财务资金管理制度流程

流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
资金管理流程
I. 流程概述
本流程阐述 XXX 公司月度库存现金及空白支票的盘点管理程序， 旨在保证公司库存现 金余额的存在性与准确性，以及空白支票的存在性与完整性。
II. 适用范围 XXX 公司（含下属各分子公司、办事处）
III. 流程参与人      出纳/财务部 会计/财务部 财务经理/财务部 总部财务经理/财务部 总部财务总监/财务部
IV. 名词解释 无
V. 相关文档及数据       现金盘点表 支票盘点表 手工现金日记账 支票使用登记薄 会计凭证 资金日报明细表
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流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
步骤
流程及控制说明 流程开始 库存现金及支票： 库存现金和支票存放在财务部出纳的保险箱中， 保险箱需要同时用钥匙和密码才能打开，由出纳 保管保险箱钥匙和密码。 出纳每 3 个月修改一次 密码。 各公司和办事处按需求设置备用金限额。集团总 部限额人民币 50,000； 各分子公司和办事处限额 人民币 5,000。
参与者 部门 财务部 出纳 会计 岗位
相关文档及数据
发现与建议
集团总部/大区财务经理审阅分子公司对备用金 的限额是否合理，并书面批准。各公司和办事处 需要保存集团总部/大区财务经理的批准文件(包 括邮件)。 各个公司当日备用金余额不得超过备用金限额。 按照如果超过该限额，出纳需要将超过部分需要 存入银行。
对于各大区关心的备用金额度5000元的问
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流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
步骤
流程及控制说明
参与者 部门 岗位
相关文档及数据
发现与建议
题，没有特殊情况，备用金维持5000元。一 段时间的有特殊项目的， 需要提升备用金额 度的分公司， 单独申请额度， 报集团审批后 可以提升。 未经批准， 不可擅自提升备用金 额度。
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清点现金、空白支票： 财务制度规定出纳每天下班前都要对现金进行 清点并记录。 出纳每周五进行盘点，如果周次中含二十五日和 月末最后一天，分别在二十五日和月末最后一天 进行盘点。 由出纳对现金进行盘点，财务部会计监盘，每次 盘点发现多出限额部分的备用金，均需要在当日 存入银行。
财务部
出纳 会计
出纳每月末与会计空白支票，出纳清点所有空白 支票，财务部会计对整个盘点过程进行监盘。
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流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
步骤
流程及控制说明
参与者 部门 岗位
相关文档及数据
发现与建议
转至：步骤 2
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记录盘点结果： 财务部会计（分公司没有专职会计人员的，由大 区财务经理指定分公司监盘人员，监盘人员每季 度轮换一次，下同）在出纳盘点的过程中将其清 点的库存现金的货币数量、金额填写在《现金盘 点表》中。 财务部会计在出纳盘点的过程中将其清点的空 白支票数量、 起止序号填写在 《支票盘点表》 中。 转至：步骤3
财务部
会计
现金盘点表 支票盘点表
3
签字确认： 出纳在《现金盘点表》《支票盘点表》上签字确 、 认盘点结果。 转至：步骤4
财务部
出纳
现金盘点表 支票盘点表
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流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
步骤
流程及控制说明 判断是否账实相符： 财务部会计对照手工现金日记账余额审核当日 现金盘点金额是否正确。 财务部会计对照《支票使用登记薄》审核空白支 票序号和数量是否正确。 若账实不符，转至步骤5；若账实相符，转至步 骤6。 转至：步骤5/步骤6 检查账实不符的原因：
参与者 部门 财务部 岗位 会计
相关文档及数据 现金日记账 支票使用登记薄
发现与建议
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财务部
5.1
5.2
如发现账实不符, 由会计对差异进行调查，将调 查结果做出书面说明提交总部/大区财务经理审 批。如果确实属于现金遗失，需明确责任人，根 据金额的大小经适当管理层进行审批处理。 会计根据情况做出相应会计分录。
会计 大区财务经理 总部财务经理
会计凭证
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流程名称 子流程名称 涉及会计科目 流程负责人
资金管理 现金盘点流程 现金、银行存款 总部\大区财务经理
版本号码 最后更新日期 执行日期 流程图编号
1.1 03/26/2012 04/01/2012 1.1
步骤 转至：步骤6
流程及控制说明
参与者 部门 财务部 会计 岗位
相关文档及数据
发现与建议
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签字确认： 会计确定盘点结果，并在《现金盘点表》《支票 、 盘点表》签字确认。 转至：步骤7
现金盘点表 支票盘点表
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审核盘点表并签字确认： 总部/大区财务经理或授权财务经理审核 《现金盘 点表》《支票盘点表》 、 ，确认是否填写完整，是 否经过出纳、会计签字确认，审核无误后签字确 认。 转至：步骤8
财务部
大区财务经理 现金盘点表 总部财务经理 支票盘点表 或 被授权的财务 主管
8
归档保存： 出纳按时间先后顺序归档保存《现金盘点表》及 《支票盘点表》 。 转至：步骤9
财务部
出纳
现金盘点表 支票盘点表
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