货币资金业务账务处理流程
会计账务流程
会计账务流程会计账务流程是指企业在日常经营活动中所涉及的资金收支、资产负债等方面的记录和处理流程。
良好的会计账务流程可以有效地规范企业的财务管理，确保财务数据的准确性和可靠性。
下面将详细介绍会计账务流程的具体内容。
首先，会计账务流程的第一步是收集原始凭证。
原始凭证是企业经济活动的直接记录，包括各种发票、收据、支票等。
企业应当及时、准确地收集这些原始凭证，并按照规定进行分类和整理。
接下来，企业需要对收集到的原始凭证进行审核和登记。
审核原始凭证是为了确认其真实性和合法性，避免虚假记录和错误记录的出现。
登记原始凭证是为了将其转化为会计凭证，记录到企业的账簿中。
然后，企业需要进行会计凭证的核算和汇总。
会计凭证是企业进行会计核算和汇总的基础，通过对会计凭证的核算和汇总，可以得出企业的财务状况和经营成果。
接着，企业需要进行账务处理和账务核对。
账务处理是指根据会计凭证进行账务分录和账务处理，包括借贷记账、制作总账、明细账等。
账务核对是指对账务处理结果进行核对和调整，确保账务处理的准确性和完整性。
最后，企业需要进行财务报表的编制和填制。
财务报表是企业向内外部用户提供财务信息的主要途径，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
企业应当按照法律法规和会计准则的要求，编制和填制财务报表，并及时向相关部门和人员进行报送。
综上所述，会计账务流程是企业日常经营活动中不可或缺的重要环节，它直接关系到企业的财务管理和财务决策。
良好的会计账务流程可以提高企业的财务管理水平，增强企业的竞争力，是企业持续健康发展的重要保障。
因此，企业应当高度重视会计账务流程的建立和完善，确保其规范、高效和可靠。
【推荐】货币资金业务流程的控制
货币资金业务流程的控制货币资金业务流程的控制如下：（一）现金收入的控制流程对于现金收入，如果单位配有收银机，单位的收款员应于每天营业结束后，在专门人员监督下，将当天营业额中应有的现钞收入数同收银机自动记录的累计数相核对，并填制收款单，连同现金收银机上自动打印的纸带交记账员登记现金日记账。
如果发现现钞收入数同收银机记录的累计数不一致，应对差异进行调查。
一般单位，应由营业人员开具一式三联的发票或收据，收款人员收款时，应仔细核对营业人员开给顾客的销售发票或收据的金额与交来的现钞金额是否一致，收款并加盖戳记后，将第三联留下，其余两联，一联交由顾客留存，一联编制营业日报。
收款人员根据留存的一联编制收款日报，营业日报与收款日报应核对一致，其中营业日报作为记录营业收入的依据，收款日报作为记录现金日记账依据。
（二）现金支出控制流程明确规定了现金的使用范围，超过规定限额以上的现金支出一律使用支票。
对于支票报销和现金报销，单位应建立报销制度。
报销人员报销时应当有正常的报批手续、适当充分的付款凭据，有关购货支出还应具有验货手续。
财会部门应对报销单据加以审核，现金出纳见到加盖审核戳记的支出凭据后方可付款。
付款记录应及时登记入账，一切凭证应按顺序或内容编作会计记录的附件。
1.现金支出单位各部门的零星开支，如需预支现金，必须首先由各部门填制现金借款单说明预支理由，并经由本部门主管审核，财务经理或经其授权的人，应对预支部门主管签字同意的现金借款单的理由进行审核，出纳人员根据已经审核确认的现金借款单，预支现金，会计人员根据出纳签章的借款单登记账。
零星开支的现金报销者，必须填制现金报销单，附上所有原始凭证，交部门主管审核签字，并经财务经理或其授权的人员审核确认，出纳人员对其支付现金。
工薪的现金支出，单位的人力资源部门编制工薪支付单，财务部门应根据人力资源部门主管签字同意的工薪支付单来提取和发放现金。
发放现金过程中，直接支付款项的出纳和会计记账人员应严格职责分工。
货币资金业务流程图
E1
会计核算科对资金支付申请进行审批并签字或签章确认
F1
结算科负责人对资金支付申请进行审批
B2
出纳岗收取已履行各项审批手续的资金支付申请，按规定方式支付资金
A2
经办人员签字或签章确认已收到款项
C2
会计岗根据出纳转来的资金支付申请相关凭证、收据和银行回单登记账务
货币资金业务流程图
经办人员
A
出纳
B
会计
C
业务部门财务负责人（院长、处长等）
D
会计核算科
E
结算科
F
1.
