发布需要告知子公司及各部门，确保各部门深入贯彻执行年度预算计划，确保预算计划实现。
五、预算执行与管理1.预算实施执行需定期进行财务报表核对分析，每半年分析一次。
2.针对预算执行情况，需定期制定审计报告，并根据管理控制结果，及时采取纠偏措施，调整预算支出。
3.对于预算执行中出现的问题和瓶颈，应及时制定解决方案和管理政策，及时改进财务管理方式，提高预算执行效率，确保宏观管控。
集团公司预算管理制度
集团公司预算管理制度一、引言预算管理是一种对企业经营活动进行计划、执行和控制的重要手段。
集团公司作为跨部门、跨地域的大型企业组织，需要有效的预算管理制度来确保企业经济运作的顺利进行。
本文将会介绍集团公司预算管理制度的重要性、基本原则以及具体实施步骤。
二、目的和目标1. 目的集团公司预算管理制度的目的是为了规范及优化企业的财务管理，确保企业的财务决策和资源配置能够符合集团公司整体战略的需求，避免资源的浪费和低效率的问题。
2. 目标集团公司预算管理制度的目标包括：- 完善集团公司的预算编制、执行、控制和评估流程；- 确保集团公司各层级的预算目标相互协同，避免冲突和偏离整体目标的问题；- 提升预算管理的透明度和科学性，使预算成为管理决策和控制的有力工具；- 加强预算管理的沟通与协作能力，促进不同部门之间的合作和协调。
三、基本原则1. 统一性原则：集团公司的预算管理应以整体利益为出发点，确保预算目标与集团公司战略目标相一致，避免个别部门追求短期利益而忽视整体利益的问题。
2. 预算编制的科学性原则：预算编制需要基于充分的市场和内部信息，经过合理的分析和决策，确保预算目标的合理性和可行性。
3. 预算执行的及时性原则：预算执行需要按照预定的计划和时间表进行，确保预算目标及时得到落实，不断跟踪和监控执行情况。
4. 预算控制的灵活性原则：预算控制应根据实际情况不断进行调整和修正，确保企业能够适应外部环境的变化。
5. 预算评估的客观性原则：预算评估需要以客观的数据和分析为基础，进行全面、准确的评估，为制定下一期预算提供科学依据。
四、实施步骤1. 预算编制阶段- 明确编制责任：确定预算编制的责任人和编制组织架构，明确各部门预算编制的职责和权限。
- 收集信息：收集市场情报、内外部经济数据等信息，以便进行预算编制的依据。
- 制定预算目标：根据集团公司战略目标和市场环境，确定预算的总体目标和各项指标。
- 预算分解：将总体预算分解为各部门的预算，保证各项预算目标协调一致。
公司预算管理制度
公司预算管理制度第一章总则第一条：预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。
公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放，各项收入和支出，公司经营成果及其分配等所做的具体安排。
第二条：为加强预算管理，充分利用预算管理对公司各种资源进行分配、考核、控制，有效地组织、协调公司的生产经营活动，促进公司经营目标的实现，特制定本制度。
第三条：公司预算管理以提高经济效益为目标，以财务管理为核心、资金管理为重点，实行全面预算管理，一切经营管理活动均纳入预算管理，所有部门及员工都是预算的执行者。
第二章预算管理体制与原则第四条：公司实行“统一规划、逐级管理，量入为出、综合平衡，全面预算、过程控制，注重效益、防范风险”的预算管理体制。
第五条：公司预算管理遵循以下原则：1.目标一致性。
预算必须与公司发展目标和战略规划相一致，各级各部门预算必须服从公司整体战略目标和经营目标。
2.全面性。
公司实行全面预算管理，一切生产经营活动全部纳入预算管理。
3.适度性。
预算编制应实事求是，防止人为高估或低估预算目标，保证预算的可行性。
4.上下结合、分级编制、全员参与。
自上而下分解目标，自下而上编制预算。
预算编制过程中，发动各级管理人员、基层员工积极参与。
5.刚性预算。
年度预算一旦审批通过，所有部门及员工都必须严格遵守。
预算执行纳入部门及员工绩效考核。
第三章预算管理内容第六条：经营预算经营预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算，经营预算应反映现金收付情况。
公司经营预算包括：1.生产预算。
根据本公司的行业特点，生产业务主管部门编制产销结合的生产预算，主要预计预算年度吞吐量、库存量、单价、主营业务收入。
需要结合公司业务目标及上年达成的实际业务数据。
2.采购预算。
参考生产预算内容，对预计预算期内为保证生产或者经营的需要，从外部购买各项材料、低值易耗品等存货进行预算。
