契税、营业税优惠政策问答
关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知(财税23号)
关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知（财税23号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局、住房城乡建设厅（建委、房地局），西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局，新疆生产建设兵团财务局、建设局：根据国务院有关部署，现就调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策通知：一、关于契税政策（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
（二）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。
（三）纳税人申请享受税收优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。
暂不具备查询条件而不能提供家庭住房查询结果的，纳税人应向税务机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证，诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理，并将不诚信记录纳入个人征信系统。
按照便民、高效原则，房地产主管部门应按规定及时出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，税务机关应对纳税人提出的税收优惠申请限时办结。
（四）具体操作办法由各省、自治区、直辖市财政、税务、房地产主管部门共同制定。
二、关于营业税政策个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征营业税。
办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定，按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发〔2005〕26号）、《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发〔2005〕89号）和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发〔2005〕172号）的有关规定执行。
财政部 国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知
财政部国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通
知
财税字〔1999〕210号
条款失效成文日期：1999-07-29
字体：【大】【中】【小】注释：条款失效，第一条有关契税的规定失效。
参见：《财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》，财税[2010]94号。
为了配合国家住房制度改革，有效启动房地产市场，积极培育新的经济增长点，经国务院批准，现对房地产市场有关税收政策问题通知如下：
一、关于营业税和契税的政策问题
为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，积极启动住房二级市场，对个人购买并居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税；个人购买并居住不足一年的普通住宅，销售时营业税按销售价减去购入原价后的差额计征；个人自建自用住房，销售时免征营业税；个人购买自用普通住宅，暂减半征收契税。
为了支持住房制度的改革，对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征收营业税。
二、关于空置商品住房税收政策问题
为了加快住房资金周转，降低金融资产的风险，促进积压空置商品房的销售，对积压空置的商品住房销售时应缴纳的营业税、契税在2000年底前予以免税优惠。
空置商品住房限于1998年6月30日以前建成尚未售出的商品住房。
三、关于土地增值税征免政策问题
对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。
本通知自1999年8月1日起执行。
部分地区在此之前越权自行制定的房地产市场税收政策，凡与本通知规定不符的一律改按本通知的规定执行。
2021年吉林长春购房契税营业税新政策
2021年吉林长春购房契税营业税新政策长春新房契税是百姓购房时必须缴纳的费用，目前长春楼市仍执行原来的普通住宅契税优惠政策。
一般来说长春购房者需要缴纳的契税有四种，分别是1%、1.5%、3%、4%，那么在不同情况下应该缴纳哪种契税呢?我们就帮您详细解析一下。
缴税前弄懂所购房产类别长春的契税缴纳标准与所购房屋的类型及价格等因素相关。
长春市目前对普通住房、非普通住房和非住宅类三大类别房产交易实行差别化税收政策。
