财务资金管理制度流程
财务资金管理制度
财务资金管理制度财务资金管理制度（精选6篇）在不断进步的社会中，大家逐渐认识到制度的重要性，好的制度可使各项工作按计划按要求达到预计目标。
到底应如何拟定制度呢？以下是精心整理的财务资金管理制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
财务资金管理制度篇1为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，根据中华人民共和国《会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。
1、局内财务支出收入实行一支笔审批制度，在内部管理中强调规范财务开支审批制度，形成以集体理财为基础，领导负责把关的财务开支审批制度。
2、凡由局财务报销的各种开支票据，必须有经办人签字和分管领导签字，局长审批后，会计方可报销下账。
原则上一律使用公务消费卡，对票据报销的需要严格把关和控制。
3、一般开支由局长审批，重大开支必须经党委会集体研究决定。
4、会计、出纳人员要认真履行职责，严禁设立“账外账”和“小金库”，要做到手续完备，帐目日清月结，准确无误，财务人员公款丢失由个人赔付，现金差额由个人负担。
5、由上级部门下拨的项目资金及事业经费等都要由局财务统一管理，专款专用。
6、各种办公用品的购买一律由办公室按需求实际作出计划，经局长批准后统一布置，调配管理，需要政府采购的按照规定执行，其余一律使用公务消费卡购买，财务部门需严格审核把关。
7、严格控制招待费开支，单位来客须向主管领导请示，局长批准后方可招待。
要减少陪客人数，严格用餐标准，具体要求按照文件规定执行。
8、单位财务对外要接受财政、审计部门监督，对内要接受群众的监督。
9、财务人员做严格执行财会管理制度的表率，自觉把好关，做“一口清”、“红管家”和“铁算盘”。
10、未尽事宜，严格按照上级有关财务管理规定执行。
财务资金管理制度篇2第一章总则第一条为加强对贫困村村民发展互助资金合作社（协会）〔以下简称合作社（协会）〕的财务管理工作，规范合作社（协会）的财务行为，管好用好“互助资金”，保证“互助资金”充分发挥效益，根据《中华人民共和国会计法》、《财政扶贫资金管理办法》、《财政农业专项资金管理规则》和《关于开展建立“贫困村村民发展互助资金”试点工作的通知》等，特制定本制度。
财务资金管理制度
财务资金管理制度一、总则为了有效管理公司财务资金，确保公司运营资金安全，提高财务运营效率，特制定本制度。
本制度适用于公司内所有涉及财务资金管理的部门和人员，严格执行。
二、财务资金管理职责1. 董事会：负责监督公司财务资金管理工作，审议财务预算和财务报表，决策重大财务事项。
2. 财务部门：负责财务资金的管理和运营，做好日常资金管理工作，编制年度预算和财务报表。
3. 各部门负责人：负责本部门日常财务资金管理，按照公司财务制度执行，保证资金使用合理、安全。
三、资金运作1. 资金申请：各部门需提前向财务部门申请经费支出计划，并经相关领导审批。
2. 资金支付：财务部门核对申请资金使用的真实性，将合适的资金转账至各部门，避免资金被恶意挪用。
3. 资金收支：各部门应做好财务收支的记录和登记，实时更新财务数据，以便财务部门监管。
四、财务预算1. 年度预算：公司每年底根据经营计划编制年度财务预算，包括资金支出计划和收入预期。
2. 预算执行：各部门负责根据预算执行财务计划，严格控制预算支出，确保不超支。
五、资金监督1. 财务报表：公司每月编制财务报表，提交公司董事会审议，确保财务状况透明。
2. 财务审计：定期对公司财务进行内部审计和外部审计，确保财务数据真实、准确。
六、财务风险管理1. 风险评估：财务部门应及时评估公司财务风险，提出相应的控制措施。
2. 风险防范：严格控制财务支出，避免风险发生，保护公司资金安全。
七、紧急资金处理1. 突发事件：如公司遇到紧急情况需要资金支持，应及时与财务部门联系，协商处理方案。
2. 紧急资金审批：公司董事会可以根据实际情况紧急审批资金支出，确保公司正常经营。
八、法律合规1. 财务操作：公司财务操作需符合相关法律法规，遵守税收政策，开展合规经营。
2. 资金使用：公司财务资金应用于公司正常经营活动，不得挪用、私分。
九、彻底执行1. 制度宣传：公司应对本制度进行全员宣传，确保所有员工了解并执行财务资金管理制度。
财务部门资金管理制度
财务部门资金管理制度一、引言财务部门资金管理是企业日常运营的关键环节之一，对于提高企业财务运作效率和风险控制能力具有重要意义。
为确保资金的有效利用和监管，本文将详细介绍财务部门资金管理制度的相关内容。
二、资金管理的目的与原则1. 目的财务部门资金管理的主要目的是确保企业资金的安全性、流动性和收益性，实现财务资源的合理配置，从而推动企业的可持续发展。
2. 原则（1）合规性原则：财务部门必须严格遵守国家法律法规和企业内部的规章制度，不得违反规定进行违法违规操作。
（2）风险控制原则：在资金运作过程中，财务部门要始终关注风险因素，通过科学的风险评估和控制措施，降低企业面临的风险。
（3）效益最大化原则：财务部门要充分挖掘公司资金的潜在价值，通过合理的投资和理财手段，最大化资金的收益。
三、资金流程管理1. 资金预算管理（1）确定年度资金预算：财务部门根据公司经营策略制定年度资金预算，并根据具体项目进行详细分项预算。
（2）执行资金预算：财务部门根据预算计划，监控和管理各项资金预算，确保各部门按照预算执行。
2. 资金筹措管理（1）内部筹措：财务部门通过对企业内部资金的调剂、贷款等方式，满足企业日常经营资金需求。
（2）外部融资：财务部门根据企业需求，通过发行债券、借款等方式筹措资金。
3. 资金支付管理（1）支付授权管理：制定支付授权原则和权限范围，确保支付行为的合规性和准确性。
（2）支付流程管理：明确支付的流程和相应的控制环节，例如审批流程、支付凭证等。