公司预算管理制度
公司预算管理制度一、总则公司预算管理制度的制定是为了规范公司财务管理，提高财务管理效率，有效监督和控制公司各部门的经营活动，做到科学决策、合理规划和有效执行，实现公司长远发展目标。
二、预算编制1. 预算编制范围公司预算编制范围涵盖全公司所有营运部门和相关职能部门，包括销售、生产、采购、人力资源、财务等。
2. 预算编制周期公司每年设立预算编制周期，按照年度计划逐级编制，分别为年度总预算、各部门预算和项目预算。
3. 预算编制程序（1）总经理下发预算编制通知，要求各部门根据公司整体战略规划和市场需求，提出下一年度预算。
（2）各部门主管会议审阅部门预算，进行讨论、修改、调整，形成部门预算报告。
（3）总经理审批各部门预算，并整合汇总到总预算报告。
（4）董事会审定总预算，并组织落实执行。
4. 预算编制原则（1）预算编制需贴近实际，具有可操作性和可实施性。
（2）预算编制需合理合法，遵循国家相关法律法规。
（3）预算编制需科学规划，考虑公司整体战略目标和市场需求。
三、预算执行1. 预算执行责任公司各级管理人员需按照部门预算和项目预算执行，实现预算目标。
2. 预算执行监督公司设立预算执行监督机构，负责监督各级预算执行情况，及时发现问题并提出解决方案。
3. 预算执行调整公司根据实际经营情况可以适时调整预算，但需经过相关程序审批。
四、预算考核1. 预算考核目标公司设立预算考核目标，按照年度计划和部门预算，评价各部门和员工的绩效。
2. 预算考核评价标准公司设立预算考核评价标准，包括完成率、效益、成本控制等指标，对各部门和员工进行评价。
3. 预算考核奖惩机制公司根据预算考核评价结果，设立奖惩机制，对表现优秀的部门和员工进行奖励，对表现不佳的部门和员工采取相应措施。
五、预算管理报告1. 预算管理报告内容公司设立预算管理报告，包括各部门预算执行情况分析、预算考核结果、预算调整情况等。
2. 预算管理报告发布公司定期发布预算管理报告，供公司领导、董事会等相关人员参考。
公司预算管理制度规定
公司预算管理制度规定第一章总则第一条为规范公司财务预算工作，提高预算执行效率，保障公司财务安全，特制定本制度。
第二条公司预算管理制度适用于公司各部门、各分支机构及全体员工，不得违反或规避。
第三条公司预算管理制度任务包括编制、执行和监控公司财务预算的全过程。
第四条公司各级领导要高度重视预算管理工作，建立科学的预算管理制度，确保预算管理的合理性、公正性和准确性。
第五条公司预算管理制度执行不得与公司法规相抵触，如有特殊情况需变更预算，应经公司董事会或股东会审批。
第六条公司各级部门应根据公司整体经营计划，制定相应的预算计划，确保预算的科学性和合理性。
第七条公司各级部门应加强预算的执行情况跟踪和监控，及时发现和解决问题。
第八条公司预算管理制度以"预算编制、资金分配、费用控制、业绩评估"为基本内容，实行全员参与的预算管理模式。
第二章预算编制第九条公司每年底完成下一年度预算编制工作。
第十条公司预算编制由公司财务部门组织实施，各部门负责填报预算数据并按照要求逐级上报。
第十一条公司预算编制内容包括财务预算、销售预算、生产预算，每个部门的预算应相互衔接，确保公司整体运营良好。
第十二条公司预算编制应符合公司整体经营计划，考虑市场变化和竞争形势，确保公司财务稳健。
第十三条公司预算编制应根据市场需求和公司自身实际情况，灵活调整和变更。
第十四条公司预算编制应注重财务预测和资金管理，预防风险，保证公司财务安全。
第十五条公司预算编制需经过公司高级管理层审核批准后方可实施。
第十六条公司预算编制完成后，应根据实际情况适时进行调整，确保预算的科学性和准确性。
第十七条公司预算编制工作中如有违法违规行为或者损害公司利益的行为，将受到公司纪律处置。
第三章预算执行第十八条公司各部门应严格按照预算执行计划执行预算，不得擅自调整，如确有必要须上报公司财务部门审核批准。
第十九条公司预算执行需做到资金专款专用，不得挪用。
第二十条公司预算执行过程中如出现资金短缺情况，应及时向公司财务部门报告，寻求解决措施。
公司预算管理制度及规定
第一章总则第一条为加强公司预算管理，规范预算编制、执行、调整和考核工作，提高资金使用效益，实现公司战略目标和经营目标，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、子公司及所属分支机构。
第三条全面预算管理应遵循以下原则：1. 预算服从战略原则：预算编制应与公司战略目标相一致，确保预算目标的实现。
