中华人民共和国税种对比表
主要税种一览表
税种消费税
定义我国现行消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其应税消费品征收的一种流转税。
分类分为一般消费税和特别消费税。
我国征收的消费税属特别消费税
纳税人在中国境内从事生产、委托加工以及进口应税消费品的单位和个人为消费税纳税人
税 目烟、酒及酒精 / 成品油 / 小汽车、摩托车、汽车轮胎 / 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表 /高尔夫球及球具 / 游艇 / 鞭炮及焰火 / 木制一次性筷子 / 实木地板
税率定额税率①黄酒②啤酒③汽油④柴油实行单一定额税率
①卷烟②白酒在实行比例税率的同时实行定额税率比例税率其余的消费品实行单一比例税率
计税方法从价定率、从量定额、从价从量复合征收三种
计税公式⑴从价：应纳税额=应税消费品的销售额*税率-速算扣除
⑵从量：销售数量*税率
⑶复合：上面两式相加—卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征※销售子午线轮胎免征消费税
纳税时间⑴纳税人生产的应税消费品于销售时纳税
⑵进口消费品应当于应税消费品报关进口环节纳税
⑶金银首饰、钻石在零售环节纳税。
主要税种表格总结
主要税种表格总结主要税种是指国家对于个人、企业和其他组织收取的各类税款，以支持政府公共服务和社会福利的正当需要。
根据税种的类型和征收对象的不同，税收可以分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接缴纳给国家的税款，如个人所得税和企业所得税；间接税是指由纳税人作为商品销售和服务提供者，在商品和服务交易过程中向购买者征收的税款，如增值税和消费税。
以下是主要税种的详细介绍：1.所得税：个人所得税和企业所得税是最常见的直接税种。
个人所得税是根据个人收入水平和其他相关因素确定的，税率通常根据收入水平逐级累进。
企业所得税则按照企业的营业利润和其他相关因素进行征收。
2.增值税：增值税是一种间接税，适用于商品和服务的生产、销售和进口环节。
它以对增值额的征收为特点，即纳税人只需向国家缴纳销售额与购买额之间的差额。
增值税可以分为一般增值税和简易征收增值税两种模式，其中简易征收增值税通常适用于小规模纳税人。
3.消费税：消费税是对特定商品或服务的销售额征收的一种税款。
不同国家对消费税的征收范围和税率有所不同。
一般来说，对于一些高消费、高能耗或对环境产生影响的商品和服务，消费税的税率较高；而对于一些基本生活必需品，消费税的税率较低或免征。
4.企业所得税：企业所得税是指企业根据其营业利润交纳的税款。
企业所得税的税率和征收方式各国不尽相同，通常通过对企业的利润计算、扣除各类费用和折旧后，再按照一定比例征收税款。
企业所得税的起征点和免征额也因国家不同而有所差异。
5.资源税：资源税是对资源开采和利用行为征收的税款，包括石油资源税、天然气资源税、煤炭资源税等。
资源税的税率通常根据资源种类和开采程度等因素进行调整，旨在引导资源合理开发利用，保护环境和生态系统。
6.土地使用税：土地使用税是对土地的占有和使用权进行征收的税款。
土地使用税通常按照土地面积、地理位置、土地用途和市场价值等因素确定，可以作为调节土地资源配置和保护农民利益的一种手段。
主要税种对比表
（P134）
营业税应纳税额=营业额*税率
纳税人收讫营业收入或取得索取营业收入款项凭据的当天
5日、10日、15日、1个月或1个季度
1、提供应税劳务的，向机构所在地或居住地的主管税务机关申报
2、销售、出租不动产的，向不动产所在地主管机关申报
3、转让无形资产，向机构所在地或居住地申报
3、扣缴义务人向机构所在地或居住地的税务机关申报
3、没有开具证明的，向销售地或劳务发生地申报
4、非固定业户的，向销售地或劳务发生地申报
5、进口货物向报关地海关申报
生产型增值税
收入型增值税
消费型增值税
（我国是消费型）
消
费
税
1、消费品
2、特定消费行为（按消费流转额征收）
境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人
（14个）烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木质一次性筷子、实木地板
1日、3日、5日、10日、15日；
1个月或1个季度
1、销售及自产自用的消费品向纳税人核算地主管税务机关申报
2、委托个人加工的，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报
3、进口消费品，由进口人或代理人向报关地海关申报
1、消费品应纳税款扣除：
2、因质量问题退回的经所在地税务机关审核批准，可退还税款，但不能自行抵减
居民企业和非居民企业
个人所得税
个人（自然人）应税所得
个人和具有自然人性质的企业
公民、个体工商户、外籍个人、港澳台同胞、个人独资企业、合伙企业投资者
（11个）
工资薪金、个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财务租赁和转让、偶然所得