4. 资金收款管理（1）收款流程管理：明确各种收款方式的操作流程，确保资金的及时入账和准确核实。
（2）收款监测管理：建立有效的收款监测机制，及时发现和解决异常情况，并对收款情况进行管理和分析。
四、投资理财管理1. 投资决策管理（1）投资目标确定：根据公司经营战略和财务需求，确定投资目标和预期收益。
（2）投资方案评估：对不同的投资方案进行风险评估和收益测算，选择最佳的投资方案。
财务部资金管理与支付流程规定
财务部资金管理与支付流程规定一、目的与范围本规定旨在规范财务部对资金的管理和支付流程，确保资金使用的合理性、规范性和安全性。
适用于财务部所有相关资金管理与支付活动。
二、资金管理1. 财务部应建立健全资金管理制度，明确资金管理职责和流程，并定期进行审查和更新。
2. 财务部应合理安排资金使用计划，根据业务需要合理调配资金，并确保资金利用效率最大化。
3. 财务部应制定资金收付凭证和账簿的管理制度，确保资金流向的准确记录和日常账务的正确处理。
4. 财务部应建立健全资金预警机制，及时发现和解决资金短缺或超额的问题，确保资金的平稳运作。
三、支付流程1. 资金支付申请1.1. 资金支付申请应由申请人填写，包括付款金额、收款方信息、付款事由等，并注明申请日期。
1.2. 资金支付申请应附上必要的支持文件，例如合同、发票、收据等。
1.3. 资金支付申请应经相关审批人员审核和签字确认，确保支付申请的合法性和准确性。
2. 资金支付审批2.1. 财务部应设立支付审批岗位，负责审核和决策资金支付申请。
2.2. 支付审批岗位应对资金支付申请进行认真审查，确保支付事项的合规性和合理性。
2.3. 支付审批岗位应及时对审批结果进行反馈，将支付信息及时传达给相关人员。
3. 资金支付执行3.1. 资金支付应通过合法的支付方式进行，例如银行电汇、支票支付等。
3.2. 在支付过程中，财务部应加强风险控制，确保支付的安全性和准确性。
3.3. 资金支付后，财务部应及时记录支付信息，包括支付时间、金额、收款方信息等，并做好相关凭证和账簿的管理。
四、资金归集与监测1. 财务部应定期对资金进行归集和监测，确保资金来源的合法性和可控性。
2. 资金归集应按照相关规定进行，确保资金安全并及时与银行进行对账。
3. 财务部应建立资金监测机制，对资金流向进行跟踪和分析，及时发现异常情况并采取措施解决。
五、违规与处罚1. 对于未按规定程序进行资金管理和支付的行为，财务部将给予警告、扣减工资、降级或解聘等相应处理。
单位资金管理制度及流程
一、总则为加强本单位资金管理，确保资金安全、高效运转，防范财务风险，根据国家有关法律法规和财务管理制度，特制定本制度。
二、资金管理制度1. 资金预算管理（1）单位应根据年度工作计划和项目需求，编制年度资金预算，经批准后严格执行。
（2）预算执行过程中，如遇特殊情况需调整预算，应按程序审批，并及时报上级主管部门备案。
2. 资金收入管理（1）单位收入应纳入统一账户管理，严禁私设“小金库”。
（2）收入应及时入账，不得滞留、挪用。
3. 资金支出管理（1）单位支出应严格执行预算，遵循“合理、合规、节约”的原则。
（2）支出审批程序：经办人填写《资金支出申请单》，经部门负责人审核，分管领导审批，财务负责人复核，最后报单位负责人批准。
4. 银行账户管理（1）单位银行账户开立、变更、撤销等事项，应严格按照规定程序办理。
（2）单位银行账户的使用，应遵守国家有关银行账户管理规定。
5. 票据管理（1）单位票据的使用，应严格按照《票据法》及相关规定执行。
（2）票据的领用、报销、保管等环节，应明确责任，确保票据安全。
6. 资金结算管理（1）单位结算方式应多样化，合理选择支付方式，提高资金使用效率。
（2）结算过程中，应遵守国家有关结算纪律，确保资金安全。
三、资金管理流程1. 预算编制（1）各部门根据工作计划和项目需求，编制部门预算。
（2）财务部门汇总各部门预算，编制单位年度资金预算。
2. 预算审批（1）单位负责人对资金预算进行审批。
（2）报上级主管部门备案。
3. 预算执行（1）各部门按照预算执行资金使用。
（2）财务部门定期对预算执行情况进行监督检查。
4. 支出审批（1）经办人填写《资金支出申请单》，经部门负责人审核。
（2）分管领导审批。
（3）财务负责人复核。
（4）报单位负责人批准。
5. 支出报销（1）经办人将相关票据、凭证报送财务部门。
（2）财务部门审核后，办理报销手续。
6. 银行账户管理（1）财务部门根据单位需求，办理银行账户开立、变更、撤销等事项。
财务管理制度及流程
财务管理制度及流程一、引言财务管理是企业管理的重要组成部分，它关系到企业的生存和发展。
一个健全的财务管理制度和流程能够有效地规范企业的财务行为，提高资金使用效率，防范财务风险，保障企业的财务安全和稳定运营。
二、财务管理制度（一）预算管理制度1、预算编制企业应根据自身的发展战略和经营计划，制定年度预算。
预算编制应遵循全面性、准确性、合理性的原则，涵盖企业的各项收入和支出。
2、预算执行预算一经批准，各部门应严格按照预算执行。
财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，对于超预算或预算外的支出，应严格审批。
3、预算调整如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批，确保预算的严肃性和灵活性。
（二）资金管理制度1、资金筹集企业应根据自身的资金需求，合理选择筹资渠道和方式，控制筹资成本，优化资本结构。
2、资金使用资金的使用应遵循专款专用的原则，严格按照预算和审批程序进行支付，确保资金的安全和有效使用。
3、资金结算加强资金结算管理，规范结算流程，提高结算效率，防范资金结算风险。
（三）财务审批制度1、审批权限明确各级管理人员的财务审批权限，根据金额大小和业务性质划分审批层次，确保审批的合理性和有效性。
