新老税收征管法对照表

第二章 税务管理 第一节 税务登记
第十五条 企业 企业，企业在外地设立的分支机构 和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生 产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的 纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关 自领取营业执照之日起三十日内， 自领取营业执照之日起三十日内 证件，向税务机关申报办理税务登记 关申报办理税务登记。 证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关 应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务 登记证件。
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第十三条 任何单位和个人都有权检举违反税 收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负 责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当 按照规定对检举人给予奖励。 第十四条 本法所称税务机关是指各级税务 局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的 并向社会公告的税务机构。 第九条 税收征管法第十四条所称按照国务院规 定设立的并向社会公告的税务机构， 是指省以下税务 局的稽查局。 稽查局专司偷税、 逃避追缴欠税、 骗税、 抗税案件的查处。 国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的 职责，避免职责交叉。
第一章 总则
第一条 根据《中华人民共和国税收征收管理法》 （以下简称税收征管法）的规定，制定本细则。 第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征 收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及 本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法 规的规定执行。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、 退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国 务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定 执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政 法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、 免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规 相抵触的决定。 第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的 单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定 负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人 为扣缴义务人。 纳税人、扣缴义务人必须依 照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、 代收代缴税款。 第五条 国务院税务主管部门主管全国税收征 收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当 按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征 收管理。 地方各级人民政府应当依法加强对本行政区 域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税 务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额， 依法征收税款。 各有关部门和单位应当支持、 协助税务机关依法执行职务。 税务机关依法 执行职务，任何单位和个人不得阻挠。 第六条 国家有计划地用现代信息技术装备各 级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代 化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机 关的信息共享制度。 纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按 照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代
新《税收征收管理法》 税收征收管理法》
2001 年 4 月 28 日公布 2001 年 5 月 1 日起施行
新《实施细则》 实施细则》
2002 年 09 月 07 日公布 2002 年 10 月 15 日起施行
第一章 总则
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征 收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人 的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。 第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的 征收管理，均适用本法。 目前由税务机关负责征收的 （
关申报办理变更税务登记。 第十五条 纳税人发生解散、破产、撤销以及其 他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管 理机关或者其他机关办理注销登记前， 持有关证件向 原税务登记机关申报办理注销税务登记； 按照规定不 需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登 记的， 应当自有关机关批准或者宣告终止之日起１５ 日内， 持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税 务登记。 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登 记机关的， 应当在向工商行政管理机关或者其他机关 申请办理变更或者注销登记前或者住所、 经营地点变 动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并 在３０日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者 被其他机关予以撤销登记的， 应当自营业执照被吊销 或者被撤销登记之日起１５日内， 向原税务登记机关 申报办理注销税务登记。 第十六条 纳税人在办理注销税务登记前，应当 向税务机关结清应纳税款、 滞纳金、 罚款， 缴销发票、 税务登记证件和其他税务证件。 第十七条 从事生产、经营的纳税人应当自开立 基本存款账户或者其他存款账户之日起１５日内， 向 主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应 当自变化之日起１５日内，向主管税务机关书面报 告。
（这一点应该说也没有完全执行到位，一是我们有工商局传过来的新办企 业登记的信息，但没有企业变更登记的信息，应该说没有形成一种机制。
第十四条 纳税人税务登记内容发生变化的，应 当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记 之日起３０日内， 持有关证件向原税务登记机关申报 办理变更税务登记。 纳税人税务登记内容发生变化， 不需要到工商行 政管理机关或者其他机关办理变更登记的， 应当自发 生变化之日起３０日内， 持有关证件向原税务登记机
第三条 任何部门、单位和个人作出的与税收法 律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得 执行，并应当向上级税务机关报告。 纳税人应当依照税收法律、 行政法规的规定履行 纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政 法规相抵触的，一律无效。