应交税费 对比表
4、资源补偿费对在我国领域、海域采矿盐的交；
5、个税由单位代扣代缴。
计税依据
商品增值额
不含税销售额—不含税支付金额
销售额(含增值税)
营业额
销售数量/自用数量
增值额
特点
价外税，一般纳税人可抵扣
从价定率、从量定额、复合
比例税率
四级超率累进税率
税率
一般纳税人17%日农书气13%
出口货物0%小规模征收率3%
增值税
营改增
消费税
营业税
资源/城建/教育附
土地增值税
车房地花矿、个人所得
征税对象
进口/销售货物；加工/修理修配
交运、建筑、现代服务等
生产/委托加工/进口应税品
劳务/转让土地/销售不动产
采矿、生产盐；交纳三税
转让土地/建筑物的增值收入
1、房产税由产权所有人缴，按原值一次减除10%-30%后余额计征；
2、土地使用税是使用土地的交，以实际占用面积和规定税额计收；
借应交税费—应交营业税
贷银行存款
2、销售不动产
2.1固定资产转入清理
借固定资产清理
累计折旧
贷固定资产
2.2收到出售价款
借银行存款
贷固定资产清理
2.3支付清理费用
借固定资产清理
贷银行存款
1、转让土地使用权及地上建筑物在“固定资产”科目核算的，计算土地增值税
借固定资产清理
贷应交费—应交土地增值税
2、土地使用权在“无形资产”核算的：
贷应付账款/银行存款
应纳税额=无税销售额×税率
1、房车地花矿计入“管理费用”，计算时：
借管理费用
贷应交税费—应交房产税/车船税/印花税
中国现行税种、税率大全
中国现行税种、税率大全前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
一、中国现行19个税种1、增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。
2、消费税：是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。
3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。
4、企业所得税：是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。
6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。
7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。
8、土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。
9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。
10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。
11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。
12、车船税：是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。
各税种税率分类对照表
付的金额-开发成本-开发费用-相关
税费-（开发成本+开发费用）*10%-
（开发成本+开发费用）*20%
土地增值税纳税额=房地产转让收入-
扣除项目金额
增值率=土地增值税纳税额/扣除项目
8 土地增值 转让国有土地使用权、地上建筑物 金额*100%
税
及其附着物征收
不超过50%的部分
税率30%
扣除数0
超过50%至100%的部分 税率40%
各税种税率分类对照表（简）
序号 税种
征收对象
税率
13% 农机品、日用品、精神用品、二
甲醚
出口退税，除：原油、柴油、新闻纸
1
增值税
销售有形动产，提供加工修理修配 、糖、援外货物
劳务
3% 小规模纳税人
4%减半征收 销售自己使用过的固定 资产
5% 金银首饰、铂金首饰和钻石及钻 石饰品、一次性筷子、实木地板
0.3‰
借款合同
0.05‰
10
资源税
定额税率、权利、许可证照、营业 账簿中除记载资金的账簿以外的其 每件5元 他账簿
减免税：1．地面抽采煤气层暂不征 收； 矿产类和盐类（原油、天然气、煤 2．在新疆开采的原油、天然气，自 炭、其他非金属矿原矿、黑色金属 用于连续生产原油、天然气的，不缴 矿原矿、有色金属矿原矿和盐） 纳 3．；有色金属矿的资源税在规定税额 的基础上减征30%，实际按70%征收 。
7 城镇土地 使用税
在城市、县城、建制镇、工矿区范 围内，使用土地的单位和个人（拥
有使用权的）
7 城镇土地 使用税
在城市、县城、建制镇、工矿区范 围内，使用土地的单位和个人（拥
有使用权的）
中城市 1.5-24元 每平方米 小城2元
《最新各行业企业缴纳税种对照表》
广告业应缴纳哪些税（费）？广告业，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、路牌、电影、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事项所作的宣传和提供劳务服务的业务。