因此，在缴纳契税之前，首先要弄清楚自己所购买的房屋是哪种类型，再按照不同标准缴纳1%、1.5%、3%或4%的不同契税。
消费者首先要认定所购房屋是否为普通住房，长春市的普通住房一般要满足三个条件，即住宅小区建筑容积率(容积率等于地上总建筑面积除以规划用地面积，容积率越高，居民舒适度越低，反之则越高，容积率在1以下的住宅一般应为别墅项目)在1以上;单套小区建筑面积在144平方米以下;实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下，就是普通住房。
目前，长春市民首次购买90平方米以下的普通住宅，可以享受到契税优惠，契税按1%缴纳即可;如果是首次购买90平方米以上144平方米以下的普通住宅，契税按1.5%的优惠比例缴纳;如果是二套房或者非普通住宅则按3%缴纳。
购买商铺、写字间等非住宅类产品，须按4%纳税。
哪些情况不用缴纳契税个人购买住房有以下四种情况，还可享受契税减免政策。
一是货币安置。
对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。
二是房改房。
城镇职工按规定一次购买公有住房的，免征契税。
超过国家标准面积的部分，仍应按规定缴纳契税。
三是法定继承。
对于《继承法》规定的法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税。
四是夫妻离婚更名。
根据婚姻法规定，夫妻共有房屋属共有财产，对离婚后原共有房屋产权的归属人，不征收契税。
缴纳契税需要携带哪些证件据了解，通常购房者购买新房的契税和维修资金都由代办公司代为缴纳，购房者也可以自己缴纳这部分费用。
契税政策知识问答
1、契税的纳税人是谁？答：根据《中华人民共和国契税暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国境内转移土地房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应按照规定缴纳契税。
2、契税的纳税时间如何确定？答：根据条例规定：契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在20日内缴纳税款。
3、契税滞纳金计征时间如何确定？答：根据《中华人民共和国税收征管法》及《中华人民共和国契税暂行条例》等有关规定，纳税人在产生纳税义务之日起，十日内向征收机关办理纳税申报。
如纳税义务发生30日内，纳税人未到征收机关办理纳税申报，且未缴纳契税的，征收机关在纳税义务发生30日后，按日加收应纳税额万分之五的滞纳金。
4、纳税人申报房屋的成交价格明显低于市场价格如何处理？答：根据《中华人民共和国契税暂行条例》第四条最后一款的规定：成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。
5、购买安居房、经济适用房是否需要缴纳契税？答：需要。
详见《财政部国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复》第二条：关于购买安居房，经济适用房的减免税问题。
条例没有对这种情况给予减征或者免征契税的规定。
因此，应对购买安居房、经济适用房者照章征收契税。
6、夫妻加名是否缴纳契税？答：自2011年8月31日起，婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。
————财政部国家税务总局关于房屋土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有契税政策的通知7、离婚后房屋权属变化是否征收契税？答：依据国家税务总局《关于离婚后房屋权属变化是否征收契税的批复》：依据我国婚姻法的规定，夫妻共有房屋属共同共有财产。
2023年契税新政策(满足契税退税三个政策)
2023年契税新政策（满足契税退税三个政策）一、2023年买房免契税是真的吗1、2023年买房免契税是真的吗？其实，2023年买房免契税的消息并不是真实的，不过有些地方是可以享受契税优惠的，而有些地方是有政府补贴的，所以才流传中这种说法。
2、契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
应交税规模包含土地使用权出售、赠与和交流，房子买卖，房子赠与，房子交流等。
3、根据规则，以现行契税政策，自己采购住所实施不同化税率。
当自己采购通常住所，且该住所为家庭仅有住所的，所购通常商品住所户型面积在90平方米以下的，契税依照1%履行；户型面积在90平方米到144平方米的，税率折半征收，即实践税率为2%；所购住所户型面积在144平方米以上的，契税税率依照4%征收。
采购非通常住所、二套及以上住所，以及商业出资性房产，均依照4%的税率纳税。
二、早交契税反而吃亏了1、对于许多已购房的人来说，他们认为早交契税反而吃亏了，主要是因为交契税那天开始就要开始算产权了，这样的话在没有入住的阶段也是计算产权的，因此许多业主觉得比较吃亏了。
2、契税是在房屋的产权发生了变更的时候，所要缴纳的费用，像我们刚买房子时，这个费用就是要交给相应的征收机关的，若是开发商想尽各种理由来让你缴纳这个费用的话，我们并不需要着急去交，因为最终这个费用并不是交给开发商的，所以我们就需要留心了。
3、国家是规定契税要在购房合同备案开始算起的一个月内缴清。
