内部控制审计管理办法

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公司内部审计管理办法

公司内部审计管理办法内部审计管理办法第⼀章总则第⼀条为了规范公司内部审计⼯作，明确内部审计的职责和权限，充分发挥内部审计作⽤，根据《中国内部审计准则》、《集团公司内部审计⼯作制度》、《集团公司经济责任审计实施办法》、《集团公司固定资产投资建设项⽬预算、结算、决算审计实施办法》、国家有关法律法规和公司有关制度规定，制定本办法。

第⼆条公司开展经济责任审计、⼯程项⽬等内部审计⼯作，适⽤本办法。

本办法是公司内部审计⼯作的基本制度，是制定其他内部审计制度和程序的依据。

第三条本办法所称内部审计，是指公司内部采取系统、规范和科学的审计⽅法，对公司本部及其全资、控股（相对控股）⼦公司及其他⼆级单位经济活动的真实性、合法性、合规性、效益性及内部控制、风险管理的健全性、有效性进⾏独⽴、客观的监督和评价的活动。

第四条公司的内部审计⼯作以增加价值为⽬标，以规范经济⾏为为核⼼，以资⾦流向和业务流程为路径，以监督和评价经营活动、经营成果、内部控制和风险管理为重点，推动内部控制和风险管理系统的完善，促进公司经济运⾏质量的提⾼和战略⽬标的实现。

第五条公司内部审计⼯作按照统⼀领导、分级负责、逐级审计的原则组织实施。

第六条开展内部审计⼯作遵循以下基本原则：（⼀）独⽴性原则。

内部审计机构和⼈员按计划或委托要求独⽴开展监督和评价⼯作，不负责制定内部审计⼯作以外的⼯作计划和规章制度，不对经营管理活动⾏使决策和管理权。

（⼆）客观性原则。

内部审计⼈员在进⾏内部审计活动时应当以第三⽅的⾝份去检查、监督、分析、评价各项经济业务，以事实为依据，客观公正地履⾏职责。

（三）审慎性原则。

内部审计⼈员应根据审计⽬标确定审计范围，实施必要的审计程序，以获取⾜够的审计证据⽀持审计结论，并将审计风险控制在可以接受的范围内。

（四）事前、事中、事后审计相结合原则。

内部审计要发挥事前咨询评估、事中过程控制和事后监督评价功能，实施全程监控和评价。

第七条公司设置审计监督委员会，由分管内部审计⼯作的公司领导担任委员会主任，具体负责审计监督委员会的⽇常事务管理，并指导和监督内部审计⼯作。

内部控制审计的要点及方法

内部控制审计的要点及方法一、企业内部控制审计概述内部控制审计指的是对企业内控制度的有效性与健全性进行测试与评价，以提升企业内控制度的健全程度。

随着我国企业经营规模的不断增长，国内外企业竞争力度的不断提升，我国企业也务必要对业务流程加以规范，严格防控内部风险。

具体来讲，应当构建完善的内控制度并利用内部控制审计来提供辅助效果。

因此，我国企业的内部控制审计正在逐步走上历史舞台。

二、软件企业内部控制审计的具体内容（一）内部控制环境审计审计工作面临的一个难题是内控环境难以直接被量化为若干指标，因此在审计软件企业内控环境时，首先需要明确审计范围，其次需要制定合理的审计标准。

企业内控环境是管理层对公司内控态度的一种体现，能够对基层员工的内控意识产生作用。

內控控制环境的具体内容应包含以下四点：一，经营理念和风格;二，人员选择和调配，人力资源政策;三，权责划分;四，监管层参与。

此外，许多企业也必须将企业文化纳入考量范围。

（二）业务循环审计企业的日常工作围绕着经营与生产两方面，而内部控制则应用在各个环节之中，涉及到风险防控、岗位设置以及资产管理等重要内容。

在达成企业战略目标的过程中，为了实现与之相对应的内部控制审计，需要采取综合性的办法，且需要保证审计工作的科学与有效，使最终的结论具有客观性和合理性。

接下来具体介绍四类业务循环审计。

与销售相关的收款业务循环审计。

在该业务循环中，审计人员需要完成如下内容：一，充分了解被审计单位在销售和收款循环方面的内控制度，例如货物保管与货物发送是否实现了分离。

待充分了解上述内容后，审计人员可以采取以下测试方法：一，对与之相关的文件资料进行抽调检查，并详细询问发货制度的相关细节，进而明确企业内控制度的执行进度与执行程度;二，调查企业销售款项是否均已回收;三，对销售合同的规范性与准确性进行检测;四，对会计明细账的具体条目进行审核，判断账目准确性。