2、审批流程建立规范的财务审批流程，包括申请、审核、批准等环节，确保审批程序的完整性和准确性。
（四）资产管理制度1、固定资产管理建立固定资产台账，定期进行资产清查和盘点，确保资产的安全和完整。
固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批。
2、存货管理加强存货的采购、存储、领用管理，定期进行存货盘点，合理控制存货库存，降低存货成本。
（五）财务报表制度1、报表编制按照会计准则和企业内部规定，及时、准确地编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2、报表分析对财务报表进行深入分析，为企业的经营决策提供依据。
分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。
（六）内部审计制度1、审计机构设置设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员，确保审计工作的独立性和权威性。
财务管理制度 规范资金管理流程
财务管理制度规范资金管理流程一、引言财务管理制度是指企业为了规范资金管理流程、确保财务安全、提高经济效益而制定的一系列规章制度和管理方法。
本文将详细介绍财务管理制度对资金管理流程的规范作用，旨在提高企业财务管理的效率和透明度。
二、资金管理流程概述资金管理流程是指企业在日常经营活动中处理资金收付、运作资金的一系列环节。
良好的资金管理流程有助于企业实现资金优化配置、减少财务风险，提高资金使用效率。
下面将分析并规范资金管理流程的具体要点。
1. 预算策划预算策划是资金管理流程的重要环节，通过编制企业年度预算，明确资金需求和收支状况，为后续管理提供依据。
预算策划应包括收入预算、支出预算、资金分配计划等。
2. 资金筹措资金筹措是企业资金管理流程的核心内容，包括内部筹措和外部筹措。
内部筹措包括利用自有资金和内部融资等方式满足企业日常经营资金需求；外部筹措则包括银行贷款、发行债券等方式获取资金。
3. 资金使用资金使用阶段是企业资金管理流程中最为复杂和关键的环节，主要包括支付与收款、资金调拨和管理、投资运作等。
在资金使用环节中，企业应确保各项资金活动符合合同和法律法规要求，遵循内部授权和审批程序，并建立相应的档案和凭证。
4. 资金监控与分析为了规范资金管理流程，企业应建立资金监控和风险评估机制，通过定期和不定期的资金分析和报表审查，及时发现和解决资金管理中的问题，确保企业资金安全和经济效益。
三、财务管理制度的角色财务管理制度扮演着规范和约束企业资金管理流程的重要角色。
下面列举了财务管理制度在资金管理流程中的几个关键方面。
1. 内部控制财务管理制度规定了企业内部控制的标准和流程，确保企业在资金管理中有合理的控制措施和风险管理机制。
包括制定出具体的授权审批权限、分工和职责等。
2. 制度规范财务管理制度规定了企业资金管理流程的操作规范、经营活动规范、会计处理规范等，确保企业在资金管理流程中能够明确和规范操作。
3. 内部审计财务管理制度规定了内部审计的程序和要求，包括内部审计的周期、内容和执行机制等。
公司资金管理制度及流程
一、总则为加强公司资金管理，规范资金运作，保障资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
二、资金管理制度1. 资金预算管理（1）公司财务部门负责编制年度资金预算，报公司总经理审批后执行。
（2）各部门根据年度资金预算，制定月度资金计划，报财务部门审核。
2. 资金收支管理（1）公司资金收支必须按照国家有关规定执行，严格执行“收支两条线”。
（2）所有收支款项必须通过公司银行账户办理，严禁使用个人账户或现金收支。
（3）资金收支单据必须齐全、真实、完整，不得伪造、变造。
3. 资金结算管理（1）公司财务部门负责制定资金结算流程，明确结算方式、结算时间、结算手续等。
（2）结算过程中，必须严格按照结算流程进行操作，确保资金安全。
4. 资金控制管理（1）公司设立资金控制小组，负责监督、检查资金使用情况，确保资金安全。
（2）资金控制小组定期对公司资金使用情况进行审计，发现问题及时报告公司领导。
5. 资金风险管理（1）公司财务部门负责制定资金风险管理制度，明确风险识别、评估、控制和报告流程。
（2）公司对资金风险进行定期评估，采取有效措施降低风险。
三、资金管理流程1. 资金预算编制（1）各部门根据年度经营目标，编制资金预算。
（2）财务部门对各部门编制的资金预算进行审核、汇总。
（3）总经理审批年度资金预算。
2. 资金计划制定（1）各部门根据年度资金预算，制定月度资金计划。
（2）财务部门对各部门制定的月度资金计划进行审核。
3. 资金收支（1）各部门根据月度资金计划，提出资金收支申请。
（2）财务部门审核资金收支申请，办理资金收支手续。
4. 资金结算（1）财务部门根据资金收支情况，办理资金结算。
（2）结算完成后，财务部门将结算凭证传递给相关部门。
5. 资金控制与审计（1）资金控制小组定期对公司资金使用情况进行审计。
（2）审计发现的问题，及时报告公司领导，并采取整改措施。
财务管理制度及流程
财务管理制度及流程一、预算管理：1.编制年度财务预算，包括营业收入、费用开支等项目的细项预算；2.预算执行与控制，监测财务状况，确保实际支出与预算一致；3.定期进行预算执行情况的报告，并及时调整预算。
二、会计核算：1.建立会计凭证、账簿和报表等财务记录和报告的规范；2.严格按照会计政策和准则，确保财务信息的准确性和可靠性；3.进行财务账务的核算和调整，编制财务报表。
三、成本管理：1.确立并完善成本核算制度，包括直接成本和间接成本的分摊与计算；2.实施成本控制，对成本进行分析、核实和评估，提出降低成本的建议；3.定期进行成本核算和成本效益分析。