若购买的是新房，一般是根据开发商所给到的政策，在办理房产证的或收房这两个阶段前往缴纳契税；如果说购买的二手房，那么在买卖双方前往房产局过户之前，就需要将契税缴清。
三、2023年契税征收标准（一）2023年首套房契税征收标准1、应纳税额的计算公式为新房应纳税额=计税依据×税率二手房应纳税额=二手房税率×房地产评估价2、衡量标准一般情况而言有下面几个分类：90平米以下的是一个征收标准，90-144平米之间的是一个标准，144平米以上的是一个标准。
经济学：政府经济学试题预测三
经济学：政府经济学试题预测三1、名词解释契税正确答案：是在土地使用权、房屋所有权的权属转移过程中，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。
契税的征税对象，是指在我国境内发生土地使用权和房屋所有权权（江南博哥）属转移的土地和房屋。
契税的纳税人，是指在我国境内转移土地、房屋权属，承受（指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为）的单位和个人。
契税税率为3％－5％。
2、名词解释营业税正确答案：是对我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额收入征收的一种税。
营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产三个方面。
营业税的纳税人是指在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。
营业税按行业、类别的不同分别采用不同的比利税率。
营业税应纳税额的计算可直接将计税依据和适用税率两者相乘得出。
3、问答题政府宏观经济管理政策目标正确答案：（一）经济增长在经济学界，经济增长有两种解释，一种是剔除价格因素以后的国民生产总值的增加，即一国在一定时期内所生产的商品和劳务总量的增加，或者是人均国民生产总值的增加。
另一种说法是一国生产商品和劳务的能力的增加。
和前者相比，后者更具有可持续发展的意义。
经济增长是政府宏观经济管理政策追求的一个最重要的目标，追求经济增长并不是谋求经济的高增长，而是经济的适度增长。
一般而言，经济的增长主要表现在经济规模的扩张，即一国ＧＤＰ的增长。
但是一国的经济增长必须与本国的社会经济发展相协调，走可持续发展的道路。
（二）保持市场物价稳定保持市场物价稳定通常是指价格总水平的相对稳定，物价总水平过高或过低，对于经济的发展与稳定都是不利的。
因此各个都把物价稳定作为政府制定宏观经济政策的一个重要目标。
（三）收入公平分配公平分配是一个相对的概念，它是指在一定的社会范围内和一定的社会道德规范下，社会成员之间和可以支配的经济资源之间的均衡和协调。
2023年契税是什么及有什么优惠政策
2023年契税是什么及有什么优惠政策契税是什么一般规定1.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
2.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。
3.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免。
特殊规定1、企业公司制改造一般而言，承受一方如无优惠政策就要征契税;另外，要注意不征税与免税是不同的概念。
企业公司制改造中，承受原企业土地、房屋权属，免征契税。
2、企业股权重组在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。
但在增资扩股中，如果是以土地使用权来认购股份，则承受方需缴契税。
国有、集体企业实施“企业股份合作制改造”，由职工买断企业产权，或向其职工转让部分产权，或者通过其职工投资增资扩股，将原企业改造为股份合作制企业的，对改造后的股份合作制企业承受原企业的土地、房屋权属，免征契税3、企业合并、分立(1)两个或两个以上的企业，依据法律规定、合同约定，合并改建为一个企业，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税。
(2)企业依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税。
4、企业出售国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税;全部安置原企业职工的，免征契税。
5、企业关闭、破产债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税;对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，凡妥善安置原企业30%以上职工的，减半征收契税;全部安置原企业职工的，免征契税。
6、房屋附属设施对于承受与房屋相关的附属设施(如停车位、汽车库等)所有权或土地使用权的'行为，按照契税法律、法规的规定征收契税;对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。
2020年云南省契税优惠政策
2020年云南省契税优惠政策一、新政实施前购买的房子还未缴纳税费，是否按照新的税率执行?如果你买的房子还没有到产权过户、交税费的一步，就照样可以享受新政策带来的优惠。