上述内控测试需要以审计底稿的形式来进行实施。

内控制度审计办法范本（4篇）

内控制度审计办法范本一、目的和依据为了加强对内控制度有效性的审计和监督，确保企业内部控制制度的合理性、有效性和可行性，制定本内控制度审计办法。

本办法依据《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国审计法》以及相关法律、法规和标准制定。

二、审计范围审计内容包括企业内控制度的设计、实施和运行情况等方面。

审计对象为企业内控责任人和参与内控制度实施的各级管理人员。

三、审计方法1. 参考相关法律法规和标准，制定审计计划和工作程序；2. 进行内控制度相关文件的查阅和分析，了解内控制度的设计和实施情况；3. 进行实地核查，了解内控制度的运行情况和有效性；4. 进行访谈，了解内控责任人和管理人员对内控制度的理解和执行情况；5. 进行数据分析，检验内控制度的有效性和可行性；6. 编写审计报告，提出改进建议和意见。

四、审计程序1. 筹备阶段：组织审计组成员，明确审计目标和任务，制定审计计划和工作程序；2. 准备阶段：查阅相关文件，了解内控制度的设计和实施情况，明确审计重点；3. 实地核查：对内控制度的运行情况进行实地核查，确保内控制度的有效性；4. 访谈：与内控责任人和管理人员进行访谈，了解内控制度的理解和执行情况；5. 数据分析：对内控制度的数据进行分析，检验内控制度的有效性和可行性；6. 编写报告：根据审计结果，撰写审计报告，提出改进建议和意见。

五、审计报告审计报告应包括审计目的、审计范围、审计依据、审计方法、审计结果、改进建议等内容。

内控责任人和管理人员应针对审计报告中的改进建议和意见，进行整改和改进。

六、附则本办法自发布之日起执行。

内控制度审计办法范本（2）下面是一份内控制度审计办法的范本：内控制度审计办法范本（3）一、总则1.本办法旨在规范内控制度的审计工作，确保内控制度的有效实施和运行。

本办法适用于对组织内控制度进行规范审计的工作。

2.内控制度审计应当遵循独立、客观、公正的原则。

3.内控制度审计应当参照国家、行业相关的法律法规、规章制度和标准，确保审计工作的合法合规。

内控制度审计办法模版(5篇)

内控制度审计办法模版内部控制审计报告____年度内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系)，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司____年____月____日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。

一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。

监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。

经理层负责____领导企业内部控制的日常运行。

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。

由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况(一)内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

2024年内控制度审计办法范文（五篇）

2024年内控制度审计办法范文一、目标内部控制审计的主要目标在于确保组织遵循以下原则：(一)遵守国家法律法规及内部规章制度；(二)确保信息的真实性和可靠性；(三)保护资产的安全与完整性；(四)实现资源的经济有效利用；(五)提升经营效率和效果。