广告业主要涉及营业税、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费和企业所得税等。
(一）营业税1、计税依据对广告业务征收营业税，是以广告业务收入作为计税营业额征税的。
广告业务收入是指广告的设计、制作、刊登、播映等项收入。
对电台、电视台、报刊社、广告公司等广告经营单取得的赞助收入，以及体育馆、运动场举办体育比赛和文艺演出，为企业单位打广告所取得的广告费收入，均应按全额征收营业税，对付给广告公司制作广告的加工费不得扣除；接受委托的广告公司加工制作广告的加工费收入，也应按规定征收营业税。
2、税率广告业的税率为5%3、营业税应纳税额广告业营业税应纳税额为娱乐业的营业额乘以适用税率。
计算公式为：营业税应纳税额=营业额*适用税率4、营业税的纳税义务发生时间营业税纳税义务发生时间一般为纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。
5、纳税期限纳税期限分为五日、十日、十五日或一个月。
纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税，以五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。
有关营业税的具体、全面规定请见纳税指南—“分税种基本规定”部分。
(二）文化事业建设费1、文化事业建设费的计税依据广告业文化事业建设费按缴费人应当缴纳广告业营业税的营业额和规定的费率计算应缴费额。
计算公式：应缴费额＝应纳娱乐业、广告业营业税的营业额×3%2、文化事业建设费的缴费义务发生时间文化事业建设费的缴费义务发生时间为缴费义务人收讫文化事业建设费征收范围内业务营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭证的当天。
4、文化事业建设费的缴纳期限文化事业建设费的缴纳期限与缴费义务人缴纳营业税的期限相同。
小税种知识比对一览表
备注
城建 税
主营业 地方税 务税金 及附加
1、原则上不单独减免，免征或减征“ 三税”的，也就要同时免征和减征城建 税； 2、对三税实行先征后返、先征后 退，即征即退政策的，除另有规定外，一 市区 律不得退还随三税附征的城建税和教育附 7%, 加。 3、纳税人违反三税税法有关规定 纳税人实际缴纳的"三税" 县城镇 而被加征的滞纳金及罚款，不能作为城建 金额 5%, 税计税依据 其他1% 4、纳税人在被查补三税和被处以罚款 时，对偷漏的城建税也要同时进行补税和 罚款
小税种比对一览表
名称 税类 核算 计税依据 税率 税收优惠 特殊规定
1、由委托方代扣代征“三税 ”的单位和个人，其代扣代征 的城建税适用受托方所在地税 率。2、流动经营的三税纳税 人，在经营地交纳三税的，其 城建税的交纳按经营地税率。 3、外商投资企业和外国企业 不征，海关代征的进口环节的 增值税、消费税，不征城建税 。4、对出口产品退还增值税 、消费税的，不退还已征的城 建税。
小税种比对一览表
名称 税类 核算 计税依据 税率 税收优惠 特殊规定 备注
纳税义务发生时间，除了购置存量房，为办理房屋权属转移、变更登记手续，签发房屋权属证书之次月起以外，其他均为交付使用之次月起，另 外纳税人征用的耕地，知批准征用之日起满1年时开始缴纳，而征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳。 1、拥有房屋产权的单位和 个人是纳税人，同样不包 括外商投资企业、外国企 业和外籍个人及华侨、港 澳台同胞。拥有房屋产权 的单位和个人不在土地所 在地的，以及有纠纷的， 以实际使用或代管人为纳 税人。2、征收范围同土地 使用税。3、计税依据为房 产的计税价值或房产的租 金收入。A、从价计征： 依照房产原值一次减除 地方税 管理费 10%-30%的余值计算缴 财产税 用 类 纳；自2006年起，凡以房 屋为载体，不可随意移动 的附属设备和配套设施， 如排水、采暖、消防、中 央空调、电气及智能化楼 宇设备等，无论会计上是 否单独记账和核算，都应 计入房产原值，计征房产 税。对于更换上述设施 的，在将其价值计入时， 可扣除原来相应设施的价 值。B、从租计征：以房 产租金收入为计税依据。 一、全国统一适用的优惠：1-3项同土地使用税；但上述免税单位的出租房产以及 非自身业务使用的生产、营业用房、所属的附属工厂、商店、招待所等不属于单位 公务、业务的用房，不属于免税范围。4、个人所有非营业用的房产免征；主要是 居民住房。，对营业用房或者出租的房产，照征。5、人行总行含国家外汇管理局， 所属分支机构自用的房产，免征（同土地使用税）。二、财政部批准免税的房产：1 、房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房，收取租金偏低的，暂缓征；2、 对非营利性医疗机构、疾病控制机构、妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免 征；对营利性的自2000年起免征3年（同土地使用税）；3、向居民供热并向居民收 取采暖费的供热企业暂免征，包括专业供热企业、兼营、单位自供热及小区居民供 热的物业公司，不包括从事热力生产但不直接向居民供热的企业。