理工网络教育审计学随堂练习答案
华南理工网络教育审计学随堂练习答案
华南理工网络教育审计学随堂练习答案TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】《审计学》随堂练习参考答案1. 根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。
( )参考答案：×1. 事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于( )万元。
A．300 B．200 C．100 D．50参考答案：A2. 注册会计师审计同政府审计，内部审计相互( )。
A．独立 B．制约 C．控制 D．影响参考答案：A1. ( )是注册会计师最初的业务范围。
A．资产负债表审 B．会计报表审计C．查错防弊审计 D．代理记账工作参考答案：C1. ( )是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。
A．中国注册会计师协会 B．会计师事务所 C．信息咨询公司 D．国家审计署参考答案：B2. 有限责任会计师事务所是由( )发起设立的。
A．合伙人 B．个人独资C．注册会计师 D．企业参考答案：C3. 注册会计师执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。
( )参考答案：√4. 在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。
( )参考答案：×1. 在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。
( )参考答案：√2. 会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。
( )参考答案：×1. 下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是( )。
A．审计人员本人拥有客户的股票B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的父母拥有客户的股票D．审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票参考答案：D1. 审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当( )。
审计学随堂练习
第一章审计主体一、单项选择题1、以下关于财务报表审计性质的理解中，正确的选项是〔〕。
A.财务报表审计的目标是合法性和效益性B.注册会计师应合理保证审计意见的准确性C.注册会计师对于已审计财务报表的合法性和公允性承当首要责任D.查错防弊已不是财务报表审计的目标2、根据美国会计学会〔AAA〕对审计的定义，以下理解中不恰当的是〔〕。
A.审计是一个系统过程B.在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准那么C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同D.审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现3、内部审计与注册会计师审计的主要差异表现在〔〕。
A.审计目标B.审计手段C.审计内容D.审计方法4、注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是〔〕。
A.在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱B.在审计的方式上，内部审计的安排最灵活C.在审计的内容和目的上，内部审计主要是各项内部控制的执行情况D.在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用5、政府审计、内部审计、注册会计师审计共同构成了审计的监督体系。
其中，政府审计与注册会计师审计在以下〔〕方面是根本相似的。
A.审计所依据的准那么B.审计要实现的目标C.对内部审计的利用D.审计中取证的权限6、注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的以下各项原因中最主要的是〔〕。
A.审计的方式不同B.审计的性质不同C.审计的独立性不同D.审计的依据不同7、×市国有资产管理委员会作为XYZ大型国有企业的股权持有者代表，对XYZ企业2021年财务决算审计工作进行公开招标。
中天华信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。
本次审计的类别属于〔〕。
A.政府审计B.经营审计C.注册会计师审计D.内部审计二、多项选择题答案局部一、单项选择题1、【正确答案】：B【答案解析】：选项A，“效益性〞应改为公允性。
华南理工网络教育审计学随堂练习答案
计计划
同一客户所进行的多次年度会计报表审计应使用相同的重要
参考答案： D
性水平。 ( )
1. 在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重
参考答案：×
要性 ? ( ) 。
3. 注册会计师可以改变审计风险和检查风险的实际水平，但
A．总账层和明细账层
B
．资产负债表层和损
无法改变固有风险、控制风险的实际水平。 ( )