四、资金管理：1.建立资金预测和计划制度，确保企业有足够的流动资金；2.确定资金投资和融资策略，进行资金配置和管理；3.控制企业的资金风险，包括市场风险、信用风险和流动性风险等；4.优化现金流，提高资金使用效率。
五、内部控制：1.建立健全的内部控制制度，确保企业财务活动的合规性和规范性；2.设立授权和职责分工，明确各岗位的职责和权限；3.建立审计制度，定期进行财务内部审计和外部审计；4.风险管理，建立风险评估和控制机制。
六、报税和合规：1.按照法律法规和税务要求，准确报税和缴税；2.缴纳社会保险费和其他法定金融费用；3.及时关注财务、税务和相关部门的最新政策和法规更新。
七、财务报告和分析：1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表等；2.进行财务分析和比较分析，评估企业的财务状况和经营绩效；3.提供财务信息和分析报告，为决策提供依据。
以上是一个财务管理制度及流程的概述，实际情况可能会因企业规模、行业特点和法律法规等因素而有所差异。
在实施财务管理制度及流程时，企业应根据自身情况进行具体的细化和完善，并不断优化和更新。
财务管理制度细则及流程
一、总则为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保公司财务状况的稳定和健康发展，特制定本制度。
二、财务管理组织架构1. 财务管理部门：负责公司财务制度的制定、执行、监督和检查。
2. 财务负责人：负责财务管理部门的全面工作，对财务报表、财务预算、财务分析等负责。
3. 财务主管：负责财务部门的日常管理工作，对财务核算、财务报表、财务分析等负责。
4. 会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作。
三、财务管理制度细则1. 资金管理（1）公司资金收支实行集中管理，确保资金安全。
（2）建立资金审批制度，严格控制资金使用。
（3）定期进行资金盘点，确保账实相符。
2. 会计核算（1）按照国家会计制度规定，建立健全会计核算体系。
（2）及时、准确、完整地记录、汇总、分析和报告各项经济业务。
（3）定期进行财务报表编制，确保报表真实、准确、完整。
3. 财务预算（1）编制年度财务预算，明确年度财务目标。
（2）各部门根据预算编制本部门预算，并报财务部门审核。
（3）财务部门对各部门预算进行汇总，形成公司整体预算。
4. 财务分析（1）定期对财务报表进行分析，评估公司财务状况。
（2）对异常财务数据进行分析，查找原因，提出改进措施。
（3）根据分析结果，为管理层提供决策依据。
5. 财务监督（1）建立健全财务监督制度，对财务行为进行监督检查。
（2）对违反财务制度的行为，及时纠正，严肃处理。
（3）定期开展内部审计，确保财务制度执行到位。
四、财务管理流程1. 资金申请（1）各部门根据实际需要，填写资金申请单。
（2）财务部门对资金申请单进行审核，符合规定的予以批准。
2. 资金支付（1）财务部门根据批准的资金申请单，办理资金支付手续。
（2）付款后，将付款凭证交由财务部门存档。
3. 财务核算（1）会计人员根据付款凭证，进行账务处理。
（2）定期进行账务核对，确保账实相符。
4. 财务报表编制（1）会计人员根据账务处理结果，编制财务报表。
公司财务管理制度及流程
公司财务管理制度及流程【前言】财务管理制度及流程是公司财务管理工作的重要组成部分，对公司的财务管理起着指导和规范作用。
制定和实施严格的财务管理制度及流程，是保证公司财务管理工作高效运转的基础。
本文将围绕公司财务管理制度及流程进行详细说明。
【一、财务管理制度】1.财务管理目标明确公司的财务管理目标，包括保证公司财务安全、提高财务效率、提升财务报告的真实性和准确性等。
2.财务组织架构建立明确的财务组织架构，明确各部门的财务职责和权限，并建立有效的沟通和协作机制。
3.会计制度建立健全的会计制度，确保财务会计核算的准确性和规范性，包括明确的会计政策、会计账簿、账户设置等。
4.预算管理制度制定预算管理制度，包括编制预算、执行预算、监控预算执行情况等，确保公司财务活动在预算范围内进行。
5.资金管理制度建立资金管理制度，包括资金调拨、资金运作、资金监控等，确保公司的资金安全和利用效率。
6.税收管理制度建立税收管理制度，确保公司依法纳税，并通过合理的税收筹划来降低税负。
7.费用管理制度建立费用管理制度，对公司各项费用进行合理控制和管理，提高财务效率。
8.财务审计制度建立财务审计制度，进行定期或不定期的内部或外部审计，确保财务报表的真实性和准确性。
【二、财务管理流程】1.采购流程采购流程是从需求确定到采购完成的全过程管理，包括申请采购、评估供应商、签订合同、收货和付款等环节。
2.报销流程报销流程是对公司员工的费用报销进行规范管理，包括费用报销申请、审批、报销凭证的审核和付款等环节。
3.结算流程结算流程是将公司的销售收入转化为实际资金进入公司账户的过程，包括销售订单的管理、货款收取和结算、发票开具等环节。
4.资金周转流程资金周转流程是对公司日常资金的运作管理，包括资金调拨、收款结算、付款结算等环节，确保公司资金稳定和流动性。
5.财务报告流程财务报告流程是将公司的财务信息转化为财务报告的全过程管理，包括会计准则的应用、核算、编制和披露等环节。
资金安全管理制度及流程
一、总则为加强公司资金安全管理，规范资金使用，防范资金风险，确保资金安全，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
二、制度范围本制度适用于公司所有资金收支、存储、使用、监督等环节。
三、组织机构及职责1. 财务部：负责制定、执行和监督资金管理制度，负责资金收支、存储、使用等管理工作。
2. 各部门：按照职责分工，配合财务部做好资金管理工作。
3. 内部审计部门：负责对资金管理制度执行情况进行监督检查。
四、资金安全管理制度1. 资金收支管理（1）严格执行国家有关现金管理制度，规范现金收支行为。
（2）资金收支必须通过公司指定的银行账户进行，严禁私设“小金库”。