支
付
审
批
2
付款和记账
图3-1货币资金业务流程图
表3-1货币资金流程节点简要说明
节点
流程简要说明
A1
业务部门经办人员将《经费报销审批单》或《借款单》连同原始单据提交业务部门财务负责人，提出资金支付申请
D1
D2
出纳人员领取“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”，并由专人进行审核
全盘会计岗位职责及工作流程（5篇）
全盘会计岗位职责及工作流程根据国家财务会计法规和行业会计规定,结合公司特点,负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定,报经领导批准后组织实施。
参与拟订财务计划,审核,分析,监督预算和财务计划的执行情况。
准确、及时地做好帐务和结算工作,正确进行会计核算。
一、岗位职责(一)、货币资金1.每日负责现金收支单据的审查。
审查单据是否符合相关规定，项目是否填写齐全，数字计算是否正确，大小金额是否相符，有关签名和盖章是否齐全等。
2.每月负责审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与会计账相核对。
(二)、存货1.负责复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证账实相符、保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致。
2.每月审核盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报财务经理和总经理审批后，按规定进行账务处理。
3.监督月末、年末存货的盘点工作，不定时进行抽盘、分区盘。
(三)、工资1、每月对人事部提供的考勤表及工资核算原始资料进行审核，包括加班工资和员工公伤、探亲、婚、丧、病、事假的按比例扣款计算是否准确。
新员工的现金工资计算、离职员工的工资消除、员工各时期的工资增减变动是否准确无误。
2、负责代扣员工房租、水、电费(数据由人事部提供)，核算个人所得税及其他应扣款项。
3、将审核无误的考勤表及工资原始资料编制成员工“工资汇总表”。
按时将工资汇总表送交总经理，并开具付款申请单，经领导审阅后送交出纳，以便保证工资的按时发放。
(四)、费用1.负责公司费用的核算，认真审核相关费用单据。
并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期进行纵向分析。
2.对公司费用开支异常情况及时汇报给总经理或董事会，促使各部门杜绝浪费，自觉节约。
(五)、应收账款1.每月负责公司往来债权债务账目的定期检查，核对内部往来帐项，发现呆账及账实不符情况，及时上报财务经理或董事会处理。
2、根据销售合同对每个客户建立台帐管理，做好销售合同的管理。
货币资金管理制度
XX有限公司货币资金管理制度总则第一条为加强货币资金的规范管理，提高资金使用效益，保证货币资金的安全，制定本制度。
第二条本制度中的货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
第三条公司资金的归口管理部门为财务部，财务部应当明确货币资金业务岗位的职责、权限，遵守不相容岗位相互分离的原则。
出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第四条不得由一人办理货币资金业务的全过程。
库存现金管理第五条公司应当加强库存现金限额管理，库存现金限额1万元。
超过库存限额的现金应及时存入银行。
库存现金的使用范围主要包括：工资、差旅费借支、差旅费报销、搬运费等。
第六条现金收入应于当天（最迟应于下个工作日上午）存入银行，不得用于直接支付公司的支出。
第七条公司应当定期和不定期地进行现金盘点。
（一）库存现金日清日结，出纳应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。
（二）出纳每月末对库存现金进行清查盘点，会计人员监盘。
出纳负责编制“现金盘点表”，确保现金账面余额与实际库存相符,如有不符，应查明原因，及时向财务部长汇报。
银行账户与银行存款管理第八条银行存款日常管理（一）出纳必须把当日已办理完毕的收付款单据及时转交会计人员进行账务处理。
（二）出纳应根据审核无误的记账凭证，逐日逐笔、序时登记银行存款日记账，并结出当日余额。
（三）每月末，出纳会同会计人员核对银行日记账与各开户银行对账单，确保公司银行账目与各商业银行账目完全一致；对于存在的不一致情况，会计人员编制“银行存款余额调节表”，核对出来的未达账项要抄列清单，对于超过十天的未达账项，必须向财务部长汇报，并查明原因，及时处理。