1. 内部控制贯穿于企业经营的各个方面，但并不是所有的企 业都要有相应的内部控制。 ( ) 参考答案：× 1. 由于内部控制结构有其固有的限制，所以审计风险中的控 制风险始终应大于零。 ( ) 参考答案：√ 1. 内部控制好的单位，注册会计师可能 ( ) 实质性审计程 序。 A．增加 B ．减少 C ．取消 D ．另行考虑 参考答案： B 2. 保护资产和记录安全的最重要措施是 ( ) 。 A．会计凭证的安全措施 B ．会计账簿的防护措施 C ．会计 报表的完整措施 D ．实物防护措施 参考答案： D 3. 通常，在以下 ( ) 情况下，应将某些或全部认定的控制 风险评价为高水平。 A．内部控制可以防止重要错报 B ．企业会计和内部控制系
() 。
A．直接受益人 B ．应预见的第三者 C ．可预见的第三者
D．所有受益人
参考答案： A
5. ( )
行为是会计师事务所和注册会计师承担刑事责任
的前提条件。
A．一般过失 B ．重大过失 C ．违反合同条款 D ．欺诈
参考答案： D
6. 注册会计师在职业过程中缺乏 “合理关注”，则被认定
是( ) 。
C．审计人员的父母拥有客户的股票
D ．审计人员的一位
亲密朋友拥有客户的股票
参考答案： D
审计学网上作业参考答案.doc
[2007年综合题】2 W公司主要从事小型电子消费品的生产和销借，产品销售以W公司仓库为交货地点。
W公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。
系统自20x6年以来没有发生变化。
W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计W公司20x7年度财务报表。
资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在20x6年度实现销售收入增长10%的基础上，W公司董事会确定的20x7年销售收入增长目标为20%。
W公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。
W公司所处行业20x7年的平均销售增长率是12%。
（2） W公司财务总监已为W公司工作超过6年，于20x7年9月劳动合同到期后被W公司的竞争对手高薪聘请。
山于工作压力大，W公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
（3） W公司的产品血临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。
为巩固市场占有率，W公司于20x7年4月将主要产品（C产品）的销传下调了 8%至10%o另外，W公司在20x7年8 月推出了 D 产品（C产品的改建型号），市场表现良好，计划在20x8年全面扩大产量，并在20x8年1月停止C产品的生产。
为了加快资金流转，W公司于20x8年1月针对C产品开始实施浙一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%3（4） W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运费山W公司承担，但运输途中风险仍山客户自行承担。
由于受能源价格上涨影响，20x7年的运输单价比上年平均上升了15%,但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。
（5） 20x7年度W公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但山于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了 3%。
大工15春《审计学》在线作业3满分标准答案
大工15春《审计学》在线作业3满分标准答案1.企业财务报表审计是社会审计的一项基本业务。
2.采购和付款交易通常要经过八个业务活动：请购商品和劳务、编制订购单、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出。
3.付款凭单是购货方企业的应付凭单部门编制的，载明已收到商品、资产或接受劳务的厂商、应付金额和付款日期的凭证。
4.检查付款凭单是否附有购货是测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序。
5.注册会计师应对库存票据进行监盘，并编制应收票据盘点表，并与应收票据登记簿的有关内容核对。
6.注册会计师审计某公司长期借款业务时，可以进行函证，函证的对象应当是银行或其他有关债权人。
7.资产负债表日后诉讼案件结案不属于资产负债表日后非调整事项。
8.管理层对持续经营能力进行评估时，所涵盖的期间应该是自资产负债表日起的12个月。
9.销售与收款循环业务的起点是顾客提出订货要求。
第一部分：填空题1.企业的主要经济业务是（销售商品或提供劳务）。
2.核实银行存款的实有数额，采用（函证）或派人到开户银行取得决算日企业在银行存款数额的证据。
第二部分：多选题1.典型的购货与付款循环涉及的主要凭证和会计记录有（请购单，订购单，验收单，付款凭证）。
2.货币资金内部控制可以分为（岗位分工及授权批准，现金和银行存款的管理，票据及有关印章的管理，监督检查）。
3.以下属于库存现金实质性测试的是（核对库存现金日记账与总账的余额是否相符，监盘库存现金，抽查大额库存现金收支，检查大额现金收支的正确截止）。
4.典型的销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录有（顾客订货单，销售单，汇款通知书，顾客月末对账单）。