（3）大额资金支付必须经公司领导批准，并严格按照审批程序办理。
2. 资金存储管理（1）现金库存不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。
（2）银行账户的设置、变更、撤销等事项，必须经公司领导批准。
（3）银行账户的收支活动，必须按照国家规定和公司财务制度执行。
3. 资金使用管理（1）资金使用必须符合国家有关法律法规和公司经营方针。
（2）资金使用计划应经公司领导批准，并按照计划执行。
（3）资金使用过程中，必须严格执行审批制度，确保资金使用安全、合理。
4. 资金监督（1）财务部定期对资金收支、存储、使用情况进行监督检查。
（2）内部审计部门定期对资金管理制度执行情况进行审计。
（3）各部门对资金使用情况进行自查，发现问题及时报告。
五、资金安全流程1. 资金申请（1）各部门根据业务需要，提出资金使用申请。
（2）财务部对资金使用申请进行审核，符合规定的予以批准。
2. 资金支付（1）财务部根据批准的资金使用计划，办理资金支付手续。
（2）支付款项时，必须核对收款人、金额等信息，确保准确无误。
3. 资金使用（1）各部门按照批准的资金使用计划，合理使用资金。
（2）资金使用过程中，必须遵守国家有关法律法规和公司财务制度。
4. 资金结算（1）各部门在资金使用完毕后，及时办理资金结算手续。
财务管理制度及流程
财务管理制度及流程财务管理制度及流程是指企业为规范财务管理活动而制定的一套制度和流程。
以下是财务管理制度及流程的核心内容：一、财务管理制度1. 会计核算制度：明确会计核算的范围、方法和程序，包括会计政策、会计准则等，确保财务信息的真实、准确和完整。
2. 财务预算制度：制定预算的编制和执行程序，规定预算的编制原则、内容和监控措施，确保预算的合理性和可行性。
3. 资金管理制度：规定资金的募集、使用、监督和运作规程，确保资金的安全和有效利用。
4. 投资管理制度：规定投资项目的审批、监控和评估程序，确保投资的合理性和风险控制。
5. 财务风险管理制度：确立风险管理的原则和方法，建立风险评估和控制机制，预防和应对财务风险。
6. 财务报告制度：规定财务报表的编制和披露要求，确保财务报告的准确和及时性。
二、财务管理流程1. 财务预算流程：包括预算编制、审批、执行和监控等环节，确保预算的执行和管理。
2. 资金管理流程：包括资金募集、支付、收回和监督等环节，确保资金的安全和合理运作。
3. 采购管理流程：包括采购计划、采购审批和采购支付等环节，确保采购的合规和成本控制。
4. 投资管理流程：包括投资项目申报、审批和监控等环节，确保投资的合理和风险控制。
5. 费用报销流程：包括费用报销的申请、审批和支付等环节，确保费用的合规和及时报销。
6. 财务报告流程：包括财务报表的编制、审计和披露等环节，确保财务报告的真实和透明。
财务管理制度及流程的实施可以提高企业财务管理的规范性和效率性，保证财务活动的合规和风险的控制。
同时，也能够为企业的发展提供可靠的财务信息和决策支持。
因此，企业应建立健全财务管理制度及流程，并加强相关培训和监控，不断完善和提升财务管理水平。
财务部门资金管理规章制度
财务部门资金管理规章制度财务部门资金管理是企业财务管理的重要组成部分，对于维护企业经济稳定和健康发展具有重要意义。
为了规范和有效管理资金，制定财务部门资金管理规章制度是必不可少的。
本文将以财务部门资金管理规章制度为主题，详细探讨其内容和实施流程。
一、资金管理目标资金管理的首要目标是确保企业现金流的充足和合理运作。
财务部门应密切关注资金流动情况，合理配置资金，降低财务风险，实现稳定增长。
同时，资金管理还应注重财务监督和内部控制，确保资金使用的透明度和合法性。
二、资金管理权限1. 资金管理权限的划分是财务部门的基础，应根据企业实际情况和管理需求进行合理划分。
包括资金收支管理、资金投资管理、资金融资管理等不同方面。
2. 各级资金管理权限的划定应严格按照职责和权限层级进行，确保资金管理工作的有序进行和信息的流动。
三、资金使用规定1. 资金支出应明确规定使用范围、金额和用途，实行预算管理和审批制度，防止资金的滥用和浪费。
2. 资金使用过程中应落实责任制，健全核算和监督机制，确保资金有序、合理、安全地运转。
四、资金收入管理1. 资金收入管理包括来自内部的资金收入和外部的资金收入。
内部资金收入应按照规定流程进行核算和报告，外部资金收入应有明确的跟踪和监督制度。
2. 资金收入应及时入账，并进行相关记录和归集，确保资金的真实性和准确性。
五、预算管理1. 预算是资金管理的重要工具，应根据企业经营计划和财务状况制定。
财务部门应负责编制和审核预算，并监督预算的执行情况。
2. 财务部门还应建立预算执行的评估和反馈机制，及时反馈预算执行情况，提供决策依据和改进方案。
六、风险控制1. 财务部门应加强对资金风险的管控和预警，制定合理的风险控制策略和措施，保障企业资金安全。
2. 财务部门还应加强内部控制，制定完善的制度和流程，提高资金管理的规范性和效率性。
七、信息披露1. 财务部门应及时、准确地向相关部门和人员提供资金管理信息，包括资金流动、预算执行、风险控制等方面的信息。
财务管理制度-4资金使用审批流程
3、验收
费用发生需有验证手续
4、主管部门
本部门主管领导签字确认。
5、会计审核
会计审核票据，数量、单价、金额，及期间
6、财务经理
审核签字
7、公司领导审批
领导审批
8、制单
会计根据报账单据编制记账凭证
9、付款
出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（谁领款谁签字）
（四）差旅费审批流程
（七）工程进度款支付流程图
项目名称
说明
1、经办人
施工方填写《工程进度款支付申请书》。
要求提供：
6、《工程项目进度概预算书》加盖施工单位、监理签章；
7、若分包单位，需总包单位签署审核意见（并盖章）。
