收入与利润计算及账务处理题

计算及账务处理题

1.星海公司向B公司销售一批商品,商品成本为50000元,售价为60000元,增值税税额为10200元。商品已经发出,货款也已收妥。

要求:编制星海公司确认销售商品收入和结转销售成本的会计分录。确认销售商品的收入和结转销售成本。

借:银行存款70200

贷:主营业务收入60000

应交税费——应交增值税(销项税额)10200

借:主营业务成本50000

贷:库存商品50000

2.某年6月10日,星海公司向B公司赊销一批商品,商品成本为80000元,售价为110000元,增值税税额为18700元。星海公司开出发票账单,并按照合同约定的品种和质量发出商品,B公司已将该批商品验收入库。商品赊销期限为30天

要求:编制星海公司赊销商品的下列会计分录

1)6月10日,发出商品并结转成本

(2)7月10日,收回货款。

2.赊销商品、结转销售成本和收回货款。

(1)6月10日,发出商品并结转成本。

借:应收账款—B公司128700

贷:主营业务收入110000

借:主营业务成本80000

贷:库存商品80000

(2)7月10日,收回货款。

借:银行存款128700

贷:应收账款—B公司128700

3.2×15年9月20日,星海公司将一批不需用的库存原材料销售给B 公司。原材料采购成本为90000元,已计提跌价准备35000元,销售价格为50000元,增值税税额为8500元。星海公司开出发票账单并发出原材料。星海公司在销售原材料时已知悉B公司目前面临资金周转困难,近期内难以收回货款,但考虑到与B公司以往的业务关系以及处理积压库存原材料,仍将原材料发运给B公司。2×16年5月10日,B公司给星海公司开出一张为期3个月的商业承兑汇票,结算货款。

要求:编制星海公司销售原材料的下列会计分录

(1)2×15年9月20日,发出原材料。

2)2×16年5月10日,收到B公司开来的商业承兑汇票。

3.销售原材料。

(1)2×15年9月20日,发出原材料。

借:发出商品55000

存货跌价准备35000

贷:原材料90000

借:应收账款—B公司(应收销项税额)8500

(2)2×16年5月10日,收到B公司开来的商业汇票。

借:应收票据—B公司58500

贷:其他业务收入50000

应收账款—B公司(应收销项税额)8500

借:其他业务成本55000

贷:发出商品55000

4.某年3月31日,星海公司向D公司赊销一批商品,商品售价为20000,增值税税额为3400元。合同约定的赊销期为30天,但附有现金折扣条件:如果D公司能在10天内付款,可按商晶售价(不含增值税)的29%享受现金折扣;如果D公司能在20天内付款,可按商晶售价(不含增值税)的1%享受现金折扣;如果超过20天付款,则须按交易金额全额付款。星海公司采用总价法核算附有现金折扣条件的赊销。

要求:编制星海公司赊销商品的下列会计分录:

(1)3月31日,赊销商品。

(2)收回货款。

①假定D公司于4月10日付款。

②假定D公司于4月20日付款。

③假定D公司于4月30日付款。

4.附有现金折扣条件的商品销售。

(1)赊销商品。

借:应收账款—D公司23400

贷:主营业务收入20000

应交税费——应交增值税(销项税额)3400

(2)收回货款

①假定D公司于4月10日付款

现金折扣=20000×2%=400(元)

实际收款金额=23400-400=23000(元)

借:银行存款23000

财务费用400

贷:应收账款——D公司23400

②假定D公司于4月20日付款。

现金折扣=20000×1%=200(元)

实际收款金额=23400-200=23200(元)

借:银行存款23200

财务费用200

贷:应收账款—D公司23400

③假定D公司于4月30日付款

借:银行存款23400

贷:应收账款—D公23400

5.某年5月28日,星海公司向D公司销售一批商品。商品成本为42000元,销售价格为50000元,增值税税额为8500元。商品已发

出,货款也已收妥。6月5日,D公司在验收商品时,发现存在质量问题,要求给予20%的价格折让,星海公司同意给予折让

要求:编制星海公司有关销售折让的下列会计分录:

(1)发出商品,并收取货款

(2)同意给予价格折让,并退回多收货款。

5.销售折让

(1)发出商品,并收取货款。

借:银行存款58500

贷:主营业务收入50000

应交税费——应交增值税(销项税额)8500

借:主营业务成本42000

贷:库存商品42000

(2)同意给予价格折让,并退回多收货款

销售价格折让=50000×20%=10000(元)

增值税税额折让=8500×20%=1700(元)

借:主营业务收入10000

借:应交税费——应交增值税(销项税额)

1700

贷:银行存款11700

6.某年5月28日,星海公司向D公司赊销一批商品,商品成本为12000元,销售价格为16000元,增值税税额为2720元,赊销期为30

天,商品已发出。6月5日,D公司在验收商品时,发现存在质量问

题,要求退货,星海公司同意退货。

要求:编制星海公司有关销售退回的下列会计分录

(1)发出商品。

(2)办理退货。

6.销售退回(通常情况

(1)发出商品。

借:应收账款—D公司18720

贷:主营业务收入16000

应交税费——应交增值税(销项税额)2720

借:主营业务成本12000

贷:库存商品12000

(2)办理退货

借:主营业务收人16000

应交税费-交增值税(销项税额)2720

贷:应收账款—D公司18720

借:库存商品12000

贷:主营业务成本12000

7.2×15年12月28日,星海公司向H公司赊销一批商品,赊销期

为30天。该批商品的成本为15000元,销售价格为20000元,增值

税税额为34000元。2×16年1月10日,H公司在验收商品时,发现质