第四条 国家税务总局 负责制定全国税务系统信 息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办 法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规 划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税 务系统信息化建设的具体工作。 地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息
第十七条 从事生产、经营的纳税人应当按照 国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其 他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户， 并将其全部账号向税务机关报告。 （这一点在执行也
有一点难度，但是如果能够得到金融机构的配合，也就变 得简单了）
银行和其他金融机构应当在从事生产、经营 的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在 税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的 账户账号 税务机关依法查询从事生产、经营 的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金 融机构应当予以协助。 第十八条 纳税人按照国务院税务主管部门的 第十八条 除按照规定不需要发给税务登记证件 规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、 的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证 涂改、损毁、买卖或者伪造 件： 一）开立银行账户； （二）申请减税、免税、退税； （三）申请办理延期申报、延期缴纳税款； （四）领购发票； （我们在执行时，几乎没要 求过，来领购发票的，没带税务登记证的十有八九。 ） （五）申请开具外出经营活动税收管理证明； （六）办理停业、歇业； （七）其他有关税务事项。 第十九条 税务机关对税务登记证件实行定期验 证和换证制度。 纳税人应当在规定的期限内持有关证
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扣代缴、代收代缴税款有关的信息。 第七条 税务机关应当广泛宣传税收法律、行 政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳 税咨询服务。 第八条 纳税人、扣缴义务人有权向税务机关 了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税 程序有关的情况。 纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳 税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依 法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。 纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权 利。 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决 定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复 议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。 纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机 关、税务人员的违法违纪行为。 第九条 税务机关应当加强队伍建设，提高税 务人员的政治业务素质。 税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职 守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保 护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督。 税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职 守、不征或者少征应征税款；不得滥用职权多征 税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人。 第十条 各级税务机关应当建立、健全内部制 约和监督管理制度。 上级税务机关应当对下级税务机关的执法活 动依法进行监督。 各级税务机关应当对其工作人员执行法律、 行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。 第十一条 税务机关负责征收、管理、稽查、 行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、 相互制约。 第十二条 税务人员征收税款和查处税收违法 案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件 有利害关系的，应当回避。
税种有 13 种，分别是：增值税、消费税、营业税、企业所 得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护 建设税、土地增值税、房产税、车船税、印花税、车辆购 置税。关税由海关代征，屠宰税、农业税已取消，筵席税 只有一小部分省市还在征收，车船使用税和车船使用牌照 税也已经于 2007.1.1 合并为车船税）
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其实对于税务部门来说，及时掌握企业的变更信息是很重要的，特别是股 权变更信息。因为股东转让股权所得是要缴纳个人所得税的。之前在股权 转让这点上的税款流失是比较严重的，现在总局也意识到这点，也把股权 转让作为稽查的重点，同时在日常税源管理方面也加强了管理，在办证中 心变更税务登记时，需要出具缴纳股权转让的个人所得税的完税证明。比 如最近几个月，我们管理组就受理了好几个股权变更的，而之前几年加一 起也没几个。当然如果能加强与工商局的合作机制，企业在工商局办理有 关股权转让的变更登记时，需要出具完税证明的话，那就更好了。简单、 难。 ） 同时，这条也规定了企业若想注销其工商执照，应先注销税务登记， 但实际上我有喷到过企业先去注销工商执照，然后再到我们这注销税务登 记的情况，这也说明部门之间的协作机制缺失）
(局域网每月都会有工商局传过来的名单， 但因为一些 客观的原因，还有管理的力度不够，会导致这名单里面的 企业、特别是个体工商户，会有一部分依旧没有办理税务 登记。)
第二章 税务登记
第十条 国家税务局、地方税务局对同一纳税人 的税务登记应当采用同一代码，信息共享。 税务登记的具体办法由国家税务总局制定。 第十一条 各级工商行政管理机关应当向同级国 家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注 销登记以及吊销营业执照的情况。 通报的具体办法由国家税务总局和国家工商行 政管理总局联合制定。 第十二条 从事生产、经营的纳税人应当自领取 营业执照之日起３０日内，向生产、经营地或者纳税 义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记， 如实 填写税务登记表， 并按照税务机关的要求提供有关证 件、资料。 前款规定以外的纳税人，除国家机关和个人外， 应当自纳税义务发生之日起３０日内， 持有关证件向 所在地的主管税务机关申报办理税务登记。 个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由国 务院另行规定。 税务登记证件的式样，由国家税务总局制定。 第十三条 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日 起３０日内， 向所在地的主管税务机关申报办理扣缴 税款登记，领取扣缴税款登记证件；税务机关对已办 理税务登记的扣缴义务人， 可以只在其税务登记证件 上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。