对兼营的以及同 时向非居民供热的，可按其比例划分征免税界限（同土地使用税）4、对高校后勤实 体免征（同土地使用税）。5、损坏不堪使用的房屋和危房，在停用后，免征；6、 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征；7、在基建工地 为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等 临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税，，但在工程结束后，施工企业将该临 时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接收的次月起，照章纳税。8 、地下人防设施，免征；9、老年服务机构自用的房产，免征。10、自2001年1月1日 起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支单位向职 工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发 还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收；11、对邮政部 门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，照章征收，对上述范围以外 的尚在县邮政局内核算的房产，在单位财务账中划分清楚的，从2001年1月1日起不 再征收房产税。
主要税种部分项目比较表
1工资薪金所得2个体户的生产经营所得3承包承租经营所得4劳务报酬…5稿酬…6特许权使用费…7利息股息红利…
8财产租赁…9财产转让…10偶然所得11其他所得
1税款专款专用
2属于一种附加税
3根据规模设计税率
4征收范围广
1属个别财产税
2限于城镇经营性房屋3区别经营方式规定征税办法
1对占用或使用土地的行为征税2征税对象是国有土地3征税范围广泛4实行差别幅度税额
凡在…内使用土地的单位和个人1拥有土地使用权的2实际使用人3共有各方分别纳税
税率
（1）17% 13% 0
（2）征收率6%(4%)
1电.文体）
5%（金.服务.转无产.销不动产）5%～20%娱乐业
…在3万元（含）以下18%
10万元（含）下至3万元27%
略
=营业额×税率
=应纳税所得额×适用的税率
应税所得不同，计算方法各异。
=“三税”之和×适用的税率
略
略
备注
计算不同组成计税价
指有偿提供、转让…
所得税主有（企、外、个）
计税依据的每“月年次”
外企暂不征收
主要税种部分项目比较表
税种
项目
增值税
消费税
营业税
企业所得税
个人所得税
城市维护建设税
房产税
城镇土地使用税
概念
对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的·
对特定的某些消费品和消费行为的流转额征收的一种税
对在我国境内提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入征收的一种税
对我国境内除外企的企业或组织，在一定期间内的生产、经营和其他所得征收的一种税
附表1--税制总表(2019)
100% 100%
10 土地增值税 四级超率累进30%,40%,50%,60%
转让房地产取得的增值额
100%
11
房产税
1.2%,12%，4%
城市、县城、建制镇和工矿区房产
100%
财产税类 12 车辆购置税
10%
汽车、摩托车、有轨电车、汽车挂车
100%
13
车舶
利息红利9、偶然所得
100%
六类矿产资源和盐
√√
使用城市、县城、建制镇、工矿区土地
100%
7 城市维护建设税
1%,5%,7%
税基为应纳增值税、消费税
√√
8 特定目的税
9
耕地占用税 教育费附加
定额征收1-10元/平方米 3%、2%（地方教育费附加）
占用耕地建房或其他非农业建设 税基为应纳增值税、消费税
筷子、实木地板、电池、涂料
100%
2.定额征收
2、黄酒、啤酒、成品油
3 企业所得税
25%
企业境内外来源所得
√√
所得税类 资源税类
4 个人所得税
5
资源税
6 城镇土地使用税
1、七级超额累进：3%-45%
2、五级超额累进：5%-35% 3、 20% 定额征收
定额征收0.2-10元/平方米
1、工资薪金所得 2、稿酬3、劳务报酬 4、特许权使用费 5、经营所得 6、财 产租赁所得 7、财产转让所得8、股息
100%
17 船舶吨税
普通税率和优惠税率
境外港口驶入境内港口的船舶
100%
关税 18
关税
0%-270%
进出口货物及劳务
100%
环境保护税 19 环境保护税
税法一各税种综合对比表(绝对值得下载)
销售不动产