2. 全面预算原则：预算编制应覆盖公司各项经济活动，包括经营、投资、财务等方面。
3. 程序公开原则：预算编制、执行、调整和考核过程应公开透明，接受监督。
4. 动态调整原则：根据公司经营状况和市场环境变化，及时调整预算。
5. 效益优先原则：预算编制应注重经济效益，提高资金使用效率。
第二章预算编制第四条预算编制应遵循以下程序：1. 制定预算编制计划：明确预算编制时间、范围、内容和要求。
2. 编制预算草案：各部门根据预算编制计划，结合公司发展战略和经营目标，编制预算草案。
3. 审议预算草案：预算编制部门将预算草案提交公司管理层审议。
4. 审定预算：公司管理层对预算草案进行审定，形成正式预算。
5. 发布预算：公司将正式预算下达给各部门、子公司及分支机构执行。
第三章预算执行第六条预算执行应遵循以下规定：1. 严格执行预算：各部门、子公司及分支机构应严格按照预算执行，不得擅自调整。
2. 严格控制支出：各部门、子公司及分支机构应加强成本控制，确保预算执行过程中的资金使用效益。
3. 及时报告预算执行情况：各部门、子公司及分支机构应定期向上级汇报预算执行情况。
第四章预算调整第七条预算调整应遵循以下规定：1. 因公司发展战略、经营目标或市场环境变化等原因，需要对预算进行调整时，应按照预算编制程序进行。
2. 预算调整需经公司管理层审议通过后，方可执行。
3. 预算调整后，各部门、子公司及分支机构应重新编制预算执行计划。
第五章预算考核第八条预算考核应遵循以下规定：1. 考核对象：公司各部门、子公司及分支机构。
2. 考核内容：预算执行情况、成本控制效果、资金使用效益等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
公司预算管理制度 -腾讯集团预算管理制度(试行)1.总则1.1为了规范公司财务管理行为,提高财务管理水平,使公司预算工作健康有序的进行,特制定本制度。
1.2公司预算是以实现公司战略目标和发展规划为前提编制的全面预算。
全面预算以业务预算、资本预算为基础,以盈利为目标,以现金流为核心。
1.3公司编制预算的目的是有效地组织与协调各部门的经营活动,完成公司既定的经营战略目标。
1.4公司预算管理采取分级归口管理。
公司预算委员会作为预算计划的领导机构,领导部署各部门的预算编制工作。
公司财务部作为公司预算的执行机构,负责组织实施公司的预算。
预算委员会负责本公司预算的组织落实,财务部负责控制、分析和检查。
1.5公司采取年度编制预算,每月进行调整,按月分解预算的操作方式,以增强各项经营活动的计划性和连续性。
1.6公司编制预算时遵循:坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理;坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制;坚持权责对等原则,确保切实可行。
1.7本制度适用于公司各部门。
2.预算管理的组织机构及职能12.1 预算委员会构成预算委员会主任:总经理预算委员会委员:行政部经理、人力资源部经理、财务部经理、供应部经理、生产部经理、销售部经理。
执行委员:财务部经理2.2公司预算委员会主要职责2.2.1通过研究制定公司年度经营战略及经营计划拟订公司预算的目标、政策,制定预算管理的具体措施和办法:审议、平衡预算方案,组织下达预算;审查各部门的预算,协调各部门的预算编制和执行中的问题;组织审计、考核预算的执行情况,督促各部门完成财务预算目标。
2.2.2根据市场变化,在预算期内及时调整公司年度经营战略及经营计划,修改年度经营预算;审批各部门预算调整方案;实施预算控制,定期比较实际业绩与预算业绩,分析两种业绩的差异,做出管理决策,提出纠正不利趋势的措施;分析总结预算执行情况。
2.3 公司财务部作为预算委员会的执行机构,其职责:负责组织公司各部门预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作:汇总各部门的初步预算,提出建议事项和初步预算报表,提交预算委员会讨论;跟踪监督预算的执行情况,分析预算与实际执行的差异及原因,提出改进管理的措施和建议;给各部门提供编制预算的各种报表,培训和指导公司各部门编制预算;据年度预算执行情况,编报预算执行情况及分析建议报告;处理其他有关预算推行中出现的问题。
3.预算的编审、上报程序3.1公司编制预算时按照"自下而上、上下结合、部门编制、财务汇总"的程序进行。