第九条银行账户开立、变更和撤销需由财务部填制“银行账户开立/变更/撤销申请表”，经财务部长、财务总监审核，报总经理批准后，按开户行的规定办理。
第十条办理网上银行业务应有固定的操作系统及运行良好的计算机网络和电子化基础设施，及时更新系统安全保障技术和设备。
会计全盘账流程
会计全盘账流程一、做账资料准备（一）现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。
月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。
在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。
归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。
（二）业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。
（三）存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。
根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。
二、编制凭证同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。
企业通常业务凭证类别有以下几类：（一）完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。
取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。
（二）业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。
将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。
（三）费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。
货币资金业务账务处理流程
表》进行检查。
开始 审核原始凭证
收/付款
填制记账凭证 核对 检查 结束
附一：货币资金业务账务处理流程：
账单传递给核算会计
核对银行日记账，并填
制《银行余额调节
表》。
出纳 核算会计 财务经理
每月5日前出纳及核算会 《现金盘点
计需打印《现金盘点 表》
表》、《银行余额调节 《银行余额调
表》、《现金对账情 节表》
况》；
《现金、银行
财务经理定期对《现金日 日记账》
记账》、《现金盘点 《现金对账情
表》、《银行余额调节 况》
金额进行复核无误后付
款并由收款人签收，在
签收后的付款凭证上
盖“现金付讫”章；
现金收款业务：出纳收款
时开具收据，交会计
部主任盖财务专用
章；
银行结算业务：出纳填制
银行结算单据，提交会
计部主任盖印鉴章后
核算会计
办理付款；
出纳根据收/付款后的原始
凭证逐笔序时登记《日 《记账凭证》
记账》，每天清点库存
现金，做到账实相符，
流程
相关责任 人
关键控制点
相关文件/记 录
经办人 原始凭证由经办人、证明 《支款单》
子公司领导 人签字后，根据公司制 《报销单》等
核算会计
度、业务内容、审批权
财务负责人 限等公司审批流程审批
集团领导
后传递给出纳。
出纳
现金付款业务：出纳按业 《现金、银行
会计部主任 务发生的先后顺序，对 日记账》
付款原始凭证的内容、
如果不符，必须及时查
明原因并整理收/付款原始凭证 及银行回单，编号后及 时传递给核算会计填 制记账凭证。
货币资金业务流程
货币资金业务流程一、概述货币资金是企业重要的资产之一，为了保障资金的正常运营和管理，企业需要建立一套科学的货币资金业务流程。
本文将从收付款、结算、资金调拨、投资理财等方面介绍货币资金业务的流程。
二、收付款流程1. 客户订单：客户向企业提出购买产品或服务的订单。
2. 财务确认：财务部门核实订单的真实性和合法性。
3. 付款申请：财务人员根据订单生成应收款申请单，并提交给相关部门。
4. 审批：相关部门审核申请单，确认无误后签字审批。
5. 准备付款：财务根据付款申请单，准备支付款项。
6. 付款：企业支付款项给客户。
三、结算流程1. 开票：财务部门根据销售订单开具发票。
2. 对账：财务与客户对账，核对订单、发票等信息的准确性。
3. 收款申请：财务人员根据对账结果生成应收款申请单。
4. 审批：相关部门审核申请单，确认无误后签字审批。
5. 准备收款：财务根据收款申请单，准备收取款项。
6. 收款：企业收取客户款项，并入账。
四、资金调拨流程1. 资金需求：各部门根据业务需要提出资金需求申请2. 审批：财务部门审核资金需求申请，并与预算进行比对。