5.主营业务收入审计目标有（确定主营业务收入是否全部入账，确定对销货退回、销售折扣与折让的处理是否恰当，确定主营业务收入的会计处理是否正确，确定主营业务收入的披露是否恰当）。
第三部分：判断题1.购入的货物，应由存储部门负责验收。
审计学课程阶段练习一及答案
华东理工大学网络学院《审计学》阶段练习一一、单项选择题1.一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
（）A．审计业务约定书B．管理建议书C．审计工作底稿D．审计计划2. 注册会计师的审计责任是指（）A.按照规定出具财务报表B.按照规定对财务报表发表审计意见C.按照规定出具的管理建议书D.对其助理人员的工作负责3．按照审计的执行地点分类，审计可以分为报送审计和（）审计两种。
A．就地 B．政府C．民间 D．内部4.关于审计风险模型中的其各要素的下列说法中，不正确的是（）A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的C.重大错报风险是注册会计师控制的D.检查风险是注册会计师通过实质性程序控制的5.在编制资产负债表时，注册会计师认为甲公司“存货跌价准备”科目的贷方余额应列示为（）A 错或的抵减项目并单独列示B 在流动负债类下设项目反映C 存货D 计入预提费用项目6.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（）。
A、信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B、信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C、非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D、审计抽样只与审计风险中的检查风险相关7.对于未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况8.如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（）。
A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.带强调事项段的无保留意见9.下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有（）A.应收账款函证的回函B.存货盘点表C.注册会计师编制的折旧计算表D.材料入库单10.（）是被审计单位为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵循，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
华南理工网络教育审计学随堂练习答案
《审计学》随堂练习参考答案1. 根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。
( )参考答案：×1. 事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于( )万元。
A．300 B．200 C．100 D．50参考答案：A2. 注册会计师审计同政府审计，内部审计相互( )。
A．独立B．制约C．控制D．影响参考答案：A1. ( )是注册会计师最初的业务范围。
A．资产负债表审 B．会计报表审计C．查错防弊审计 D．代理记账工作参考答案：C 1. ( )是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。
A．中国注册会计师协会 B．会计师事务所 C．信息咨询公司 D．国家审计署参考答案：B2. 有限责任会计师事务所是由( )发起设立的。
A．合伙人 B．个人独资C．注册会计师 D．企业参考答案：C3. 注册会计师执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。
( )参考答案：√4. 在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。
( )参考答案：×1. 在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。
( )参考答案：√2. 会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。
( )参考答案：×1. 下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是( )。
A．审计人员本人拥有客户的股票B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的父母拥有客户的股票D．审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票参考答案：D1. 审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当( )。
A．出具保留意见的审计报告B．出具拒绝发表意见的审计报告C．请求会计师事务所改派其他审计人员D．依赖客户职员的才能参考答案：C1. 在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括( )。