3.1.1上报预算草案每月25日前,各部门将本部门下月预算草案报到公司财务部,由财务部负责汇总后提交公司预算委员会;3.1.2下达目标:每月27日前公司预算委员会根据公司发展战略和对预算期经济形势、市场情况的初步预测,提出下月公司经营战略目标,并确定预算编制原则和各部门预算的经营目标,由财务预算委员会下达各预算执行部门;3.1.3编制上报:公司预算委员会下达的经营目标和原则,结合自身经营特点以及预测的执行条件,提出详细的预算方案,于28日前上报公司财务部;3.1.4审查平衡:公司财务部对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总,提出综合平衡的建议。
在审查、平衡过程中,预算委员会进行协调,对发现的问题提出初步调整的意见,于28日前反馈给有关预算执行部门予以修正;3.1.5审议批准:公司财务部在有关预算执行部门修正调整的基础上,编制出公司预算方案,报预算委员会讨论。
对于不符合公司发展战略或者预算目标的事项,公司预算委员会责成有关预算执行单位进一步修订、调整。
在此基础上,公司财务部正式编制公司预算草案,于29日前提交经理审议批准;3.1.6下达执行:公司财务部将经预算委员会审议批准的总预算,在每月30日前批复给各部门。
4.预算的编制内容及依据4.1预算是对公司经营战略和经营目标以货币方式的具体表述,是控制生产经营活动的依据。
预算不只是控制支出的工具,是合理配置企业资源的手段。
公司编制财务预算按照先业务预算、资本预算、筹资预算,后财务预算的流程进行。
4.2公司编制预算之前首先应确定公司的经营战略与经营目标,以便进一步确定公司的基本经营方针和年度经营方针。
基本经营方针,是确立公司长期发展目标。
月度经营方针,是当月具体化的方针。
4.3在编制经营预算前,应先确定以下经营方针:公司销售目标、利润目标、销售价格政策、经营推广计划、应收帐款政策、市场占有率方针、销售费用的方针、员工薪酬体系、福利、教育、培训的方针、设备投资、研究开发费、广告宣传费的方针、成本控制的方针、资金运用的方针、员工激励的方针等,以保证编制预算的切实可行。
4.4业务预算4.4.1产品销售预算销售预算是整个预算的编制起点,其他预算的编制应以销售预算为基础。
销售预算主要内容应包括:销量、单价、销售收入。
销量根据市场预测并结合企业生产能力确定。
单价根据价格决策确定。
收入是单价和销量的乘积。
销售预算通过分品种、分销售区域、分业务员来编制。
4.4.2生产预算4.4.2.1直接材料预算直接材料预算要根据销售预算编制,但应考虑原材料的存货水平。
4.4.2.2直接人工预算直接人工预算以生产产值预算为基础编制,主要内容包括:预计生产单位产品工时、人工总工时、每小时工资成本、人工总成本。
4.4.2.3制造费用预算制造费用预算可分为变动制造费用和固定制造费用两部分。
变动制造费用以生产预算为基础编制。
固定制造费用,需要逐项进行预计。
4.4.3期末存货预算期末存货预算反映期末商品存货、材料存货的预计数,为正确计量预计损益表中的销售成本、资产负债表中的期末存货提供依据。
期末存货预算根据销售预算、直接材料预算、制造费用中的物料预算编制。
4.4.4期间费用预算4.4.4.1销售费用预算:以销售预算为基础,在分析销售收入、销售利润、销售费用的关系基础上编制,力求实现销售费用的最有效使用。
在草拟销售费用预算时,应对过去的销售费用进行分析,考察过去销售费用支出的必要性和效果。
销售费用预算应和销售预算相配合,应有按品种、按地区、按用途的具体预算数额。
4.4.4.2管理费用预算可以过去的实际开支为基础,按预算期的可预见变化来调整。
但应充分考虑每项费用开支的必要性,以便提高费用效率。
4.5资本预算资本预算是公司针对预算期内进行的资本性投资计划而编制的预算,包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算。
4.5.1固定资产投资预算是公司对预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算,根据公司投资决策项目计划和年度固定资产投资计划编制。
各部门处置固定资产所引起的现金流入,也应列入资本预算。
4.5.2权益性资本投资预算是公司对预算期内为取得其他单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算,包括:根据公司投资项目计划编制的权益性资本投资预算;对公司转让权益性资本投资或收取被投资单位分配的利润所引起的现金流入的预算。