交通运输业 1.纳税人提供 建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时 间为收到预收款的当天。 2.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人的，其自建 在中国境内从事建筑、修缮、安装和其他工程作业的 行为的纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。 单位和个人 3.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义 务发生时间。
纳税人从事运输业务，在其机构所在地申报纳税 1.纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑 业应税劳务的发生地。 2.扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地 点为该工程建筑业应税的贷款，属于未逾期贷款（含展期），应根据 先收利息后收本金的原则，按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息， 并于债务人应付利息的日期确认收入的实现；属于逾期贷款，其逾期后发生的应 收利息，应于实际收到的日期，或者虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的 日期，确认收入的实现。 在我国境内提供金融保险业务并取得货币、货物或其 金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已 金融保险业 他经济利益的单位和个人，包括金融机构和非金融机 冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得。金融企业已冲减了利息收入 构及个人。 的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期所得计算纳税。 2.银行、财务公司、信托投资公司、信用社从事金融业的纳税期限为1个季 度；其他纳税人（如典当行）从事金融业务的纳税期限为1个月；保险业的纳税 期限为1个月。 1.纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生的时间为收到 预收款的当天。 2.单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在 地或个人居住地。 3.境内单位提供设计、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，纳税地点为单 位机构所在地。境内单位通过网络为其他单位和个人提供培训、信息和远程调试 、检测等服务的，纳税地点为单位机构所在地。 4.新增：按现行营业税政策规定，在境内提供设计劳务并收取价款的单位和 个人为营业税纳税义务人，其提供设计劳务的营业税纳税地点为该纳税人的机构 所在地；只签订劳务合同、未提供设计劳务并收取价款的单位和个人，不能作为 营业税纳税人。
中国现行税种一览表
纳税人
税基 基于交易的税收
税率
纳税环节
增值税
1.销售货物或应税劳务 2.进口货物 一般：1.生产销售；2.委托 加工；3.进口 特殊：批发（卷烟） ；零售 （金银首饰、 钻石及饰品） 1.提供应税劳务 2.转让无形资产 3.销售不动产 增、消、营三税纳税人 （进口不征） 收发货人 物品所有人 开采者 有偿、转让国有土地及其 建筑物或构筑物的单位 房地产受让者
平均定额税率 1.2%或 12%，4% 幅度定额税率（拖船、 非机动驳船减半征税）
占用环节
持有环节
车船税
车船所有或管理人
持有环节
增值额 自产自销农产品免税 出口货物退税或免税
17% 13%（农产品和农资， 物质能源和精神食粮） 定额税率 复合税率 比例税率
销售各环节 进口环节
消费税
14 类应税消费品
单一环节 卷烟例外
营业税
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
营业全额 比例税率 差额 （营业额-支付额） （3%，5%或 5-20%） 三税实缴税额 罚款不是计税依据 进出口货物或物品 7％，5％，1％ 定额税率 比例税率 复合税率 差别定额税率和比例 税率（天然气和原油） 四级超率累进税率 （以增值率为依据） 3％－5％
销售或 转让环节 同“三税” 进口环节 出口环节 开采销售环节 销售环节 购置登记环节
城建税
关税
资源税 土地增 值税 契税
矿产品和盐 增值额 成交额 市场参照价 五类车辆 （汽车、 摩托车、 电车、 挂车和农用运输车） 收购金额 收入或费用 件或所载金额
车辆购 置税 烟叶税 印花税
合法取得车辆并使用者
10%
购置登记环节
烟叶收购者 书立人、领受或使用人
主要税种对比表123
1、固定业户向其机构所在地的主管税务机构申报纳税。
2、固定业户到外县销售货物或者提供应税劳务，应向其机构所在地主管税务机构申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