审计学--平时作业2020秋华南理工大学网络教育答案
《审计学》平时作业题一、简答题（每题5分，共80分）1.审计的职能主要有哪些？答：审计职能有经济监督职能、经济鉴证职能、经济评价职能。
2.财务审计报告有哪四种类型？答：答：财务审计报告分别是：保留意见、无保留意见、无法表示意见、否定意见等四种基本类型。
3.简述经济效益审计的特征答：（1）经济效益审计是一种基于财务审计之上的高层次审计经济效益审计的目的在于，健全企业的内部控制制度，提高企业的管理素质和管理能力，促进企业经营管理的改善和经济效益的提高。
所以它与财务审计相比，是一种较高的层次的审计。
（2）经济效益审计是一种着眼于未来的积极性审计由于经济效益审计的目的在于帮助被审计单位提高经营管理水平和经济效益，为企业的经济发展服务，它起的是促进作用，而不是制约作用。
所以经济效益审计是一种积极性审计。
（3）经济效益审计是一种突出评价职能的建设性审计审计的基本职能是监督，但在经济效益审计中，着重突出了的是评价职能。
所以，经济效益审计不是一种以监督为主的强制性审计，而是一种以促进为主的建设性审计。
（4）经济效益审计是一种以考核被审计单位全部经济活动为对象的综合性审计。
（5）经济效益审计是一种有赖于被审计单位积极配合的联合性审计。
4.什么是审计的独立性原则？答：审计独立性原则，是指实质上的独立和形式上的独立。
实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑；形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
5.什么是审计风险？具体风险有哪几种，它们之间的关系是什么？答：审计风险即审计人员在进行审计工作之后出具错误的审计报告的风险；审计风险由重大错报风险和检查风险组成，其中重大错报风险包括固有风险和控制风险。
重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性重大错报风险=固有风险×控制风险审计风险=重大错报风险×检查风险=固有风险×控制风险×检查风险6.风险导向审计的基本程序包括哪些步骤？答：风险导向审计程序分为五个阶段：（1）通过调查、了解、分析、评估等方法执行一般计划并确认重要的审计领域，识别重要的风险领域，目的是评估固有风险，确认重要的审计范围，一般再审计计划开始时进行。
北京理工大学2020年5月《审计学》作业考核试题答案教学内容
北京理工大学2020年5月《审计学》作业考核试题答案(130) 北京理工大学远程教育学院2019-2020学年第二学期《审计学》期末试卷（A卷）校外学习中心学号姓名成绩考试方式：闭卷要答案：wangjiaofudao一、判断题（每小题2分，本题共10分。
正确的画“√”，错误的画“×”。
答题纸附后）1、编制财务报表的责任在于注册会计师。
（）2、注册会计师对企业应收账款进行账龄分析的目的在于取得应收账款可收回性及了解坏账准备计提充分性等方面的证据。
（）3、会计事务所接受委托对旗下公司2018年报表审计，合并范围内公司银行账户共25个，函证均未收到回函，无法对存款余额进行认定，出具了否定意见的审计报告。
( )4、有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，或函证可能无效，可以对应收账款不实施函证。
（）5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险的影响，重大错报风险越大，需要的审计证据可能越多。
（）二、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
本类题共10个小题，每小题2分，共20分。
多选、错选、不选均不得分。
答题纸附后）1、下列各方中，通常不属于审计报告预期使用者的是（）。
A、对被审计单位财务报表执行审计的注册会计师B、被审计单位的管理层C、被审计单位的股东D、向被审计单位提供贷款的银行等金融机构2、下列证据中，可靠性最弱的证据是（）。
A、银行对账单B、购货发票C、应收账款函证的回函D、员工自制的入库单3、在计划某项审计工作时，审计人员应分（）层次来评价重要性。
A、总分类账和明细分类账B、资产负债表和利润表C、财务报表和账户余额D、汇款凭证和原始凭证4、开展审计工作都应该正确地编制（），这是高效率、高质量地完成审计任务并最终出具审计报告的重要条件。
A、审计工作底稿B、审计报告C、审计意见书D、审计证据5、如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生的销售交易，则违反了交易和事项的（）认定。
《审计学》课后练习答案
第二章P361.(1)项目负责人缺乏独立性。
在业务承接中，注册会计师应当考虑，该业务是否符合独立性和专业胜任能力等相关的职业道德规范要求，由于D公司财务负责人是审计组项目负责人的妻子，所以存在关联方关系影响独立性，使注册会计师C受到独立性的威胁。
（2）没有执行风险评估程序。
在业务执行中，不进行了解戊公司及其业务环境是错误的。
根据审计准则的规定，对被审计单位及其环境的了解属于必需的，即风险评估程序是必须的审计程序。
（3）没有对管理层的舞弊保持谨慎的态度。
在业务执行中，不对舞弊进行专门的审计程序是错误的，项目组成员E发现有迹象表明存在重大错报风险，项目组应对舞弊进行追加的审计程序。
（4）项目组内部意见不统一就出具审计报告是不恰当的。
在业务执行中，项目组内部之间存在意见分歧时，不得出具审计报告，所以这样做是不恰当的。