3、提供发票或收据
2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、会计审核
会计审核票据，核对保健费用标准，付款程度等
项目名称
说明
1、经办人
经办人填写费用报销单（附车票、机票、交通费、住宿费等）
2、主管部门
本部门主管领导签字确认。
3、会计审核
会计审核票据，出差标准，补贴等
4、财务经理
审核签字
5、公司领导审批
领导审批
6、制单
会计根据报账单据编制记账凭证
7、付款
出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（谁领款谁签字）
（五）营销、广告费用审批报销流程图
一、资金管理总体流程图
①
②
③
二、资金计划流程
①
②
③
项目名称
说明
1、月度资金计划
各部门根据所管辖的工作内容，编制下月资金计划
2、汇总计划
财务部根据各部门计划，结合实际情况汇总编制公司资金计划，报公司领导审批后上报集团总公司。
财务资金安全管理制度
财务资金安全管理制度财务资金安全管理制度一、前言财务资金安全管理制度是为了确保公司的资金安全，规范资金管理流程，保护公司利益而建立的。
本制度适用于公司内所有与财务资金相关的部门和人员，包括财务部门、财务总监、出纳等。
二、目的1.确保资金安全：建立科学合理的财务资金管理制度，保护公司的资金安全，防止资金遗失、滥用、挪用等风险。
2.规范流程：规范公司内部的资金管理流程，提高财务工作的效率和准确性。
3.保护公司利益：通过加强对资金的监管和控制，确保公司的利益最大化。
三、资金管理流程1.预算编制：制定年度预算，包括收入预算、支出预算等，经过相关部门审批后执行。
2.资金运作：根据实际需要，合理安排资金的运作，包括资金的募集、使用、投资、归还等。
a.资金募集：通过银行贷款、股权融资等方式获取资金。
b.资金使用：根据需求，将资金用于运营开支、项目投资等。
c.资金投资：合理选择投资项目，通过投资获得收益。
d.资金归还：按照合同约定，及时归还借款或投资本金。
3.资金监管：建立健全的内部控制制度，保证资金流转的透明度和合规性。
a.财务审批：对各项资金支出进行审批，并确保凭证真实有效。
b.凭证管理：建立严格的凭证管理制度，确保凭证的真实性和完整性。
c.资金监测：采用现代化的财务管理系统，实时监测资金的流动情况。
4.资金结算：定期进行资金结算，包括内部结算和外部结算。
a.内部结算：对公司内各部门之间的资金往来进行核对和结算。
b.外部结算：处理与供应商、客户等外部机构的资金结算。
四、安全措施1.职责分工：明确各部门和人员的职责和权限，避免权责不清导致的资金风险。
2.审批制度：建立健全的资金使用审批制度，确保每笔支出都经过审批程序。
3.保密措施：加强对财务信息的保密工作，确保财务数据不受未授权人员的访问和泄露。
4.内部控制：建立内部控制制度，包括财务核算、风险管理、审计等，确保资金流转的安全性和合规性。
5.风险防控：制定风险识别和防范措施，建立风险管理制度，防范和降低财务风险。
财务流程与资金审批管理制度
财务流程与资金审批管理制度一、总则本制度旨在规范财务流程与资金审批管理，确保企业财务操作的合规性、准确性和高效性，保障企业财务资源的有效配置和监控。
二、适用范围本制度适用于本企业全部部门和人员，包含但不限于财务部门、各个部门负责人、相关员工及其他相关岗位人员。
三、财务流程管理3.1 财务流程的建立与调整1.财务流程应依据企业实际情况和业务需求进行订立和调整，经公司财务部门汇总后报经高级管理层审批。
2.财务流程的订立和调整应合理、有效，做到科学规范，明确各个环节的职责和权限。
3.财务流程的更改需经授权的人员提出申请，并经过审批后方可执行。
3.2 资金预算与管理1.全部部门应依照公司年度财务预算要求，编制本部门的年度财务预算，并于每年底前提交至财务部门。
2.财务部门应定期与各部门沟通协商，确保财务预算的合理性和准确性。
3.各个部门在使用资金时必需遵守预算掌控要求，并确保资金使用符合相关政策、法律及内部规定。
4.财务部门应在每月末进行资金结余分析，及时向高级管理层汇报资金使用情况。
3.3 费用报销管理1.各部门在发生费用支出后，应及时将相关费用凭证交至财务部门进行报销。
2.费用报销申请应包含费用明细、费用发生时间、发票凭证等必需信息，并由部门负责人签字确认。
3.财务部门应在收到费用报销申请后，进行审核，审核无误后进行支出，并及时更新相关账务记录。
4.对于特殊费用报销（如差旅费、接待费等），申请人须按公司相关规定填写申请单，并供应必需的支持文件和说明。
四、资金审批管理4.1 资金审批权限1.资金审批权限划分应依照职责和权限清楚分析，确保权责匹配、相互制约。
2.资金审批权限应由高级管理层依据实际需要进行授权，纳入授权范围的人员须明确责任，高度保密。
4.2 资金审批流程1.资金审批申请应依照规定的表格进行填写，包含资金用途、金额、估计时间等必需信息，并由申请人签字确认。
2.资金审批申请应有明确的主管人员审批环节，主管人员应对资金使用进行审核并决议是否批准。
资金流程与财务报表管理制度
资金流程与财务报表管理制度1. 前言本制度旨在规范企业的资金流程与财务报表管理，确保资金使用的合理性、准确性和透亮度，提高财务管理效率，保障企业资金安全和稳定运营。
2. 资金流程管理2.1 资金预算（1）每年底，企业财务部门应订立当年度的资金预算计划，明确资金来源、支出计划和关键指标，经企业管理层审批后执行。
（2）资金预算计划应依据企业经营情况和发展需求进行合理调整，确保资金使用的有效性和经济性。
2.2 资金申请与审批（1）各部门在资金使用前，必需填写资金申请表，认真说明资金用途、金额和预期效益等，并由部门负责人审批。
（2）财务部门依据资金预算计划和资金申请，进行资金调配和调配，并对资金使用计划进行审批。
（3）对于特殊资金申请，需要经过企业管理层审批，并进行资金来源的评估和项目可行性分析。
