银行存款的清查PPT课件

银行存款的清查
.
1
经典回放
1、实物资产的清查方法 （1）实地盘点法
（2）技术测算盘点法 2、现金的清查方法：实地盘点法
3、财产清查的概念
是指企业、行政事业单位通过对本单位各项财产物资、现金 的实地盘点，以及对银行存款、债权债务等往来款项的核对， 查明某一时点的实际结存数与账面余额数是否相符，即账实是 否相符。
.
4
举例说明
一、只存在未达账项
要点总结: (解题步骤) 1、对账 打(“√”）
2、调节前余额： 日记账和对账单的期末数
3、凡是在日记账上未打“√”的项目，写入 银行一边； 凡是在对账单上未打“√”的项目，写 入企业一边。
.
5
二、双方有错账
要点总结：（解题步骤） 1、错账更正：方法名称、具体操作方法 2、计算更正后余额 3、编制调节表：
项目
企业银行存款日记账余额 63000
银行对账单余额
金额 120000
加：银行已收，企业未收 77000
加：企业已收，银行未收 62000
减：银行已付，企业未付 5000
减：企业已付，银行未付 47000
调节后余额
135000 调节后余额
135000
.
14
1、运用合适的方法进行更正 2、计算更正后余额：日记账账面余额为84691元
.
2
知识学习 第二节 财产清查的方法
三、财产清查的方法
(二)货币资金的清查
2、银行存款的清查 （1）清查时间： 一般每月进行一次，在月底进行 （2）清查方法： 核对账目法
.
3
（3）清查结果处理
（当账实不相符时）
1）双方记账无误，只存在未达账项， 则直接编制“银行存款余额调节表”
2)双方记账有误，则先更正错账，后编 制“银行存款余额调节表”
3、
银行存款余额调节表
2008年 5 月31199日7 5 金31额单位：元
项目
金额
项目
企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收
84691 银行对账单余额 3500 加：企业已收，银行未收
金额 80591 6300
减：银行已付，企业未付 调节后余额
2700 减：企业已付，银行未付 1400
85491 调节后余额
几点说明
1、调节后的存款余额相等： 一般情况下可以说明双方账面记录无误
2、调节后的存款余额表明： 企业可支出的银行存款的实有数额
3、关于调节表： 它不是原始凭证，不能据以入账
4、未达账项的处理时间： 实际收到有关结算凭证时
.
13
1、
项目
银行存款余额调节表
2008年 6月 30 日
金额单位：元
金额
在调节表中只出现“未达账项”， 所有错账一律在此前核对、更正完毕。
.
6
今日收获
1、只存在未达账项 2、ห้องสมุดไป่ตู้方有错账
.
7
作业布置
5、资料：某单位2009年7月31日银行存款的账面余额为535000元，开户银行 送来对账单，其银行存款余额为508000元，经查对，发现有以下几笔未达账项： 1）7月30日，委托银行收款50000元，银行已收入企业银行存款户，收款通知 尚未送达； 2）7月30日，企业开出现金支票一张，计1600元，企业已减少银行存款，银行 尚未记账； 3)7月31日，银行为企业支付电费1000元，银行已入账，减少企业存款，企业尚 未入账； 4)7月31日，企业收到外单位转账支票一张，计64000元，企业已收账，银行尚 未记账； 要求：假定银行对账单所列企业存款无误，未达账项也由双方查明无误，在编制 调节表时发现的错误数额是多少？企业银行存款的账面余额是多少？
.
8
.
9
核对账目法
1、怎么核对？ 日记账
对账单
２、属于对账中的哪一个项目：账实核对 3、清查的目的：查明账实是否相符 4、按财产清查的时间分,属于_定__期__清_查___;
按财产清查的范围和对象分,属于_局__部__清_查__。
.
10
未达账项
概念：是指企业与银行由于核算时间不同
而形成的一方已入账，另一方尚未 入账的会计事项。
类型： 1、企业已收，银行未收
2、企业已付，银行未付 3、银行已收，企业未收 4、银行已付，企业未付
.
11
编制方法： 使“未达” “达”
企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 ＋ 银行已收，企业未收 ＋ 企业已收，银行未收 － 银行已付，企业未付 － 企业已付，银行未付
调节后余额
＝ 调节后余额
.
12
85491
.
15