3. 调拨款项：财务部门根据审批结果，将资金从可调配的账户划拨至所需部门的账户。
五、投资理财流程1. 确定投资计划：企业制定投资计划，明确投资金额、期限、预期收益等。
2. 投资申请：财务部门根据投资计划，提交投资申请单。
3. 审批：相关部门审核投资申请单，确认无误后签字审批。
4. 资金调拨：财务部门将投资金额从资金账户划拨到投资账户。
5. 投资跟踪：财务及相关部门对投资项目进行定期跟踪和核算。
六、资金归集与支付流程1. 归集申请：下属企业或分支机构将资金归集需求报告给总部财务部门。
2. 审批：总部财务部门审核资金归集申请，确认归集原因和金额。
3. 资金调拨：总部财务部门将需要归集的资金从下属企业或分支机构的账户划拨至总部账户。
4. 支付申请：总部财务部门根据支出计划，生成支付申请单。
出纳岗位实际操作货币资金收付
出纳岗位实际操作货币资金收付摘要本文主要介绍了出纳岗位在实际操作中涉及的货币资金的收付事项。
首先，介绍了出纳岗位的职责和工作流程。
然后，详细介绍了货币资金的收付流程，包括现金收付、银行存取款以及其他电子支付方式。
最后，强调了在操作过程中的注意事项和风险控制措施。
1. 引言出纳岗位是现代企业财务管理体系中的重要职位之一。
出纳负责处理公司的货币资金收付事宜，直接参与了企业的现金管理工作。
因此，出纳岗位的实际操作对企业的财务状况和运营情况有着重要影响。
本文旨在介绍出纳岗位在实际操作中涉及的货币资金收付事项，帮助出纳员更好地理解和掌握这些操作流程，并有效地管理货币资金。
2. 出纳岗位职责和工作流程出纳岗位是财务部门中的重要职位，其主要职责是处理和管理公司的货币资金收付事务。
具体而言，出纳岗位的工作流程包括以下几个方面：2.1 日常现金管理出纳员需要根据公司的现金流预测和经营需要，定期制定现金支付计划，并及时预备所需现金。
出纳员还需要负责日常的现金收付工作，包括收取销售收入、支付供应商款项、发放员工工资等。
2.2 银行存取款管理出纳员需要与公司的银行保持良好的合作关系，及时办理各类存取款业务。
这包括向银行存款、提取现金、办理支票支付等。
出纳员需要根据公司的资金需求和利率情况，合理安排存款和取款的时间和金额。
2.3 电子支付管理随着电子支付的普及，出纳员还需要管理公司的电子支付账户，包括支付宝、微信支付等。
出纳员需要及时更新账户余额，并根据公司的支付需求进行相应的支付操作。
3. 货币资金收付流程现在我们来详细介绍货币资金的收付流程。
货币资金的收付主要包括现金收付、银行存取款以及其他电子支付方式。
3.1 现金收付现金收付是出纳员在日常工作中经常进行的操作之一。
其基本流程如下：1.出纳员根据收款单或者付款凭证的要求，验证付款人或收款人的身份和金额，并进行核对。
2.出纳员根据业务性质，选择合适的支付方式，如现金、支票等。
货币资金的核算(全)
【例3.1】8月1日，某施工企业签发现金支票，从开户银行提取现金 8000元，以备零星支用。根据现金支票存根编制银行存款付款凭证， 作会计分录如下：
借：库存现金
8000
贷：银行存款
8000
【例3.2】8月3日，企业行政管理部门购入办公用品，价款共计500元， 以现金支付。根据发票账单编制现金付款凭证，作会计分录如下：
③ 从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人 签字盖章，经开户银行审核后，予以现金支付。对于违反现金管理制 度的款项，银行有权拒绝支付。
④ 因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险抗灾以 及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，由本单位 财会部门负责人签字盖章，经开户银行审查批准后，予以现金支付。
3.1 现金的核算
2. 企业对收到的现金具体应采取如下控制措施
1) 凡是交来的现金，均由收款人点清，并复写“收款凭证”或 “收款清单”，连同现金或支票送交出纳部门，并将“收款凭证” 副本送交企业会计部门。
2) 出纳部门收入款项时，除与收款清单核对外，还应将现金或 支票送存开户银行，并将开户银行的回单送交会计部门。
货币资金的核算（全）
Accounting of monetary funds
2020年2月 The University of Hang Kong
货币资金的核算
货币资金是企业的生产经营资金在循环周转过程中，停留在货 币形态的资金。施工企业的货币资金，按其存放地点和用途不同， 可以分为现金、银行存款和其他货币资金。