二、内部控制审计程序说明(一)评估组织的岗位设置和人员配置是否符合内控要求。

(二)审查各类文件，以理解各项内部控制制度，并获取与审计相关的资料。

(三)识别并描绘出组织内部控制的关键控制点，构建内部控制流程图。

(四)运用《内部控制问题导向调查表》对组织的内控状况进行全面调查。

(五)分析调查结果，进行健全性测试，以确定内控的薄弱环节。

(六)对内控的健全性和合理性进行初步评估，深入分析控制弱点。

1. 初步判断所有控制目标是否已达成，各项管理制度是否体现内控需求。

2. 评估内控设计是否合理，是否存在冗余控制点，各控制环节是否完备，控制职责是否明确，人员间的分工与牵制是否适当。

3. 分析控制弱点是否存在补偿性控制，以及可能引发的错误及其潜在影响，确定进一步审查的重点。

(七)执行内控的符合性测试。

1. 对实物资产进行盘点。

2. 观察业务人员的实际操作情况。

3. 采用“检查证据法”，对审计内容进行“穿行测试”。

4. 对“穿行测试”中发现的问题进行详细检查。

5. 利用审计人员认为适宜的其他方法。

(八)收集审计证据，编制审计工作底稿。

(九)基于审计结果，对组织的内控状况进行评估，出具审计报告。

对于审计中发现的内控重大缺陷和弱点，应深入研究，提出有针对性的改进建议，并向管理层和董事会报告。

三、工作标准(一)内部控制的审查与评估1. 内部审计人员应采取适当的审查步骤，以评估被审计单位的控制环境，重点关注以下内容：a.业务活动的复杂性；b.管理权限的集中度；c.管理准则的健全性和有效性；d.管理层对越权行为的态度；e.组织文化及其接受度；f.法人治理结构的有效性；g.员工的技能和知识；h.组织架构和职责划分的合理性；i.关键岗位的权责匹配度及胜任能力；j.员工招聘程序及培训制度；k.员工绩效考核与激励机制。

内控制度审计办法范文（2篇）

内控制度审计办法范文一、目的和依据为了保证企业内控制度的有效实施和运行，对内控制度进行审计，发现问题并提出改进建议，以提高企业内部管理水平和风险控制能力。

本办法制定的依据包括《中华人民共和国审计法》、《内部控制基本规范》等相关法律法规和规章制度。

二、审计范围审计范围包括企业内控制度的设计、组织和实施情况，涉及到财务、内部控制等方面的各项制度。

三、审计内容1. 内控制度的设计和制定情况：审计人员将对企业内部控制制度的设计和制定过程进行审计，包括制度的完整性、合规性等方面。

2. 内控制度的组织和实施情况：审计人员将对企业内部控制制度的组织和实施情况进行审计，包括是否按照规定要求实施、责任部门是否明确等方面。

3. 内控制度的运行效果评价：审计人员将对企业内部控制制度的运行效果进行评价，包括内部控制活动是否有效、是否能够达到风险控制的目的等方面。

四、审计方法和程序1. 审计方法：审计人员将采取文件审查、问询、实地查看等方法进行审计。

2. 审计程序：审计程序包括计划阶段、实施阶段和报告阶段。

（1）计划阶段：审计人员将制定审计计划，明确审计目标、范围、方法和时间。

（2）实施阶段：审计人员将按照审计计划进行实施，包括收集审计证据、分析审计证据、检查内部控制制度等。

（3）报告阶段：审计人员将根据实施阶段的审计结果编制审计报告，并提出改进建议。

五、审计结果的应用审计结果将作为企业内部控制制度改进和完善的依据，由企业内部管理部门进行处理和建议。

六、保密原则审计人员应保持对审计对象的保密，不得将审计结果向外部泄露。

七、附则本办法由企业内部审计部门负责解释和执行，并根据实际情况进行调整和完善。

内控制度审计办法范文（二）[公司名称]内控制度审计办法第一章总则第一条目的和依据1. 为了确保公司内部控制制度的合规性、有效性和可持续性，规范内控制度的审计工作，制定本办法。

2. 本办法的制定依据主要包括《内部控制基本规范》、《公司法》以及相关的国家法律、法规和纪律处分规定等。

国有公司内部控制审计办法

国有公司内部控制审计办法国有公司内部控制审计是指对国有公司内部控制制度的评估和监督，并根据评估结果提出改进建议和措施的一种行为。

为了保障国有资产安全、优化管理方式和提升经济效益，国有公司应当定期进行内部控制审计。

本文将介绍国有公司内部控制审计的具体办法。

一、审计范围和对象1.审计范围国有公司内部控制审计的范围应当包括公司所有业务和管理活动，如投资、财务、运营、管理等方面。

审计重点应当放在涉及国有资产安全、财务管理、合规管理和企业文化等方面的内部控制制度上。

2.审计对象国有公司内部控制审计的对象应当是公司内控机构或主管部门、内控人员以及员工等。

审计工作应当围绕各对象的内控管理职责展开。

二、审计程序和方法1.审计程序国有公司内部控制审计应当遵循规范的审计程序和合规的审计方法，包括：（1）明确审计目标和范围，确定审计重点和关键控制点；（2）审计前准备工作，包括了解企业背景、业务流程和内控制度等；（3）编制审计计划和时间表，明确审计工作内容和工作步骤；（4）采用适当的审计方法和技术手段，包括文件分析、实地调查、询问证人、核查凭证等；（5）记录审计结果并编制审计报告，发现问题应当配合建议相关改进措施。