3、没有开具证明的，向销售地或劳务发生地申报
4、非固定业户的，向销售地或劳务发生地申报
1、基本税率：17%。适用于销售一般的货物、提供加工、修理修配劳务。
2、低税率：13%。（民生类）
3、零税率。出口货物为零税率，但国务院另有规定的除外。
4、征收率3%，小规模纳税人的征收率一律为3%
一般纳税人应纳税额：当期应纳增值税税额=当期销项税额—当期进项税额
当期应纳增值税税额=当期销售额X增值税税额—当期进项税额
主要税种对比表
分录
税种
概念/分类
纳税人
税目
税率
应纳税额
纳税义务
发生时间
纳税期限
纳税地点
其它
增
值
税
1、概念：对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。
2、分为：产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。
3、进项税额：是纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。
准予抵扣的进项税额：
1、为从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
2、为从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
3、购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。
4、所支付的运输费用（代垫运费除外）根据运费结算单据所列的运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额准予扣除。但随同运费支付的装卸费、保险费等其它杂费不得计算扣除进项税额。
中国各种税率一览DOC
中国各种税率⼀览DOC附件三：各种税率⼀览以下税率表收集⾃⽹络，税率具有时效性，涉及重要计量请⾃⾏详查⽬录增值税 (2)消费税 (4)营业税 (5)城市维护建设税 (6)教育费附加 (7)关税 (7)资源税 (15)⼟地增值税 (15)房产税 (17)⼟地使⽤税 (17)车辆购置税 (17)车船税 (18)车辆使⽤牌照税 (18)船舶使⽤牌照税 (19)印花税 (19)契税 (20)个⼈所得税 (20)企业所得税 (22)增值税增值税税率表说明：⼀、⼀般纳税⼈⽣产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(⼀)县以下⼩型⽔⼒发电单位⽣产的电⼒；(⼆) 建筑⽤和⽣产建筑材料所⽤的砂、⼟、⽯料；(三)以⾃⼰采掘的砂、⼟、⽯料或其他矿物连续⽣产的砖、⽡、⽯灰；(四)原料中掺有煤矸⽯、⽯煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括⾼炉⽔渣)⽣产的墙体材料；(五)⽤微⽣物、微⽣物代谢产物、动物毒素、⼈或动物的⾎液或组织制成的⽣物制品。
⼆、⾦属矿采选产品、⾮⾦属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税⼀般纳税⼈销售⾃来⽔可按6%的税率征收。
四、⽂物商店和拍卖⾏的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%六、单位和个⼈经营者销售⾃⼰使⽤过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售⾃⼰使⽤过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使⽤过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下⼏个条件：(⼀)属于企业固定资产⽬录所列货物；(⼆)企业按固定资产管理，并确已使⽤过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，⽆论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
⼋、增值税⼩规模纳税⼈销售进⼝货物，税率为6%，提供加⼯、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个⼈销售集邮商品、征收增值税。
⼗、增值税⼀般纳税⼈向⼩规模纳税⼈购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
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《条例》及《细则》例举项目（国务院另有规定的除外）。
《条例》及《细则》例举的企业和项目。
项目
外商投资企业和外国企业所得税
个人所得税
纳税人
中华人民共和国境内的外商投资企业和在中华人民共和国境内有生产、经营所得和其他所得的外国企业。
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人（居民纳税人）；在中国境内无住所又不居住，或无住所而在境内居住不满一年的个人（非居民纳税人）。