⑤ 企业必须建立和健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目要日清 月结，做到账款相符。
3.1 现金的核算
⑥ 不准用不符合财务制度的凭证（如白条等）顶替库存现金；不 准单位之间相互借用现金。不准谎报用途套取现金；不准利用银 行账户代其他单位和个人存入或支取现金。不准将单位收入的现 金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）。禁止 发行变相货币。不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
货币资金实训报告步骤
一、实训概述货币资金实训是会计专业学生了解企业资金运作和会计核算流程的重要环节。
本次实训旨在使学生熟悉货币资金的种类、核算方法以及相关审计程序，提高学生的实际操作能力和会计职业素养。
二、实训目标1. 熟悉货币资金的概念、分类及特点。
2. 掌握货币资金核算的基本流程和方法。
3. 了解银行结算业务处理程序。
4. 学会进行货币资金的审计。
三、实训步骤步骤一：实训准备1. 熟读教材，了解货币资金的基本概念和核算方法。
2. 准备实训所需材料，包括实训手册、账簿、凭证等。
3. 熟悉实训环境，包括实训场地、设备等。
步骤二：实训实施1. 现金核算实训- 熟悉现金收支的核算流程，包括现金收入、现金支出、现金日记账等。
- 实操现金收入和支出的记账过程，掌握现金日记账的登记方法。
- 通过模拟业务，练习现金盘点和现金短缺的会计处理。
2. 银行存款核算实训- 熟悉银行存款的核算流程，包括银行存款日记账、银行对账单等。
- 实操银行存款的记账过程，掌握银行存款日记账的登记方法。
- 通过模拟业务，练习银行存款的核对和未达账项的处理。
3. 其他货币资金核算实训- 熟悉其他货币资金的概念和核算方法，如外埠存款、银行汇票等。
- 实操其他货币资金的记账过程，掌握其他货币资金账户的登记方法。
- 通过模拟业务，练习其他货币资金的会计处理。
4. 银行结算业务实训- 熟悉银行结算业务的种类和操作流程，如支票、汇票等。
- 实操银行结算业务的操作，包括填写支票、汇票等。
- 通过模拟业务，练习银行结算业务的会计处理。
5. 货币资金审计实训- 熟悉货币资金审计的程序和方法。
- 实操货币资金审计的流程，包括现场观察、核对凭证、询问相关人员等。
- 通过模拟业务，练习货币资金审计的报告撰写。
步骤三：实训总结1. 对实训过程中遇到的问题进行总结，分析原因，提出改进措施。
2. 完成实训报告，包括实训内容、实训过程、实训心得等。
3. 参加实训成果展示，分享实训经验。
货币资金的核算
(6)28日，购入不需安装的设备一台，价款15000元。 日 购入不需安装的设备一台，价款 元 根据发票及验收单进行账务处理。 根据发票及验收单进行账务处理。
借：固定资产——设备 固定资产 设备 贷：银行存款
15000 15000
课堂练习一、 课堂练习一、
(1)购买办公用品500元 以现金支付。 (1)购买办公用品500元，以现金支付。 购买办公用品500 (2)用现金预支职工李某差旅费800元 用现金预支职工李某差旅费800 (2)用现金预支职工李某差旅费800元。 (3)购买原材料一批货款10000元 增值税1700 购买原材料一批货款10000 (3)购买原材料一批货款10000元，增值税1700 开出支票支付货款。 元，开出支票支付货款。 (4)以银行存款支付本月行政管理部门电费1800元 以银行存款支付本月行政管理部门电费1800 (4)以银行存款支付本月行政管理部门电费1800元。 (5)用银行存款上缴所得税税金3500元 用银行存款上缴所得税税金3500 (5)用银行存款上缴所得税税金3500元。
三、其他货币资金的核算
其他货币资金 的概念： 是指企业所拥有的除现金和银行存款以外的 货币资金。 货币资金。
外埠存款 银行汇票存款 存出投资款
其他货币资金
银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金 存款
其他货币资金
账户设置
增加数 余额
减少数
(一)外埠存款的核算
月份发生了如下业务： 【例2-3】某企业 月份发生了如下业务： 】某企业2月份发生了如下业务 (1)企业委托当地银行将 企业委托当地银行将6500元款项汇往采购地开立 专 企业委托当地银行将 元款项汇往采购地开立 是指企业到外地进行临时或零星 根据银行盖章退回的进账单进行账务处理。 户。根据银行盖章退回的进账单进行账务处理。 采购时， 采购时，汇往外地银行开立采购
货币资金业务流程图.doc
货币资金业务流程图
经办人员
A 出纳
B
会计
C
业务部门财务
负责人（院长、
处长等）
会计核算科
E
结算科
F
D
1.