（5）不进行项目质量控制复核是错误的。
在项目质量控制复核中，对于非上市公司财务报表审计以外的，在某项业务获某类业务中已识别的异常情况或风险，也是应当进行项目质量控制复核的，由于项目组成员E已经发现有迹象表明D公司存在重大错弊风险，同时项目组成员E已经提出执行项目质量控制复核，所以应该进行项目质量控制复核。
2.（1）（2）属于财务报表层次重大错报风险。
（1）管理层承受异常压力可能发生舞弊风险（2）工作压力大，会计人员流动频繁，发生错弊的可能性大，与控制环境有关，与财务报表整体相关。
（3）与认定层次存货账户有关。
完整性、计价和分摊认定（4）与认定层次销售费用有关完整性、准确性认定（5）不存在重大错报风险（6）属于财务报表层次重大错报风险。
他可能随便修改其中的财务数据，存在管理层凌驾于账户记录控制之上产生的风险。
自动化程序和控制可能降低了发生无意识错误的风险，但并没有消除个人凌驾于控制之上的风险，当被审计单位运用信息技术进行数据的传递是，篡改可能不会留下痕迹或证据。
第三章P531.（1）存货监盘记录比存货盘点表可靠。
大工15春《审计学》在线作业1满分标准答案
大工15春《审计学》在线作业1满分标准答案正确答案：ABC4.下列关于审计风险的说法，正确的是（）。
A.审计风险是指审计师本身面临的风险B.审计风险是指被审计单位面临的风险C.审计风险是指审计师和被审计单位都面临的风险D.审计风险是指审计师和被审计单位都不面临的风险正确答案：B5.下列关于审计程序的说法，正确的是（）。
A.审计程序是指审计师进行审计的步骤和方法B.审计程序是指审计师进行审计的目标和计划C.审计程序是指审计师进行审计的时间和地点D.审计程序是指审计师进行审计的报告和意见正确答案：A4.中国注册会计师的职业道德基本原则包括独立、客观、公正、专业胜任能力和应有的关注、保密及职业行为以及技术准则。
改写：中国注册会计师的职业道德基本原则包括独立、客观、公正、专业能力和关注、保密和职业行为、技术准则。
5.鉴证业务准则可以根据提供的保证程度和鉴证对象的不同分为审计准则、审阅准则和其他鉴证业务准则。
改写：鉴证业务准则可根据提供的保证程度和鉴证对象的不同分为审计准则、审阅准则和其他鉴证业务准则。
1.运用监盘方法只能获得实物证据，不能证实被盘点资产是否完整。
改写：运用监盘方法仅能获得实物证据，无法证实被盘点资产是否完整。
2.盘点法是指从已知数据出发，对已发生的正常业务中出现的数据进行必要的增减调查的方法。
改写：盘点法是指从已知数据出发，对已发生的正常业务中出现的数据进行必要的增减调查的方法。
3.中国注册会计师协会的宗旨是服务、监督、管理、协调。
改写：中国注册会计师协会的宗旨是为会员提供服务、监督会员行为、管理协会事务和协调行业关系。
4.审计指南是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法，具有行政规章的法律效力。
改写：审计指南是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员应当参照执行，具有行政规章的法律效力。
5.我国政府审计模式采用的是立法型模式。
改写：我国政府审计模式不采用立法型模式。
2021年《审计学》华南理工大学网络教育学院-随堂练习答案
2021年《审计学》随堂练习答案华南理工大学网络教育学院第一章审计与审计环境·1.1审计与市场经济随堂练习提交截止时间：2021-05-31 23:59:59*提示：点击底部【保存我的答案】按钮,保存本页已答练习答案。
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1.(单选题) 审计监督区别于其他经济监督的本质特征是审计监督的（）。
A、公正性B、独立性C、科学性D、权威性答题： A. B. C. D.参考答案：B2.(单选题) 审计产生的客观基础是（）。
A、经济监督B、受托经济责任关系C、生产力水平的提高D、社会经济管理方式答题： A. B. C. D.参考答案：B3.(单选题) 在受托经济责任关系中，审计监督的对象是（）。
A、财产所有权B、经营管理权C、会计资料D、会计资料及其他经济资料A. B. C.第一章审计与审计环境·1.2现代审计的分类及特征随堂练习提交截止时间：2021-05-31 23:59:59*提示：点击底部【保存我的答案】按钮,保存本页已答练习答案。
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1.(单选题) 将审计分为国家审计、内部审计和社会审计，是按（）不同所作的分类。
A、审计主体B、审计客体C、审计目的和内容D、审计内容答题： A. B. C. D.参考答案：A2.(单选题) 将审计分为财政财务审计和经济效益审计，是按（）不同所作的分类。
A、审计主体B、审计客体C、审计目的和内容D、审计内容答题： A. B. C. D.参考答案：C第一章审计与审计环境·1.3审计职业规范体系随堂练习提交截止时间：2021-05-31 23:59:59*提示：点击底部【保存我的答案】按钮,保存本页已答练习答案。
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审计学网上作业第三次参考答案
审计学网上作业第三次参考答案审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。
以下是购进和付款循环中的有关审计目标，并列举了部分实质性程序。
(1)审计目标A.所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关。