中华人民共和国税种对比表
易芝财务转载
项目
增值税
消费税
纳税人
中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
境内生产、委托加工和进口《条例》规定的消费品的单位和个人。
征税对象
货物及应税劳务。
应税消费品。
税目及税率
销售或进口货物税率为17%；《条例》例举为13%的货物；出口货物税率为0（国务院另有规定的除外）；提供加工、修理修配劳务税率为17%。
提供的应税劳务转让的无形资产和销售的不动产。
企业的生产经营所得和其他所得。
税目及税率
《条例》所附的税目税率表。
基本税率33%，两档照顾税率为27%和18%。
计税依据
提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的营业额。
应纳税所得额。
纳税环节
营业环节。
纳税期限
五日、十日、十五日或一个月。
月份或季终后十五日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴。
纳税期限
按年征收，分期缴纳。
税收减免
《条例》例举和财政部另行规定的免税项目。
《条例》例举和财政部另行规定的免税项目。
项目
印花税
城市维护建设税
纳税人
在中华人民共和国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。
纳税人缴纳增值税、消费税、营业税（简称“三税”）的单位和个人。
征税对象
各种应纳税凭证。
缴纳的“三税”的税额。
《条例》例举的税额表。
计税依据
课税数量。
计量标准（车船吨位或车辆的数量）。
纳税环节
销售环节（自产自用的为移送使用环节）。
使用环节。
纳税期限
一日、三日、五日、十日、十五日或一个月。
按年征收，分期缴纳。
税收减免
《条例》及《细则》例举的项目（国务院另有规定的除外）。
《条例》例举的项目。
项目
城镇土地使用税
房产税
征税对象
生产经营所得和其他所得。
居民纳税人从中国境内和境外取得的所得；非居民纳税人从中国境内取得的所得。
税目及税率
企业所得税税率30%，地方所得税税率3%；预提所得税税率为20%。
《税法》例举的税率及所附的税率表。
计税依据
应纳税所得额。
应纳税所得额。
纳税环节
纳税期限
季度终了后十日内预缴，年度终了后五个月内汇算清缴。
《条例》例举。
计税依据
应税销售额（进口货物为组成计税价格）
从价定率征收的为应税销售额；从量定额征收的为销售数量。
纳税环节
销售环节（进口货物为进口环节）
生产应税消费品为销售环节；其他方面的为移送使用环节；委托加工应税消费品为交货环节；进口的应税消费品为进口环节。
纳税期限
一日、三日、五日、十日、十五日或一个月。
次月七日内。
税收减免
《税法》及《细则》例举的企业和项目。
《税法》或《细则》例举的项目。
项目
资源税
车辆使用税
纳税人
在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人。
在中华人民共和国境内拥有并且使用车船的单位和个人。
征税对象
应税矿产品和盐。
纳税人在我国境内拥有并使用的车船。
税目及税率
《条例》所附的《税目税额幅度表》及《细则》所附的《税目税额明细表》。
纳税人
在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。
产权所有人。
征税对象
在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用的土地。
纳税人在城市、县城、建制镇和工矿区的房产。
税目及税率
《条例》例举。
按房产余值的1.2%或按房产租金的12%。
计税依据
纳税人实际占用的土地面积。
房产余值或房产租金。
纳税环节
使用环节。
一日、三日、五日、十日、十五日或一个月。
税收减免
《条例》及《细则》例举项目（国务院另有规定的除外）。
出口免税（国务院另有规定的除外）。
项目
营业税
企业所得税
纳税人
中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
中华人民共和国境内的企业（外商投资企业和外国企业除外）。
征税对象
征税对象
纳税人屠宰的猪、羊、牛等牲畜。
土地使用权、地上的建筑物及其附着物。
税目及税率
屠宰税税额由各省、自治区、直辖市人民政府制订。
《条例》例举。
计税依据
屠宰牲畜的头数。
转让房地产取得的增值额。
纳税环节
宰杀或收购环节。
转让环节。
纳税期限
签订转让合同起七日内。
税收减免
《条例》例举及各省、自治区、直辖市人民政府制订。
《条例》例举的项目。
税目及税率
《条例》例举的税目税率表。
7%、5%和1%。
计税依据
应税凭证记载金额或应税凭证件数。
“Байду номын сангаас税”税额。
纳税环节
应税凭证书立或领受环节。
同“三税”。
纳税期限
同“三税”。
税收减免
《条例》例举的项目。
同“三税”。
项目
屠宰税
土地增值税
纳税人
屠宰猪、羊、牛等牲畜者。
转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。