具体要求可参照下表：二、包括契税、营业税在内，房产交易中要交哪些费用?我们分新房和二手房来说。
新房1、契税90平方米以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税,90平方米(含)以上普通住宅1.5%，超过144平米(含)调整为1.5%，非居住用房仍为3%。
通常契税跟着首付款一起缴，开发商代收。
交纳相关费用，开发商会出具正式的购房发票。
2、印花税房屋成交总额×0.05%，从2009年开始国家暂免征收住宅印花税3、维修基金约为购房款的2%-3%4、权属登记费权属登记费就是办理产权证的费用，为80元/套5、交易手续费3元/平方米×建筑面积(以实际测绘面积为准)6、物业管理费从收房日开算，以购房人验收房屋合格之日起开始计算。
如开发商发出入住通知书后，购房人无正当理由不进行收楼的，物业管理费可以从发出入住通知书一个月后开始计算。
一般先交三个月。
产权人长期不住的房屋或开发商未售出的空置房，均应交纳物业管理费。
二手房1、契税住宅类房屋标准按房款总价的3%或1.5%或1%交纳，每套交纳具体的比例需根据国家相关政策，购房者的购房时间、购房单价、购房面积、是否第1次购房等因素来确定;非住宅类房屋按房款总价的3%交纳。
2、营业税2年以上房屋不再区分普通住宅与非普通住宅。
个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征营业税。
目前，国家对销售不动产的营业税征收标准是销售额的5%，加上城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加，一共是销售额的5.6%。
3、个人所得税一般卖方承担，如果是卖方唯一一套房子，且居住五年以上没有此税，但虽然卖方居住此房五年，可是这套房子不是他唯一的房产，则此税要交。
具体要求如下：4、土地增值税5、普通住宅免征;非普通住宅3年内：房屋成交总额×0.5%，3年至5年：房屋成交总额×0.25%，5年或5年以上：免征。
关于销售不动产转让无形资产相关免征或不征营业税土地增值税契税政策摘录
关于销售不动产转让无形资产相关免征或不征营业税土地增值税契税政策摘录在目前中国房地产市场快速发展的背景下，销售不动产转让无形资产的相关政策备受关注。
为了吸引更多的投资者和开发商，政府陆续出台了一系列免征或不征营业税、土地增值税以及契税的政策。
本文将摘录其中一些重要的政策，以便读者更好地了解和应用。
1. 关于销售不动产免征营业税政策根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第八条的规定，销售不动产的行为不纳入营业税范围，即销售不动产不征收营业税。
这主要是因为不动产属于资产的有形部分，与营业行为无关，因此不征收营业税。
2. 关于土地增值税政策土地增值税主要是针对房地产开发商在出售房地产后产生的土地增值所征收的一种税费。
根据《中华人民共和国土地增值税法》第八条规定，房地产开发商出售普通住宅，自取得土地使用权之日起满两年的不征收土地增值税。
这意味着房地产开发商在满足条件的情况下，可以免征土地增值税，从而减轻了开发商的负担。
3. 关于契税政策契税是一种在不动产转让过程中征收的税费。
根据《中华人民共和国契税法》第四条规定，个人转让住房的，自取得房产证之日起满五年的免征契税。
企业之间转让住房，自取得不动产权证之日起满五年的不征契税。
这意味着在特定条件下，个人和企业在转让房产时可以免征或不征契税，减轻了交易双方的经济压力。
总结以上摘录了关于销售不动产转让无形资产相关的免征或不征营业税、土地增值税以及契税的政策。
这些政策在一定程度上减轻了投资者和开发商的负担，为房地产市场的发展带来了积极的影响。
然而，需要注意的是，不同地区和不同情况下的政策可能会存在差异，所以在具体操作时仍需以当地政策为准。
希望本文的摘录能够为读者提供一些有关税费政策的参考和指导，更好地进行相关交易。
【老会计经验】企业整体转让过程中营业税、契税税收减免的最新政策
【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】企业整体转让过程中营业税、契税税
收减免的最新政策
第一点：不征营业税
国税函[2002]165号转让企业产权不征收营业税问题的批复：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，营业税的征收范围为有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。
转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。
因此，转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税。
该文件已经失效，最新政策解读如下：国家税务总局公告2011年第51号《国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告》。
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的有关规定，现将纳税人资产重组有关营业税问题公告如下：?
纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。
?
本公告自2011年10月1日起执行。
此前未作处理的，按照本公告的规定执行。
《国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复》（国税函[2002]165号）、《国家税务总局关于深圳高速公路股份有限公司产权转让不征营业税问题的批复》（国税函[2003]1320号）、《国家税务总局关于鞍山钢铁集团转让部分资。
房地产契税营业税优惠新政(全文)
房地产契税营业税优惠新政（全文）一、新旧政策对比政策变化点：1.契税方面，以前大多数城市契税征收主要有两个门槛，即90平方米和140平方米。
新政以90平米为界的划分契税征收门槛，简化了原有的征税标准。
这对于首套购买140平米以上大户型的人群和二线城市的二套购买人群提供了实质性的税费减免。
2、营业税方面，则主要体现在满两年的非普住宅营业税征收。
整体而言，新政鼓励了一、二线城市市场进行大户型改善、换房需求，以及二线城市二套房屋的购买需求。
219新政前后契税变化情况契税部分一线二线变化点新政后1套90平米以下1%1%一线城市首套购买140平米以上契税减免50%，二线城市购买二套契税出现最高67%的减免90平米以上1.50%1.50%2套90平米以下3%1%90平米以上2.00%新政前1套90平米以下1%1%90-140平米1.50%1.50%140平米以上3%3%2套90平米以下3%3%90-140平米140平米以上若以购买150平米、总价300万元的首套住房为例，按照旧税率需要缴纳契税9万元，而按照新税率仅需缴纳4.5万元。
若是购买二套房90平米以下契税仅为原先的三分之一，90平米以上为原先的三分之二。
以80平米总价160万元住房为例，按照旧税率需要缴纳契税4.8万元，而按照新税率仅需缴纳1.6万元;以100平米总价200万元住房为例，按照旧税率需要缴纳契税6万元，而按照新税率仅需缴纳4万元。
市场人士观点：链家研究院院长杨现领：一.盘活城市存量房市场，我国房地产市场逐渐进入存量房主导的时代，但是目前存量房税种依然集中于交易环节，在税费转嫁背景下，高成本税费是阻碍二手房流通的主要因素之一。
因此，三部委进一步降低契税、营业税，降低交易成本，有利于盘活城市存量房市场。
二.去库存仍是主要目的：目前，除一线城市和部分二线城市之外，我国房地产市场整体面临较为严重的去库存问题。
这些城市购房意愿不足，房地产市场低迷。
2023年房产契税新政策解读
2023年房产契税新政策解读房改房的房产证有两种一种是按本钱价格购置的那么说明此房屋的处置权归产权人全部不需要经过原产权单位同意可以自行处置但是不能赠与。
一种是按福利价格购置的要想获得全部产权就要补交差额更换新的`产权证才能上市交易。
在房改售房中对购房的面积有所掌握,规定人均可购房的建筑面积的掌握指标,以防止一些人利用职权大量低价购置公有住房,造成国有资产或公有财产的流失。
购置房改出售的公有住房有肯定的优待政策,公有住房的价格在标准价或本钱价的根底上还有工龄、职务或职称方面的优待,对离休干部也有优待政策。
另外购置房改中的公有住房,在进入市场方面是有限制的。
出售给职工的公有住房,一般要在住用若干年以后才可出售,指职工以标准价或本钱价购置的公有住房。
根据房地产治理方法规定二次交易时需由卖方补交土地出让金差价2%,补交后房屋性质转变成商品房,房产证从新申领,时间按产权证发放之日起算。
假如房屋是全产权并且也有房产证,那么可以自行进展交易。
房改房交易费用如下1、买方担当契税:一般住宅按买价征收1.5%;非一般住宅按买价征收3%,2、卖方担当营业税:取得房产证未满2年按房价的5.5%收取,3、卖方缴纳个人所得税:取得房产证未满5年,按交易差价的20%收取,4、双方各付一半交易费:每平米6元,5、买方缴纳登记工本费:80元。
那么何种状况下公有住房不得出售、交换及赠与?以下已购公有住房不得上市:1.司法机关和行政机关依法裁定、打算查封或者以其它形式限制房地产权利的;2.在市房屋拆迁主管机关拆迁公告范围内的;3.产权共有的房屋,其他共有人不同意上市的;4.违反产权人与原产权单位购房商定的;5.国家、省、市规定不能上市的。
契税十个典型问题解答及相关案例
契税十个典型问题解答及相关案例契税是一种房地产交易中征收的税费，对于房地产交易双方来说，了解契税的相关规定和常见问题是非常重要的。
本文将为大家解答契税的十个典型问题，并提供相关的案例，帮助读者更好地理解契税的计算和缴纳过程。
问题一：契税是什么？契税是指在房地产交易过程中，所有权的转移所产生的税费。
根据《中华人民共和国契税暂行办法》规定，契税税率为1%至3%，具体税率根据房屋类型和交易金额而定。
案例一：小王以500万元购买一套住宅房产，根据契税税率为1%，则需要缴纳契税金额为500万元×1%＝50万元。
问题二：契税的征收对象是谁？契税的征收对象是产权变动的双方，即买方和卖方。
案例二：张先生以100万元的价格将一套商业房产卖给李女士，根据契税税率为2%，则卖方张先生需要缴纳契税金额为100万元×2%＝2万元。
问题三：契税如何计算？契税的计算公式为：契税金额 = 房屋交易金额 ×契税税率。
案例三：小张以200万元将一套写字楼出租给公司A，根据契税税率为3%，则房屋出租方小张需要缴纳契税金额为200万元×3%＝6万元。