B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录。
C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。
D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。
E.采购交易已记录于正确的会计期间。
(2)实质性程序A.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。
B.参照购货发票，比较会计科目表上的分类。
C.从购货发票追查至采购明细账。
D.从验收单追查至采购明细账。
E.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。
F.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。
G.追查存货的采购至存货永续盘存记录。
请根据上述资料分析并回答下列问题:(1)根据题中给出的审计目标，指出对应的相关认定。
2）针对每一审计目标，选择相应的实质性程序。
在审计实务中，一般审计目标包括以下几个方面：1）总体合理性。
审计人员根据其所掌握的有关被审计单位的全部信息，评价账户余额合理性。
总体合理性测试的目的，在于帮助审计人员评价账户余额中是否有重要错报。
2）真实性。
验证所有记录的业务或所列余额是否真实。
这一目标与被审计单位管理当局存在或发生的认定是相对应的。
3）完整性。
验证所发生业务或金额是否均已记录。
这一目标与被审计单位管理当局完整性的认定是相对应的。
4）所有权。
验证所列金额是否确属被审计单位所有。
此目标与被审计单位管理当局的权利与义务的认定是相对应的。
5）估价。
验证所列金额是否均经正确估价和计量。
估价是估价或分摊的认定的一部分。
6）截止。
验证接近资产负债表日的交易是否已记入适当的期间。
截止也是估价或分摊的认定的一部分。
7）准确性。
验证所发生的业务以正确的数额予以记录。
这一目标所关心的是会计信息计算的正确性，它也是估价或分摊的认定的部分。
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《审计学》学习中心：***专业：**学号：****姓名：*一、名词解释：1. 注册会计师职业道德：是指对注册会计师的职业品德、执业纪律、业务能力、工作规则及所负责任等思想方式和行为方式所作的基本规定和要求。
2.独立性：是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
3. 内部控制：被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
4.重要性：指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或决策。
5.审计风险：CPA依据抽样结果得出的结论与审计对象总体特征不相符合的可能性6.审计证据：注册会计师为了得到审计结论、形成审计意见而使用的所以信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
7.审计工作底稿：CPA在执行审计业务过程中所形成的全部工作记录和获取的资料。
二、简答题：1.在哪些情况下，注册会计师可以披露客户的有关信息？答：（1）取得客户的授权；（2）根据法律法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；（3）接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。
2.简述注册会计师法律责任的种类。
答：注册会计师承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任。
民事责任是指赔偿受害者损失。
行政责任是指行政处罚，对注册会计师个人来说，包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书；对会计师事务所而言，包括警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销等。
刑事责任是指按照有关法律程序判处责任人一定的徒刑。
3.实施控制测试的目的是测试内部控制在防止、发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性，从而支持或修正重大错报风险的评估结果，据以确定实质性程序的性质、时间、范围。
当存在哪些情形时，控制测试是必要的？答：当存在下列情形时，控制测试是必要的：（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果。
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《审计学》随堂练习参考答案1.根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。
()参考答案：×1.事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于()万元。
A．300B．200C．100D．50参考答案：A2.注册会计师审计同政府审计，内部审计相互()。
A．独立B．制约C．控制D．影响参考答案：A1.()是注册会计师最初的业务范围。