2.审计方法国有公司内部控制审计应当采用多种方法和途径，以确保审计结果的准确性和客观性，包括：（1）文件资料分析法通过查阅公司管理制度、规章制度和执行文件等，对公司内部控制制度的合规性和规范性进行评估。

（2）实地调查法对公司各业务环节进行实地调查，查看内部控制制度的具体实施情况，了解工作流程、人员分工等情况。

（3）询问证人法对公司相关人员进行询问，寻找内控制度实施中存在的问题，了解员工对内部控制制度的理解和实际操作情况。

（4）核查凭证法通过核查公司财务资料、经营数据等现场凭证资料，确定内控制度的有效性和合规性。

三、审计结果和报告编写1.审计结果国有公司内部控制审计结束后，应当编制审计报告，明确发现的问题和建议改进的措施。

内部控制制度审计实施办法

内部控制制度审计实施办法为规范集团公司内部审计人员审查与评价集团公司的内部控制制度，促进集团公司加强内部管理，建立健全有效的内部控制制度，提高经营管理效率和效果，根据《内部审计准则》和《内部审计制度》，制定本办法。

一、内部控制制度审计的作用（一）内部控制制度：是指集团公司内部为保证实现经营目标，保护资产安全完整，保证信息的可靠性和完整性，提高经营的经济型和效率性，促使经济活动健康有序进行而制定的各种内部协调、组织和制约的制度、政策、措施、规定和程序。

（二）内部控制度制度审计：是指集团公司为有效地实施对生产经营业务活动的控制，保证企业资产的完整和会计资料的真实，保证经营方针的贯彻和经济效益的提高，对内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试和评价。

（三）内部控制度制度审计的目的：是通过对集团公司内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试、评价和建议，促进公司完善内部控制制度，达到保证公司资产资金的安全完整和会计资料的真实可靠，提高管理水平和经营效益，确保经营方针目标的实现。

二、内部控制制度审计要点1、健全性：内部控制制度是否全面完善有效；主要节点是否得到严密有效的控制；授权是否合理；部门或个人有无不按程序或越权行使权力的行为；部门与部门之间有无横向制约程序；制度与制度之间是否衔接相通；2、有效性：各种内部控制制度是否得到完全严格执行；执行结果是否达到预期目标。

三、内部控制制度审计工作流程：（一）了解并记录制度现状：在审计的准备阶段应详细了解集团公司内部控制制度系统的现状，以便能对之做出初步的评价，方法如下：1、询问相关人员：注意询问对象的不同层次，职工、管理人员、中层领导和领导者都应有一定的比例。

2、查阅资料：收集和查阅集团公司各项内控制度、经济活动有关资料、机构设置、生产经营基本情况、凭证或文件记录等资料，监察内控制度是否完善、合理，并将了解到的情况加以记录。

3、调查问卷：按照需要调查项目的内容，列出提纲，编制内部控制审计调查表，发放给相关人员进行调查，形成书面记录后核实。

行政事业单位内控审计方法及要点

一、审计方法1、内部控制审计方法（1）收集、审阅现行的内部管理制度。

主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位内部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价内部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。

（2）收集、审阅对所属部门管理的内控制度。

主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违法违规问题、重大责任事故。

评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。

（3）收集、审阅重点业务流程。

通过抽查重点业务事项，重点审计单位预算和其他财政财务收支情况，检查和评价被审计单位是否严格遵守内部管理制度，是否存在被审计单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题。

2、内部控制审计测试符合性测试是对内部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。

其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。

它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经济信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性。

测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等。

二、审计要点1、内部管理制度的完善情况。

包括内部管理制度是否健全，执行是否有效。

不相容岗位相互分离制度是否健全、内部授权审批控制制度，重大事项集体决策和会签制度，是否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