4.6 筹资预算是公司根据预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款、债券还本付息的情况而编制的预算。
4.7财务预算财务预算以预计现金预算、预计资产负债表和预计损益表形式反映。
4.7.1现金预算按照现金流量表主要项目内容编制反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。
财务预算以业务预算、资本预算和筹资预算为基础,作为其他预算有关现金收支的汇总,公司将主要其作为资金调控管理的依据。
4.7.2预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制,综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。
根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、维修生产预算、商品采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。
4.7.3预算损益表是按照损益表的内容和格式编制,公司及各部门在预算期内利润目标的预算报表。
根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。
4.8公司财务部将结合公司业务实际情况制定统一的预算编制基础表格,公司各部门按照统一的格式上报公司预算委员会。
5.预算的执行与控制5.1公司预算一经批复下达,各预算执行部门必须认真组织实施,将预算指标层层分解,落实到各部门各环节和各岗位,形成全方位的预算执行责任体系。
5.2公司以批复的预算作为预算期内组织、协调公司各部门经营活动的基本依据,公司应将年度预算细分为月份计划,分期控制,细化管理,以确保年度财务预算目标的实现。
5.3公司将强化现金流量的预算管理,严格控制预算资金的支付,对于预算内的资金拨付,按照授权审批程序执行。
预算外资金拨付,须经预算委员会审批同意后,再按照授权审批程序执行。
5.4预算下发执行后,由财务部监督执行,各部门预算内资金的支出,经财务部审核,经理审批后执行。
具体控制办法:5.4.1各预算执行部门应按照预算批复,严格执行销售(或营业)、成本费用预算,努力完成经营目标,所有支出必须有批准预算的支持;5.4.2各预算执行部门应认真执行各项预算,实际支出应与预算内的各项支出内容相符;未纳入预算的支出,财务不予付款;5.4.3为了保证预算所定的各项目标任务的完成,各预算单位应对预算发生的实际数进行严格的监督控制,保证预算的执行;5.4.4严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准,进行实时的监控;5.4.5预算内重大项目资金支出需报公司财务部及总经理审核后方可执行。
重大项目包括对外投资(长、短期投资)、大宗固定资产采购、大宗的采购合同、归还长、短期借款。
5.5公司建立预算报告制度,各预算单位定期报告预算的执行情况。
对于预算执行中出现的异常情况及出现偏差较大的重大项目,公司财务部负责责成有关预算执行部门查找原因,提出改进经营管理的措施和建议。
5.6公司财务部利用财务报表监控公司预算的执行情况;各部门负责监控本部门的预算执行情况,财务部负责及时向预算委员会总经理提供预算的执行进度、执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息,以便保证公司按计划完成预算目标。
6.预算的调整6.1公司正式下达执行的预算,一般不予调整。
各部门批复的预算范围内,可根据实际情况自行调整计划。
预算执行部门在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化,致使财务预算的编制基础不成立,或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的,可以调整财务预算。
预算调整幅度小于总预算的5%以内的(含5%),可由预算执行部门主要负责人编制预算外申请报告,并报公司财务部备案,总经理审批,各预算执行部门方可具体执行。
6.2预算执行单位调整预算幅度大于5%时,应当由预算执行部门编制书面预算外报告,详细阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度,以此作为提出调整预算的依据,经总经理审批方可执行。