A．资产负债表审B．会计报表审计C．查错防弊审计D．代理记账工作参考答案：C1.()是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。
A．中国注册会计师协会B．会计师事务所C．信息咨询公司D．国家审计署参考答案：B2.有限责任会计师事务所是由()发起设立的。
A．合伙人B．个人独资C．注册会计师D．企业参考答案：C3.注册会计师执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。
()参考答案：√4.在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。
()参考答案：×1.在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须由会计师事务所统一接受委托。
()参考答案：√2.会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。
()参考答案：×1.下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是()。
A．审计人员本人拥有客户的股票B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的父母拥有客户的股票D．审计人员的一位亲密朋友拥有客户的股票参考答案：D1.审计人员在执业过程中发现其无法胜任此项工作，其应当()。
A．出具保留意见的审计报告B．出具拒绝发表意见的审计报告C．请求会计师事务所改派其他审计人员D．依赖客户职员的才能参考答案：C1.在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括()。
A．当法庭传唤克呼吁审计人员时B．注册会计师事务所或证券监督委员会来检查工作时C．后任注册会计师需要了解客户情况而直接向前任注册会计师事务所索要有关资料D．当另一家会计师事务所根据注册会计师协会指示，来检查这一家会计师事务所工作质量时参考答案：C2.下列哪一种收费方式违背了审计人员的职业道德()。
A．根据审定后财务报表能向银行贷到多少款项来确定审计收费B．不是按照审计委托书中的工作时间，而是按照注册会计师及有关专家的工作性质及服务的种类来收费C．根据破产清理结果的多寡来确定收费D．根据前任注册会计师的收费标准来收取费用参考答案：A1.甲会计师事务所审核乙公司财务报表时，乙公司的董事会认为公司的存货管理方面存在弱点，因此请事务所提供管理咨询服务。
请问，事务所提供下列那种服务会有损其独立性？()A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题B．监督购买、验收、储存和发货等业务的进行C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法D．设计解决问题的时间进度表，由乙公司董事会指派人员按表实施监督参考答案：B1.审计期望差距的存在是注册会计师法律责任产生的()因素。
A.社会B.技术C.经济D.风险参考答案：A2.()是注册会计师法律责任产生的法律因素。
A.内部控制审计模式的内在局限B.社会公众自我保护意识及法院的判例示范C.审计风险的增加D.某些审计人员职业素质低下参考答案：B1.技术责任是指注册会计师在执业过程中，没有按照《中华人民共和国注册会计师法》，《中华人民共和国证券法》和《独立审计准则》等专业规定的要求开展业务，从而因技术失误造成业务结果的失真和不实，为此而承担行政法律责任。
技术责任主要包含()。
A．违约和故意B．违约和过失C．故意和过失D．违约和欺诈参考答案：C2.()是指注册会计师在执行业务过程中，虽然执行了行业规定的各种程序，但由于粗心、过失而使得审计工作质量不高，从而使最后的报告结论有所差错，给报告使用人带来损失而应承担的责任。
A．民事责任B．技术责任C．行政责任D．质量责任参考答案：D1.《中华人民共和国证券法》中的规定说明注册会计师承担的责任，主要是()。
A．违约责任B．连带责任C．过错责任D．无过错责任参考答案：B2.注册会计师对于委托单位的责任最常发生的案例，就是()。
A．未查出财务报表违反一般公认会计准则B．未能查出委托单位职工盗用公款之类的舞弊事件C．未查出内部控制存在缺陷，具有潜在的威胁D．未查出审计人员缺乏独立性参考答案：B3.与注册会计师业务有关的()，不仅包括股东，而且扩展到使用审计结果的所有债权人、雇员、政府机关和一般公众。
A．责任相关人B．结果使用人C．利害关系人D．专业人员参考答案：C4.在美国的习惯法下，享受客户相等地位的第三者是()。
A．直接受益人B．应预见的第三者C．可预见的第三者D．所有受益人参考答案：A5.()行为是会计师事务所和注册会计师承担刑事责任的前提条件。
A．一般过失B．重大过失C．违反合同条款D．欺诈参考答案：D6.注册会计师在职业过程中缺乏“合理关注”，则被认定是()。
A．一般过失B．重大过失C．违反合同条款D．欺诈参考答案：A1.注册会计师如果因工作上的过失或故意欺诈，造成了对有关方利益损害时，可能导致承担三种责任，()是最重的一种法律责任。
A．刑事责任B．民事责任C．行政责任D．其他责任参考答案：A2.()是由于其代表人、主管人员、直接责任人员和其他成员违反法律，不履行其应尽的义务，因过失而造成危害社会的结果。
A．注册会计师的故意犯罪B．事务所的故意犯罪C．注册会计师的过失犯罪D．事务所的过失犯罪参考答案：D3.下列注册会计师可以用于辩护的理由中()不适用于第三者的指控。