是否强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动的全过程。

是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

是否建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。

医院内部控制审计实施办法

医院内部控制审计实施办法（一）内部控制制度审计1.被审计单位的诚信原则。

2.被审计单位工作人员能力、各层管理人员知识与技能重要岗位人员权责匹配程度以及人力资源政策及实务。

3.工作人员业绩考核与激励机制的有效性、工聘用程序及培训制度的有效性。

4.被审计单位组织结构、职责划分的合理性，管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性。

5.被审计单位工作人员对医院文化内容的理解和认同程度。

（二）会计系统审查1.筹资控制筹资活动控制是否有效，控制体系是否能保障降低筹资成本和筹资风险。

2.货币资金控制不相容职务是否相分离，对货币资金的收管、支过程中的关键控制点是否做出了较为严格的规范、授权制度及其有效性会计控制方法的有效性。

3.实物资产控制实物取得、保管、领用、发出、点处理等关键控制点是否有效控制，会计记录与实物保管是否相互分离和制约，非实物保管人员无权领发货物等控制方法是否健全有效，是否存在因控制失效发生实物资产被盗、毁损和流失。

4.对外投资控制是否履行医院制度规定的权限及程序，对外投资的决策制约机制和程序是否健全有效，是否严格控制了投资风险。

5.工程项目控制项目招投标、承发包等关键环节是否按规定程序权限做到有效控制，对必要的项目是否推行会计委派制，项目投资控制的有效性程度。

6.采购与付款控制采购过程中因不正当行为导致单位资金流失或采购物资质次价高等问题控制的有效性，对采购决策权有无制约机制实施采购各环节的相互制约和监督机制是否得到保障。

7.成本费用控制成本费用控制系统是否健全，运营成本控制考核、奖惩制度的健全性和有效性程度。

8.是否在资金预算、项目建设等方面存在严重的管理失控现象。

9.价格与收款控制定价原则、收款方式等支付政策、制约机制以及减少应收账款、坏账损失控制制度的健全性和有效性。

10.担保控制是否履行医院制度规定的权限及程序，对外担保业务、减少担保损失控制制约机制的健全性和有效性。

11.会计信息系统设计是否规范、合理、安全是否存在会计信息系统流程失控而致资金大量流失或被挪用等现象。

内部审计管理制度

内部审计管理制度内部审计管理制度随着社会一步步向前发展，制度的使用频率呈上升趋势，制度具有合理性和合法性分配功能。

那么制度的格式，你掌握了吗？下面是小编为大家整理的内部审计管理制度，欢迎阅读与收藏。

内部审计管理制度1第1章总则第1条为了加强集团公司建设项目、改造、维修等工程的管理，规范内部审计的内容、程序与方法，根据《集团公司内部审计制度》和有关法律、法规，结合集团内部控制管理制度及实际情况，制定本办法。

第2条本办法所称建设项目是指：集团各单位（包括集团公司总部及所属全资、控股和具有实际控制权的子公司）新建、改扩建、技术改造等建设项目。

第3条建设项目内部审计的内容包括对建设项目的投资立项、工程管理、工程造价、竣工验收等审计。

改造、维修及零星工程审计以开展工程造价审计为主。

第4条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：1、技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；2、事前审计、事中审计和事后审计相结合；3、注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。

第2章建设项目开工审计第5条建设项目开工审计是指对建设项目投资程序执行情况、建设资金的筹措与保障情况等开工前的准备情况进行审查和评价。

第6条建设项目开工前审计的依据：审计署《固定资产投资项目开工前审计暂行办法》及集团公司有关规定。

第7条审计内容：1、审查项目投资程序执行情况（1）检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否经过充分论证；（2）项目建议书、可行性研究报告、初步设计等有关文件的编制、审批是否按照规定程序进行，是否符合集团公司关于建设项目的有关规定。

（3）可行性研究报告内容是否真实、完整、科学。

（4）项目法人的组织机构、人员配备、内控制度等是否建立健全。

建设工程内部审计管理办法（5）设计、监理、施工、物资（含设备）供应等承建单位的资质等级、资信能力、技术服务是否符合建设项目的要求，财务状况是否良好。

（6）土建项目的征地拆迁、施工现场“四通一平”等前期准备工作是否已准备就绪。

集团内部审计管理暂行办法

集团内部审计管理暂行办法第一条（目的和依据）为进一步规范集团及成员企业内部审计工作，加强内部控制和风险管理，提高经营管理水平，促进企业可持续发展，根据《上海市国有企业内部审计管理暂行办法》等有关规定，制定本办法。