开始
支
付
审提出支
批付申请
支出审批
单据、原审核审批审批
始凭证
签批签字/签章
签字/ 签章
金额
2
付签字/签章付款
款
和银行对账
记收据/ 银单
账行回单
登记现金
/银行日
记账
登记总
编制银行
存款余额
分类账
调节表
结束
图 3-1 货币资金业务流程图
表 3-1 货币资金流程节点简要说明
节点流程简要说明
A1 业务部门经办人员将《经费报销审批单》或《借款单》连同原始单据提交业务部门
财务负责人，提出资金支付申请
D1 业务部门财务负责人审核资金支付申请，签字确认
E1 会计核算科对资金支付申请进行审批并签字或签章确认
F1 结算科负责人对资金支付申请进行审批
B2 出纳岗收取已履行各项审批手续的资金支付申请，按规定方式支付资金
A2 经办人员签字或签章确认已收到款项
C2 会计岗根据出纳转来的资金支付申请相关凭证、收据和银行回单登记账务
D2 出纳人员领取“银行对账单” ，编制“银行存款余额调节表”，并由专人进行审核。
货币资金管理制度(5篇)
货币资金管理制度第一部分总则第一条目的为了规范公司财务管理，保证资金的安全性，形成内部稽核、职责分明、运作高效、账目清晰的货币资金运行机制，特制定本制度。
第二条范围货币资金包括库存现金、银行存款、承兑保证金、远期支票、承兑汇票以及其他具有有价证券性质的票据等。
第二部分现金管理第三条现金的定义现金是指由公司所有，存放于公司财务部门，用于公司日常开支，由出纳人员保管的现钞。
第四条现金的收入(一)现金的收入主要包括零星收入、银行提现、个人还款等。
为了保证资金的安全，原则上不收取大额的现金，若确实需收取大额现金，必须在当日及时送存银行。
(二)公司取得的现金收入必须及时全额送存银行，不得坐支。
第五条现金支出、保管与稽核(一)现金的支出主要包括零星开支、银行存现、个人借支等。
财务部对公司内部员工的费用及借支原则上一律实行银行转账结算，不直接支付现金。
(二)现金支出时，出纳人员凭已签批的原始凭证，按单付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”，以防止重复付款。
出纳人员应以实际的支出凭证作为其入账的依据，严禁白条抵库等行为。
领款人应在支出凭据(含借支单)上签收确认。
(三)公司备用金限额为____元，以保证公司临时性的日常开支。
出纳负责现金的保管，并合理配置各现钞面值的头寸，以保证正常结算。
现金超过限额时，应及时送存银行；现金不足时，应及时提现补充库存现金。
(四)出纳应妥善保管现金，所有现金必须存放保险箱内；保险箱密码与钥匙不得对外泄露，由出纳人员保管；若因出纳保管不善或未能辨别钞票真伪而造成的现金损失，由出纳承担全部赔偿责任。
(五)出纳逐日登记现金日记账，日清日结，以保证现金的账目的清晰。
出纳入账后，及时交会计入账，会计应及时登账核对，登记有关账目，并核销债权债务或记录其他事项。
季度终了，出纳应对库存现金进行实地盘点，并填报《库存现金余额表》，由会计负责监盘及确认，由会计归档保存。
第三部分银行存款管理第六条银行存款的定义银行存款是指存放在银行公司账户内，不受特定限制而直接用于公司日常结算的款项，不含具有特定用途的商业汇票保证金、专项应付款等。
货币资金管理规定
货币资金管理制度货币资金管理是指企业现金资产和准现金资产有价证券、应收应付帐款等的管理,其目的是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源即流动资产和债务进行最合理的利用;1总则货币资金包括人民币和外币现金、银行存款、其他货币资金;公司取得的各项收入均应纳入公司账内核算,任何单位或个人均不得私设小金库,不得公款私存;公司的货币资金收支业务的全过程不能仅由一人办理;业务审批原则上遵循“经办人——部门负责人——经办会计——财务部负责人——公司分管领导——公司总经理”的审批程序规定;业务涉及一个以上主管单位的需要进行相应的审批,所有业务必须经过“经办会计”审核后才能进行后续审批;资金支付业务的经办人和复核人不能为同