2.3 资金支出与核销（1）企业采用电子支出方式进行资金支出，如银行转账、电汇等，资金支出应及时、准确，并保管相关支出凭证。
（2）部门负责人应确保使用资金用于合法用途，凭借相关凭证进行资金支出，并及时将资金支出信息报备财务部门。
（3）财务部门负责对资金支出进行核销，并及时进行财务记录和账务处理，确保资金使用的准确性和及时性。
2.4 资金监督与审计（1）财务部门应建立资金监督和审计制度，对资金使用情况进行监督和审计，并及时发现和矫正资金管理中的问题。
（2）定期进行财务报表的编制和审核，确保财务报表的真实、准确和完整。
3. 财务报表管理3.1 财务报表编制（1）财务部门应依照国家相关财务制度和会计准则，编制真实、准确、完整的财务报表。
（2）财务报表应包含资产负债表、利润表、现金流量表和全部者权益更改表等，报表应依照规定时间进行编制和发布。
3.2 财务报表审核（1）财务部门应对财务报表进行内部审核，确保报表的准确性和合规性。
（2）财务部门还应搭配审计部门、税务部门等对财务报表进行外部审核。
3.3 财务报表披露（1）财务报表披露应依照国家相关法律法规的要求进行，确保披露内容的真实、准确和完整。
财务管理制度的资金流程与管理
财务管理制度的资金流程与管理随着企业规模的扩大和经营范围的增加，财务管理制度对企业的重要性日益凸显。
其中，资金流程与管理是财务管理制度中的重要环节，对于企业的稳定运转和良好财务状况至关重要。
本文将从资金流程及其管理的角度出发，介绍财务管理制度在资金流程与管理方面的关键内容。
资金流程是指企业在运营过程中，资金的流入、流转和流出的全过程。
它涉及的环节包括预算、融资、投资、收入、支出、结算和监控等。
一个有效的资金流程对于企业的财务健康至关重要。
在具体实施中，以下是几个关键步骤：首先，预算制定是资金流程的起点。
预算制定过程中，企业需要明确年度或季度的收入和支出预期，确定合理的经营目标和财务目标。
预算制定旨在有效分配资源、合理控制费用，并确保项目的可行性。
其次，融资是企业生存和发展的重要手段。
企业可以通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式获得资金，以支持日常经营活动和扩大业务范围。
在进行融资时，企业需要综合考虑风险水平、融资成本和偿还能力等因素，选择适合自身条件的融资方式。
第三，投资决策是企业在资金流程中的核心环节。
在资本项目决策中，公司需要评估投资项目的风险和回报，并对其进行经济性分析。
只有在合理评估了投资项目的风险和回报后，企业才能做出明智的投资决策。
收入和支出是资金流程中的双方面。
通过销售产品或提供服务，企业可以获取收入。
而支出则包括成本、费用和税费等。
有效管理收入和支出，确保企业的收支平衡和利润最大化是财务管理的基本任务。
结算是财务管理制度中一个重要的环节。
结算过程中，企业需要对交易进行核对、审核和确认，确保交易的合法性和准确性。
结算可以通过现金支付、电子结算、银行转账等方式进行。
最后，监控是资金流程中的重要环节。
企业需要建立健全的内部控制制度，及时发现和纠正异常情况，防止财务风险和诈骗行为的发生。
监控也包括财务报告的及时编制和审查，以保证财务信息的准确性和可靠性。
除了以上的步骤，财务管理制度还应该包括相关的政策和流程，以确保公司每一项资金流动的高效性和透明度。
财务资金管理的制度
财务资金管理的制度一、目的为严格控制公司费用支出，增强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，按照公司财务资金管理的有关规定，制定本制度。
二、概念本制度中所称费用是指公司生产、行政、营销等管理费用。
3、范围本制度适用对象为公司所有人员。
五、一、请款流程（其它广告、参展等费用请款于五、3审批权限条款另加说明）五、一、1请款：请款人按照专项费用事务需要填写《请款单》，按五、3审批权限条款规定报上级签核。
五、一、2审核：请款人将经上级签核后的《请款单》按五、3审批权限条款规定送交财务专员。
五、一、3支出：财务专员按权限审批后，由出纳按照复核后的《请款单》，向请款人支付款项，同时请款人须在《请款单》上签字。
五、一、4请款5000元以上的大额备用金须提前一天通知财务部。
五、一、5管理部门公事较多的人员可实行定额备用金，既可按规定预支保证公事合理工作需要的必然限额备用金，报销时可不抵借支，直接支取现金，详见表1。
五、一、6备用金借支人须在公事完毕后5个工作日内到财务部结清备用金，实行定额备用金的借支人须每3个月结清一次。
原则上借支人必需按规按时限及时结清备用金，前款不清后款不借。
如情况特殊，必需报请厂长或主管副总以至总领导批复，依批复意见处置。
五、一、7每一年12月31日前，除12月下旬借支外其余所有个人借支的备用金都必需结清归还，超期不还的，一次或分次从工资中扣回。
五、一、8《请款单》是财务账务处置的依据之一，除当日借支当日归还的之外，报销费历时《请款单》不予退还；归还多借备用金时，由往来帐会计开具收据给报销者本人，请款单也不予归还，收据须妥帖保管备查。
五、一、9备用金是为保证公事需要而设，因私不得借支备用金。
五、2费用报销程序五、二、1报销流程五、二、一、1报销：报销人自行粘贴单据并填制费用《报销单》或《差旅费报销单》，按五、3审批权限条款规定报上级签核。
五、二、一、2审核：报销人将经上级签核后的《报销单》按五、3审批权限规定送交财务部门。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
资金管理流程
I. 流程概述
本流程阐述 XXX 公司月度库存现金及空白支票的盘点管理程序， 旨在保证公司库存现 金余额的存在性与准确性，以及空白支票的存在性与完整性。
II. 适用范围 XXX 公司（含下属各分子公司、办事处）