第二条（定义）本办法所称内部审计，是指一种独立、客观的监督、评价和咨询活动。

通过应用系统化、规范化的方法，对企业各项经济活动的真实性、合法性、效益性，对企业风险管理、内部控制及治理程序进行监督、审查和评价，并提出整改意见、督促改进，持续提高企业的运作效率、增加企业价值，帮助企业实现其目标。

第三条（适用范围）集团及成员企业开展内部审计工作，适用本办法。

第四条（与出资人的关系）公司对成员企业内部审计工作的实施进行指导、管理和监督。

第五条（内部审计机构的设立）公司及有条件的成员企业应建立相对独立的内部审计机构，明确内部审计机构的职责、权力及与企业其他部门的关系，并配备与企业规模以及工作量相匹配的专职内审人员。

没有内审机构和人员的成员企业，可由上级公司内审机构代行内部审计监督职责。

内部审计机构不得与财务部门合署设立。

与企业非财务部门合署设立的，应明确分管内部审计工作的负责人和承担内部审计工作职责的工作人员，确保内部审计工作的独立性。

第六条（内部审计机构的领导）企业内部审计机构依据国家有关规定开展内部审计工作，直接对董事会负责，并接受审计委员会的监督指导。

未建立董事会的企业，应当在企业主要负责人的领导下开展内部审计工作，明确工作职责，确保内部审计工作的独立性和客观性。

其工作内容、工作程序、管理制度等均与建立董事会的企业相同。

第七条（内部审计机构职责）根据国家有关规定，企业内部审计机构应履行以下主要职责：(一)制订内部审计工作制度，经董事会批准后实施；(二)制订年度内部审计工作计划、内部审计人力资源计划、经费预算等，经董事会批准后实施；(三)组织开展对企业主要业务部门负责人和子企业负责人任期和离任经济责任审计；(四)组织开展对企业内部控制制度的监督与评审。

行政事业单位内部控制审计要点和方法

行政事业单位内部控制审计要点和方法境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高做进一步修改和完善。

制度与制度之间的衔接是否紧密协调，执行是否有效，结果是否达到预期目的。

内部控制制度是否相互制约，是否建立健全不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督机制，保证会计资料的真实、完整的相关制度是否健全等。

内部控制审计是促进行政事业单位加强有效管理的必要手段，审计重点是对内部控制各个控制环节进行审查，目的在于发现制度控制中的薄弱环节。

1、责任控制制度。

责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。

它由工作岗位责任制和各部门、各环节、各层次的责任制两方面组成。

这种制度主要是检查各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确，职责分明的目的。

通过将各项内部管理制度与法律法规、政策制度等相对比，检查和评价各项内部管理制度与法律法规、政策制度是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷与管理漏洞等问题。

2、内部牵制制度。

内部牵制制度为了保证会计资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的一种制度。

它主要检查会计事项的处理或不相容职务是否遵循必须经过两个以上人员或部门的原则，以防止差错、舞弊的发生。

重点关注货币资金管理制度和财务报销制度，包括货币资金业务岗位责任，货币资金业务不相容岗位分离、制约和监督，货币资金收支控制，现金日记账登记与核对，银行账户管理、资金管理关键岗位的稽核等方面有无制度规定；财务报销管理中支出审批权限和报销审核、不相容职务分离等方面有无控制制度等。

3、会计控制制度。

会计控制制度是指经济组织为了保证会计数据的正确和可靠而采取的各种措施和方法，主要是各种凭证的记录、传递，资金的使用，债权债务反映，会计报表编制等各个环节的控制和程序。

主要是通过账证、账账、账表之间的相符关系，检查会计数据的可靠性；通过账实核对检查账实是否相符，以保证会计数据的真实性；通过严格的复核审批制度，以保证会计业务处理的合法性；通过定期编制计算平衡表检查所有数据的正确性等。