一人;2资金的管理原则公司的货币资金由财务部归口管理,统一调配,有效使用,货币资金的管理和控制严格实行职责分工、实施内部稽核、实施定期轮岗制度的原则;公司应按照国家票据法、现金管理暂行条例和银行结算办法等有关现金使用规定和结算纪律办理公司货币资金收支的各项业务;公司对货币资金收支业务实行多级授权审批制度;审批人只能在授权范围内审批货币资金收支业务,不得超越权限;经办人员只能按照审批人的批准意见办理货币资金业务,对审批人超审批权限审批的货币资金业务,财会人员有权拒绝办理;公司资金审批权限按资金审批权限管理制度办理和执行;3现金的管理公司收支的各种款项必须按照国务院颁发的现金管理暂行条例规定办理,在规定的范围内使用现金;现金只能用于支付职工的工资、奖金、劳务费、保健、降温费、烤火费、医疗费、差旅费、福利补贴、转账金额在起点以下的零星开支,以及其他可以使用现金支付的款项;公司大额现金支出、特殊情况下的现金支付,由总经理签字同意后,方可支付;库存现金应控制在银行核定的限额内;现金必须日清月结,每日清点库存,做到账账、账实相符;若有不符,及时查明原因并处理;现金由财务机构的出纳人员专管,出纳人员不准挪用现金,不能以白条抵库;必须建立定期和不定期的现金盘库制度,以保证资金的安全性、效益性、流动性;财务部每月不少于一次的不定期现金盘点,并做好记录;财务部负责人及有关人员定期或不定期对库存现金进行抽查;库存现金限额规定为2000元含2000元,库存现金不得超过公司核定库存现金限额,超过时必须立即送存银行;不能坐支现金,每日在上午和下午下班时核对准确后存放;到银行提取现金,不准一个人去提取,提取额在5万元含5万元以上必须由公司派保卫人员参加护送;为确保公司资金安全,需要现金支付的款项于每周礼拜三前告知财务部,每周礼拜四为员工办理现金报销日,无特殊情况除礼拜四外均不办理;4银行存款的管理按照国家支付结算办法的规定,公司应在银行开立账户,办理存款、取款和转账等结算;严格遵守银行的结算纪律,不出租、出借账户,不签发空头支票和远期支票,不无理拒付款项、占用他人资金,不套取银行信用,不多头开结算户;公司只能在一家银行开立一个基本存款账户,根据业务的需要公司可开立一般存款账户或临时存款账户;为加强专项资金的专户存储、使用和管理,根据有关规定可开立专用存款账户;公司如因采购等需在外地办理临时结算时,可以开立临时存款账户,但须报财务经理审核,公司总经理审批;不准以个人名义开立公司的任何存款、结算账户;公司银行账户只能用于结算和办理公司的业务,公司的银行账户不得出租,出借给其他单位和个人使用;非本公司资金不得从公司账户上经过;支付规定从公司账户上支付资金,出纳人员必须根据会计人员填制的记账凭证支付款项,未填制记账凭证一律不准办理付款业务;需由网上银行支付的,必须严格按下列权限办理支付事宜;网上银行支付权限规定从公司账户上支付资金,出纳人员必须根据相关的支付审批程序和记账凭证支付;公司由网上银行支付资金,必须设定支付权限,严格按权限办理支付事宜;妥善保管网银授权卡及密码,录入人员与授权人员用卡须分别保管,不得遗失和泄露;银行付款票据按规定进行管理：空白银行付款票据由出纳人员妥善保管;空白银行付款票据在签发或填制使用前不得预盖印鉴;因公申请借用转账支票的,经财务部负责人审批同意后方能借出,并作好登记,内容包括：支票号码、用途、预计金额、借用人姓名签字、借用日期等;所借支票应于借用之日起5日内报销清账,不得转借他人;因特殊原因不能在规定期限内报账的,应书面向财务部说明原因,否则前账不清,后账不借;支票借用者必须按申请的用途和预计金额范围使用支票,并对借用支票的安全负全部责任,若遗失所借支票应及时向开户银行挂失,同时报告财务部;若因遗失支票而造成经济损失,应由支票借用人承担全部经济责任;账务核对规定银行日记账应按时逐笔登记,序时核算,做到账账相符;月末必须与银行核对,按规定编制“银行存款余额调节表”;财务机构在银行的预留印鉴必须有两个或两个以上印章,预留印鉴的印章必须由两人或两人以上分别保管;5附则本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的,以国家法律法规和相关制度为准;本制度未尽事宜,按国家有关法律、法规的规定执行;。