问题四：毛坯房和装修房交易契税有区别吗？根据《中华人民共和国契税暂行办法》规定，毛坯房和装修房交易契税是有区别的。
毛坯房交易的契税税率为1%，而装修房交易则按照3%的税率计算。
案例四：小李以400万元购买一套毛坯房，根据契税税率为1%，则需要缴纳契税金额为400万元×1%＝4万元。
问题五：二手房出售是否需要缴纳契税？是的，二手房的出售也需要缴纳契税。
根据《中华人民共和国契税暂行办法》规定，二手房交易契税税率为1%至3%。
案例五：王先生以80万元将自己的房产卖给了李先生，根据契税税率为2%，则卖方王先生需要缴纳契税金额为80万元×2%＝1.6万元。
问题六：购买首套房能否享受减免契税？根据国家相关政策，购买首套普通住房的个人，可以申请减免契税。
税法 问答题汇总
简述契税的计税依据1.买卖取得为成交价；2.赠与为税务核定价；3.交换取得为差额，低价值的一方纳税；4.划拨补交的为补交的土地使用权出让费或土地收益；5.房屋附属设施，分期付款的以合同总价计征；附属设施单独计价的，按当地规定税率征税；与房价统一计价的，适用房屋相同的税率；6.个人无偿赠与不动产，对受赠人全额征收契税。
简述车船税的税收优惠1.减税规定：省级政府可对纳税困难的纳税人定期减征或免征；对个人自有自用的自行车，自行决定车船税的征税和减免。
2.车船税免税规定：A.非机动车船；B.捕捞、养殖渔船；C.拖拉机；D.警用车船；E.军队、武警专用车船；F.驻华外交机构或人员的车船；G.已经缴纳船舶吨税的船舶。
简述城市建设税的税收优惠1.海关对进口货物代征了增值税、消费税的，不征城建税。
2.减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，同时退还已纳的城建税；但出口退还增值税、消费税的，不退还城建税。
3.三峡建设基金自2004年1月1日到2009年12月31日期间，免征城建税和教育费附加。
4.对三税实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，除另有规定外，对随三税附征的城建税和教育费附加一律不予退还。
论述税务代理人的权利和义务1.权利：A.依法履行职责，不受非法干预；B.查阅被代理人的涉税资料，查看业务现场，要求被代理人配合；C.向税务机关订购或查询税务政策法规；D.对税务机关提出批评建议，举报违法；E.对税务机关决定不服，享有复议和诉讼权。
2.义务：A.办理业务时向税务人员出示执业证书，如实提供资料；B.制止被代理人的税务违法行为并及时报告税务机关；C.保守秘密；D.建立税务档案制度。
至少保存5年。
简述税务代理的基本原则1.依法代理原则；2.自愿有偿原则；3.保守秘密原则；4.独立公正原则；5.维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则。
简述税务代理的功能价值A.微观层面：①弥补纳税人税法专业知识的不足，减轻其负担，获得“节税”效益；②有助于税务机关做好税务执法工作，提供信息反馈，有助于提高执法实效。
新契税法知识要点
新契税法知识要点随着社会经济的发展和房地产市场的繁荣，税收问题一直是各国政府关注的重点。
契税作为一种重要的地方税，在房地产交易中扮演着重要的角色。
近年来，为了应对社会发展的需求和调控房地产市场的需要，许多国家都进行了税法的修订与调整。
在中国，新契税法的颁布实施对房地产市场有着深远的影响。
本文将介绍新契税法的几个重要要点。
1. 契税的定义和范围新契税法明确了契税的定义和范围。
契税是指在不动产（房地产）交易中，按照交易价格的一定比例向政府征收的税款。
新契税法适用于所有的不动产交易，包括住宅、商业地产、工业地产等各类房地产交易。
2. 契税的计算方式根据新契税法，契税的计算方式有所调整。
在过去，契税的计算是按照交易价格一定比例来计算的，比例根据地区的不同而有所不同。
而在新契税法中，契税的计算是按照不同的地区和不同的房产类型来进行分类计算的。
比如，住宅交易的契税比例可能与商业地产交易的契税比例不同。
这样的调整可以更加符合不同类型房产的实际情况，促进了市场的健康发展。
3. 契税的减免和优惠政策新契税法也对契税的减免和优惠政策做出了明确规定。
在一些特定情况下，如首次购房、购买自住房或农民工购买住房等情况下，可以享受契税的减免或优惠政策。
这样的政策鼓励了购房人士的积极性，降低了购房成本，促进了市场的稳定发展。
4. 契税的征收程序和合规要求新契税法还对契税的征收程序和合规要求做出了明确规定。
在交易过程中，购房人和卖方需要按照规定的程序进行契税的缴纳，并及时向税务机关申报相关信息。
同时，税务机关也要加强对契税的监管和税法宣传，确保契税的征收合规和公正。
5. 契税法的意义和影响新契税法的颁布和实施对于房地产市场和税收体系都具有重要意义和深远影响。
首先，它能促进房地产市场的健康发展，避免过度投机和市场泡沫的形成。
其次，它能提高税收收入，进一步优化财政预算和公共服务的提供。
最后，它能规范契税征收的程序和行为，维护税收法规的公正性和透明度。
深圳市地方税务局关于房地产营业税及契税征管若干问题的通知