III. 流程参与人 出纳/财务部 会计/财务部 财务经理/财务部 总部财务经理/财务部 总部财务总监/财务部
IV. 名词解释 无
V. 相关文档及数据 现金盘点表 支票盘点表 手工现金日记账 支票使用登记薄 会计凭证 资金日报明细表
1
流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
步骤
流程及控制说明 流程开始 库存现金及支票： 库存现金和支票存放在财务部出纳的保险箱中， 保险箱需要同时用钥匙和密码才能打开，由出纳 保管保险箱钥匙和密码。
出纳每 3 个月修改一次 密码。
各公司和办事处按需求设置备用金限额。
集团总 部限额人民币 50,000； 各分子公司和办事处限额 人民币 5,000。
参与者 部门 财务部 出纳 会计 岗位
相关文档及数据
发现与建议
集团总部/大区财务经理审阅分子公司对备用金 的限额是否合理，并书面批准。
各公司和办事处 需要保存集团总部/大区财务经理的批准文件(包 括邮件)。
各个公司当日备用金余额不得超过备用金限额。
按照如果超过该限额，出纳需要将超过部分需要 存入银行。
对于各大区关心的备用金额度5000元的问
2
流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
步骤
流程及控制说明
参与者 部门 岗位
相关文档及数据
发现与建议
题，没有特殊情况，备用金维持5000元。
一 段时间的有特殊项目的， 需要提升备用金额 度的分公司， 单独申请额度， 报集团审批后 可以提升。
未经批准， 不可擅自提升备用金 额度。
1
清点现金、空白支票： 财务制度规定出纳每天下班前都要对现金进行 清点并记录。
出纳每周五进行盘点，如果周次中含二十五日和 月末最后一天，分别在二十五日和月末最后一天 进行盘点。
由出纳对现金进行盘点，财务部会计监盘，每次 盘点发现多出限额部分的备用金，均需要在当日 存入银行。
财务部
出纳 会计
出纳每月末与会计空白支票，出纳清点所有空白 支票，财务部会计对整个盘点过程进行监盘。
3
流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
步骤
流程及控制说明
参与者 部门 岗位
相关文档及数据
发现与建议
转至：步骤 2
2
记录盘点结果： 财务部会计（分公司没有专职会计人员的，由大 区财务经理指定分公司监盘人员，监盘人员每季 度轮换一次，下同）在出纳盘点的过程中将其清 点的库存现金的货币数量、金额填写在《现金盘 点表》中。
财务部会计在出纳盘点的过程中将其清点的空 白支票数量、 起止序号填写在 《支票盘点表》 中。
转至：步骤3
财务部
会计
现金盘点表 支票盘点表
3
签字确认： 出纳在《现金盘点表》《支票盘点表》上签字确 、 认盘点结果。
转至：步骤4
财务部
出纳
现金盘点表 支票盘点表
4
流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
步骤
流程及控制说明 判断是否账实相符： 财务部会计对照手工现金日记账余额审核当日 现金盘点金额是否正确。
财务部会计对照《支票使用登记薄》审核空白支 票序号和数量是否正确。
若账实不符，转至步骤5；若账实相符，转至步 骤6。
转至：步骤5/步骤6 检查账实不符的原因：
参与者 部门 财务部 岗位 会计
相关文档及数据 现金日记账 支票使用登记薄
发现与建议
4
财务部
5.1
5.2
如发现账实不符, 由会计对差异进行调查，将调 查结果做出书面说明提交总部/大区财务经理审 批。
如果确实属于现金遗失，需明确责任人，根 据金额的大小经适当管理层进行审批处理。
会计根据情况做出相应会计分录。
会计 大区财务经理 总部财务经理
会计凭证
5
流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
步骤 转至：步骤6
流程及控制说明
参与者 部门 财务部 会计 岗位
相关文档及数据
发现与建议
6
签字确认： 会计确定盘点结果，并在《现金盘点表》《支票 、 盘点表》签字确认。
转至：步骤7
现金盘点表 支票盘点表
7
审核盘点表并签字确认： 总部/大区财务经理或授权财务经理审核 《现金盘 点表》《支票盘点表》 、 ，确认是否填写完整，是 否经过出纳、会计签字确认，审核无误后签字确 认。
转至：步骤8
财务部
大区财务经理 现金盘点表 总部财务经理 支票盘点表 或 被授权的财务 主管
8
归档保存： 出纳按时间先后顺序归档保存《现金盘点表》及 《支票盘点表》 。
转至：步骤9
财务部
出纳
现金盘点表 支票盘点表
6
流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
步骤
流程及控制说明
参与者 部门 财务部 岗位 大区财务经理 总部财务经理 总部财务总监
相关文档及数据
发现与建议
9
上报程序： 财务经理审阅周盘点报表，于每月一日将上月的 周盘点表，提交至集团财务经理（刘宏） 。
10
集团财务经理审阅无误后，上报集团财务总监。
资金日报明细表： 财务部 为明晰化资金日报，每日出纳需填写资金日报明 细表。
即：个人卡、银行存款均需列示明细。
详细内容 参见附表 2《资金日报明细表》
出纳 大区财务经理 总部财务经理 总部财务总监
资金日报明细表
《资金日报明细表》经大区经理审阅后，由出 纳报给总部韩瑞雪。
韩瑞雪汇总后上报集团 财务经理（刘宏）。
集团财务经理审阅无误后，上报集团财务总监。
流程结束
7
流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
3.0 资金管理 3.4 现金盘点流程 现金、其他收入、其他应收款 财务副总裁
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 3.1
批准人
签章
日期
版本控制：
日期
版本号
更改记录
更改人
8
。