A．没有义务B．没有疏忽C．分担过失D．缺少因果关系参考答案：C4.下列()情形下，注册会计师必须负刑事责任。
A．拒绝将审计工作底稿交给委托人B．执行审计时疏忽大意C．故意遗漏在财务报表上必须说明的重大事实D．故意违背和委托人之间的契约参考答案：C1.注册会计师由于发表错误审计意见（虚假陈述），造成客户或股东的损失，即是民事侵权。
()参考答案：√2.在上市公司报表审计等法定业务中，委托书中对注册会计师责任的要求只能高于法定要求。
()参考答案：√3.为了获得补偿，损失人总是起诉有赔偿损失能力的另一方，这在审计中称为“深口袋”原则。
()参考答案：√4.为股票上市招股而进行的审计，潜在的投资人是可预见的受益人。
()参考答案：×5.民事责任主要是对委托人和利益第三方的经济赔偿责任。
()参考答案：√1.不同的程序可提供不同的审计证据，而不同的审计证据却能用来证实相同的报表认定。
()参考答案：√1.即使是同一类审计证据如内部证据其可靠程度也不一样。
()参考答案：√1.实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有利的证据，同时它也能证实资产的所有权合价值。
()参考答案：×1.一般而言，口头证据本身并不足以证明事情的真相，但注册会计师可通过其发掘出一些重要线索。
()参考答案：√1.客观公正的审计意见必须建立在足够数量的审计证据基础之上，这就是说,审计证据的数量越多越好。
()参考答案：×1.注册会计师在办理审计业务过程中,如发现管理当局认定并可供使用的企业损益表中有未曾发生的虚构的销售收入列入本期收入中，这就说明管理当局违反了()的认定要求。
A．表达与批露B．完整性C．权利和义务D．存在或发生参考答案：D 1.具体审计目标的确定以管理当局在财务报表上的五大类认定为出发点，其中“所有权”这一具体审计目标就是由管理当局关于()的认定推论得出的。
A．表达与批露B．完整性C．权利和义务D．存在或参考答案：C1.与被审计单位签订审计业务约定书是在审计过程中的()阶段进行的。
A．计划B．实施C．完成参考答案：A1.保证财务报表的质量是()的责任。
A．注册会计师B．被审计单位C．被审计单位管理当局D．会计师事务所参考答案：B2.()是指注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
A．审计证据B．审计工作底稿C．审计方案D．审计计划参考答案：D1.在计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性?()。
A．总账层和明细账层B．资产负债表层和损益表层C．会计报表层和账户余额层D．记账凭证层和原始凭证层参考答案：C2.重要性取决于误差项目的规模。
()参考答案：×1.如果同一期间不同会计报表（资产负债表与损益表）的审计重要性水平不同，注册会计师应取其()作为会计报表层次的重要性水平。
A．最高者B．最低者C．平均数D．加权平均数参考答案：B2.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，审计人员对同一客户所进行的多次年度会计报表审计应使用相同的重要性水平。
()参考答案：×3.注册会计师可以改变审计风险和检查风险的实际水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。
()参考答案：√1.在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险、控制风险之间的关系是：()。
A．同向变动关系B．反向变动关系C．有时同向变动，有时反向变动D．没有确切的关系参考答案：B2.审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。
()参考答案：×1.对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为()。
A．要求的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多B．要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越少C．评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少D．评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多参考答案：ABCD2.注册会计师对审计重要性水平估计得越高，所需搜集的审计证据的数量就越少。
()参考答案：√1.内部控制贯穿于企业经营的各个方面，但并不是所有的企业都要有相应的内部控制。
()参考答案：×1.由于内部控制结构有其固有的限制，所以审计风险中的控制风险始终应大于零。
()参考答案：√1.内部控制好的单位，注册会计师可能()实质性审计程序。
A．增加B．减少C．取消D．另行考虑参考答案：B2.保护资产和记录安全的最重要措施是()。
A．会计凭证的安全措施B．会计账簿的防护措施C．会计报表的完整措施D．实物防护措施参考答案：D3.通常，在以下()情况下，应将某些或全部认定的控制风险评价为高水平。
A．内部控制可以防止重要错报B．企业会计和内部控制系统无效C．企业会计和内部控制有效D．计划执行控制测试以支持所评价的风险水平参考答案：B 4.尽管注册会计师可以同内部审计人员协调工作，但是也必须对被审计单位的所有部门或分公司执行控制测试。