深圳市地方税务局关于房地产营业税及契税征管若干问题的通知文章属性•【制定机关】深圳市地方税务局•【公布日期】2006.08.04•【字号】深地税发[2006]460号•【施行日期】2006.08.04•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】营业税,契税,税收征管正文深圳市地方税务局关于房地产营业税及契税征管若干问题的通知（深地税发[2006]460号）各区局、各稽查局：现就房地产权属登记过程中有关契税及营业税的若干征管问题明确如下：一、契税征管问题（一）单位购买住房的契税税率。
根据《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字〔1999〕210号）规定，个人购买自用普通住宅暂减半征收契税。
单位购买住房（普通住房或非普通住房）并不适用减半征收契税的优惠政策，在我市应按法定的3%税率征收契税（符合其他契税减免税条件的除外）。
（二）补缴契税的处理意见。
对于纳税人已经按预售合同所约定的价款及建筑面积自行向房地产所在地的区地税局申报缴纳契税的，在办理房地产证时，因预售面积与核准的建筑面积产生差异，引起实际购房价款发生变化，或者引起契税适用税率发生变化（建筑面积超过或低于144平方米），导致少缴或多缴契税情形的，纳税人应根据其所签订的相关补充协议及原纳税申报材料向区地税局办理补税或退税手续。
房地产登记机关审核纳税人确实足额完税后才予以办理房屋产权登记。
（三）减免契税及不征契税的办理程序。
根据《深圳市地方税务局关于加强契税征收管理有关问题的通知》（深地税发〔2006〕122号）规定，减免契税和界定不征契税的手续由房地产所在地的区地税局负责办理，区地税局经审核对符合条件的出具减免税批件或不征税函件，一份给纳税人，一份直接抄送税收代征单位。
税收代征单位收到税务机关的减免税批件或不征税函件后，执行有关优惠政策，并将减免批件存档。
目前下列两项契税减免事项暂由税收代征单位直接审核办理：个人购买自用普通住宅暂减半征收契税；城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税。
100个财税问答
100个财税问答1. 什么是增值税？增值税是一种按照货物或服务的价值增长额征收的一种税收制度。
在增值税制度下，企业只需要向国家交纳其增值额的税款，而不需要交纳销售额的税款。
2. 什么是个人所得税？个人所得税是指居民个人在取得各种居民个人所得时要缴纳的税款，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息红利所得等。
3. 增值税和个人所得税有什么区别？增值税是对企业在生产和流通环节中的增值额进行征收的税款，而个人所得税是对个人在获得各种个人所得时征收的税款。
增值税主要从企业手中收取，而个人所得税主要从个人手中收取。
4. 什么是企业所得税？企业所得税是指企业在获得利润时要缴纳的税款，它是对企业盈利金额进行征收的一种税款。
5. 什么是消费税？消费税是指对某些特定消费品征收的一种税款，如烟草、酒类、汽车等。
消费税的税收目的是调整和引导消费行为，同时为国家提供财政收入。
6. 什么是营业税？营业税是一种按照企业的营业收入征收的税款，是我国实行增值税之前的主要税种之一。
7. 什么是关税？关税是指对进出口货物进行征收的一种税款，它是国家对于进口货物实行保护和调整国内市场的手段之一。
8. 什么是房产税？房产税是指对房产或不动产进行征收的一种税款，它是根据房产或不动产的市场价值来确定征税的。
9. 什么是土地增值税？土地增值税是指对土地增值所征收的一种税款，是对土地转让行为进行征税的一种税种。
10. 什么是遗产税？遗产税是指对个人在死后留下的财产进行征收的一种税款，是对遗产进行分配和调节的一种税收制度。
11. 什么是赠与税？赠与税是指对个人之间或个人与企业之间的财产赠与行为进行征税的一种税款，是调整财产转移和保护国家财产利益的手段之一。
12. 什么是印花税？印花税是指对特定的商业或法律文件进行征收的一种税款，如合同、收据、存折等。
13. 什么是契税？契税是指对不动产交易进行征收的一种税款，主要包括房地产买卖契税和土地使用权出让契税。
契税的减免政策
契税的减免政策根据《中华⼈民共和国契税暂⾏条例》的规定，符合下列情况之⼀的可以减征或免征： 1、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受⼟地、房屋⽤于办公、教学、医疗、科研和军事设施的免征; 2、城镇职⼯按规定第⼀次购买公有住房的免征; 3、因不可抗⼒灭失住房⽽重新购买住房的酌情予以减半或免征; 4、财政部规定的其他减征、免征契税项⽬。
《关于调整房地产市场若⼲税收政策的通知》(财税字〖 1999〗 210 号)对房地产市场有关税费做出了新的规定：1、个⼈购买⾃⽤普通住宅，暂减半征收契税。
2、关于空置商品房税收，为了加快住房资⾦周转降低⾦融资产风险，对积压空置的商品房销售时应缴纳的营业税、契税， 2000年底前予以免税优惠(限于 1998年 6⽉ 30⽇以前建成、尚未售出的商品房)。
3、根据《中华⼈民共和国契税条例细则》经县级以上⼈民政府批准，城镇职⼯第⼀次购买公有住房且所购⾯积在国家规定的标准⾯积以内的可以免征契税。
对于所购⾯积超出国家规定的标准⾯积以外的部分按规定缴纳。
契税是指在⼟地、房屋权属转移时，国家按照当事⼈双⽅签订合同契约，以及所确定价格的⼀定⽐例，向承受权属者⼀次性征收的⼀种⾏为税。
它是对房地产产权变动征收的⼀种专门税种。