货币资金业务流程组织机构及岗位职责 (2)
货币资金业务流程组织机构及岗位职责一、货币资金业务流程组织机构货币资金业务是指银行、金融机构等金融机构通过各种方式进行的与货币资金相关的业务活动。
为了确保货币资金业务的顺利进行，需要建立相应的组织机构。
1.1 货币资金业务组织机构的层级结构货币资金业务组织机构通常由以下层级结构组成：1.1.1 总行层级：总行作为货币资金业务的最高层级，负责整体规划、决策和监督。
总行下设各个部门和分支机构，负责具体的业务运营。
1.1.2 分支机构层级：总行下设的分支机构包括各个分行、支行等，负责具体的业务开展和管理。
1.1.3 部门层级：总行和分支机构下设各个部门，根据业务特点划分，如资金管理部、贷款业务部、结算业务部等。
1.1.4 岗位层级：各个部门下设不同的岗位，负责具体的工作任务。
1.2 货币资金业务组织机构的职能划分货币资金业务组织机构的职能划分主要包括以下几个方面：1.2.1 资金管理部门：负责资金的筹集、运用和管理，包括资金计划、资金预测、资金投资等工作。
1.2.2 贷款业务部门：负责向客户提供贷款服务，包括贷款审批、贷款发放、贷款管理等工作。
1.2.3 结算业务部门：负责处理各类交易的结算，包括现金结算、电子支付结算等工作。
1.2.4 风险管理部门：负责对货币资金业务的风险进行评估和控制，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
1.2.5 内部控制部门：负责制定和执行内部控制制度，确保货币资金业务的合规运行。
1.2.6 客户服务部门：负责与客户进行沟通和协调，提供优质的服务，解决客户问题。
1.2.7 监察部门：负责对货币资金业务的监督和检查，确保业务的合规性和安全性。
二、岗位职责货币资金业务的顺利进行需要各个岗位的协作和配合，不同岗位有不同的职责和任务。
2.1 资金管理岗位职责2.1.1 负责制定资金计划，根据业务需求和市场情况进行资金的合理配置。
2.1.2 进行资金预测，根据历史数据和市场趋势进行预测，为资金决策提供参考。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
流程
相关责任人
关键控制点
相关文件/记录
开始 审核原始凭证
经办人 子公司领导 核算会计 财务负责人 集团领导
原始凭证由经办人、证明人签字后， 《支款单》 根据公司制度、业务内容、审批权限 《报销单》等 等公司审批流程审批后传递给出纳。
收/付款
出纳 会计部主任
现金付款业务：出纳按业务发生的先 后顺序，对付款原始凭证的内容、金 额进行复核无误后付款并由收款人 签收，在签收后的付款凭证上盖“现 金付讫”章；
现金收款业务：出纳收款时开具收 据，交会计部主任盖财务专用章；
银行结算业务：出纳填制银行结算单 据，提交会计部主任盖印鉴章后办理 付款；
出纳根据收/付款后的原始凭证逐笔 序时登记《日记账》，每天清点库存 现金，做到账实相符，如果不符，必 须及时查明原因并报告财务经理。
每月 3 日前出纳取回银行对账单传递 给核算会计核对银行日记账，并填制 《银行余额调节表》。
《现金日记账》 《明细账、总账》 《银行余额调节表》
每月 5 日前出纳及核算会计需打印 《现金盘点表》
《现金盘点表》、《银行余额调节表》、 《银行余额调节表》
《现金对账情况》；
《现金、银行日记
财务经理定期对《现金日记账》、《现 账》
《现金、银行日记 账》
核算会计
填制记账凭证
出纳整理收/付款原始凭证及银行回 单，编号后及时传递给核算会计填制 《记账凭证》 记账凭证。
核对 检查
出纳 核算会计
出纳 核算会计 财务经理
月份终了，出纳与核算会计核对现金 日记账的发生额与余额，现金日记账 余额必须与“现金”总账科目的余额 核对相符；
金盘点表》、《银行余额调节表》进行 《现金对账情况