《集团内部审计管理办法》

《集团内部审计管理办法》内部审计监察管理办法第一章总则第一条为规范内部审计工作，明确审计机构及人员的职责，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，根据国家有关法律、法规并结合公司实际情况，制定本管理办法。

第二条本办法规定了审计体系的管理模式、内部审计机构及人员的职责与权限、内部审计工作的程序等规范，是开展内部审计工作的基本标准。

第三条本办法适用于集团及各下属公司。

第二章审计机构及人员第四条集团设立审计部并配置专职人员从事内部审计工作，履行内部审计职能。

第五条审计体系受董事长领导并报告工作。

审计部负责人的任免由董事长批准。

第六条审计部建立例会制度和内外部学习制度，保证审计人员的沟通交流与业务资格的继续教育权利。

第七条审计部根据需要配备6名内部审计人员，内部审计人员应具备与工作相适应的专业知识及业务技能。

第八条审计人员应具备以下条件之一：1、具有房地产工程技术工作经验3年以上；2、通过国家统一考试，取得注册会计师、资产评估师、造价工程师等任一资格证书；3、从事审计工作3年以上，并具有高级会计师或高级工程师职称。

第九条内部审计人员开展正常工作不受其他部门或个人的干涉与阻挠，任何部门或个人不得打击报复内部审计人员。

第十条内部审计人员必须严格遵守职业道德与工作纪律，在审计过程中始终保持独立性、忠于职守、坚持原则，保证审计结果的客观公正，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

第十一条内部审计人员办理审计事项，与被审计事项有利害关系的，应当回避。

第十二条内部审计人员对审计过程中了解的商业秘密，负有保密义务。

第三章内部审计机构工作职责及权限第十三条审计部应履行以下内部审计职责：1、负责拟定内部审计工作的各项规章制度，制定内部审计工作计划；2、对集团及下属公司内部控制的健全性和有效性进行评审；3、对集团及下属公司的财务收支、经济效益、经营管理实施定期审计；4、对集团年度财报、中期财报、资金管理、物资采购、项目招投标、工程预结算、项目投资等经济活动进行专项审计；5、对项目负责人任职期间或离任经济责任进行审计；6、其他审计事项。

内部审计质量控制管理办法

GHJ股份有限公司（2020）内部审计质量控制管理办法第一章总则第一条为了规范公司内部审计工作，提高内部审计质量，根据《中国内部审计准则》、《GHJ股份有限公司内部审计制度》等法规及公司制度，结合公司企业文化建设和廉洁从业管理、道德风险防控工作，制定本办法。

第二条本办法所称内部审计质量控制，是指内部审计部门为保证内部审计工作质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的制度、程序和方法。

第三条内部审计质量控制目标包括：（一）保证内部审计活动遵循内部审计准则和工作制度的要求；（二）保证内部审计活动的效率和效果达到既定要求；（三）保证内部审计活动能够增加公司的价值，促进公司实现目标。

第四条内部审计部门负责人和内部审计项目主审通过督导、分级复核、质量评估等方式对内部审计质量进行控制。

内部审计部门负责人对制定并实施系统、有效的质量控制制度与程序负主要责任。

第五条内部审计质量控制分为内部审计部门质量控制和内部审计项目质量控制。

第二章内部审计部门质量控制第六条内部审计部门负责人对本部门质量负责。

第七条内部审计部门在制定部门质量控制政策时，应考虑下列因素：（一）内部审计部门的组织形式及授权状况；（二）内部审计人员的素质与专业结构；（三）内部审计业务的范围与特点；（四）成本效益原则的要求；（五）其他。

第八条内部审计部门质量控制主要包括下列措施：（一）确保内部审计人员遵守职业道德规范；（二）保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力；（三）依据内部审计准则制定内部审计工作手册；（四）编制年度审计计划及项目审计方案；（五）合理配置内部审计资源；（六）建立审计项目督导和复核机制；（七）开展审计质量评估；（八）评估审计报告的使用效果；（九）对审计质量进行考核与评价。

第三章内部审计项目质量控制第九条内部审计项目主审对审计项目质量负责。

第十条内部审计项目质量控制应当考虑下列因素：（一）审计项目的性质及复杂程度；（二）参与项目审计的内部审计人员的专业胜任能力；（三）其他。