根据1997年《中华⼈民共和国契税暂⾏条例》规定：在我国境内转移⼟地、房屋权属，承受的单位和个⼈为契税的纳税⼈，应当依照该《条例》的规定缴纳契税。
该《条例》中所称的转移⼟地、房屋权属是指下列⾏为：国有⼟地使⽤权出让;⼟地使⽤权转让，包括出售、赠与和交换：房屋买卖;房屋赠与;房屋交换。
出租房屋不缴契税。
契税是⼀种重要的地⽅税种，在⼟地、房屋交易的发⽣地，不管何⼈，只要所有权属转移，都要依法纳税。
应纳税额=计税依据×税率普通住房须同时符合三标准据了解，今后凡同时符合以下三项标准的住房为普通住房：(⼀)住宅⼩区建筑容积率在1.0以上(含1.0);(⼆)单套住房建筑⾯积在144平⽅⽶以下(含144平⽅⽶);(三)住房成交单价符合以下条件：1、坐落于和平区的，低于7100元/平⽅⽶(含7100元/平⽅⽶);2、坐落于河西区的，低于6300元/平⽅⽶(含6300元/平⽅⽶);3、坐落于南开区的，低于6100元/平⽅⽶(含6100元/平⽅⽶);4、坐落于其他区县的，低于5000元/平⽅⽶(含5000元/平⽅⽶)。
财政部、国家税务总局关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告
财政部、国家税务总局关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2021.08.27•【文号】财政部、国家税务总局公告2021年第29号•【施行日期】2021.09.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收优惠正文财政部国家税务总局公告2021年第29号关于契税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告为贯彻落实《中华人民共和国契税法》，现将税法实施后继续执行的契税优惠政策公告如下：一、夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，免征契税。
二、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。
公有制单位为解决职工住房而采取集资建房方式建成的普通住房或由单位购买的普通商品住房，经县级以上地方人民政府房改部门批准、按照国家房改政策出售给本单位职工的，如属职工首次购买住房，比照公有住房免征契税。
已购公有住房经补缴土地出让价款成为完全产权住房的，免征契税。
三、外国银行分行按照《中华人民共和国外资银行管理条例》等相关规定改制为外商独资银行（或其分行），改制后的外商独资银行（或其分行）承受原外国银行分行的房屋权属的，免征契税。
四、除上述政策外，其他继续执行的契税优惠政策按原文件规定执行。
涉及的文件及条款见附件1。
五、本公告自2021年9月1日起执行。
附件2中所列文件及条款规定的契税优惠政策同时废止。
附件3中所列文件及条款规定的契税优惠政策失效。
特此公告。
附件：1.继续执行的契税优惠政策文件及条款目录2.废止的契税优惠政策文件及条款目录3.失效的契税优惠政策文件及条款目录财政部税务总局2021年8月27日。
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契税、营业税优惠政策问答
纳税人如何申请享受契税优惠政策？
答：财税[2016]23号规定，纳税人申请享受契税优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，并将查询结果和相关的住房信息及时传递给税务机关。
暂不具备查询条件而不能提供家庭住房查询结果的，纳税人应向税务机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证，诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理，并将不诚信记录纳入个人征信系统。
《通知》规定，按照便民、高效原则，房地产主管部门应按规定及时出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，税务机关应对纳税人提出的税收优惠申请限时办结。
财税[2016]23号对营业税优惠政策的征收管理和操作落实作了哪些规定？
答：对于营业税优惠政策，《通知》规定，办理免税的具体程序、购买房屋的时间、开具发票、非购买形式取得住房行为及其他相关税收管理规定，仍按照《国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知》（国办发〔2005〕26号）、《国家税务总局财政部建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发〔2005〕89号）和《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发〔2005〕172号）的有关规定执行。
如何理解新契税优惠政策执行时间？
答：财税[2016]23号自2016年2月22日起执行。
凡是于2016年2月22日及以后到税务机关申报缴纳房地产交易契税、符合《通知》规定税收优惠条件的，均可享受优惠税率。
如何理解新营业税优惠政策执行时间？
答：财税[2016]23号自2016年2月22日起执行。
有关营业税优惠的具体执行时间按照现行营业税政策规定执行。